報(bào)表分析-財(cái)務(wù)預(yù)算表模板

全面預(yù)算編制工作計(jì)劃,,,,,,,,,,,

序號(hào),步驟,類(lèi)別,任務(wù)項(xiàng),任務(wù)內(nèi)容,成果,,關(guān)鍵控制點(diǎn),公司領(lǐng)導(dǎo),主責(zé)領(lǐng)導(dǎo),責(zé)任部門(mén),備注

1,啟動(dòng),統(tǒng)籌,全面預(yù)算工作啟動(dòng),發(fā)布全面預(yù)算啟動(dòng)通知,全面預(yù)算啟動(dòng)通知發(fā)布及全面預(yù)算行動(dòng)方案執(zhí)行,9.1-9.10,培訓(xùn)、宣貫,杜總、梁總、盧總,,預(yù)算委員會(huì),

2,內(nèi)部分析,資源盤(pán)點(diǎn)、任務(wù)盤(pán)點(diǎn),項(xiàng)目運(yùn)營(yíng),運(yùn)營(yíng)核心節(jié)點(diǎn)預(yù)測(cè)/規(guī)劃,各項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)核心節(jié)點(diǎn)預(yù)測(cè)/規(guī)劃,9.11-10.10,項(xiàng)目核心節(jié)點(diǎn)確定,杜總、梁總、盧總,,人力企管中心,

3,,,,,子公司項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)核心節(jié)點(diǎn)預(yù)測(cè)/規(guī)劃（廣州、上海、南京、杭州）,,,,,廣州、上海公司、南京公司、杭州公司,

4,,,,各項(xiàng)目貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,1、****項(xiàng)目貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,9.11-10.10,,,,營(yíng)銷(xiāo)策劃部,注意：區(qū)分已建成物業(yè)的抵押解押工作和未建成、未辦預(yù)售證但預(yù)計(jì)可以在2025年入市的

5,,,,,2、****項(xiàng)目貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,,,,,營(yíng)銷(xiāo)策劃部,

6,,,,,3、****項(xiàng)目（合作）貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,,,,,財(cái)務(wù)管理中心,

7,,,,,4、****項(xiàng)目貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,,,,,,

8,,,,,5、****項(xiàng)目貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,,,,,,

9,,,,,6、南京公司貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,,,,,南京公司,

10,,,,,7、杭州公司貨量盤(pán)點(diǎn)及2024年?duì)I銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)；,,,,,杭州公司,

11,,,土地拓展,2024年公司儲(chǔ)備土地及儲(chǔ)備項(xiàng)目,"1、長(zhǎng)三角區(qū)域儲(chǔ)備土地及儲(chǔ)備項(xiàng)目情況

2、珠三角區(qū)域儲(chǔ)備土地及儲(chǔ)備項(xiàng)目情況",9.11-10.10,,,,財(cái)務(wù)管理中心、開(kāi)發(fā)部,

12,,,財(cái)務(wù)狀況,集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析,"1、年度投資執(zhí)行情況、現(xiàn)金流狀況、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出情況

2、金融市場(chǎng)政策及趨勢(shì)預(yù)測(cè)、資金需求初步預(yù)測(cè)等",9.11-10.10,,,,財(cái)務(wù)管理中心,

13,,,,,"1、歷年集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)積累；

2、編制全套預(yù)算表格；",9.11-10.10,,,,,

14,,,商業(yè)運(yùn)作,商鋪盤(pán)點(diǎn)及商業(yè)收入預(yù)測(cè),"1、四季度商業(yè)收入預(yù)測(cè)及2025年可出租物業(yè)盤(pán)點(diǎn)

2、2025年商業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析",9.11-10.10,,,,商業(yè)發(fā)展部,

15,,,人力資源,集團(tuán)及各子公司人力資源分析,"1、人力資源配置分析

2、人力成本分析",9.11-10.10,,,,人力企管中心,

16,,,經(jīng)營(yíng)成果預(yù)測(cè),2024年子公司經(jīng)營(yíng)成果預(yù)測(cè),子公司財(cái)務(wù)報(bào)表，子公司分項(xiàng)目損益表。財(cái)務(wù)分析：盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力分析等。,10.11-10.15,,,,南京、杭州公司,

