養(yǎng)殖業(yè)49筆真賬業(yè)務(wù)賬務(wù)處理案例分析

養(yǎng)殖業(yè)49筆真賬業(yè)務(wù)賬務(wù)處理案例分析目錄基礎(chǔ)信息 3案例 3相關(guān)財(cái)務(wù)制度 3業(yè)務(wù)詳情 4業(yè)務(wù)一、收到貨款 4業(yè)務(wù)二、購(gòu)買(mǎi)飼料 4業(yè)務(wù)三、提取備用金 4業(yè)務(wù)四、領(lǐng)用飼料200噸 5業(yè)務(wù)五、購(gòu)買(mǎi)種豬 5業(yè)務(wù)六、購(gòu)買(mǎi)糞便分離機(jī) 5業(yè)務(wù)七、產(chǎn)母豬淘汰轉(zhuǎn)為育肥豬 6業(yè)務(wù)八、購(gòu)入疫苗 6業(yè)務(wù)九、豬舍消毒 6業(yè)務(wù)十、購(gòu)買(mǎi)防護(hù)用品 7業(yè)務(wù)十一、銷售育肥豬 7業(yè)務(wù)十二、取得貸款 7業(yè)務(wù)十三、領(lǐng)用豬疫苗等藥品 8業(yè)務(wù)十四、領(lǐng)用防護(hù)用品 8業(yè)務(wù)十五、支付飼料款 8業(yè)務(wù)十六、預(yù)借差旅費(fèi) 8業(yè)務(wù)十七、繳納印花稅 9業(yè)務(wù)十八、發(fā)放工資 9業(yè)務(wù)十九、繳納社保 9業(yè)務(wù)二十、繳納個(gè)人所得稅 10業(yè)務(wù)二十一、報(bào)銷招待費(fèi) 10業(yè)務(wù)二十二、購(gòu)買(mǎi)辦公用品 10業(yè)務(wù)二十三、報(bào)銷差旅費(fèi) 11業(yè)務(wù)二十四、銷售豬糞 11業(yè)務(wù)二十五、支付機(jī)器款 11業(yè)務(wù)二十六，購(gòu)入豬仔 12業(yè)務(wù)二十七、購(gòu)買(mǎi)一批用具 12業(yè)務(wù)二十八、新購(gòu)飼料攪拌機(jī) 12業(yè)務(wù)二十九、收到訂貨款 13業(yè)務(wù)三十、支付電話費(fèi) 13業(yè)務(wù)三十一、育肥豬保險(xiǎn)費(fèi) 13業(yè)務(wù)三十二、銷售育肥豬 14業(yè)務(wù)三十三、維修豬舍供暖系統(tǒng) 14業(yè)務(wù)三十四、支付豬仔款 14業(yè)務(wù)三十五、購(gòu)買(mǎi)電動(dòng)趕豬器 15業(yè)務(wù)三十六、支付水費(fèi) 15業(yè)務(wù)三十七、繳納電費(fèi) 15業(yè)務(wù)三十八，分?jǐn)傋饨?16業(yè)務(wù)三十九、分配養(yǎng)豬部的共同費(fèi)用 16業(yè)務(wù)四十、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 16業(yè)務(wù)四十一、計(jì)提生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 17業(yè)務(wù)四十二、計(jì)提利息 17業(yè)務(wù)四十三、計(jì)提工資 17業(yè)務(wù)四十四、計(jì)提社保 18業(yè)務(wù)四十五、結(jié)轉(zhuǎn)養(yǎng)豬業(yè)生產(chǎn)成本 18業(yè)務(wù)四十六、結(jié)轉(zhuǎn)出欄生豬 18業(yè)務(wù)四十七，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 19業(yè)務(wù)四十八、計(jì)提印花稅 19業(yè)務(wù)四十九、結(jié)轉(zhuǎn)損益 19基礎(chǔ)信息案例北京旺農(nóng)牧業(yè)有限公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度業(yè)務(wù)詳情業(yè)務(wù)一、收到貨款7月1日，收到北京寶優(yōu)食品有限公司支付上月所欠生豬款256000.00元。業(yè)務(wù)二、購(gòu)買(mǎi)飼料7月1日，從北京正大飼料有限公司購(gòu)買(mǎi)豬飼料450噸，每噸1750.00元。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，款未付業(yè)務(wù)三、提取備用金7月3日，從銀行提取備用金5000.00元業(yè)務(wù)四、領(lǐng)用飼料200噸7月4日，領(lǐng)用豬飼料200噸，1750.00元每噸。其中飼養(yǎng)種豬（基本豬群）領(lǐng)用50噸，飼料育肥豬領(lǐng)用150噸。業(yè)務(wù)五、購(gòu)買(mǎi)種豬7月5日，外購(gòu)種豬20頭，用銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)65000.00元。