《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》對(duì)出口信貸的法律規(guī)制研究2

《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》對(duì)出口信貸的法律規(guī)制研究（碩士論文摘要）出口信貸作為一種促進(jìn)出口貿(mào)易的方式，一方面對(duì)擴(kuò)大一國(guó)的對(duì)外貿(mào)易起到積極的作用，另一方面，若出口信貸措施得不到合理的規(guī)制而被濫用，則會(huì)存在該出口信貸構(gòu)成《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》(AgreementonSubsidiesandCountervailingMeasures,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“SCM協(xié)議”)中禁止性補(bǔ)貼的風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文主要討論的問(wèn)題是：出口信貸在何種情形下構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼，以及判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？本文的主要研究方法是結(jié)合世界貿(mào)易組織(WorldTradeOrganization,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“WTO”)出口信貸案例中的專(zhuān)家組和/或上訴機(jī)構(gòu)的報(bào)告，分析SCM協(xié)議中特定術(shù)語(yǔ)的含義，從而確定出口信貸構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼的步驟及思路，以期對(duì)實(shí)踐中對(duì)具體出口信貸措施的判斷提供一些指導(dǎo)或啟示。本文的第一部分主要介紹了出口信貸的概念、特征和類(lèi)型以及政府在出口信貸中的作用等內(nèi)容。在辨析出口信貸的概念時(shí)，引入了“韓國(guó)影響商船貿(mào)易措施”案的專(zhuān)家組報(bào)告，分析了該報(bào)告中關(guān)于出口信貸的具體含義的內(nèi)容。第二部分是本文的重點(diǎn)，主要討論了SCM協(xié)議對(duì)出口信貸的法律規(guī)制。在這一部分，首先介紹了SCM協(xié)議中補(bǔ)貼的概念、構(gòu)成要件和補(bǔ)貼的分類(lèi)，并探討了出口信貸和補(bǔ)貼的關(guān)系，接著介紹了禁止性補(bǔ)貼的構(gòu)成要件并探討了出口信貸與禁止性補(bǔ)貼的關(guān)系，從而確定了判斷出口信貸是否構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼的基本思路。由于SCM協(xié)議附件一(k)項(xiàng)規(guī)定了出口信貸不構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼的例外情況，即若一項(xiàng)出口信貸符合OECD“君子協(xié)定”的規(guī)定，則該項(xiàng)出口信貸不構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼。這為各國(guó)提供合規(guī)的出口信貸起到了指引性作用。因此，本文認(rèn)為，了解“君子協(xié)定”尤為重要。在本文的第三部分主要研究了2009年2月修訂版“君子協(xié)定”的產(chǎn)生背景、主要內(nèi)容及其最新修訂。通過(guò)上述三部分的分析，本文在最后得出結(jié)論：根據(jù)“君子協(xié)定”提供出口信貸是最便捷有效的方式。2009年新修訂的“君子協(xié)定”及時(shí)反映了當(dāng)今經(jīng)濟(jì)危機(jī)的需求，放寬了提供出口信貸的條件，更加有利于出口信貸的提供。結(jié)合我國(guó)出口信貸業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，本文最后呼吁我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“君子協(xié)定”的研究?！娟P(guān)鍵詞】出口信貸SCM協(xié)議禁止性補(bǔ)貼“君子協(xié)定”StudyontheLegalRegulationofAgreementonSubsidiesandCountervailingMeasuresonExportCredit(Abstract)Major：InternationalLawStudyArea：InternationalEconomicLawAuthor：XiaoyiShaoMentor：GuoyuanZhang,AssociateProfessorAsawaytopromotetheexporttrade,exportcredit,ontheonehand,actsinanactiveroleinpromotingtheforeigntradeofacountry;ontheotherhand,shouldthewayofexportcreditbenotproperlyregulatedandbeabused,therewouldberisksthatexportcreditconstitutestheprohibitedsubsidystipulatedintheAgreementonSubsidiesandCountervailingMeasures(hereinafterreferredtoas“SCMAgreement”).Therefore,themaintopicofthisthesisis:underwhichcircumstances,exportcreditwouldconstituteprohibitedsubsidyandwhatarethestandardsforthejudgment?ThemainstudymethodofthisthesisistoanalyzethemeaningofrelevanttermsofSCMAgreementbyaddressingthereportsofPaneland/orAppellateBodyinWorldTradeOrganization(hereinafterreferredtoas“WTO”)cases,andthereforetoindentifytheprocessofhowtodeterminewhetherexportcreditconstitutestheprohibitedsubsidy,sothatthethesismayprovidesomedirectionsorpathsforthejudgmentofaspecificexportcreditmeasureinthepractice.Thefirstpartofthisthesismainlyintroducestheconcept,characteristicsandtypesofexportcreditandtherolegovernmentplaysinexportcredit,etc.Whenclarifyingtheconceptofexportcredit,thePanelreportofthecaseofKorea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVesselsisreferredtoandthecontentofthespecificmeaningofexportcreditinthisreportisanalyzed.Thesecondpartofthisthesisisthekeypartofthisthesis,mainlydiscussingthelegalregulationofSCMAgreementonexportcredit.Thispartfirstlyintroducestheconcept,theconstitutiveelementsandthetypesofsubsidiesundertheSCMAgreement,andfurtherdiscussestherelationshipbetweenexportcreditandsubsidy.Thispartthenintroducestheconstitutiveelementsoftheprohibitedsubsidy,discussestherelationshipbetweenexportcreditandprohibitedsubsidy,andthereforedeterminesthemethodtoidentifywhetherexportcreditconstitutesprohibitedsubsidy.Asmentionedaforesaid,whenstatingtheabovecontent,themainstudymethodistoconsiderthereportsofPaneland/orAppellateBodyofexportcreditcases,soastoclarifythemeaningofcertaintermsinthearticlesofSCMAgreement.AsAnnexI(k)ofSCMAgreementstipulatesanexceptionofwhenexportcreditdoesnotconstituteprohibitedsubsidy,specifically,whenexportcreditcomplieswiththeGentlemen’sAgreementofOECD,theexportcreditwillnotconstituteprohibitedsubsidy,itservesasaguidelinetoprovidecompliedexportcreditforallthecountries.Therefore,itisveryimportanttolearnaboutGentlemen’sAgreementandthethirdpartofthisthesismainlystudiesthebackground,maincontentandthelatestamendmentofGentlemen’sAgreement(2009Februaryversion).Throughtheanalysisoftheaforesaidthreeparts,thisthesiscomestoaconclusionintheendthatit’sthemostconvenientandeffectivewaytoprovideexportcreditaccordingtoGentlemen’sAgreement.Besides,thenewversionof2009Gentlemen’sAgreementtimelyreflectstheneedsofthecurrenteconomiccrisis,byeasingtheconditionsofprovidingexportcredit,whichthereforeleadstoanadvantageonprovidingexportcredit.ConsideringthecurrentcircumstancesoftheexportcreditbusinessofChina,thisthesisadvocatesstrengtheningthestudyofGentlemen’sAgreementinthelastpart.KeyWords:ExportCreditSCMAgreementProhibitedSubsidyGentlemen’sAgreement目錄TOC\o"1-3"\u導(dǎo)言 1第一章出口信貸概述 2第一節(jié)出口信貸的概念 2一、出口信貸的典型概念 2二、關(guān)于出口信貸的概念辨析 3第二節(jié)出口信貸的特征 5一、貸款目的的特殊性 5二、貸款用途的特殊性 5三、貸款主體的特殊性 6四、貸款條件的特殊性 6五、貸款保險(xiǎn)的特殊性 6第三節(jié)出口信貸的類(lèi)型 7一、賣(mài)方信貸(SupplierCredit) 7二、買(mǎi)方信貸(BuyerCredit) 9三、福費(fèi)廷(Forfaiting) 10四、混合貸款 11第四節(jié)政府在出口信貸中的作用 12一、政府作為貸款人或利息補(bǔ)貼者 12二、政府作為擔(dān)保人 12三、政府作為保險(xiǎn)人 13四、政府在混合貸款中作為援助者 13第二章《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》對(duì)出口信貸的法律規(guī)制 