17,,,,2024年集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果預(yù)測(cè),2024年經(jīng)營(yíng)成果預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表。（包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的總結(jié)：利潤(rùn)率、投資收益率、現(xiàn)金流分析、成本費(fèi)用分析等）,10.15-10.20,,,,財(cái)務(wù)管理中心,

18,,能力盤(pán)點(diǎn),集團(tuán)核心能力,三大核心競(jìng)爭(zhēng)力及能力短板,集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理SWOT分析報(bào)告,10.11-10.20,核心競(jìng)爭(zhēng)力分析，能力瓶頸分析,,,人力企管中心,

19,,,子公司能力分析,核心能力及能力短板,經(jīng)營(yíng)管理SWOT分析報(bào)告,10.11-10.20,核心競(jìng)爭(zhēng)力分析，能力瓶頸分析,,,南京,

20,市場(chǎng)趨勢(shì)研判,外部因素,外部環(huán)境（政策、宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)周期、各區(qū)域市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)情況）,外部環(huán)境分析研判,2025年房地產(chǎn)市場(chǎng)大勢(shì)預(yù)測(cè)（含東莞、廣州、南京、上海、杭州、彬州等地區(qū)）,10.11-10.20,行業(yè)周期規(guī)律研判,,,營(yíng)銷(xiāo)策劃部,

21,,應(yīng)對(duì)策略,,資源策略與各專(zhuān)業(yè)分項(xiàng)策略,2025年土地策略意向、資金、人力資源、各專(zhuān)業(yè)策略；,10.11-10.20,土地策略、資金策略、人才策略是重點(diǎn)，其他如成本、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)為輔；,,,財(cái)務(wù)管理中心、人力企管中心、營(yíng)銷(xiāo)管理中心,

22,戰(zhàn)略檢討與指引,,總結(jié)與檢討,部門(mén)、子公司工作總結(jié)及分析,發(fā)掘各部門(mén)/公司經(jīng)營(yíng)管理短板，并形成短板清單及行動(dòng)方案。,10.11-10.20,,,,各部門(mén),

23,,,戰(zhàn)略檢討及對(duì)2025年的指引,根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)成果預(yù)測(cè)及發(fā)展思路，自上而下形成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。,2025年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),10.21-10.31,判大勢(shì)、盤(pán)家底、找差距、謀策略,,,預(yù)算委員會(huì)報(bào)董事會(huì)審批,

24,目標(biāo)計(jì)劃與預(yù)算編制,,集團(tuán)及東莞地產(chǎn)公司各部門(mén)2025年度計(jì)劃及公司2025年年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃初稿,項(xiàng)目拓展計(jì)劃及預(yù)算,編制目標(biāo)城市、目標(biāo)地塊清單、土地拓展計(jì)劃,11.1-11.10,在土地策略的指引下，制定土地拓展計(jì)劃,,,財(cái)務(wù)管理中心、開(kāi)發(fā)部,"①以目標(biāo)宗地的評(píng)估價(jià)格信息為依據(jù)

②以拆遷補(bǔ)償協(xié)議及與土地方的合作協(xié)議為依據(jù)"

25,,,,,編制擬獲取土地資金需求預(yù)算，盡量明確獲取主體、需求時(shí)間等,11.1-11.10,,,,,

26,,,,,編制部門(mén)工作計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算報(bào)人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

27,,,,項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃編制,等項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)計(jì)劃2025年度的編制,10.21-10.31,,,,人力企管中心,

28,,,,,子公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃2025年度的編制,10.21-10.31,,,,上海公司、南京公司、杭州公司,

29,,,,設(shè)計(jì)計(jì)劃及預(yù)算,根據(jù)開(kāi)發(fā)計(jì)劃完成各項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)劃,11.1-11.10,,,,規(guī)劃設(shè)計(jì)部,

30,,,,,根據(jù)設(shè)計(jì)計(jì)劃編制設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算表,11.1-11.10,,,,,

31,,,,,編制部門(mén)工作計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算報(bào)人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

32,,,,施工計(jì)劃及預(yù)算,根據(jù)開(kāi)發(fā)計(jì)劃完成各項(xiàng)目施工計(jì)劃,11.1-11.10,,,,工程管理部,

33,,,,,根據(jù)施工計(jì)劃編制工程款需求計(jì)劃,11.1-11.10,,,,,

34,,,,,編制部門(mén)工作計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算報(bào)人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

35,,,,前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算,完成各項(xiàng)目前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表,11.1-11.10,,,,成本管理部,