業(yè)務(wù)六、購(gòu)買(mǎi)糞便分離機(jī)7月5日，購(gòu)買(mǎi)新型養(yǎng)豬場(chǎng)糞便處理設(shè)備，水力篩式螺旋擠壓機(jī)3臺(tái)，已驗(yàn)收，款項(xiàng)未支付。業(yè)務(wù)七、產(chǎn)母豬淘汰轉(zhuǎn)為育肥豬7月7日，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定將5頭已經(jīng)淘汰的種豬（母豬）轉(zhuǎn)為育肥豬；淘汰種豬的賬面價(jià)值為11000.00元，已計(jì)提折舊1500.00元。業(yè)務(wù)八、購(gòu)入疫苗7月8日，購(gòu)入獸藥疫苗各30瓶（豬鏈球菌疫苗；胃腸炎、流行性腹瀉二聯(lián)滅活疫苗；清瘟敗毒散）。業(yè)務(wù)九、豬舍消毒7月8日，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用消毒液35瓶，每瓶18.86元，其中10瓶用于種豬，25瓶用于育肥豬。業(yè)務(wù)十、購(gòu)買(mǎi)防護(hù)用品7月9日，購(gòu)買(mǎi)防護(hù)用品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)。業(yè)務(wù)十一、銷售育肥豬7月10日，銷售100頭生豬共計(jì)11000公斤，以每公斤17.80元的價(jià)格出售給北京佳昊食品加工有限公司，開(kāi)出發(fā)票，貨款未收到。業(yè)務(wù)十二、取得貸款7月10日，從銀行取得9個(gè)月的短期借款100萬(wàn)元，貸款利息按季度支付。業(yè)務(wù)十三、領(lǐng)用豬疫苗等藥品7月11日，領(lǐng)用疫苗2350盒，每盒20.00元，其中240盒用于種豬，2110盒用于育肥豬，當(dāng)月間斷性給藥。業(yè)務(wù)十四、領(lǐng)用防護(hù)用品7月12日，養(yǎng)育肥豬的員工領(lǐng)用防護(hù)用品，手套30雙，毛巾30條，連體防護(hù)服20套。業(yè)務(wù)十五、支付飼料款7月12日，通過(guò)銀行支付北京正大飼料有限公司貨款78000.00元。業(yè)務(wù)十六、預(yù)借差旅費(fèi)7月13日，市場(chǎng)部經(jīng)理羅賓出差杭州參加農(nóng)博會(huì)，從財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金3000.00元。業(yè)務(wù)十七、繳納印花稅7月14日，繳納上月印花稅。業(yè)務(wù)十八、發(fā)放工資7月15日，通過(guò)銀行發(fā)放6月份員工工資。業(yè)務(wù)十九、繳納社保7月15日，繳納單位承擔(dān)（21412.20元）和個(gè)人（7772.40元）承擔(dān)社保費(fèi)，其中單位計(jì)提比例合計(jì)為28.1%，個(gè)人繳納比例為10.2%業(yè)務(wù)二十、繳納個(gè)人所得稅7月15日，繳納上月代扣代繳的員工個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)二十一、報(bào)銷招待費(fèi)7月16日，接待合作方考察人員發(fā)生招待費(fèi)4600.00元。業(yè)務(wù)二十二、購(gòu)買(mǎi)辦公用品7月16日，用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)一批辦公用品，其中文件柜2個(gè)，每個(gè)291.26元；檔案袋30個(gè)，每個(gè)4.85元；辦公簽字水筆20支，每支1.94元，共計(jì)790.00元。業(yè)務(wù)二十三、報(bào)銷差旅費(fèi)7月17日，報(bào)銷出差發(fā)生的差旅費(fèi)用7216.00元。其中：住宿費(fèi)564.00元，往返車(chē)費(fèi)1252.00元，展位費(fèi)5000.00元，預(yù)支借款3000.00元。余款轉(zhuǎn)賬支付其個(gè)人工資卡。業(yè)務(wù)二十四、銷售豬糞7月18日，種植戶宋海購(gòu)買(mǎi)我公司干豬糞100噸，每噸45.00元，現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)二十五、支付機(jī)器款7月19日，通過(guò)銀行支付糞便分離機(jī)款66000.00元。業(yè)務(wù)二十六，購(gòu)入豬仔7月20日，從永輝養(yǎng)豬場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)豬仔50頭（用于育肥豬養(yǎng)殖），400元/頭，款項(xiàng)未付。