內(nèi)部專項審計報告范文

內(nèi)部專項審計報告范文內(nèi)部專項審計報告范文尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導：〔一)審計概況：為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計目標是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點在實務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是20年月日至20年月日。審核的范圍包括……等方面。說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容；〔二)審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采納了我們認為應當采納的必要的審計程序，依據(jù)抽檢結(jié)果，我們認為，以下狀況應當予以關(guān)注：應聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，假設(shè)存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明；(三)審計結(jié)論：依據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；(四)審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰看法；(五)審計建議：針對以上問題，我們建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。附件：**股份內(nèi)部審計報告審計項目負責人：審計小組成員：20年月日內(nèi)部專項審計報告范文[篇2]一．審核報告內(nèi)容：2000年元月19日在****會議室于上午9：30分召開首次會議后開始進行第二次內(nèi)部質(zhì)量體系審核。由公司內(nèi)部質(zhì)量審核員組成的審核組在***老師和審核組長指導下分別對業(yè)務(wù)部、綜合部、主管、調(diào)度、信息員、計量員、檢驗員、采購、備件庫、倉庫仔細進行了驗證質(zhì)量體系運行的有效性和符合性為目的的內(nèi)部質(zhì)量審核。經(jīng)過一天時間尋找出存在的一些問題，總計不合格項5項，業(yè)務(wù)部4項，綜合部1項，其中信息員所負責的要素——文件和資料控制3項，安裝班1項，備件庫1項，下面對各個部門和崗位在審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總分析：一．業(yè)務(wù)部：業(yè)務(wù)部所涉及的要素主要有4.34.54.74.84.94.104.124.134.154.164.174.184.194.20業(yè)務(wù)部從整個審核狀況來看，各要素負責人對程序接口較為模糊，對質(zhì)量體系建立的.整體概念不是很清楚，主要存在如下問題：1．信息員：從崗位職能分布圖和質(zhì)量職能分布圖中看出，信息員所負責的要素有4.54.164.144.204個要素，但實際中信息員僅負責前兩個要素，事實上存在著不符合性。A．由信息員所控制的文件和資料，在整個質(zhì)量體系是最為重要的一個部分，但在這方面相對來說做得較差，受控文件清單混亂、分類模糊。B．文件發(fā)放審批表和文件發(fā)放回收臺帳日期和范圍不相符合，還有份文件傳閱單在文件生效之后填寫記錄的狀況，整個控制顯得勉強，效果性較差。C．文件傳閱單和文件發(fā)放登記臺帳混用。D．三層次文件編號重復、失控。E．質(zhì)量記錄沒有按規(guī)定日期進行歸檔，填寫的質(zhì)量記錄標識卡沒有經(jīng)過審核。2．調(diào)度：調(diào)度在質(zhì)量體系中所負責的4.34,94.134.19等要素中較符合要求，但也存在部分問題：A．在對人員進行控制上還達不到要求，人員上崗證臺帳由于理解不對只登記了作廢上崗證臺帳。B．在設(shè)備和工具的控制上達不到要求，在設(shè)備和工具的概念上由于對三層次文件缺乏了解還未區(qū)分開。二．綜合部1．采購：采購是綜合部控制的一個重點，采購產(chǎn)品的好壞直接影響到我們的服務(wù)質(zhì)量，在以前的服務(wù)過程中出現(xiàn)過由于采購電源線不符合要求而返工的狀況發(fā)生。采購要素在上次審核中較合符要求，但這次內(nèi)審沒有顯然的進步，在選擇合格的分承包方的檔案中，仍然不全，缺少國家、行業(yè)質(zhì)量標準、采購的物資和質(zhì)量體系要求的質(zhì)量標準不相符合；對部分的采購產(chǎn)品的使用狀況沒有進行評價和驗證。2．計量員：計量器具的控制較符合標準和程序文件的要求，存在的不完善地方具體有以下方面：A．在庫房的溫度、濕度計沒有按規(guī)定進行檢驗。B．送檢的單位資格證和公章不相符合。3．檢驗員：檢驗員在物資和備件的檢驗控制還停留在以前的表面，沒有真正的運用檢驗過程和結(jié)果為采購的物資和備件做為部分依據(jù)，具體的檢驗依據(jù)顯得較為粗糙，相應的質(zhì)量記錄也無法體現(xiàn)檢驗結(jié)果是否符合要求。4．安裝班和修理班：安裝班和修理班作為服務(wù)過程的直接體現(xiàn)者，我們的服務(wù)是否優(yōu)秀、服務(wù)過程是否是受到控制，都在用戶家通過服務(wù)人員直接體現(xiàn)出來，在本次內(nèi)審中由于時間關(guān)系，沒來得及安排上門過程審核，僅在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)有如下幾方面問題：A．關(guān)鍵、特別工序的控制中，本公司制定了相應的關(guān)鍵、特別工序作業(yè)指導書，但對其執(zhí)行過程中的質(zhì)量記錄不完善。B．通過給職工發(fā)放、學習了產(chǎn)品搬運指導書、在產(chǎn)品的搬運過程中符合要求，但某些職工由于原來的習慣一時還未改正，希望在以后過程中能夠盡快改正和完善。C．由于對安裝班和修理班發(fā)放的《****職工配備手冊》屬于受控文件，在職工中有些對其保管不符合程序文件要求不夠，在其上面有些部分不應該的記錄，在此方面有些欠缺。D．《****職工配備手冊》部分內(nèi)容直接由程序文件復印縮小印制，不符合程序文件要求，所以該手冊必必需回收重新配備。5．內(nèi)審結(jié)論：通過這次內(nèi)審狀況來看，我們整個質(zhì)量體系已經(jīng)建立并運行，針對上次不合格項，通過一年多運行，整個質(zhì)量體系在不斷的完善和進步，比上次有了質(zhì)的改變；但由于時間較為短促，不斷的改變過程有的要素顯得有些混亂；而且由于質(zhì)量體系要求有所提升，要素負責人顯得有些吃力，在對標準理解和程序文件整體協(xié)調(diào)和全面理解掌握上還未完全達到要求，在采購、計量、調(diào)度、備件管理等崗位做得相對較為完善外，信息員顯得有些混亂不夠，在接下來是一個重點改正對象，在安裝班和修理班的控制狀況反映：由于面臨春節(jié)，人員回家較多，改善措施不能在短時間宣貫到位，應該做一些調(diào)整。面臨外審時間不多，難度較大，希望質(zhì)量體系涉及的全部崗位和人員能夠同心協(xié)力，為外審做好準備，確保一次通過外審。6．不合格項的關(guān)閉步驟：1．由部門負責人確認不合格項。2．由公司內(nèi)審員協(xié)助各要素負責人分協(xié)不合格原因。3．由公司內(nèi)審員幫助要素負素人制定改正措施。4．由各不合格項部門負責人制定改正措施計劃上交。5．由公司內(nèi)審員對改正措施有效性進行驗證和監(jiān)督完成狀況。6．由公司經(jīng)理和公司內(nèi)審員負責繼續(xù)建立并保持質(zhì)量體系實施執(zhí)行過程。7．由管理者代表負責監(jiān)督整個質(zhì)量體系實施性和效果性。