14第一節(jié)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》的發(fā)展歷程 14一、《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》對(duì)補(bǔ)貼的規(guī)制 14二、《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施守則》對(duì)補(bǔ)貼的規(guī)制 16三、烏拉圭回合與《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》 17第二節(jié)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》中補(bǔ)貼的概念與構(gòu)成要件 17一、條文分析：補(bǔ)貼的概念與構(gòu)成要件 17二、案例分析：補(bǔ)貼的概念與構(gòu)成要件中有關(guān)術(shù)語(yǔ)的辨析 19三、出口信貸與補(bǔ)貼的關(guān)系 24第三節(jié)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》中補(bǔ)貼的分類(lèi) 25一、禁止性補(bǔ)貼 25二、可訴補(bǔ)貼 26三、不可訴補(bǔ)貼 26第四節(jié)出口信貸與禁止性補(bǔ)貼的關(guān)系 26一、“法律上或事實(shí)上”視出口實(shí)績(jī)?yōu)闂l件而授予的出口補(bǔ)貼 27二、“實(shí)質(zhì)性的優(yōu)勢(shì)”的解釋 28三、是否可以對(duì)SCM協(xié)議附件一(k)項(xiàng)第一段作逆向解釋?zhuān)?30四、違反“君子協(xié)定”的出口信貸是否一定構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼？ 30第三章“君子協(xié)定”簡(jiǎn)介 32第一節(jié)“君子協(xié)定”的發(fā)展歷程 32一、伯爾尼聯(lián)盟 32二、“君子協(xié)定”的產(chǎn)生 33第二節(jié)“君子協(xié)定”的主要內(nèi)容 33一、一般條款 34二、出口信貸的融資條款和條件 35第三節(jié)“君子協(xié)定”的最新修訂 38結(jié)語(yǔ) 39參考文獻(xiàn) 40在讀期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果 43后記 44《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》對(duì)出口信貸的

法律規(guī)制研究導(dǎo)言一國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向作用有著不可估量的地位。而在貿(mào)易政策中，各國(guó)又更加傾向于采用出口導(dǎo)向政策和戰(zhàn)略性貿(mào)易政策。智利進(jìn)口替代的終結(jié)所導(dǎo)致的高速發(fā)展、HPAEs（HighPerformingAsianEconomies,高度發(fā)展的亞洲經(jīng)濟(jì)）的“奇跡”、世界銀行對(duì)HPAEs的定義按奇跡發(fā)生的時(shí)間分為三組國(guó)家：首先是日本，第二次世界大戰(zhàn)之后不久開(kāi)始告訴經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；其次是亞洲“四小龍”（中國(guó)香港、中國(guó)臺(tái)灣、韓國(guó)和新加坡），在20世紀(jì)60年代開(kāi)始快速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；最后是馬來(lái)西亞、泰國(guó)、印度尼西亞，在70年代后期和80年代迅速增長(zhǎng)。日本的目標(biāo)產(chǎn)業(yè)政策（如二十世紀(jì)六七十年代早期以鋼鐵為目標(biāo)產(chǎn)業(yè)、二十世紀(jì)七十年代以來(lái)以半導(dǎo)體為目標(biāo)產(chǎn)業(yè)）、歐洲的支持政策（如飛機(jī)生產(chǎn)）等均在實(shí)踐的層面有力地證明了出口導(dǎo)向政策和戰(zhàn)略性貿(mào)易政策相對(duì)于進(jìn)口替代政策的優(yōu)越性。[美]詹姆斯·A.道、史迪夫·H.漢科、[英]阿蘭·A.瓦爾特斯編著：《發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的革命》，黃祖輝、蔣文華主譯，上海三聯(lián)書(shū)店、上海人民出版社2000年版，第238頁(yè)。轉(zhuǎn)引自彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第2頁(yè)。在我國(guó)，2004年的《對(duì)外貿(mào)易法》2004年4月6日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第八次會(huì)議修訂，自2004年7月1日起施行。世界銀行對(duì)HPAEs的定義按奇跡發(fā)生的時(shí)間分為三組國(guó)家：首先是日本，第二次世界大戰(zhàn)之后不久開(kāi)始告訴經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；其次是亞洲“四小龍”（中國(guó)香港、中國(guó)臺(tái)灣、韓國(guó)和新加坡），在20世紀(jì)60年代開(kāi)始快速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；最后是馬來(lái)西亞、泰國(guó)、印度尼西亞，在70年代后期和80年代迅速增長(zhǎng)。[美]詹姆斯·A.道、史迪夫·H.漢科、[英]阿蘭·A.瓦爾特斯編著：《發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的革命》，黃祖輝、蔣文華主譯，上海三聯(lián)書(shū)店、上海人民出版社2000年版，第238頁(yè)。轉(zhuǎn)引自彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第2頁(yè)。2004年4月6日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第八次會(huì)議修訂，自2004年7月1日起施行?！秾?duì)外貿(mào)易法》第53條。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第2頁(yè)。在WTO的法律框架下，補(bǔ)貼被視為一種妨礙自由貿(mào)易的障礙。WTO有關(guān)反補(bǔ)貼的規(guī)則，以在烏拉圭回合中通過(guò)的SCM協(xié)議為代表，對(duì)補(bǔ)貼的概念、方式、類(lèi)型和違反協(xié)議可能造成的后果均作了較為完整的規(guī)定。因此，本文所要討論的問(wèn)題是：出口信貸作為一種出口導(dǎo)向政策，在何時(shí)、哪種情況下會(huì)被視為違反WTO有關(guān)反補(bǔ)貼的規(guī)則？出口信貸政策的執(zhí)行應(yīng)如何避免上述問(wèn)題？

第一章出口信貸概述第一節(jié)出口信貸的概念一、出口信貸的典型概念對(duì)于出口信貸的概念，各學(xué)者給出的概念有如下幾個(gè)：出口信貸(ExportCredit)，是各國(guó)為支持本國(guó)商品出口，以低利率對(duì)本國(guó)出口商或外國(guó)進(jìn)口商給予的貸款。劉豐名著：《國(guó)際金融法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2003年版，第177頁(yè)。出口信貸(ExportCredit)，是指貸款國(guó)為支持和擴(kuò)大本國(guó)資本性貨物的出口，以提供利息補(bǔ)貼和信貸保險(xiǎn)等形式鼓勵(lì)本國(guó)銀行對(duì)本國(guó)出口商或外國(guó)進(jìn)口商或其銀行提供的低息優(yōu)惠的中長(zhǎng)期貸款。李仁真主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版，第226-227頁(yè)。出口信貸(ExportCredit)是出口國(guó)為支持和擴(kuò)大本國(guó)資本性商品（主要是大中型成套設(shè)備）的出口，提高本國(guó)出口商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)本國(guó)出口商或外國(guó)進(jìn)口商提供的利率較低的中長(zhǎng)期貸款。陳光中總主編，萬(wàn)國(guó)華、隋偉主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，中國(guó)民主法制出版社2005年版，第357頁(yè)。出口信貸，指貸款國(guó)為支持和擴(kuò)大本國(guó)出口，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，通過(guò)出口信貸機(jī)構(gòu)對(duì)本國(guó)出口商以利息補(bǔ)貼并提供擔(dān)保或保險(xiǎn)，鼓勵(lì)本國(guó)商業(yè)銀行對(duì)本國(guó)出口商、外國(guó)進(jìn)口商或其銀行提供利率上較優(yōu)惠的貸款，以解決買(mǎi)方支付貨款的需要。吳鍵：《出口信貸演變進(jìn)程及其對(duì)策分析——我國(guó)利用出口信貸政策的反思》，載《國(guó)際金融研究》1997年第8期。從出口信貸的方式看，上述列舉的各學(xué)者對(duì)于出口信貸的概念不盡相同，有的認(rèn)為出口信貸僅以提供低利率貸款一種方式存在，有的認(rèn)為還包括政府提供的出口信用保險(xiǎn)和出口信貸擔(dān)保。實(shí)際上，廣義的出口信貸包括三項(xiàng)內(nèi)容：直接貸款、出口信用保險(xiǎn)和出口信貸擔(dān)保。朱權(quán)蓀：《完善我國(guó)出口信用體系的思考》，載《國(guó)際經(jīng)貿(mào)探索》2002年第4期。而狹義的出口信貸則僅指直接提供貸款的方式。本文討論的是朱權(quán)蓀：《完善我國(guó)出口信用體系的思考》，載《國(guó)際經(jīng)貿(mào)探索》2002年第4期?？梢钥闯觯鲗W(xué)者對(duì)于出口信貸之目的是為了擴(kuò)大一國(guó)的出口貿(mào)易，其方式之一是通過(guò)利息補(bǔ)貼或低利率的方式提供優(yōu)惠的貸款等內(nèi)容觀點(diǎn)保持一致。對(duì)于提供利率較低的貸款這一方式，上述概念并未解決的問(wèn)題是：對(duì)于提供給本國(guó)出口商的優(yōu)惠貸款，其用途是否僅限于用于給予外國(guó)進(jìn)口商延期付款，而不得用于其他環(huán)節(jié)（如用于本國(guó)出口商產(chǎn)品的制造）？對(duì)于該問(wèn)題，“韓國(guó)影響商船貿(mào)易措施”案Korea-Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273.二、關(guān)于出口信貸的概念辨析在“韓國(guó)影響商船貿(mào)易措施”案中，本案的雙方——?dú)W盟和韓國(guó)就韓國(guó)采取的韓國(guó)進(jìn)出口銀行(Export-ImportBankofKorea,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“KEXIM”)提供的裝船前貸款（ThePre-shipmentLoan,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“PSLs”）是否構(gòu)成出口信貸展開(kāi)了辯論。PSLs是為資助韓國(guó)出口商的生產(chǎn)而貸給韓國(guó)公司的與出口合同有關(guān)的貸款。KoreaKorea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.122.歐盟主張采用經(jīng)濟(jì)與合作組織（OrganizationforEconomicCooperationandDevelopment,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“OECD”）手冊(cè)上關(guān)于出口信貸的概念：廣義上講，出口信貸是指能使出口產(chǎn)品和/或服務(wù)的外國(guó)進(jìn)口商延遲一段時(shí)間付款的一項(xiàng)保險(xiǎn)、擔(dān)?