業(yè)務(wù)二十七、購(gòu)買(mǎi)一批用具7月20日，用銀行存款1483.2元購(gòu)買(mǎi)一批用具，其中電貓撲鼠器10個(gè)，94.76元/個(gè)，共計(jì)947.60元；鐵锨20把，每26.78元/把，共計(jì)535.60元。業(yè)務(wù)二十八、新購(gòu)飼料攪拌機(jī)7月22日，新購(gòu)入V型高效攪拌機(jī)一臺(tái)，安裝完成，通過(guò)銀行支付價(jià)款18200.00元。業(yè)務(wù)二十九、收到訂貨款7月23日，與到北京大成食品有限公司簽訂生豬購(gòu)銷合同，收到轉(zhuǎn)來(lái)的訂貨款100000.00元。業(yè)務(wù)三十、支付電話費(fèi)7月23日，收到電話費(fèi)發(fā)票，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付電話費(fèi)1330.00元。業(yè)務(wù)三十一、育肥豬保險(xiǎn)費(fèi)7月24日，支付企業(yè)育肥豬保險(xiǎn)費(fèi)，通過(guò)銀行支付保費(fèi)金額12500.00元。業(yè)務(wù)三十二、銷售育肥豬7月24日，銷售50頭生豬共計(jì)6500公斤，以每公斤18.50元的價(jià)格出售給北京佳昊食品加工有限公司，開(kāi)出發(fā)票，貨款未收到。業(yè)務(wù)三十三、維修豬舍供暖系統(tǒng)7月25日，支付給北京薩奧機(jī)械有限公司維修費(fèi)款項(xiàng)為2300.00元。業(yè)務(wù)三十四、支付豬仔款7月25日，通過(guò)銀行支付前期購(gòu)入的豬仔，款項(xiàng)為20000.00元。業(yè)務(wù)三十五、購(gòu)買(mǎi)電動(dòng)趕豬器7月27日，從北京鑫誠(chéng)畜牧有限公司購(gòu)買(mǎi)防水防摔電動(dòng)趕豬器5個(gè)，280.00元/個(gè)，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。業(yè)務(wù)三十六、支付水費(fèi)7月28日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付水費(fèi)1470.84元。（用水714噸；其中養(yǎng)豬部用水694噸，企業(yè)行政管理部門(mén)用水20噸）業(yè)務(wù)三十七、繳納電費(fèi)7月29日，企業(yè)本月消耗用電2120度。（其中養(yǎng)豬部消耗1820度，行政管理部門(mén)消耗300度）業(yè)務(wù)三十八，分?jǐn)傋饨?月31日，分?jǐn)?月份場(chǎng)地租金費(fèi)用。（其中行政管理部門(mén)3500元，養(yǎng)豬部16000.00元。）業(yè)務(wù)三十九、分配養(yǎng)豬部的共同費(fèi)用7月31日，對(duì)于共同負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用（水、電、租金）在種豬和育肥豬之間按養(yǎng)豬數(shù)量進(jìn)行分配。業(yè)務(wù)四十、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊7月31日，計(jì)提7月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。（養(yǎng)豬部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在基本豬群和育肥豬群之間平均分配）業(yè)務(wù)四十一、計(jì)提生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊7月31日，計(jì)提7月份生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費(fèi)。業(yè)務(wù)四十二、計(jì)提利息7月31日，計(jì)提7月份應(yīng)承擔(dān)的貸款利息。業(yè)務(wù)四十三、計(jì)提工資7月31日，計(jì)提7月份員工工資。業(yè)務(wù)四十四、計(jì)提社保7月31日，計(jì)提7月份企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的員工社保。業(yè)務(wù)四十五、結(jié)轉(zhuǎn)養(yǎng)豬業(yè)生產(chǎn)成本7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的養(yǎng)豬業(yè)生產(chǎn)成本。業(yè)務(wù)四十六、結(jié)轉(zhuǎn)出欄生豬7月31日，育肥豬產(chǎn)成，結(jié)轉(zhuǎn)出欄生豬1