制造企業(yè)資金管理存在的問題分析及完善建議

制造業(yè)的發(fā)展影響我國國民生計問題，推動我國經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。而現(xiàn)階段制造企業(yè)面臨多變的市場環(huán)境，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制，才可以降低經(jīng)營風(fēng)險。而強(qiáng)化資金管理是制造企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制重要的途徑，制造企業(yè)通過資金管理可以降低資金使用成本，科學(xué)布局，提高資金的使用效率。本文介紹了制造企業(yè)資金管理的概念，并針對制造企業(yè)在當(dāng)前資金管理過程中存在的問題，提出了具體的解決方案，以期制造企業(yè)可以提高資金管理的意識，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，促使企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。一、制造企業(yè)資金管理概念資金是企業(yè)維系正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要資源，企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)部資本機(jī)構(gòu)，根據(jù)實際經(jīng)營狀況合理安排和分配資金，避免資金的浪費，提高內(nèi)外部資源的使用效率，推動企業(yè)發(fā)展。而制造企業(yè)在日常的生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)中，對資金的需求較大，企業(yè)往往將較多的資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蛘咄顿Y等。如果制造企業(yè)未強(qiáng)化資金規(guī)劃和管理，那么就會企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。制造企業(yè)在資金管理中，制定和完善資金管理機(jī)制，科學(xué)布局，降低經(jīng)營風(fēng)險，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。二、制造企業(yè)強(qiáng)化資金管理的作用(一)提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力企業(yè)加強(qiáng)對自有資金的管控，可以實時了解企業(yè)資金的使用情況，針對各環(huán)節(jié)的資金需求情況合理配置資金，科學(xué)規(guī)劃資金使用，可以減少企業(yè)還債的壓力，降低企業(yè)資金的使用成本。而且隨著企業(yè)內(nèi)部資金的增加，企業(yè)在應(yīng)對各種風(fēng)險的時候，就可以運用內(nèi)部資金解決實際問題，提高了企業(yè)的抗風(fēng)險能力。(二)合理配置內(nèi)部資源企業(yè)合理運用內(nèi)外部資源可以降低成本支出，提高利潤水平。而企業(yè)強(qiáng)化資金管理，可以針對企業(yè)的資金使用情況，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，做出籌資或者投資等決策，將企業(yè)內(nèi)部資源分配到具體的項目建設(shè)中，合理配置內(nèi)部資源。(三)降低成本支出制造企業(yè)強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和管理，實時了解資金的使用動向，從而合理安排資金，避免資源浪費，增加企業(yè)內(nèi)部的運行資金，減少籌資和融資的幾率，降低企業(yè)融資成本。三、制造企業(yè)資金管理存在的問題(一)資金規(guī)劃缺乏合理性制造企業(yè)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)是其重要的生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)可以通過銷售環(huán)節(jié)獲取一定的經(jīng)營性資金，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層一般都將更多的精力和資金投放在這兩個環(huán)節(jié)中。但是卻對內(nèi)部資金疲于管理，未針對資金的使用情況進(jìn)行合理的規(guī)劃，導(dǎo)致內(nèi)部資金的使用效率較低。而且制造企業(yè)在資金使用過程中，未科學(xué)籌劃，對資金的使用缺乏整體的規(guī)劃，未做好預(yù)算管理，在預(yù)算執(zhí)行過程中也偏離了預(yù)算，導(dǎo)致超預(yù)算的現(xiàn)象產(chǎn)生，不利于企業(yè)降低成本支出。同時，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型和升級，制造企業(yè)為了搶占更多的市場資源，急速對外擴(kuò)張，在資金緊張的情況下便向銀行申請貸款，造成較大的企業(yè)負(fù)債壓力。