財稅實操-申請高新技術(shù)企業(yè)對財務(wù)調(diào)賬有哪些要求

會計實操文庫1/8財稅實操-申請高新技術(shù)企業(yè)對財務(wù)有哪些要求一、申請高新技術(shù)企業(yè)對財務(wù)有什么要求?1、研發(fā)費用占比。企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例必須符合以下要求：近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于5%;近一年銷售收入在5000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%;近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。2、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比。近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。3、財務(wù)制度和核算體系。企業(yè)必須具有健全的財務(wù)制度和財務(wù)核算體系，能夠提供近三個會計年度的財務(wù)報表和稅務(wù)申報記錄。4、無重大違法行為。企業(yè)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，并具備安全環(huán)保和社會責(zé)任意識。二、高新技術(shù)企業(yè)賬務(wù)處理1、領(lǐng)用材料等借：研發(fā)支出貸：原材料等。2、銷售研發(fā)樣品借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。需要注意的是，企業(yè)銷售的樣品，無需結(jié)轉(zhuǎn)成本。3、按具體情況，將研發(fā)支出資本化或費用化借：無形資產(chǎn)(管理費用)貸：研發(fā)支出。擴(kuò)展資料為保證資金的準(zhǔn)確與安全，各行處除進(jìn)行每日核對外，還要按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行定期核對，核對的內(nèi)容主要有：(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。(3)余額表上的計息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計積數(shù)核對相符。(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。(5)在年終決算前，固定資產(chǎn)的賬與實物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)往來的對賬單應(yīng)及時換人核對相符。(7)聯(lián)行間的賬務(wù)核對，按聯(lián)行查清未達(dá)辦法定期核對。(8)對外賬務(wù)核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶，都應(yīng)按月或季填發(fā)“余額對賬單”與客戶對賬，每年應(yīng)與客戶進(jìn)行面對面對賬。各單位送來的對賬回單，經(jīng)核對無誤后，應(yīng)按科目、賬號順序進(jìn)行排列、裝訂、登記、入庫保管。存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時保證賬折核對相符。三、高新技術(shù)企業(yè)申報常見問題解答1.如何選取財務(wù)中介機(jī)構(gòu)?答：登陸財政局網(wǎng)站，在公布的事務(wù)所名單中選取具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行財務(wù)專項審核。2.公司的年度財務(wù)報告必須是財委公布的會計師事務(wù)所出具嗎?答：對出具年度財務(wù)報告的會計師事務(wù)所沒有做特殊要求。3.失敗的研發(fā)活動是否可以進(jìn)行費用歸集?答：只要是研發(fā)活動，不管是否成功，費用都可以進(jìn)行歸集。4.研發(fā)費用比例是按三年總額計算還是逐年計算?答：企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。5.之前沒做過審計報告的，只有每年五月做稅務(wù)的匯算清繳報告，能申報高新企業(yè)認(rèn)定嗎?答：匯算清繳報告不能等同于審計報告。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)必須要提供近三年的年度審計報告，以及高新產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計報告和研發(fā)經(jīng)費的專項審計報告，一共五份審計報告。6.哪些費用可以歸集為研發(fā)費用?答：人員人工費用、研發(fā)直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用、其他費用(此項費用一般不得超過研發(fā)開發(fā)總費用的百分之二十)。7.前兩年已經(jīng)出具的年度審計報告數(shù)據(jù)與納稅申報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦?是否需要審計公司出具不一致原因的說明?答：可出具說明。8.納稅申報表是否要稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章?答：如果是手寫申報表需加蓋稅務(wù)局公章，若是稅務(wù)局網(wǎng)上打印版本企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表和附表，則加蓋企業(yè)公章。9.企業(yè)由于要上市，對2021-2022年財務(wù)帳進(jìn)行實際調(diào)整，造成總收入、總成本與往年申報所得稅主表不一致，怎么辦?答：數(shù)據(jù)以年度納稅申報表為準(zhǔn)。企業(yè)不準(zhǔn)造假，否則后果嚴(yán)重。10.一般來說企業(yè)申報國家高新技術(shù)企業(yè)時出現(xiàn)的研發(fā)費用不合要求的情況有幾種情況?答：沒有流水的會計憑證號和財務(wù)賬脫節(jié)。研發(fā)費用不能核算的項目。所有項目都進(jìn)行分?jǐn)?。研發(fā)輔助賬后附的單據(jù)不能支撐輔助賬的功能。11.企業(yè)哪些活動不適用稅前加計扣除政策?答：企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級。對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等。企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動。對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變。市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù)。社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。12.對企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是否有一定的數(shù)值要求?答：沒有要求，企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%即可。13.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入具體是指?答：是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍。14.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入中技術(shù)性收入包含?答：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入;技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利