內(nèi)部專項審計報告范文[篇3]尊敬的總經(jīng)理/各部門負責人：自2021年06月28日導入ISO9001:2021質(zhì)量管理體系以來，并于2021年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核狀況報告如下：一．內(nèi)審目的：依據(jù)ISO9001:2021標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不夠，必要時提出改正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:2021之質(zhì)量管理體系不斷完善和改善，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取ISO9001：2021證書。二．內(nèi)審范圍：本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)三．內(nèi)審依據(jù)：ISO9001:2021標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單四．內(nèi)審方式：以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。五．內(nèi)審日期：2021年10月7日。六．審核結(jié)果：1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題〔嚴重不符合〕，說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:2021標準要求和法律法規(guī)的要求。2、現(xiàn)場審核結(jié)果：〔見下表〕七．審核綜合評價：1、對體系文件的評價：1〕體系文件基本上符合ISO9001：2021標準及國家法律法規(guī)的要求；2〕整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還必需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。2、對體系運作的評價：1〕本公司領(lǐng)導具有激烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清楚。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：2021標準有正確的熟悉態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提升。2〕質(zhì)量方針得到大力宣揚和落實，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。3〕體系自2021年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。2021年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不夠，提出了改正改善措施，為體系有效實施打下了合格的基礎(chǔ)。4〕體系符合性評價：從各部門的查核狀況來看,還有這些存在著這些問題：第1頁共2頁a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應強化；b)對相關(guān)記錄填寫的及時性應強化。5〕體系有效性評價：從2021年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有顯然的減少。員工的精神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提升。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和必需進一步改善的內(nèi)容：a)各種品質(zhì)記錄應及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；b)對供應商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進的有效性必需強化；c)文件執(zhí)行的力度方面應強化落實〔各部門要強化文件的培訓工作與落實〕。八．審核結(jié)論：質(zhì)量管理體系基本有效。九．改正措施：關(guān)于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三〞地實施系統(tǒng)性的改正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采納必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，關(guān)于確有困難的，應至少完成改正措施計劃的編制，報管理者代表審批。十.記錄整理及報告：由文控負責協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報告、改正措施單等。2021年10月7日第2頁共2頁專項審計報告范文專項審計報告范文xx-xxXXX:我們接受委托,對貴公司《》項目從年月日至年月日的資金投入和使用狀況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目完工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。一、管理層的責任嚴格按照四川省商務(wù)廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付狀況是貴公司管理層的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計看法。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計看法。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計看法提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審計看法發(fā)表如下：1、公司基本狀況貴公司系經(jīng)××批準，由××發(fā)起設(shè)立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。[本公司下設(shè)××、××等分支機構(gòu)。]項目基本狀況:[此處簡要表達項目狀況]2、貴公司《》項目總投資的申報和實際執(zhí)行狀況貴公司《》項目于200年月日申報、實際執(zhí)行期為200年月日至200年月日。項目已經(jīng)于200年月完工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行狀況如下：(下表數(shù)據(jù)單位至少應準確到元)總投資其中：企業(yè)自籌財政補助其中：省財政補助市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助投資內(nèi)容：土建工程設(shè)備購置研發(fā)費用XX費用…合計申報數(shù)實際數(shù)差異差異狀況說明:……3、《》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益《》項目于200年月正式生產(chǎn)銷售。