；蛉谫Y安排?！隹谛刨J可以是“賣(mài)方信貸”的方式或“買(mǎi)方信貸”的方式——此時(shí)出口商銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款給買(mǎi)方（或其銀行）。Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.316.韓國(guó)認(rèn)為，歐盟關(guān)于出口信貸的概念過(guò)于狹隘。韓國(guó)主張對(duì)出口信貸采用廣義的解釋?zhuān)湟罁?jù)的是OECD網(wǎng)站上給出的概念：廣義上講，出口信貸發(fā)生于購(gòu)買(mǎi)出口產(chǎn)品或服務(wù)的外國(guó)買(mǎi)方被允許延期付款時(shí)?！隹谛刨J可以采用“賣(mài)方信貸”或“買(mǎi)方信貸”的形式。賣(mài)方信貸是出口商直接給予外國(guó)買(mǎi)方的。買(mǎi)方信貸是由出口商銀行或其他金融機(jī)構(gòu)以貸款的形式給予買(mǎi)方（或其銀行）的。OECD成員國(guó)可以通過(guò)其出口信貸機(jī)構(gòu)（ExportCreditAgencies,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ECA”）向這兩種交易提供官方支持，只要這種支持符合“君子協(xié)定”。Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.318.韓國(guó)的另一依據(jù)是OECD《關(guān)于船舶出口信貸的諒解》（OECDSectorUnderstandingonExportCreditsforShips,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《諒解》”）中關(guān)于出口信貸的概念：“在船舶制造商的國(guó)家，最低利率也應(yīng)適用于參加本《諒解》的各國(guó)授予給船舶制造商或其他任何一方的信貸，以使信貸在船舶所有者的國(guó)家被授予給船舶所有者或其他任何一方，無(wú)論該官方支持是以全額信貸還是部分信貸的方式授予?！盞orea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.319.專(zhuān)家組注意到，雙方均引用OECD的資源來(lái)支持各自關(guān)于出口信貸的概念。因此專(zhuān)家組也將以O(shè)ECD的資源來(lái)決定SCM協(xié)議附件一(k)項(xiàng)中出口信貸的含義。Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.321.專(zhuān)家組認(rèn)為，雙方的關(guān)鍵爭(zhēng)議點(diǎn)在于，一項(xiàng)貸款是否僅在授予給外國(guó)買(mǎi)方時(shí)才能構(gòu)成出口信貸，還是出口信貸也包括提供給出口商的貸款？歐盟認(rèn)為，授予給出口商的貸款不是出口信貸。韓國(guó)則基于《諒解》，認(rèn)為授予給船舶制造商的貸款也可以被認(rèn)為是出口信貸。這一主張失敗后，韓國(guó)主張PSLs是出口信貸，因?yàn)樗c船舶制造商提供給其客戶(hù)的賣(mài)方信貸Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.321.楊洪：《國(guó)際法視野下的官方出口信貸——由WTO專(zhuān)家組裁決透視〈補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定〉附件1第(k)項(xiàng)規(guī)定》，載《環(huán)球法律評(píng)論》2007年第4期。專(zhuān)家組注意到，雙方依據(jù)的OECD關(guān)于出口信貸的概念均只將授予給外國(guó)買(mǎi)方（不是出口商）的貸款視為出口信貸，并且韓國(guó)所依據(jù)的OECD網(wǎng)站上關(guān)于出口信貸的概念也持相同的觀點(diǎn)，這樣韓國(guó)的主張就不攻自破了。專(zhuān)家組認(rèn)為，雖然《諒解》中規(guī)定的最低利率也可以被用于授予給船舶制造商的官方信貸，但前提條件是授予給船舶制造商的該等信貸能“在船舶所有者的國(guó)家被授予給船舶所有者或其他任何一方”。因此，一項(xiàng)單獨(dú)被授予給船舶制造商的信貸不被認(rèn)為是《諒解》中所定義的出口信貸。Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.324.韓國(guó)認(rèn)為，PSLs因以合同的形式與授予給外國(guó)買(mǎi)方的賣(mài)方信貸有天然的聯(lián)系，因而構(gòu)成出口信貸。對(duì)于這一主張，專(zhuān)家組給予了有力的駁斥。“首先，我們不認(rèn)為造船廠同意在合同期滿后支付特定款項(xiàng)應(yīng)被視為給予購(gòu)買(mǎi)方的貸款或信貸，因?yàn)樵诤贤跐M前，外國(guó)購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]有獲得任何貸款或信貸。其次，在船舶建造貸款與購(gòu)買(mǎi)方付款條款之間沒(méi)有任何直接的聯(lián)系，特別是在造船廠與外國(guó)購(gòu)買(mǎi)方通過(guò)第三方進(jìn)出口商進(jìn)行交易的情況下更是如此。最后，即便我們認(rèn)為在合同到期時(shí)才支付貨款的約定構(gòu)成一項(xiàng)貸款，這項(xiàng)貸款也并非延期付款。如前所述，OECD對(duì)出口信貸的定義是指授予給外國(guó)購(gòu)買(mǎi)方在付款期限屆滿之后支付的延期付款。我們認(rèn)為，此處的延期付款是指在完成交船即交貨后的延期付款，然而建造期內(nèi)的任何延期付款都不可能延期到合同期滿（交船）后支付?！睏詈椋骸秶?guó)際法視野下的官方出口信貸——由WTO專(zhuān)家組裁決透視〈補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定〉附件1第(k)項(xiàng)規(guī)定》，載《環(huán)球法律評(píng)論》2007年第4期。因此，專(zhuān)家組得出結(jié)論，由于PSLs是授予給船舶制造商而不是外國(guó)買(mǎi)方的信貸，所以PSLs不是SCM協(xié)議附件一(楊洪：《國(guó)際法視野下的官方出口信貸——由WTO專(zhuān)家組裁決透視〈補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定〉附件1第(k)項(xiàng)規(guī)定》，載《環(huán)球法律評(píng)論》2007年第4期。因此，本文采用另一學(xué)者給出的出口信貸的概念：“出口信貸，通常是指一項(xiàng)融資安排，通過(guò)這種安排，出口合同項(xiàng)下的外國(guó)買(mǎi)方可以在一定期限內(nèi)獲得延期支付的便利。”韓龍主編：《國(guó)際金融法》，法律出版社2007年版，第309頁(yè)。第二節(jié)出口信貸的特征出口信貸因肩負(fù)著實(shí)現(xiàn)一國(guó)出口產(chǎn)業(yè)政策的目的，與一般的商業(yè)信貸及國(guó)際信貸相比有諸多不同。從出口信貸的概念可以看出，出口信貸有如下幾個(gè)特征：一、貸款目的的特殊性出口信貸不同于一般商業(yè)信貸的地方在于，貸款之目的是為了實(shí)現(xiàn)一國(guó)的產(chǎn)業(yè)政策，增加出口貿(mào)易，從而促進(jìn)一國(guó)的國(guó)際收支平衡、增加外匯儲(chǔ)備、加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這是因?yàn)?，出口信貸屬于政策性貸款，是貸款國(guó)為增加本國(guó)的出口而采取的各種扶持手段之一。這也決定了出口信貸的款項(xiàng)必須用于特定的用途。二、貸款用途的特殊性前面已經(jīng)提到，出口信貸屬于政策性貸款，其貸款用途具有一定的專(zhuān)項(xiàng)性及限制性。如貸款有最低起點(diǎn)金額的限制，貸款必須用于購(gòu)買(mǎi)貸款國(guó)的資本貨物，且第三國(guó)制造的部分不能超過(guò)10%-15%。吳鍵：《出口信貸演變進(jìn)程及其對(duì)策分析——我國(guó)利用出口信貸政策的反思》，載《國(guó)際金融研究》1997年第8期。一般而言，出口信貸資金專(zhuān)款專(zhuān)用，應(yīng)被用于具有金額大、占款時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)的機(jī)電產(chǎn)品、成套設(shè)備以及高新技術(shù)、高附加值產(chǎn)品等大型資本性貨物的出口等。因?yàn)閷?duì)于此類(lèi)貨物，往往因收匯風(fēng)險(xiǎn)較高，一般商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)無(wú)力或不愿提供此類(lèi)貸款。吳鍵：《出口信貸演變進(jìn)程及其對(duì)策分析——我國(guó)利用出口信貸政策的反思》，載《國(guó)際金融研究》1997年第8期。三、貸款主體的特殊性由于出口信貸屬于政策性貸款，一國(guó)往往設(shè)立專(zhuān)門(mén)從事政策性金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，如美國(guó)進(jìn)出口銀行、加拿大出口發(fā)展公司、英國(guó)出口信貸擔(dān)保局(ExportCreditsGuaranteeDepartment)、日本輸出入銀行等。對(duì)于中國(guó)，從1994年起，我國(guó)設(shè)立了中國(guó)進(jìn)出口銀行，專(zhuān)門(mén)從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)。在此之前，我國(guó)的出口信貸業(yè)務(wù)是由中國(guó)銀行承擔(dān)。這類(lèi)出口信貸機(jī)構(gòu)往往是以國(guó)家財(cái)政為支持，受到單獨(dú)立法的監(jiān)督，具有與商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)相區(qū)別的確定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和對(duì)象。陳光中總主編，萬(wàn)國(guó)華、隋偉主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，中國(guó)民主法制出版社2005年版，第358頁(yè)。陳光中總主編，萬(wàn)國(guó)華、隋偉主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，中國(guó)民主法制出版社2005年版，第358頁(yè)。四、貸款條件的特殊性由于出口信貸的目的是為了擴(kuò)大本國(guó)資本性商品的出口，而非像一般商業(yè)貸款那樣以獲取利差、實(shí)現(xiàn)盈利為主要目的，因此，出口信貸的貸款條件往往比較優(yōu)惠，通常貸款金額大、期限長(zhǎng)、利率低。出口國(guó)政府用財(cái)政資金補(bǔ)貼出口信貸利率與市場(chǎng)利率之間的利差。另外，貸款金額相對(duì)于合同金額來(lái)說(shuō)，也有一定的比例限制。一般來(lái)講，貸款金額僅占合同金額的85%左右，其余部分需由買(mǎi)方以現(xiàn)匯的方式支付并作為定金。五、貸款保險(xiǎn)的特殊性出口信貸由于具有金額大、期限長(zhǎng)等特點(diǎn)，對(duì)貸款銀行來(lái)說(shuō)發(fā)放出口信貸存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，許多國(guó)家還專(zhuān)門(mén)設(shè)立了出口信貸保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，對(duì)銀行的出口信貸提供政治風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。