而財務(wù)人員的資金管理理念也較為落后，未加強(qiáng)投資管理，也未合理規(guī)劃和使用經(jīng)營性資金，導(dǎo)致企業(yè)面臨資金短缺的情況，進(jìn)而影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。因此制造企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化資金管理的意識，科學(xué)規(guī)劃、合理布局、制定嚴(yán)格的資金使用計劃，并且嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行，確保實際經(jīng)營狀況在預(yù)算范圍以內(nèi)。(二)資本結(jié)構(gòu)不合理制造企業(yè)主要是從事生產(chǎn)產(chǎn)品和提供服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織，其在產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中需要支付大量的資金去購買原材料，同時還需要開展包裝設(shè)計和技術(shù)創(chuàng)新等。因此制造企業(yè)的資金需求量相比于其他企業(yè)較大，而企業(yè)經(jīng)營性資金已經(jīng)不能滿足企業(yè)日常的生產(chǎn)需要，因此制造企業(yè)會尋求更多的籌資機(jī)會，籌集更多的資金。雖然在一定程度上推動了企業(yè)的發(fā)展，出現(xiàn)了企業(yè)在生產(chǎn)階段資金占用較為嚴(yán)重的情況，增加了企業(yè)的負(fù)債率。而且制造企業(yè)的市場競爭較為激烈，其不僅要注重產(chǎn)品的質(zhì)量，還要加快產(chǎn)品的創(chuàng)新和升級，做好市場調(diào)查工作，深入了解市場行業(yè)的變化和市場需求信息，生產(chǎn)出符合大眾需求的產(chǎn)品，增大企業(yè)的市場占有率，擴(kuò)大銷售范圍，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。而部分制造企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，未掌握市場信息，其產(chǎn)品也較為滯后，導(dǎo)致企業(yè)的貨品積壓現(xiàn)象嚴(yán)重，占用了企業(yè)部分資金，不利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。同時，部分企業(yè)未做好應(yīng)收賬款管理，產(chǎn)生了較多的壞賬，在支付原材料采購貨款的時候，并不能及時支付，導(dǎo)致企業(yè)需要支付額外的違約金，同時還要承擔(dān)項目停工所造成的經(jīng)濟(jì)損失。因此制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資本管理，改善資本占用情況，提高資金的利用率。(三)對外投資缺乏科學(xué)性企業(yè)在進(jìn)行對外投資之前，就應(yīng)當(dāng)做好可行性分析工作，充分了解投資項目的具體情況和發(fā)展前景，并且做好財務(wù)核算工作，對項目投資的成本支出、收入情況以及利潤進(jìn)行分析。在必要的時候還可以進(jìn)行實地勘察，最終形成可行性分析報告，為企業(yè)投資決策提供科學(xué)依據(jù)。但是有些制造企業(yè)在投資環(huán)節(jié)中，未做好市場調(diào)查，其只注重投資項目的短期利益，但是卻不重視資金的安全性和投資回報率。有些企業(yè)未做好可行性分析，導(dǎo)致投資項目失敗，資金回收困難，不利于制造企業(yè)提高資金的使用效率。而且制造企業(yè)將投資資金注入相關(guān)的項目建設(shè)之后，缺乏對投資資金的追蹤和管理，不能實時了解投資項目的發(fā)展前景和項目投資的收益變化，從而也不能及時針對市場變化制定風(fēng)險防范和解決的對策，最終導(dǎo)致企業(yè)投資項目的失敗，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益損失。因此，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資可行性分析，做好市場調(diào)研工作，針對市場變化采取有效的解決方案，科學(xué)投資，提高投資的收益，助力企業(yè)發(fā)展。(四)資金使用的成本過高制造企業(yè)疏于對存貨和應(yīng)收賬款的管理，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營活動，就會拓寬籌資的渠道，尋求外部資金支持。而銀行貸款是大部分制造企業(yè)優(yōu)先選擇的籌資方式，雖然大部分企業(yè)都通過銀行獲得了一定數(shù)額的資金，但是其審批的手續(xù)較為復(fù)雜，并且需要將企業(yè)的動產(chǎn)、不動產(chǎn)以及知識產(chǎn)權(quán)等物質(zhì)進(jìn)行抵押或者質(zhì)押。企業(yè)還需要向銀行支付一定數(shù)額的利息，在逾期的時候，還要支付一定比例的違約金，增加了企業(yè)資金的使用成本。而且有些制造企業(yè)在購買設(shè)備和材料的時候，簽訂的采購合同中約定的支付方式不夠合理，部分供應(yīng)商需要企業(yè)支付高比例的預(yù)付款，導(dǎo)致制造企業(yè)的資金緊張，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。