36,,,,年度開(kāi)發(fā)成本預(yù)算,"根據(jù)目前合同執(zhí)行,工程進(jìn)度等判斷所有項(xiàng)目的目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本的控制情況，預(yù)測(cè)或預(yù)警項(xiàng)目目標(biāo)成本可能的重大變動(dòng)",11.1-11.10,在成本策略的指引下，編制成本計(jì)劃與預(yù)算；,,,成本管理部,

37,,,,,根據(jù)各項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃分別編制或修改各項(xiàng)目的合同規(guī)劃、招投標(biāo)計(jì)劃,11.1-11.10,,,,,

38,,,,,根據(jù)開(kāi)發(fā)計(jì)劃和開(kāi)發(fā)部提交的開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算匯總編入項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

39,,,,,根據(jù)設(shè)計(jì)計(jì)劃和設(shè)計(jì)部提交的設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算匯總編入項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

40,,,,,根據(jù)施工計(jì)劃和工程部提交的工程款預(yù)算匯總編入項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

41,,,,,完成各項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

42,,,,,編制部門(mén)工作計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算報(bào)人力及企管中心,11.1-11.10,,,,,

43,,,,銷(xiāo)售收入,根據(jù)存貨情況或項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃分別編制各項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃,11.1-11.10,在資金策略的指引下，制定營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃,,,營(yíng)銷(xiāo)策劃部,

44,,,,,完成銷(xiāo)售面積及及計(jì)劃價(jià)表單,11.1-11.10,,,,,

45,,,,,完成銷(xiāo)售收入預(yù)算表單及資金回籠預(yù)算表,11.1-11.10,,,,,

46,,,,銷(xiāo)售費(fèi)用,分公司分項(xiàng)目嚴(yán)格按照預(yù)算表項(xiàng)目填制,11.1-11.10,在營(yíng)銷(xiāo)策略的指引下編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算,,,,

47,,,,人力資源規(guī)劃、管理費(fèi)用及固定資產(chǎn)需求預(yù)算,制定有定額項(xiàng)目的預(yù)算定額指標(biāo),11.1-11.10,,,,人力企管中心,

48,,,,,2025年人力資源規(guī)劃,11.1-11.10,在人才策略的指引下編制人力資源規(guī)劃；,,,,

49,,,,,編制2025年固定資產(chǎn)需求計(jì)劃,11.1-11.10,,,,,

50,,,,,編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,11.1-11.10,,,,,

51,,,,,編制公司管理費(fèi)用預(yù)算（含其他部門(mén)的管理費(fèi)）,11.1-11.10,,,,,

52,,,,租賃收入,按項(xiàng)目編制出租率、租賃收入及現(xiàn)金收入預(yù)算，并匯總,11.1-11.10,在資金策略的指引下，制定租賃招商計(jì)劃,,,商業(yè)發(fā)展部,

53,,,,,編制部門(mén)工作計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算報(bào)人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

54,,,,稅費(fèi)預(yù)算,兩稅一費(fèi)預(yù)算,11.11-11.15,,,,財(cái)務(wù)管理中心,

55,,,,,根據(jù)開(kāi)發(fā)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃和交付計(jì)劃編制項(xiàng)目土地增值稅預(yù)算,11.11-11.15,,,,,

56,,,,,編制企業(yè)所得稅預(yù)算,11.11-11.15,,,,,

57,,,,,編制部門(mén)工作計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算報(bào)人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

58,,,子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算初稿編制,,南京公司：參照集團(tuán)編制年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算方法組織編制；,10.20-11.15,,,,南京公司,

59,,,,,杭州公司：按經(jīng)營(yíng)大綱的要求，提供營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃、現(xiàn)金回籠計(jì)劃。,,,,,杭州公司,

60,,,,,上海公司：項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃、開(kāi)發(fā)成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算,,,,,上海公司,

61,,,,,****項(xiàng)目：按經(jīng)營(yíng)大綱的要求，提供營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃、現(xiàn)金回籠計(jì)劃。,,,,,,

62,,,,,酒店、學(xué)校、物業(yè)、會(huì)所參照集團(tuán)及商住全面預(yù)算編制流程，編制《本單位的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算》并按11月30日節(jié)點(diǎn)時(shí)間提交給人力企管中心。,,,,,酒店、學(xué)校、物業(yè)、會(huì)所,