李仁真主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版，第267頁(yè)。比如，英國(guó)出口信貸擔(dān)保局、法國(guó)外貿(mào)信貸保險(xiǎn)公司(CompagnieFrancaised’AssurancepourleCommerceExterieur)等。李仁真主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版，第267頁(yè)。此外，出口信貸還具備以下特征：屬于信用貸款，且受官方資助，提供固定利率，有利于保護(hù)借款人免受市場(chǎng)利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；有管理費(fèi)、承諾費(fèi)、出口信貸保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用等。吳鍵：《出口信貸演變進(jìn)程及其對(duì)策分析——我國(guó)利用出口信貸政策的反思》，載《國(guó)際金融研究》1997年第8期。第三節(jié)出口信貸的類(lèi)型從業(yè)務(wù)的角度分，出口信貸可以分為以下幾類(lèi)：一、賣(mài)方信貸(SupplierCredit)（一）賣(mài)方信貸的概念賣(mài)方信貸是指出口國(guó)銀行向出口商提供中長(zhǎng)期貸款，以便出口商能以延期付款或賒銷(xiāo)的方式向外國(guó)進(jìn)口商出售商品或設(shè)備，并以外國(guó)進(jìn)口商分期支付的貨款向出口國(guó)銀行償還貸款，從而解決出口商因進(jìn)口商延期付款而導(dǎo)致的資金短缺問(wèn)題。在中國(guó)進(jìn)出口銀行的業(yè)務(wù)中，對(duì)出口賣(mài)方信貸業(yè)務(wù)的描述為：“出口賣(mài)方信貸是指中國(guó)進(jìn)出口銀行為出口商制造或采購(gòu)出口機(jī)電產(chǎn)品、成套設(shè)備和高新技術(shù)產(chǎn)品提供的信貸，主要解決出口商制造或采購(gòu)出口產(chǎn)品或提供相關(guān)勞務(wù)的資金需求?！逼滟J款性質(zhì)為：具有官方性質(zhì)，不以盈利為目的。表現(xiàn)在：貸款人的資本金由國(guó)家財(cái)政全額提供；貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和財(cái)政政策，體現(xiàn)政府強(qiáng)有力的支持。貸款特點(diǎn)為：為出口商提供的貸款；金額大、期限長(zhǎng)、利率優(yōu)惠；具有官方性質(zhì)，體現(xiàn)國(guó)家意志。貸款作用為：支持本國(guó)產(chǎn)品出口，提高國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；為國(guó)家出口創(chuàng)匯，平衡外匯收支；增加國(guó)內(nèi)就業(yè)，促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中國(guó)進(jìn)出口銀行官方網(wǎng)站：/yewuarticle/yewu/expmfxd/200807/6196_1.html，（訪問(wèn)日期：2009年4月12日）。（二）賣(mài)方信貸的利弊分析賣(mài)方信貸的優(yōu)點(diǎn)在于：延期付款條件較為優(yōu)惠、貸款利率低、期限長(zhǎng)，為外國(guó)進(jìn)口商延期支付貨款提供了可能性。對(duì)外國(guó)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，無(wú)需自行資金融通，只需與出口商訂立貿(mào)易合同，因此交易的手續(xù)比較簡(jiǎn)便，而且也可以避免因無(wú)力一次性支付貨款而導(dǎo)致交易失敗的情況發(fā)生。而對(duì)本國(guó)出口商來(lái)說(shuō)，由于提供了比較優(yōu)惠的交易條件，在貿(mào)易中可以處于主動(dòng)的地位，從而很有可能使交易獲得成功，促進(jìn)商品的出口，獲得較高的利潤(rùn)。賣(mài)方信貸的弊端在于：對(duì)外國(guó)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，由于賣(mài)方信貸往往伴隨著種種費(fèi)用的發(fā)生，如利息、承諾費(fèi)、管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。在訂立出口貿(mào)易合同時(shí)，出口商往往會(huì)把這些費(fèi)用附加在出口商品的價(jià)款中，這就會(huì)導(dǎo)致外國(guó)進(jìn)口商要承擔(dān)比同類(lèi)商品更高的價(jià)格，而且不易了解貨物的真實(shí)成本。對(duì)于本國(guó)出口商來(lái)說(shuō)，其在采用賣(mài)方信貸方式時(shí)，也承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)。如出口貿(mào)易合同和貸款協(xié)議下的雙重違約風(fēng)險(xiǎn)：由于出口貿(mào)易合同與出口信貸合同的簽訂與生效通常會(huì)有前后之別，一旦出口商先簽訂信貸合同而后出口貿(mào)易合同未能達(dá)成，出口商須承擔(dān)對(duì)信貸合同的違約責(zé)任；一旦出口商先簽訂出口貿(mào)易合同而后未能獲得出口信貸，則須對(duì)承擔(dān)對(duì)于出口貿(mào)易合同的違約責(zé)任。陳光中總主編，萬(wàn)國(guó)華、隋偉主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，中國(guó)民主法制出版社2005年版，第359頁(yè)。另外，由于進(jìn)口國(guó)銀行不對(duì)貸款提供擔(dān)保，因此出口商還承擔(dān)著不能按期收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。陳光中總主編，萬(wàn)國(guó)華、隋偉主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，中國(guó)民主法制出版社2005年版，第359頁(yè)。（三）賣(mài)方信貸的流程一般來(lái)說(shuō)，賣(mài)方信貸的流程大致如下：訂立出口貿(mào)易合同出口商與外國(guó)進(jìn)口商簽訂出口貿(mào)易合同，約定將以延期付款或賒銷(xiāo)的方式付款。同時(shí)，合同往往還要求進(jìn)口商在合同生效后向出口商支付一定數(shù)量的現(xiàn)匯定金，如成套設(shè)備和機(jī)電產(chǎn)品一般不低于合同金額的15%，船舶則不低于合同金額的20%。韓龍主編：《國(guó)際金融法》，法律出版社2007年版，第310頁(yè)。同時(shí)約定在交貨后一定時(shí)期內(nèi)分期支付其余價(jià)款，并由進(jìn)口商支付延期付款期間的利息。韓龍主編：《國(guó)際金融法》，法律出版社2007年版，第310頁(yè)。訂立信貸協(xié)議出口商憑借出口貿(mào)易合同，向出口國(guó)銀行申請(qǐng)出口賣(mài)方信貸，簽訂信貸協(xié)議，約定由出口國(guó)銀行向賣(mài)方提供相當(dāng)于延期付款金額的貸款，用于出口商的資金融通。一般做法是由出口商開(kāi)出本票或經(jīng)承兌的匯票，貸款銀行按其與出口商達(dá)成的協(xié)議購(gòu)買(mǎi)或貼現(xiàn)出口商所持有的本票或匯票。韓龍主編：《國(guó)際金融法》，法律出版社2007年版，第310頁(yè)。韓龍主編：《國(guó)際金融法》，法律出版社2007年版，第310頁(yè)。償還貸款進(jìn)口商根據(jù)出口貿(mào)易合同，將約定的貨款、利息、費(fèi)用等按期支付給出口商；出口商根據(jù)信貸協(xié)議的約定，將收到的貨款、利息及其他費(fèi)用等償還給貸款銀行。二、買(mǎi)方信貸(BuyerCredit)（一）買(mǎi)方信貸的概念買(mǎi)方信貸是指，為了擴(kuò)大本國(guó)資本性商品的出口，出口國(guó)銀行向外國(guó)進(jìn)口商或進(jìn)口商銀行直接提供貸款，以供進(jìn)口商支付本國(guó)出口商貨款的資金融通方式。在中國(guó)進(jìn)出口銀行的業(yè)務(wù)中，出口買(mǎi)方信貸業(yè)務(wù)的貸款范圍為：“主要用于支持中國(guó)產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的出口以及能帶動(dòng)中國(guó)設(shè)備、施工機(jī)具、材料、工程施工、技術(shù)、管理出口和勞務(wù)輸出的對(duì)外工程承包項(xiàng)目?！敝袊?guó)進(jìn)出口銀行官方網(wǎng)站：/yewuarticle/yewu/expbuyxd/200807/6197_1.html，（訪問(wèn)日期：2009年4月12日）。（二）買(mǎi)方信貸的利弊分析買(mǎi)方信貸相對(duì)于賣(mài)方信貸而言，具有諸多優(yōu)勢(shì)。從二十世紀(jì)六十年代起，買(mǎi)方信貸就已經(jīng)大大超過(guò)賣(mài)方信貸，成為世界上使用最廣泛的一種出口信貸方式。李仁真主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版，第269頁(yè)。買(mǎi)方信貸的優(yōu)勢(shì)主要有：買(mǎi)方信貸按其性質(zhì)屬于銀行信用，信貸過(guò)程與買(mǎi)賣(mài)雙方交易無(wú)直接關(guān)系；進(jìn)口商在貨價(jià)確定上不涉及利息和承擔(dān)費(fèi)等，可以了解出口商的真實(shí)價(jià)格，便于核算和比較進(jìn)口設(shè)備的成本；出口商可以及時(shí)收匯，加速資金周轉(zhuǎn)。韓龍主編：《國(guó)際金融法》，法律出版社2007年版，第310頁(yè)。而且，對(duì)于出口商而言，不必參與貸款事宜的談判，也不是貸款協(xié)議的一方，因此也不需要承擔(dān)類(lèi)似賣(mài)方信貸中可能面臨的雙重違約風(fēng)險(xiǎn)。另外，一般而言，買(mǎi)方信貸的手續(xù)費(fèi)較賣(mài)方信貸要低，因?yàn)檗k理信貸的手續(xù)費(fèi)由進(jìn)口國(guó)銀行直接支付給出口國(guó)銀行，且費(fèi)用由雙方協(xié)商而定。李仁真主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版，第269頁(yè)。韓龍主編：《國(guó)際金融法》，法律出版社2007年版，第310頁(yè)。（三）買(mǎi)方信貸的流程從買(mǎi)方信貸的概念可以看出，買(mǎi)方信貸一般包括兩種形式：一是由出口國(guó)銀行將貸款直接貸給進(jìn)口商，并由進(jìn)口國(guó)銀行或第三國(guó)銀行提供擔(dān)保；二是由出口國(guó)銀行將貸款先貸給進(jìn)口國(guó)銀行，再由進(jìn)口國(guó)銀行將貸款貸給進(jìn)口商。直接貸款給進(jìn)口商若采用將貸款直接貸給進(jìn)口商的方式，其基本流程如下：（1）出口商與進(jìn)口商簽訂出口貿(mào)易合同，并約定在合同生效時(shí)，進(jìn)口商支付相當(dāng)于合同總價(jià)款的15%作為現(xiàn)匯定金給出口商；（2）憑借出口貿(mào)易合同，進(jìn)口商與出口國(guó)銀行訂立出口信貸合同，進(jìn)口商從出口國(guó)銀行獲得出口信貸；（3）進(jìn)口商獲得貸款后，用現(xiàn)匯的方式向出口商支付貨款；（4）進(jìn)口商按照貸款協(xié)議，向出口銀行分期償還貸款。通過(guò)進(jìn)口國(guó)銀行轉(zhuǎn)貸若采用通過(guò)進(jìn)口國(guó)銀行轉(zhuǎn)貸的方式，其基本流程如下：（1）出口商與進(jìn)口商簽訂出口貿(mào)易合同，并約定在合同生效時(shí)，進(jìn)口商支付相當(dāng)于合同總價(jià)款的15%作為現(xiàn)匯定金給出口商；（2）出口國(guó)銀行與進(jìn)口國(guó)銀行簽訂出口信貸合同，由出口國(guó)銀行向進(jìn)口國(guó)銀行提供出口信貸。