依據(jù)貴公司提供的財務(wù)會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年月，《》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下：銷售收入、利潤、稅收、出口等等……《》項目實施后的社會效益反映在:……〔內(nèi)容應與申報材料所列社會效益指標相對應〕4、審計結(jié)論包括：1、對被審計單位的財務(wù)管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行狀況的評價；2、對項目資金的到位狀況(包括財政資金)、是否做到專款專用、是否納進專項資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進行評價；3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。4、……附送：《》項目財務(wù)報告附注附：審計過程中應該注意的幾個問題〔對項目承當單位的要求〕1、對項目資金的到位和實際支付狀況應該要求項目承當單位財務(wù)部門在“在建工程〞科目下設(shè)立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用〞科目下設(shè)立專項明細科目逐筆核算。2、項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)必需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定。3、項目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。4、項目土建工程的`承建方、設(shè)備的供應方均應提供真實合法的增值稅發(fā)票或一般發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代-開-發(fā)-票應該符合相關(guān)規(guī)定。5、被審計單位應提供設(shè)備的具體的入庫驗收單據(jù)。6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結(jié)算報告和中介機構(gòu)出具的工程決算審計報告。7、項目經(jīng)濟效益分析采納的指標應該與申報材料所列指標一一對應。專項審計報告范文[篇2]×××股份：我們接受委托，對××股份〔以下簡稱貴公司〕以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了檢察核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，確保會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表看法。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽檢的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表看法提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實狀況及結(jié)果報告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按照××公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司〔含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等〕的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負債總額××××元，所有者權(quán)益××××元〔含實收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元〕，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資的依據(jù)〔一〕法規(guī)依據(jù)1、《中國注冊會計師獨立審計準則》；2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》；5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》；6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》；7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》；8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》；9、《企業(yè)會計制度》〔二〕行為依據(jù)1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資過程及實施狀況1、工作基準日：2003年12月31日。2、工作起止日期：×××年××月××日。3、具體實施狀況：〔1〕協(xié)助貴公司依據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；〔2〕培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；〔3〕對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以確保貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；〔4〕核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽檢存貨；〔5〕勘察、抽檢貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；〔6〕協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；〔7〕按照依據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；〔8〕協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。〔9〕協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四、清產(chǎn)核資專項審計狀況1、申報處理資產(chǎn)損失狀況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額〔盈虧相抵后〕為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查估計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查估計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。五、清產(chǎn)核資處理看法1、申報待核銷凈損失的處理預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：〔1〕核減未分配利潤××××元；〔2〕核減盈余公積－公益金××××元；〔3〕核減盈余公積－公積金××××元；〔4〕核減資本公積××××元；〔5〕核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的估計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：〔1〕應收帳款估計損失××××元；〔2〕短期投資估計損失××××元；〔3〕存貨估計損失××××元；〔4〕長期股權(quán)投資估計損失××××元；〔5〕固定資產(chǎn)估計損失××××元；〔6〕在建工程估計損失××××元；〔7〕無形資產(chǎn)估計損失××××元；〔8〕長期債權(quán)投資估計損失××××元；〔9〕其他資產(chǎn)估計損失××××元。2、審計看法批復后所有者權(quán)益的變化狀況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積×