63,,預(yù)算平衡,資金流量預(yù)算,,總結(jié)本年投資執(zhí)行情況、本年融資及利息費(fèi)用支出情況、本年資金計(jì)劃執(zhí)行情況等,11.16-11.25,在資金策略的指引下，編制資金計(jì)劃與預(yù)算；,,,財(cái)務(wù)管理中心,

64,,,,,編制金融市場(chǎng)政策及利息率預(yù)測(cè)報(bào)告、資金需求初步預(yù)測(cè)計(jì)劃等,,,,,,

65,,,,,匯總各部門(mén)資金需求計(jì)劃編制和平衡公司資金流量表,,,,,,

66,,,,,根據(jù)資金余缺情況編制籌資計(jì)劃表（含世紀(jì)城集團(tuán)和華邦集團(tuán)內(nèi)部的資金拆借）,,,,,,

67,,,,,編制利息費(fèi)用預(yù)算,,,,,,

68,,,,,編制部門(mén)工作計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算報(bào)人力企管中心,,,,,,

69,,,財(cái)務(wù)預(yù)算,,預(yù)計(jì)利潤(rùn)表,,,,,財(cái)務(wù)管理中心,

70,,,,,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表,,,,,,

71,,,,,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表,,,,,,

72,,,,,其他輔助表格,,,,,,

73,,匯總并完善,編制2025年預(yù)算考核方案,,《2025年預(yù)算考核方案》,11.1-11.30,,,,人力企管中心,

74,,,匯總并形成年度經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿,,《公司2025年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃》初稿,11.1-11.30,在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指引下編制；,,,財(cái)務(wù)管理中心、人力企管中心,

75,,,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告草案,,,11.26-11.30,,,,常務(wù)小組,

76,評(píng)審、修訂、發(fā)布,,第一次質(zhì)詢(xún),根據(jù)經(jīng)營(yíng)成果預(yù)測(cè)及公司發(fā)展思路對(duì)下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行和預(yù)算推演，提出反饋意見(jiàn)。,《公司2025年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃》質(zhì)詢(xún)意見(jiàn)及會(huì)議紀(jì)要,12.1-12.7,溝通、融智、共識(shí)、點(diǎn)燃激情、挑戰(zhàn)輝煌,,,預(yù)算委員會(huì),

77,,,各部門(mén)修訂,各部門(mén)根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)修訂各部門(mén)工作計(jì)劃及預(yù)算。,"1、各職能部門(mén)計(jì)劃及預(yù)算修改稿

2、人力企管中心修改公司2025年年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃

3、財(cái)務(wù)管理中心修改財(cái)務(wù)預(yù)算",12.7-12.9,,,,各部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo),

78,,,第二次質(zhì)詢(xún),預(yù)算委員會(huì)再次質(zhì)詢(xún)《2025年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃》。,《2025年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃》、《財(cái)務(wù)預(yù)算表》,12.10-12.15,,,,預(yù)算委員會(huì),

79,,,上報(bào)董事會(huì),總裁簽署公司2025年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算報(bào)告上報(bào)董事會(huì)。,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算報(bào)告、考核方案,12.15-12.18,,,,預(yù)算委員會(huì),

80,,,審批發(fā)布,董事會(huì)審議,正式發(fā)布《公司2025年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃》、財(cái)務(wù)預(yù)算表,12.19-12.25,,,,董事會(huì),

81,,,責(zé)任書(shū)簽訂,制訂《項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)》、《競(jìng)爭(zhēng)力目標(biāo)計(jì)劃》、《年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)》。,責(zé)任書(shū)簽訂,12.25-12.31,,,,預(yù)算委員會(huì),

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,預(yù)算管理制度,,,,,,,,,,

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,第一章總則,,,,,,,,,,

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,第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門(mén)的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。,,,,,,,,,,

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,第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。,,,,,,,,,,

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,第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。,,,,,,,,,,

