公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)看法和審計(jì)建議的書面文件。以下是CN人才網(wǎng)為大家精心搜集和整理的公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，希望大家喜愛!公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(一)報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號：ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200X]第0XX號出具報(bào)告時(shí)間：200X年XX月XX日報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、XX部門報(bào)告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)看法。我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及顯示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)看法。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)看法，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計(jì)看法進(jìn)行處罰。abc分公司的基本狀況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)看法一、abc分公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額狀況。借款超三月的有借款超一年的有審計(jì)看法：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承當(dāng)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承當(dāng)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)看法：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承當(dāng)違規(guī)金額25%的處罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不夠1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。時(shí)間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。審計(jì)看法：現(xiàn)有不超一月無損的借貨強(qiáng)化催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承當(dāng)3：3：4的責(zé)任。2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改善與提升。依據(jù)重要性原則，合計(jì)成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必必需依據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)狀況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。(1)盤點(diǎn)對賬具體狀況按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為XX%。賬實(shí)核對不符狀況:品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(jì)(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下3、按庫齡分析依據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超1年的庫存，占全部庫存的XX%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：品種合計(jì)1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算必需xx個(gè)月銷完。審計(jì)看法：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景推測狀況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略落實(shí)下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。審計(jì)看法四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不具體、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計(jì)看法：對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，強(qiáng)化日常維護(hù)、修理工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承當(dāng)管理責(zé)任。五、銷售審計(jì)狀況分析1、x-x月銷售額構(gòu)成分析200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長XX%。從構(gòu)成狀況看2、x-x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析審計(jì)看法六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比狀況七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全審計(jì)看法八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面abc分公司的.存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)審計(jì)看法九、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下2、有效期問題3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。審計(jì)看法：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，各別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)正性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特別狀況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息合同簽訂、跟蹤管理審計(jì)看法：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)狀況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的使命相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)審計(jì)看法：附注：1.abc分公司基本狀況表;2.abc分公司職工借款狀況表;3.abc分公司借貨明細(xì)表;4.abc分公司銷售分析表;5.abc分公司費(fèi)用分析表。ABC集團(tuán)總審計(jì)師：XXX助理審計(jì)員：XXX審計(jì)部200x年xx月xx日從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的狀況。則涂改公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(二)20xx年滄州XX內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)概況1.1審計(jì)單位：滄州XX財(cái)務(wù)部1.2審計(jì)對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)1.3審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到2021年3月20日1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);防止作弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。審計(jì)重點(diǎn)：檢察《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循狀況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行狀況。1.6審計(jì)程序和方法：對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循狀況進(jìn)行答卷測試。檢察既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表;檢查"銀行存款余額調(diào)節(jié)表'編制狀況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性;抽檢部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采納監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，檢察會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。2.審計(jì)評論經(jīng)過審計(jì)評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較特別：2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的有用性和科學(xué)性。2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分開。2.3會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并馬上提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。3審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果11月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)金額為XX元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)XX元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司2021年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽檢發(fā)現(xiàn)2021年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)計(jì)憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計(jì)金額為XX萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號登記。3.1.5其它問題收款憑證有各別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。強(qiáng)化現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，天天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。會(huì)計(jì)人員遇出差等特別狀況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證實(shí)交給交款人儲(chǔ)存，收款證實(shí)應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證實(shí)銷毀。應(yīng)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不同意辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急必需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，確保資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承當(dāng)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。有關(guān)人員必需強(qiáng)化票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，確保交款金額的真實(shí)性。按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的檢察實(shí)施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)必需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的狀況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。4結(jié)論通過本次審計(jì)實(shí)施我對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后展開審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告以下是準(zhǔn)備的對集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文，歡迎大家閱讀!集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告針對20xx年至20xx年x月份度內(nèi)控審計(jì)反饋審計(jì)時(shí)間：20xx年x月x日-20xx年x月x日審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對公司的