該協(xié)議以出口貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但在法律上是獨(dú)立的；（3）進(jìn)口國(guó)銀行與進(jìn)口商簽訂貸款協(xié)議，由進(jìn)口國(guó)銀行將貸款轉(zhuǎn)貸給進(jìn)口商；（4）進(jìn)口商獲得貸款后，用現(xiàn)匯的方式向出口商支付貨款；（5）進(jìn)口商按照貸款協(xié)議，首先向進(jìn)口國(guó)銀行償還貸款；然后由進(jìn)口國(guó)銀行按照出口信貸合同向出口銀行分期償還貸款。三、福費(fèi)廷(Forfaiting)福費(fèi)廷是一個(gè)法語(yǔ)詞匯，其意思是，無(wú)追索權(quán)。在福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，銀行（一般為出口商所在地銀行）以無(wú)追索權(quán)的方式購(gòu)入出口商承兌的遠(yuǎn)期票據(jù)，該票據(jù)期限一般為半年到五六年。這樣，就將出口商的賒賬交易變成了現(xiàn)金交易。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)類(lèi)似于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，但與一般的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)又有本質(zhì)的不同。在福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，提供貼現(xiàn)的銀行是不具有追索權(quán)的。換句話說(shuō)，如果票據(jù)遭到拒付，貼現(xiàn)銀行無(wú)權(quán)對(duì)出票人追索已付的票款?？梢?jiàn)，在福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，貼現(xiàn)銀行承擔(dān)著一切收匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，承辦銀行一般要求待貼現(xiàn)票據(jù)須經(jīng)進(jìn)口國(guó)銀行加保，由進(jìn)口國(guó)銀行在票據(jù)上背書(shū)擔(dān)保(Aval)，或者提供信用證抵押擔(dān)保。經(jīng)過(guò)銀行加保的票據(jù)成為一種可自由轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。李仁真主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版，第269頁(yè)。加保期為6個(gè)月至10年不等，加保金額一般在10萬(wàn)美元至5000萬(wàn)美元之間，付款方式為每半年一次，加保期如為幾年的可以允許有1年寬限期。劉豐名著：《國(guó)際金融法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2003年版，第176頁(yè)。李仁真主編：《國(guó)際金融法學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版，第269頁(yè)。劉豐名著：《國(guó)際金融法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2003年版，第176頁(yè)。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，對(duì)于促進(jìn)商品出口而言，是一種有效的手段。它起初發(fā)源于第二次世界大戰(zhàn)之后，為資本貨物與設(shè)備的對(duì)外貿(mào)易提供一種中、長(zhǎng)期的資金融通。近年來(lái)，福費(fèi)廷在西歐國(guó)家，特別是在德國(guó)和瑞士與發(fā)展中國(guó)家和東歐國(guó)家的設(shè)備貿(mào)易中得到普遍發(fā)展。馬榮花：《〈補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定〉與出口信貸》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006年，第6頁(yè)。四、混合貸款出口信貸中的混合貸款是指，出口國(guó)銀行在發(fā)放賣(mài)方信貸或買(mǎi)方信貸的同時(shí)，還提供政府貸款，以備進(jìn)口商用于支付當(dāng)?shù)刭M(fèi)用、設(shè)備價(jià)款或賣(mài)方信貸中的現(xiàn)匯定金。跟單純的賣(mài)方信貸或買(mǎi)方信貸相比，混合信貸中政府貸款的利率要低很多，而且混合信貸中所提供的政府貸款并不僅限用于支付貨款，還可以支付相關(guān)費(fèi)用或者現(xiàn)匯定金，這就為進(jìn)口商提供了進(jìn)一步的融資便利，更加有利于促進(jìn)出口國(guó)商品或設(shè)備的出口。更有甚者，出口國(guó)并非提供政府貸款，還是提供政府贈(zèng)款給進(jìn)口商，馬榮花：《〈馬榮花：《〈補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定〉與出口信貸》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006年，第7頁(yè)。另外，從資金來(lái)源的角度分，出口信貸廣義上包括官方支持的出口信貸及非官方支持的出口信貸。前者主要是指一種由政府或官方支持的政策性貸款，后者則指的是一種民間貸款業(yè)務(wù)，如福費(fèi)廷業(yè)務(wù)。狹義上的出口信貸僅指官方支持的出口信貸。本文僅討論官方支持的出口信貸。第四節(jié)政府在出口信貸中的作用上文已經(jīng)提到，廣義的出口信貸包括三種方式：直接貸款、出口信用保險(xiǎn)和出口信貸擔(dān)保。對(duì)于這三種方式，各國(guó)的實(shí)際操作各不相同。在直接貸款模式中，政府或由其直接或通過(guò)其專(zhuān)門(mén)設(shè)立的ECA為出口商或進(jìn)口商提供利率較低的貸款。在出口信用保險(xiǎn)方式中，政府可以通過(guò)專(zhuān)門(mén)設(shè)立一個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，為商業(yè)銀行向出口商或進(jìn)口商提供的貸款提供保險(xiǎn)，也可以既提供利率較低的貸款，同時(shí)又提供出口信用保險(xiǎn)。出口信貸擔(dān)保，是指政府為商業(yè)銀行提供的出口信貸貸款提供擔(dān)保。結(jié)合上一節(jié)中出口信貸的四種類(lèi)型，可以看出，政府在出口信貸中的作用有如下幾個(gè)：一、政府作為貸款人或利息補(bǔ)貼者直接提供貸款是最原始的出口信貸方式。該項(xiàng)業(yè)務(wù)往往通過(guò)一國(guó)的政策性金融機(jī)構(gòu)提供，如美國(guó)的進(jìn)出口銀行和我國(guó)的進(jìn)出口銀行。通過(guò)這種方式提供的貸款，由于肩負(fù)著促進(jìn)一國(guó)出口貿(mào)易的任務(wù)，通常利率比一般商業(yè)銀行所提供的貸款利率低、貸款期限長(zhǎng)。除了直接提供貸款的方式，政府有時(shí)還充當(dāng)利息補(bǔ)貼者的角色。由于出口信貸所涉及的商品一般為大宗貨物，標(biāo)的較大、合同期限較長(zhǎng)。出口商或進(jìn)口商在申請(qǐng)貸款時(shí)往往傾向采用固定利率。在貸款由商業(yè)銀行提供的情況下，由于銀行是在短期貨幣市場(chǎng)上籌集到的資金，其難以提供長(zhǎng)期的固定利率的貸款。因此，一國(guó)政府為了促進(jìn)商業(yè)銀行為出口提供上述貸款，與商業(yè)銀行達(dá)成協(xié)議，當(dāng)籌資成本高于貸款利率時(shí)，由政府向銀行補(bǔ)貼兩者的差額，并補(bǔ)貼一個(gè)協(xié)商的定額作為商業(yè)銀行的利潤(rùn)；當(dāng)籌資成本低于貸款利率時(shí)，若兩者的差額大于協(xié)商的定額，則商業(yè)銀行應(yīng)向政府支付其中的差額。英國(guó)的出口信貸擔(dān)保局采用的就是這種出口信貸方式。二、政府作為擔(dān)保人在出口信貸擔(dān)保方式下，政府不直接提供融資，而只是為商業(yè)銀行提供的貸款提供擔(dān)保。由于出口信貸中的貸款一般具備利率低、貸款期限長(zhǎng)的特點(diǎn)，對(duì)于商業(yè)銀行而言，往往由于這種貸款承載著比一般貸款更大的風(fēng)險(xiǎn)，因而不愿意發(fā)放這樣的貸款。一國(guó)政府為了鼓勵(lì)商業(yè)銀行提供出口信貸貸款，通過(guò)政府設(shè)立的ECA為這些貸款提供擔(dān)保，從而打消商業(yè)銀行的顧慮。美國(guó)進(jìn)出口銀行就是一例。三、政府作為保險(xiǎn)人政府作為保險(xiǎn)人的情況有兩種：一是政府設(shè)立專(zhuān)門(mén)的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，為商業(yè)銀行提供的出口信貸貸款提供保險(xiǎn)；二是政府設(shè)立專(zhuān)門(mén)的ECA，既提供出口信貸的貸款，又提供出口信用保險(xiǎn)。政府之所以會(huì)成立專(zhuān)門(mén)的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是因?yàn)槌隹谛刨J項(xiàng)下的貨物通常是周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高的大型貨物，收匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言往往過(guò)高，或者商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通常對(duì)此類(lèi)出口信貸收取較高的保險(xiǎn)費(fèi)率。因此，政府或政府成立的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)后，有效地解決了該問(wèn)題，從而為出口信貸的提供提供了良好的條件。四、政府在混合貸款中作為援助者混合貸款中的政府貸款或政府贈(zèng)款部分，是政府在混合貸款中作為援助者的體現(xiàn)。若采用政府貸款的方式，政府貸款可以用于支付當(dāng)?shù)刭M(fèi)用，而不像出口信貸中的貸款那樣受到不得用于支付當(dāng)?shù)刭M(fèi)用的限制。若采用政府贈(zèng)款的方式，則完全是促進(jìn)出口的一種手段了。由此看來(lái)，一國(guó)政府在出口信貸中可以扮演各種各樣的角色，有時(shí)甚至同時(shí)扮演多個(gè)角色。各國(guó)根據(jù)自身的實(shí)際情況，采用了不同的出口信貸方式，政府也起到了不同的作用。第二章《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》對(duì)出口信貸的