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,第四條預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第五條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第六條預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）本公司的年度預(yù)算期限為次年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）月度預(yù)算的期限從次月1日至次月31日(28日/29日/30日)。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（3）長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu),,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第七條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)辦會(huì)議的預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第八條總經(jīng)辦會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門(mén)經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門(mén)為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門(mén)，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第九條總經(jīng)辦會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）組織公司有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（3）組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn)；,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（4）根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（5）每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案；,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（6）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十條財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)辦會(huì)議，向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（3）根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（4）召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議審批。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（5）將最終確定的各部門(mén)預(yù)算，通知各部門(mén)執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門(mén)，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)辦會(huì)議。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（7）初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（8）協(xié)助總經(jīng)辦會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十一條公司的總經(jīng)辦、行政部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷(xiāo)售部、項(xiàng)目部等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第三章預(yù)算管理體系,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十二條公司的預(yù)算分類(lèi)為：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十三條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖，如附件一。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十四條銷(xiāo)售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映，各預(yù)算之間的關(guān)系圖，如下圖所示：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第四章預(yù)算的編制,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十五條預(yù)算的編制原則,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（3）適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（4）分級(jí)預(yù)算原則。各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門(mén)予以監(jiān)控審批。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（5）上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（6）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十六條預(yù)算的編制程序及流程,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）下達(dá)目標(biāo),,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,公司總經(jīng)辦會(huì)議根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年11月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各職能部門(mén)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）編制上報(bào),,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,各職能部門(mén)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提出詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于12底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,3）審查平衡,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由總經(jīng)辦會(huì)議進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,4）審議批準(zhǔn),,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，總經(jīng)辦會(huì)議責(zé)成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)辦會(huì)議審議批準(zhǔn)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,5）下達(dá)執(zhí)行,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)總經(jīng)辦會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）預(yù)算編制流程如下：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十七條預(yù)算編制的內(nèi)容要求,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）業(yè)務(wù)預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）銷(xiāo)售預(yù)算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,3）制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,5）采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,6）期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,7）其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）資本預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（3）籌資預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（4）財(cái)務(wù)預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,3）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十八條各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十九條公司的年度預(yù)算編制期為每年的11～12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于11月底前下發(fā)至各單位。各部門(mén)預(yù)算在12月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，12月20日前財(cái)務(wù)部門(mén)編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。具體要求，如附件二。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(1)每月20日，各部門(mén)在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。,,,,,,,,,,

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,(2)每月25日之前，各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審查各部門(mén)上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不合格，返回各部門(mén)重新編制。,,,,,,,,,,

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,(3)每月28日前，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。,,,,,,,,,,

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,(4)每月28日前，由總經(jīng)辦會(huì)議召開(kāi)月度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)，審議各部門(mén)及公司月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議審批。,,,,,,,,,,

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,(5)每月30日前，財(cái)務(wù)部門(mén)將經(jīng)總經(jīng)辦會(huì)議審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。,,,,,,,,,,

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,第二十一條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明。編制表格另行下發(fā)。,,,,,,,,,,

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,第二十二條公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)細(xì)則,,,,,,,,,,

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,(1)會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門(mén)提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門(mén)提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。,,,,,,,,,,

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,(2)參加人員：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門(mén)主管、財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。,,,,,,,,,,

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,(3)主要內(nèi)容：總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門(mén)匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；總經(jīng)理明確各部門(mén)計(jì)劃修改方向。,,,,,,,,,,

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,(4)會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議審核、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。,,,,,,,,,,

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,第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整,,,,,,,,,,

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,第二十三條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。,,,,,,,,,,

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,第二十四條費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。,,,,,,,,,,

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,第二十五條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。,,,,,,,,,,

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,第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：,,,,,,,,,,

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,(1)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；,,,,,,,,,,

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,(2)預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；,,,,,,,,,,

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,(3)預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。,,,,,,,,,,

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,第二十七條調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)辦會(huì)議審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。,,,,,,,,,,

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,第二十八條預(yù)算調(diào)整流程，如下圖所示：,,,,,,,,,,

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,第六章預(yù)算的控制與分析,,,,,,,,,,

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,第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制,,,,,,,,,,

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,(1)預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門(mén)主管審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。,,,,,,,,,,

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,(2)預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門(mén)主管審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。,,,,,,,,,,

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,"第三十條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程,如下圖所示：",,,,,,,,,,

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,第三十一條預(yù)算外支出審批控制流程，如下圖所示：,,,,,,,,,,

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,第三十二條各類(lèi)資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限，如附件三。,,,,,,,,,,

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,第三十三條各職能部門(mén)應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門(mén)及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。,,,,,,,,,,

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,第三十四條對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)不給辦理支付。,,,,,,,,,,

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,第三十五條