關(guān)于村財(cái)務(wù)的審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于村財(cái)務(wù)的審計(jì)報(bào)告范文導(dǎo)語(yǔ)：我國(guó)目前的審計(jì)類型大多以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主。下面是收集的關(guān)于村財(cái)務(wù)的審計(jì)報(bào)告范文，歡迎參照。關(guān)于村財(cái)務(wù)的審計(jì)報(bào)告范文(一)一、基本狀況XX村轄有9個(gè)村民小組，1342人，村干部7名，黨員49名。耕地面積647.53畝。二、審計(jì)年限自2005年1月至xx年3月。三、財(cái)務(wù)審計(jì)狀況1、其他收入519041.57元，其中2005年18762元(其中建房管理費(fèi)4000元、土地差價(jià)7762元、村部出售7000元)、2006年305888.57元(其中協(xié)調(diào)收入62000元、公路慶典收入5839000元)、xx年90991元(其中建房管理費(fèi)19091元、協(xié)調(diào)收入71900元)、xx年1-3月份103400元(其中各級(jí)撥款50400元)。2、統(tǒng)籌收入2263元(2005年)。3、借入款項(xiàng)445184.72，其中2005年借入182823.72元、2006借入62361元、xx年1-3月份200000元。4、土地補(bǔ)償收入10864324.15，其中2005年10000元、2006年8139337.95元、xx年1996986.2元、xx年1-3月份718000元。1、修理費(fèi)17053元，其中2005年1220元、xx年5633元、xx年1-3月份10200元。2、會(huì)議生活197650元，其中2005年16483元、2006年88948元、xx年13820元、xx年1-3月份51935元。3、工資補(bǔ)助277346元，其中2005年20880元、2006年136876元、xx年13820元、xx年1-3月份105770元。4、獎(jiǎng)金福利141712元、2005年5170元、2006年117756元、xx年17756元。5、郵電報(bào)刊23339元，其中2005年482元、2006年13650元、xx年2271元、xx年1-3月份6973元。6、辦公費(fèi)34424元，其中2005年9866元、2006年10178元、xx年8625元、xx年1-3月份5755元。7、計(jì)劃生育55372.64元，其中2005年12675.04元、2006年23080.1元、xx年10044.5元、xx年1-3月份9573元。8、組級(jí)工資福利42168元，其中2005年32568元、2006年9600元。9、上交財(cái)政52630元，其中2006年31930元、xx年9600元、xx年1-3月份11100元。10、利息支出133872(2006年)。11、差旅費(fèi)23146元，其中2005年390元、2006年1218元、xx年300元、xx年1-3月份19565元。12、水電費(fèi)2166元、其中2005年319元、2006年1218元、xx年193.。5元、xx年1-3月份435元。13、其他開支536330元，其中2005年14941.9元，2006年327605元、xx年162374元、xx年1-3月份31409元。14、土地款8877061元，其中2006年7290456元、xx年1276805元、xx年1-3年309800元。15、固定資產(chǎn)509441元，其中2006年6709元、xx年113625元(乒羽部)，xx年1-3月份389107元。16、還舊欠47814元，其中2006年38300元、xx年6514元、xx年1-3月份3000元。17、社會(huì)應(yīng)酬25458元，其中xx年19338元、xx年1-3月份6120元。18、公益事業(yè)293390元，其中2005年500元、2006年248090元、xx年44800元。(三)、財(cái)務(wù)收支狀況三年多來，帳面實(shí)現(xiàn)總收入11830813.44元，帳面總支出11290371.22元，帳面狀況節(jié)余540442.22元。但出納手中未做帳收入100000元，未做帳支出1159476.9元，實(shí)際虧損達(dá)519034.68元。四、存在的問題1、工程結(jié)算使用領(lǐng)款單入帳，無正規(guī)完稅票據(jù)，無施工合同、無結(jié)算單。2、向外高息攬存保運(yùn)轉(zhuǎn)，加大了村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)的包袱，三年多來支付利息高達(dá)133872元。3、內(nèi)部的監(jiān)督力度不強(qiáng)，部分報(bào)銷憑證手續(xù)不健全，入帳票據(jù)白條高達(dá)80%。4、未通過批準(zhǔn)帶領(lǐng)組級(jí)干部外去旅游學(xué)習(xí)，開支19565元。5，公款購(gòu)買手機(jī)四臺(tái)，計(jì)幣10370元。6、購(gòu)名牌服飾發(fā)票10629元。7、組級(jí)領(lǐng)取土地款手續(xù)，票據(jù)不規(guī)范。8、出納手中未入帳收支過大，手中還存在未簽字票據(jù)轉(zhuǎn)入出納手中抵庫(kù)現(xiàn)象。五、工作建議1、嚴(yán)格按現(xiàn)金限額管理制度管理貨幣資金?，F(xiàn)金超出一定限額(1000元)的，應(yīng)及時(shí)存入村在銀行開設(shè)的賬戶。出納應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，堅(jiān)持做到日清月結(jié)，手續(xù)不全的票據(jù)，不得支付現(xiàn)金。2、強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督力度。要進(jìn)一步完善憑證報(bào)銷手續(xù)。入賬的原始憑證要求使用正規(guī)發(fā)票。除特別必需要向村借款用自制的借款憑證外，其它領(lǐng)款均不得用領(lǐng)(借)憑證代替，村自制的領(lǐng)(借)憑證要求停止使用。所有的餐費(fèi)發(fā)票必必需要附有菜單，同時(shí)要注明接待事由，手續(xù)齊全，方可入帳。3、工程應(yīng)執(zhí)行招投標(biāo)、預(yù)決算，施工前應(yīng)簽規(guī)范協(xié)議，工程完工的應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收并交付使用，工程隊(duì)在報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)應(yīng)提供完稅發(fā)票，并附具體工程核銷清單。4、強(qiáng)化組級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。使各項(xiàng)補(bǔ)貼、補(bǔ)償款確實(shí)落到農(nóng)戶手中。5、催促各種欠款的收回，及時(shí)回籠資金，壯大集體經(jīng)濟(jì)。。對(duì)已形成呆賬或壞帳的，提交村民代表會(huì)議研究處理。關(guān)于村財(cái)務(wù)的審計(jì)報(bào)告范文(二)我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本狀況：該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。二、工作程序：1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書。2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推舉產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣揚(yáng)發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解狀況，走訪了部分開任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較激烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡狀況：1、資產(chǎn)負(fù)債變化狀況：(期初為年月，期末年月)A、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。B、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。C、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡狀況：(期內(nèi)指年月至年月)。A、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。