法律規(guī)制第一節(jié)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》的發(fā)展歷程一、《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》對(duì)補(bǔ)貼的規(guī)制從廣義上講，WTO關(guān)于反補(bǔ)貼的規(guī)則，是指由《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“GATT1994”）第6條的反補(bǔ)貼部分、第16條和第23條、SCM協(xié)議、《農(nóng)業(yè)協(xié)議》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》相關(guān)條款，以及相關(guān)的決議、宣言、聲明所確立的一整套規(guī)則。蔡春林著：《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議研究》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2007年版，前言。其中，GATT1994僅僅確立了WTO關(guān)于貨物貿(mào)易補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施的基本原則，對(duì)于貨物貿(mào)易補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施的詳細(xì)規(guī)定則應(yīng)根據(jù)SCM協(xié)議的規(guī)定。（SCM協(xié)議將農(nóng)產(chǎn)品排除在其適用范圍之外。SCM協(xié)議明確規(guī)定，對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品的補(bǔ)貼，適用《農(nóng)業(yè)協(xié)議》的規(guī)定。蔡春林著：《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議研究》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2007年版，前言。SCM協(xié)議，第3.1條。（一）GATT1994第6條中的反補(bǔ)貼部分GATT1994第6條的標(biāo)題是反傾銷(xiāo)稅和反貼補(bǔ)稅，其第3款規(guī)定了反補(bǔ)貼稅的征收：“一締約國(guó)領(lǐng)土的產(chǎn)品輸入到另一締約國(guó)領(lǐng)土?xí)r，對(duì)這種產(chǎn)品征收的反貼補(bǔ)稅，在金額上不得超過(guò)這種產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)或輸出國(guó)制造、生產(chǎn)或輸出時(shí)，所直接或間接得到的獎(jiǎng)金或貼補(bǔ)的估計(jì)數(shù)額。一種產(chǎn)品于運(yùn)輸時(shí)得到的特別補(bǔ)貼，也應(yīng)包括在這一數(shù)額以?xún)?nèi)。反補(bǔ)貼稅一詞應(yīng)理解為：為了抵銷(xiāo)商品于制造、生產(chǎn)或輸出時(shí)所直接或間接接受的任何獎(jiǎng)金或貼補(bǔ)而征收的一種特別關(guān)稅?！盙ATT1994，第16條第3款?？梢?jiàn)，該條款規(guī)定了征收反補(bǔ)貼稅的數(shù)額，并且對(duì)于什么是反補(bǔ)貼稅給出了一個(gè)較為GATT1994，第16條第3款。有學(xué)者認(rèn)為，總的來(lái)看，該條不是為了約束締約方的補(bǔ)貼措施，而是對(duì)締約方征收反補(bǔ)貼稅的規(guī)范，在遵守“抵消原則”前提下，出口成員或原產(chǎn)國(guó)授予多少補(bǔ)貼就被征收多少反補(bǔ)貼稅，目的在于使之恢復(fù)到未被授予補(bǔ)貼的狀態(tài)，除此目的別無(wú)其他。蔡春林著：《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議研究》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2007年版，第6頁(yè)。蔡春林著：《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議研究》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2007年版，第6頁(yè)。同時(shí)，該條還規(guī)定了征收反補(bǔ)貼稅的前提條件：“一締約國(guó)對(duì)另一締約國(guó)領(lǐng)土產(chǎn)品的進(jìn)口，除了斷定貼補(bǔ)的后果會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)某項(xiàng)已建的工業(yè)造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅，或者嚴(yán)重阻礙國(guó)內(nèi)某一工業(yè)的新建以外，不得征收反貼補(bǔ)稅?！盙ATT1994，第6條第6款（甲）。然而，對(duì)于如何界定“重大損害”、“產(chǎn)生重大威脅”或“嚴(yán)重阻礙國(guó)內(nèi)某一工業(yè)的新建”，GATT1994沒(méi)有涉及，而是完全交由締約方自行決定。這就導(dǎo)致了該條款在實(shí)際中不具備可操作性。有學(xué)者認(rèn)為，第6條關(guān)于反補(bǔ)貼稅征收的規(guī)定的意義僅是授權(quán)相關(guān)締約方可在前述情況下不執(zhí)行最惠國(guó)待遇條款。GATT1994，第6條第6款（甲）。王貴國(guó)著：《世界貿(mào)易組織法》，法律出版社2003年版，第385頁(yè)。第6條除上述內(nèi)容外，還規(guī)定了對(duì)稅收優(yōu)惠免于征收反補(bǔ)貼稅、GATT1994，第6條第4款。避免同時(shí)征收反傾銷(xiāo)稅和反補(bǔ)貼稅、GATT1994，第6條第5款。締約方全體可以放棄要求征收反補(bǔ)貼稅的權(quán)利、GATT1994，第6條第6款（乙）。和緊急情況下征收反補(bǔ)貼稅GATT1994，第6條第4款。GATT1994，第6條第5款。GATT1994，第6條第6款（乙）。GATT1994，第6條第6款（丙）。（二）GATT1994第16條第16條第1節(jié)首先規(guī)定了一般補(bǔ)貼：“任何締約國(guó)如果給予或維持任何貼補(bǔ)，包括任何形式的收入支持或價(jià)格支持在內(nèi)，以直接或間接增加從它的領(lǐng)土輸出某種產(chǎn)品或減少向它的領(lǐng)土輸入某種產(chǎn)品，它應(yīng)將這項(xiàng)貼補(bǔ)的性質(zhì)和范圍、這項(xiàng)貼補(bǔ)對(duì)輸出入的產(chǎn)品數(shù)量預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的影響以及使得這項(xiàng)貼補(bǔ)成為必要的各種情況，書(shū)面通知締約國(guó)全體。如這項(xiàng)貼補(bǔ)經(jīng)判定對(duì)另一締約國(guó)的利益造成嚴(yán)重?fù)p害或產(chǎn)生嚴(yán)重威脅，給予貼補(bǔ)的締約國(guó)，應(yīng)在接到要求后與有關(guān)的其他締約國(guó)或締約國(guó)全體討論限制這項(xiàng)貼補(bǔ)的可能性。”從該條款看，其主要規(guī)定了在其他締約國(guó)或締約國(guó)全體討論后認(rèn)為該補(bǔ)貼須得到限制時(shí)，締約方將補(bǔ)貼通知締約國(guó)全體的義務(wù)。對(duì)于如何限制這項(xiàng)補(bǔ)貼，則沒(méi)有規(guī)定相應(yīng)的配套措施。另外，如何判斷存在須限制該項(xiàng)補(bǔ)貼的“可能性”、該由誰(shuí)來(lái)做出這項(xiàng)判斷，也沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定。因此，有學(xué)者認(rèn)為，“加之關(guān)貿(mào)總協(xié)定爭(zhēng)端解決機(jī)制的先天不足，這一規(guī)定基本上是形同虛設(shè)?！蓖踬F國(guó)著：《世界貿(mào)易組織法》，法律出版社2003年版，第385頁(yè)。王貴國(guó)著：《世界貿(mào)易組織法》，法律出版社2003年版，第385頁(yè)。第16條第2節(jié)是對(duì)出口補(bǔ)貼的補(bǔ)充規(guī)定。GATT1994，第16條第2款至第5款。該條首先指出之所以主要針對(duì)出口補(bǔ)貼，是因?yàn)樵撗a(bǔ)貼不僅可能對(duì)進(jìn)口國(guó)而且亦可能對(duì)向同一進(jìn)口國(guó)出口同類(lèi)產(chǎn)品的國(guó)家“造成有害的影響，對(duì)它們的正常貿(mào)易造成不適當(dāng)?shù)母蓴_”。GATT1994，第16條第2款至第5款。因此，總的來(lái)說(shuō)，第16條對(duì)補(bǔ)貼制度主要規(guī)定了以下內(nèi)容：（1）報(bào)告補(bǔ)貼的提供。這方面沒(méi)有嚴(yán)格的條約義務(wù)，只有當(dāng)給予補(bǔ)貼的國(guó)家認(rèn)為其行為構(gòu)成補(bǔ)貼時(shí)，才有義務(wù)向其他締約方報(bào)告；（2）初級(jí)產(chǎn)品和非初級(jí)產(chǎn)品補(bǔ)貼。關(guān)貿(mào)總協(xié)定僅要求各締約方力避對(duì)初級(jí)產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼，但并未嚴(yán)格禁止此類(lèi)補(bǔ)貼。它規(guī)定，任何締約方對(duì)初級(jí)產(chǎn)品實(shí)行補(bǔ)貼不能使其取代超過(guò)其應(yīng)有國(guó)際市場(chǎng)的份額。但是應(yīng)有的國(guó)際市場(chǎng)份額如何計(jì)算，如何確定補(bǔ)貼與市場(chǎng)份額增長(zhǎng)的內(nèi)在關(guān)系，關(guān)貿(mào)總協(xié)定沒(méi)有具體規(guī)定；（3）關(guān)貿(mào)總協(xié)定授權(quán)各締約方就補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品加征反補(bǔ)貼稅。王貴國(guó)著：《世界貿(mào)易組織法》，法律出版社2003年版，第386頁(yè)。王貴國(guó)著：《世界貿(mào)易組織法》，法律出版社2003年版，第386頁(yè)。二、《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施守則》對(duì)補(bǔ)貼的規(guī)制《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施守則》（AgreementSubsidiesandCountervailingMeasures,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《守則》”）是在東京回合上達(dá)成的一項(xiàng)協(xié)議。由于關(guān)貿(mào)總協(xié)定中關(guān)于補(bǔ)貼的規(guī)定過(guò)于原則，在實(shí)際操作中可行性不強(qiáng)，另外各類(lèi)補(bǔ)貼的增加也使各國(guó)的反補(bǔ)貼措施增強(qiáng)，因此在各國(guó)政府討論完善國(guó)際反補(bǔ)貼法時(shí)，對(duì)于補(bǔ)貼的具體含義以及確定補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)成為了爭(zhēng)論的焦點(diǎn)?！妒貏t》的目的是為了通過(guò)澄清和發(fā)展關(guān)貿(mào)總協(xié)定中現(xiàn)有的關(guān)于補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施的條款，旨在“保證任何締約方不得使用補(bǔ)貼來(lái)?yè)p害另一締約方的貿(mào)易利益，不得采用反補(bǔ)貼措施來(lái)不合理地阻止國(guó)際貿(mào)易”。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第95頁(yè)?！妒貏t》一共分為七個(gè)部分，從實(shí)體、程序、以及糾紛的解決方面對(duì)補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施作了規(guī)定。同時(shí)，它還成立了一個(gè)組織，負(fù)責(zé)監(jiān)督《守則》的實(shí)施。可以說(shuō)，其在操作性上與關(guān)貿(mào)總協(xié)定相比有了很大的進(jìn)展。因此，相對(duì)于關(guān)貿(mào)總協(xié)定中的反補(bǔ)貼部分而言，它是第一部比較系統(tǒng)的關(guān)于補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施的規(guī)范，它在一定程度上實(shí)現(xiàn)了從調(diào)節(jié)性規(guī)范向構(gòu)成性規(guī)范的轉(zhuǎn)變。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第95頁(yè)。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第95頁(yè)。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第95頁(yè)。然而，就《守則》的效力而言，由于締約方可以選擇以簽字國(guó)或觀察員的身份來(lái)加入該《守則》，也可以不簽署該《守則》，它僅對(duì)加入國(guó)有約束力。到1995年底，關(guān)貿(mào)總協(xié)定128個(gè)締約方中只有24個(gè)締約方簽署并批準(zhǔn)了《守則》，2個(gè)締約方簽署了《守則》但國(guó)內(nèi)尚未批準(zhǔn)，29個(gè)締約方只是作為觀察員參加《守則》，也就是說(shuō)，《守則》僅對(duì)關(guān)貿(mào)總協(xié)定18.75%的締約方有約束力。GATTActivities1994-1995,轉(zhuǎn)引自曹建明、陳治東主編：《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法專(zhuān)論》，法律出版社2000年版，第419頁(yè)。由于《守則》的效力沒(méi)有覆蓋到關(guān)貿(mào)總協(xié)定所有的締約方，無(wú)論《守則》GATTActivities1994-1995,轉(zhuǎn)引自曹建明、陳治東主編：《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法專(zhuān)論》，法律出版社2000年版，第419頁(yè)。三、烏拉圭回合與《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》由于《守則》的效力有限，如美國(guó)和歐共體國(guó)家這樣的國(guó)際貿(mào)易大國(guó)都沒(méi)有加入《守則》，因此該《守則》在國(guó)際上并沒(méi)有起到統(tǒng)一各國(guó)反補(bǔ)貼實(shí)踐的作用。由于不受《守則》的約束，各貿(mào)易大國(guó)依舊各行其是，補(bǔ)貼扭曲貿(mào)易的狀況并沒(méi)有得到改善。此時(shí)，需要有一個(gè)真正具有約束力的法律來(lái)規(guī)范各國(guó)在補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施方面的做法。在烏拉圭回合上，經(jīng)過(guò)七年多的艱苦談判，最終達(dá)成了包括《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》，即SCM協(xié)議在內(nèi)的一系列法律文件。與《守則》只對(duì)24個(gè)簽約方生效不同，SCM協(xié)議是以“一攬子”的方式通過(guò)的，對(duì)所有WTO成員均具有強(qiáng)制約束力。SCM協(xié)議的通過(guò)，使WTO對(duì)于補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼的法律規(guī)制更加完備和嚴(yán)格。我國(guó)作為WTO的成員之一，SCM協(xié)議對(duì)我國(guó)補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼立法和實(shí)踐也必將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。下文將主要研究SCM協(xié)議對(duì)出口信貸的法律規(guī)制。第二節(jié)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》中補(bǔ)貼的概念與構(gòu)成要件一、條文分析：補(bǔ)貼的概念與構(gòu)成要件SCM協(xié)議第1條規(guī)定了補(bǔ)貼的概念。根據(jù)SCM協(xié)議第1.1條，補(bǔ)貼的存在需要滿足兩個(gè)構(gòu)成要件：一是“在一成員（本協(xié)議中稱(chēng)“政府”）領(lǐng)土內(nèi)，存在由政府或任何公共機(jī)構(gòu)提供的財(cái)政資助”或“存在GATT1994第16條意義上的任何形式的收入或價(jià)格支持”；二是因此“財(cái)政資助”或“收入或價(jià)格支持”而“授予一項(xiàng)利益”。換句話說(shuō)，補(bǔ)貼在兩種情況下存在：一是因政府或一國(guó)的公共機(jī)構(gòu)提供財(cái)政資助而授予了一項(xiàng)利益；二是以符合一定條件的收入或價(jià)格支持而授予了一項(xiàng)利益。另外，還要求補(bǔ)貼的對(duì)象為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者或銷(xiāo)售者（只有對(duì)產(chǎn)品提供者的補(bǔ)貼才可能對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生扭曲作用，對(duì)產(chǎn)品需求者即消費(fèi)者的補(bǔ)貼由于不構(gòu)成國(guó)際貿(mào)易的障礙，不屬于SCM協(xié)議調(diào)整的范疇）。馬榮花：《馬榮花：《〈補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定〉與出口信貸》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006年，第7頁(yè)。對(duì)于何種情況下構(gòu)成“由政府或任何公共機(jī)構(gòu)提供的財(cái)政資助”，SCM協(xié)議列舉了以下表現(xiàn)形式：(i)涉及資金的直接轉(zhuǎn)移（如贈(zèng)款、貸款和投股）、潛在的資金或債務(wù)的直接轉(zhuǎn)移（如貸款擔(dān)保）的政府做法：(ii)放棄或未征收在其他情況下應(yīng)征收的政府稅收（如稅收抵免之類(lèi)的財(cái)政鼓勵(lì)）；(iii)政府提供除一般基礎(chǔ)設(shè)施外的貨物或服務(wù)，或購(gòu)買(mǎi)貨物；(iv)政府向一籌資機(jī)構(gòu)付款，或委托或指示一私營(yíng)機(jī)構(gòu)履行以上（i）至（iii）列舉的一種或多種通常應(yīng)屬于政府的職能，且此種做法與政府通常采用的做法并無(wú)實(shí)質(zhì)差別；在判斷出口信貸是否構(gòu)成補(bǔ)貼時(shí)，通常會(huì)碰到以下幾個(gè)問(wèn)題：一是由于一國(guó)通常設(shè)立ECA來(lái)提供出口信貸，這樣的ECA是否屬于SCM協(xié)議第1.1條中“公共機(jī)構(gòu)”的范疇？“公共機(jī)構(gòu)”的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？二是補(bǔ)貼的構(gòu)成要素之一是授予了一項(xiàng)“利益”，那么“利益”的表現(xiàn)形式有哪些？提供出口信貸，是否會(huì)“授予一項(xiàng)利益”？三是“財(cái)政資助”的表現(xiàn)形式之一是涉及“資金的直接轉(zhuǎn)移（如贈(zèng)款、貸款和投股）、潛在的資金或債務(wù)的直接轉(zhuǎn)移（如貸款擔(dān)保）的政府做法”，對(duì)“轉(zhuǎn)移”有怎樣的要求？可見(jiàn)，雖然SCM協(xié)議對(duì)補(bǔ)貼給出了明確的定義，但在實(shí)踐中，往往由于對(duì)上述概念中某些關(guān)鍵詞的含義判斷不清，導(dǎo)致難以確定補(bǔ)貼的存在。因此，本文將結(jié)合有關(guān)出口信貸的案例，對(duì)實(shí)際中如何確定這些關(guān)鍵詞的含義以及如何確定補(bǔ)貼的存在作一些介紹和分析。二、案例分析：補(bǔ)貼的概念與構(gòu)成要件中有關(guān)術(shù)語(yǔ)的辨析（一）“公共機(jī)構(gòu)”的判斷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)SCM協(xié)議第1條，“財(cái)政資助”可以是一國(guó)政府提供的，也可以是其他“公共機(jī)構(gòu)”提供的。由于在一國(guó)采取出口信貸措施時(shí)，往往不是直接由政府給予貸款，而是指定相關(guān)的銀行或特設(shè)一個(gè)機(jī)構(gòu)來(lái)提供出口信貸。此時(shí)，我們?cè)谂袛喑隹谛刨J是否構(gòu)成補(bǔ)貼時(shí)，首先碰到的問(wèn)題是：提供出口信貸的機(jī)構(gòu)是否為“公共機(jī)構(gòu)”？若不是“公共機(jī)構(gòu)”，則不符合補(bǔ)貼的構(gòu)成要件，更談不上構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼的問(wèn)題。“韓國(guó)影響商船貿(mào)易措施”案中，雙方就KEXIM是否為“公共機(jī)構(gòu)”產(chǎn)生了不同的看法。歐共體認(rèn)為KEXIM是“公共機(jī)構(gòu)”，而韓國(guó)認(rèn)為不是。韓國(guó)的理由之一是，一個(gè)機(jī)構(gòu)如果參與了市場(chǎng)上的商業(yè)活動(dòng)，則不構(gòu)成“公共機(jī)構(gòu)”，并且主張采用“利益”測(cè)試法來(lái)確定是否為“公共機(jī)構(gòu)”（即一項(xiàng)“財(cái)政資助”僅在使接受者獲得比市場(chǎng)更有利的條件時(shí)，才能獲得“利益”）。Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.44.然而，專(zhuān)家組認(rèn)為，“公共機(jī)構(gòu)”和“利益”是兩個(gè)不同的法律要素。確定一個(gè)機(jī)構(gòu)是否為“公共機(jī)構(gòu)”，不在于確定該機(jī)構(gòu)是否根據(jù)商業(yè)原則行事，相反，可能引起為了規(guī)避“公共機(jī)構(gòu)”之目的而以低于市場(chǎng)的條件提供“財(cái)政資助”的情況發(fā)生。同時(shí)，專(zhuān)家組也不贊成韓國(guó)關(guān)于根據(jù)金融機(jī)構(gòu)于不同的時(shí)間在市場(chǎng)上的活動(dòng)，金融機(jī)構(gòu)可以為“公共機(jī)構(gòu)”也可以為私營(yíng)機(jī)構(gòu)的看法。Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.45.在專(zhuān)家組看來(lái)，一個(gè)機(jī)構(gòu)是否構(gòu)成“公共機(jī)構(gòu)”取決于該機(jī)構(gòu)是否被政府（或其他“公共機(jī)構(gòu)”）所控制。如果該機(jī)構(gòu)被政府（或其他“公共機(jī)構(gòu)”）控制，則該機(jī)構(gòu)的行為歸因于政府，因此屬于SCM協(xié)議第1.1條中的“公共機(jī)構(gòu)”。由于KEXIM被韓國(guó)政府所控制，并且韓國(guó)政府掌控其所有權(quán)、人事任免和日常經(jīng)營(yíng)管理等，專(zhuān)家組認(rèn)為KEXIM是“公共機(jī)構(gòu)”。Korea-MeasuresAffectingTradeinCommercialVessels,WT/DS273/Rpara.7.50.因此，從該案中可以看出，判斷“公共機(jī)構(gòu)”的標(biāo)準(zhǔn)為該機(jī)構(gòu)是否為政府（或其他“公共機(jī)構(gòu)”）所控制。有學(xué)者認(rèn)為，專(zhuān)家組以“政府控制”為標(biāo)準(zhǔn)界定“公共機(jī)構(gòu)”，似乎過(guò)于簡(jiǎn)單化。朱欖葉編著：《世界貿(mào)易組織國(guó)際貿(mào)易糾紛案例評(píng)析(2003-2006)》，法律出版社2008年版，第398頁(yè)。按照專(zhuān)家組的解釋?zhuān)瑤缀跛械膰?guó)有金融機(jī)構(gòu)都將被一律視為“公共機(jī)構(gòu)”，而通過(guò)將“政府行為”擴(kuò)大解釋為“政府或公共機(jī)構(gòu)”的“所有行為”，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的一切行為，即使屬于一般銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，都將受到SCM協(xié)議的審查。朱欖葉編著：《世界貿(mào)易組織國(guó)際貿(mào)易糾紛案例評(píng)析(2003-2006)》，法律出版社2008年版，第398頁(yè)。本文贊同該學(xué)者的觀點(diǎn)。由以上專(zhuān)家組的報(bào)告可以看出，專(zhuān)家組僅僅是以“控制”作為判斷“公共機(jī)構(gòu)”的標(biāo)準(zhǔn)。這一方面使得補(bǔ)貼紀(jì)律更加嚴(yán)格化，另一方面朱欖葉編著：《世界貿(mào)易組織國(guó)際貿(mào)易糾紛案例評(píng)析(2003-2006)》，法律出版社2008年版，第398頁(yè)。