B、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。C、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映激烈的問題落實(shí)和處理狀況：1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際狀況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證實(shí)人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)"一支筆'審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，有意大開"綠燈'。5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片"紅'。6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的"包包賬'，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為特別，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素養(yǎng)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步強(qiáng)化管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法治意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提升村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的熟悉，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為鄉(xiāng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化法治觀念。2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定："國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作'。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入、支出帳目公開制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持"錢帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢'的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支狀況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必必需遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要強(qiáng)化鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門審批的資金是否專款專用;是否私設(shè)"小錢柜';是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要執(zhí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映激烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的"四審'制度。每審必必需一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問題，要依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。4、規(guī)范管理，執(zhí)行"專戶儲(chǔ)存'。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必必需統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由鄉(xiāng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。5、強(qiáng)化素養(yǎng)，提升會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素養(yǎng)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是執(zhí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提升他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素養(yǎng)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有特別貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，強(qiáng)化鄉(xiāng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提升村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素養(yǎng)。財(cái)務(wù)的收支審計(jì)報(bào)告范文財(cái)務(wù)的收支審計(jì)報(bào)告范文【篇一：財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告】XXX市審計(jì)局：依據(jù)XX審綜字[19XX]X號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對(duì)XX市日用雜品公司19XX年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本狀況XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，執(zhí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司〔由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成〕。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬(wàn)元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉(cāng)庫(kù)〔都是公司所屬獨(dú)立核算單位〕承當(dāng)8000元?jiǎng)谧鞣旨t獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采納弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元“苫布〞假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不夠，19XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票〔流動(dòng)資金〕，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承當(dāng)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%〔最高〕計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理看法1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問題，依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。3、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問題，依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，依據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。四、建議針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真落實(shí)?？顚Ｓ玫脑瓌t，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)會(huì)人員素養(yǎng)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。附件：〔略〕商糧貿(mào)審計(jì)處審