朱欖葉編著：《世界貿(mào)易組織國(guó)際貿(mào)易糾紛案例評(píng)析(2003-2006)》，法律出版社2008年版，第398頁(yè)。（二）財(cái)政資助(FinancialContribution)：“資金的轉(zhuǎn)移”1996年6月18日，加拿大根據(jù)SCM協(xié)議的第4條和《爭(zhēng)端解決規(guī)則及程序的諒解》（UnderstandingonRulesandProceduresGoverningtheSettlementofDisputes,DSU）第4條提出與巴西磋商，磋商涉及的是巴西根據(jù)PROEX計(jì)劃向巴西Embraer飛機(jī)購(gòu)買(mǎi)者授予的補(bǔ)貼。PROEX計(jì)劃是指“資助出口計(jì)劃”(ProgramofFinancingExport,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“PROEX計(jì)劃”)。在該計(jì)劃中，巴西政府向其飛機(jī)出口商提供資助，方式為直接融資或利率均等計(jì)劃。直接融資是由政府借給一方交易的部分資金，利率均等計(jì)劃則是由國(guó)庫(kù)提供一部分補(bǔ)助，將取得貸款的利率差補(bǔ)平，同時(shí)補(bǔ)償獲得貸款的費(fèi)用。朱欖葉編著：《世界貿(mào)易組織國(guó)際貿(mào)易糾紛案例評(píng)析》，法律出版社2000年版，第275頁(yè)。顯然，利率均等計(jì)劃朱欖葉編著：《世界貿(mào)易組織國(guó)際貿(mào)易糾紛案例評(píng)析》，法律出版社2000年版，第275頁(yè)。在本案中，雙方首先對(duì)于補(bǔ)貼的確定展開(kāi)激烈爭(zhēng)論。爭(zhēng)議點(diǎn)主要有以下兩個(gè)：1.第一個(gè)爭(zhēng)議點(diǎn)：補(bǔ)貼是否僅在資金實(shí)際轉(zhuǎn)移時(shí)發(fā)生？在“巴西飛機(jī)出口融資項(xiàng)目”案Brazil–ExportFinancialProgrammeforAircraft,WT/DS46.中，本案的雙方——巴西和加拿大均認(rèn)為PROEX計(jì)劃符合SCM協(xié)議第1條中所定義的補(bǔ)貼，但雙方對(duì)于所涉及的財(cái)政資助的形式產(chǎn)生了分歧：加拿大認(rèn)為涉及到的是“資金的直接轉(zhuǎn)移”，而巴西認(rèn)為他們?cè)谠缙谝采婕啊皾撛诘馁Y金直接轉(zhuǎn)移Brazil–ExportFinancialProgrammeforAircraft,WT/DS46.Brazil–ExportFinancialProgrammeforAircraft,WT/DS46/Rpara.7.13.專(zhuān)家組認(rèn)為，與該爭(zhēng)議相關(guān)聯(lián)的問(wèn)題是存在問(wèn)題的補(bǔ)貼何時(shí)被支付的問(wèn)題，而不是補(bǔ)貼是否存在的問(wèn)題。專(zhuān)家組注意到，根據(jù)第1.1(a)(1)(i)條，補(bǔ)貼在政府行為涉及資金的直接轉(zhuǎn)移或資金的潛在轉(zhuǎn)移時(shí)存在，而不僅僅存在于政府實(shí)際上使該轉(zhuǎn)移或潛在轉(zhuǎn)移發(fā)生。（否則，第1.1(a)(1)(i)條的條文應(yīng)為：“政府直接轉(zhuǎn)移資金……或從事潛在的資金直接轉(zhuǎn)移或責(zé)任?！保〣razilBrazil–ExportFinancialProgrammeforAircraft,WT/DS46/Rpara.7.13.專(zhuān)家組的理由是：本案中所涉及的飛機(jī)利率均等計(jì)劃符合補(bǔ)貼的概念，因?yàn)榇嬖谶@種政府行為——不管該行為是加拿大所認(rèn)為的資金直接轉(zhuǎn)移，還是巴西所認(rèn)為的潛在的資金直接轉(zhuǎn)移。只要存在這種行為，補(bǔ)貼即存在，而該行為所涉及的是資金的直接轉(zhuǎn)移還是潛在的資金直接轉(zhuǎn)移與補(bǔ)貼是否存在無(wú)關(guān)。只要有其一即可構(gòu)成補(bǔ)貼。如果補(bǔ)貼僅在一項(xiàng)直接或潛在的直接資金轉(zhuǎn)移實(shí)際發(fā)生時(shí)才被視為存在的話，SCM協(xié)議將因此完全失效，即使求助于典型的WTO救濟(jì)（比如停止侵害）也無(wú)法挽回。因此，與財(cái)政資助的形式問(wèn)題相關(guān)聯(lián)的問(wèn)題是補(bǔ)貼何時(shí)被支付的問(wèn)題，而不是補(bǔ)貼是否存在的問(wèn)題。BrazilBrazil–ExportFinancialProgrammeforAircraft,WT/DS46/Rpara.7.13.對(duì)于這個(gè)爭(zhēng)議點(diǎn)，有學(xué)者將之歸納為：是否只有在該“資金轉(zhuǎn)移”實(shí)際發(fā)生的情況下，才能認(rèn)為存在補(bǔ)貼？換言之，補(bǔ)貼的存在是否必須依賴(lài)于資金轉(zhuǎn)移這一政府做法的“實(shí)際發(fā)生”？彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第26頁(yè)。顯然，從專(zhuān)家組的報(bào)告可知，專(zhuān)家組對(duì)該問(wèn)題持否定態(tài)度。也就是說(shuō)，“資金的轉(zhuǎn)移”不管是“資金的直接轉(zhuǎn)移”還是“資金的潛在轉(zhuǎn)移”，均不阻止補(bǔ)貼的存在。資金是否被實(shí)際彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第26頁(yè)。2.第二個(gè)爭(zhēng)議點(diǎn)：“財(cái)政資助”是否要求付款的發(fā)生？“巴西飛機(jī)出口融資項(xiàng)目”案專(zhuān)家組報(bào)告中還涉及關(guān)于“資金的轉(zhuǎn)移”的第二個(gè)爭(zhēng)議點(diǎn)：潛在的資金或債務(wù)的直接轉(zhuǎn)移是否要求滿足其他條件才能構(gòu)成“財(cái)政資助”？專(zhuān)家組認(rèn)為，一項(xiàng)“潛在的直接資金轉(zhuǎn)移”僅存在于所涉及的行為引起“利益”并因此授予補(bǔ)貼之時(shí)，而不考慮付款是否發(fā)生。專(zhuān)家組以SCM協(xié)議第1.1(a)(1)條中有關(guān)貸款擔(dān)保的條款為例，闡述了這一觀點(diǎn)。一項(xiàng)貸款擔(dān)保是否授予補(bǔ)貼并不取決于付款是否發(fā)生（如擔(dān)保的受益人違約且要求政府履行擔(dān)保）。例如，SCM協(xié)議第14條規(guī)定，在確定反補(bǔ)貼中的接受者所獲“利益”時(shí)，“政府提供股本不得視為授予利益，除非投資決定可被視為與該成員領(lǐng)土內(nèi)私營(yíng)投資者的通常投資做法（包括提供風(fēng)險(xiǎn)資金）不一致?！币虼耍豁?xiàng)貸款擔(dān)保是否授予“利益”取決于其貸款條款的效力，而不取決于是否存在違約。相似的，一項(xiàng)出口擔(dān)保項(xiàng)目是否構(gòu)成附件一(j)項(xiàng)中的出口補(bǔ)貼，取決于保險(xiǎn)費(fèi)率的高低，而不取決于后繼違約是否發(fā)生。專(zhuān)家組還指出，貸款擔(dān)保僅是“潛在的直接資金轉(zhuǎn)移”的一個(gè)例子，其他與貸款擔(dān)保有此共同特點(diǎn)的措施也應(yīng)歸類(lèi)于這類(lèi)“財(cái)政資助”。Brazil–ExportFinancialProgrammeforAircraft,WT/DS46/Rpara.7.68.因此，在專(zhuān)家組看來(lái)，當(dāng)所涉措施引起“利益”而且授予“利益”時(shí)，“潛在的資金直接轉(zhuǎn)移Brazil–ExportFinancialProgrammeforAircraft,WT/DS46/Rpara.7.68.在上訴機(jī)構(gòu)的報(bào)告中，上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為“潛在的資金直接轉(zhuǎn)移”存在需要符合一定的條件，但給出的理由不同。在上訴機(jī)構(gòu)看來(lái)，專(zhuān)家組沒(méi)有明確區(qū)分“財(cái)政資助”和“利益”這兩個(gè)概念：……我們將補(bǔ)貼存在事項(xiàng)與補(bǔ)貼授予的時(shí)間事項(xiàng)視為兩個(gè)截然不同的法律問(wèn)題?！ㄟ^(guò)論證保證書(shū)沒(méi)有授予“利益”，專(zhuān)家組錯(cuò)上加錯(cuò)，在其裁決中認(rèn)為該“財(cái)政資助”……不是一“潛在的資金直接轉(zhuǎn)移”。以這種方式，在解釋第1.1(a)(1)(i)條時(shí)，專(zhuān)家組在“財(cái)政資助”的概念中引入“利益”的概念。這是錯(cuò)誤的。我們將“財(cái)政資助”和“利益”這些事項(xiàng)（以及相應(yīng)的概念）視為SCM協(xié)議第1.1條中兩個(gè)獨(dú)立法律要素，它們共同決定了補(bǔ)貼存在與否，而非為計(jì)算該協(xié)議第27.4條項(xiàng)下發(fā)展中成員出口補(bǔ)貼水平的補(bǔ)貼給予與否的問(wèn)題。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第26-27頁(yè)。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第26-27頁(yè)。因此，根據(jù)上訴機(jī)構(gòu)的報(bào)告，即使付款本身并未發(fā)生，PROEX在授予給受益人獲得付款的無(wú)條件法律權(quán)利時(shí)被“授予”。當(dāng)受益人有權(quán)獲得補(bǔ)貼時(shí)的所有法律條件滿足時(shí)，PROEX被“授予”?？梢?jiàn)，上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為“潛在的資金直接轉(zhuǎn)移”存在的條件為“受益人有權(quán)獲得補(bǔ)貼時(shí)的所有法律條件滿足時(shí)”。（三）“利益(Benefit)”的確定“加拿大影響民用飛機(jī)出口措施”案Canada–MeasuresAffectingtheExportofCivilianAircraft,WT/DS70.也是一個(gè)關(guān)于出口信貸的案例。本案涉及的是加拿大對(duì)國(guó)內(nèi)飛機(jī)工業(yè)采取的一系列措施，給國(guó)內(nèi)飛機(jī)制造業(yè)的援助，包括出口發(fā)展公司(ExportDevelopmentCorporation,EDC)、加拿大賬戶(hù)Canada–MeasuresAffectingtheExportofCivilianAircraft,WT/DS70.對(duì)加拿大聯(lián)邦政府認(rèn)為符合國(guó)家利益，但由于規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)的原因不能得到EDC通過(guò)普通出口信貸給予資助的出口活動(dòng)，這些交易由EDC代表政府談判、簽署并管理、并且分別記錄在外交與國(guó)際貿(mào)易部的帳上。這些活動(dòng)總稱(chēng)為加拿大賬戶(hù)。朱欖葉編著：《世界貿(mào)易組織國(guó)際貿(mào)易糾紛案例評(píng)析》，法律出版社2000年版，第319-320頁(yè)。對(duì)于SCM協(xié)議第1.1(b)條中“則因此而授予一項(xiàng)利益”，如何理解“利益”，在理論上存在兩種爭(zhēng)議。一種理論被稱(chēng)為“政府成本”(CostofGovernment)說(shuō)，該理論認(rèn)為，政府提供補(bǔ)貼所承擔(dān)的凈成本(NetCost)構(gòu)成所謂的“利益”；另一種理論被稱(chēng)為“接受者”(Recipient)說(shuō)，即在解釋SCM第1.1(b)條中“利益”這一術(shù)語(yǔ)時(shí)，應(yīng)將焦點(diǎn)集中在補(bǔ)貼的獲得之上。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第31頁(yè)。彭岳著：《貿(mào)易補(bǔ)貼的法律規(guī)制》，法律出版社2007年版，第31頁(yè)。在“加拿大影響民用飛機(jī)出口措施”案中，專(zhuān)家組采用了后一種理論。專(zhuān)家組的理由為