(五)資金使用缺乏監(jiān)督和管理制造企業(yè)不僅要強(qiáng)化資金使用規(guī)劃，同時還要加強(qiáng)對資金使用情況的全過程監(jiān)督和管理，實時掌握資金的流向和流量，避免企業(yè)內(nèi)部貪污行為，同時還可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。但是，現(xiàn)階段部分制造企業(yè)缺乏資金使用的監(jiān)管機(jī)制，財務(wù)人員只是在資金使用之后對其用途和流量等方面進(jìn)行審查，而在資金使用之前和使用過程中忽略了資金監(jiān)管。財務(wù)人員未及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的違規(guī)操作行為，也不能發(fā)現(xiàn)貪污腐敗的行為，進(jìn)而不能及時采取應(yīng)對措施，造成資金浪費。有些制造企業(yè)雖然建立了資金使用流程和監(jiān)管機(jī)制，但是企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置專門的審計崗位，也未健全績效考核機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)資金管理制度執(zhí)行不到位。四、制造企業(yè)資金管理的完善對策(一)完善資金預(yù)算管理機(jī)制首先，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括資金管理的概念以及企業(yè)強(qiáng)化資金管理的意義，并且讓各崗位員工都可以掌握資金管理的具體方法和流程。同時企業(yè)還應(yīng)當(dāng)完善資金管理體系，對制造企業(yè)各環(huán)節(jié)中的資金管理流程進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格約束員工的行為，提高企業(yè)員工資金管理的意識；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)行業(yè)特點和實際發(fā)展?fàn)顩r，制定合理的預(yù)算目標(biāo)和考核指標(biāo)，而企業(yè)各部門員工也應(yīng)當(dāng)積極參與到預(yù)算編制環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)財務(wù)與業(yè)務(wù)活動的融合，提高預(yù)算編制的合理性。同時，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購、生產(chǎn)和銷售等重點環(huán)節(jié)的資金預(yù)算工作，如采購部門做好供應(yīng)商背景調(diào)查，制作供應(yīng)商信息庫，對供應(yīng)商進(jìn)行分類，并且按照當(dāng)月采購計劃編制采購預(yù)算，提交至財務(wù)部門進(jìn)行審核，進(jìn)而盡早預(yù)算，便于企業(yè)提早做好資金規(guī)劃工作；最后，制造企業(yè)不僅要完善資金預(yù)算管理體系，還需要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的追蹤和分析工作，定期對企業(yè)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，并且深入分析各部門實際經(jīng)營狀況與預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因，及時糾正實際經(jīng)營行為，降低企業(yè)成本支出。而為了推進(jìn)預(yù)算管理體系的貫徹落實，制造企業(yè)還應(yīng)當(dāng)健全預(yù)算績效管理機(jī)制，將預(yù)算管理與績效考核管理相結(jié)合，還要加強(qiáng)事前、事中和事后的全過程考核管理，杜絕資金浪費，實現(xiàn)企業(yè)資金預(yù)算管理的目標(biāo)。(二)拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)制造企業(yè)內(nèi)部資金是較為有限的，其應(yīng)當(dāng)合理應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部資金，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資管理，不斷拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，改善企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，提升制造企業(yè)的綜合競爭力。第一，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極籌資，通過多種渠道籌集資金，如制造企業(yè)可以通過融資租賃的方式進(jìn)行籌資。融資租賃是指制造企業(yè)以承租人的角色，租賃出租人購買的設(shè)備，并且向出租人支付一定數(shù)額的租金。融資租賃方式適合各種企業(yè)，尤其是制造企業(yè)，制造企業(yè)需要通過購買大量設(shè)備去生產(chǎn)產(chǎn)品，在設(shè)備采購環(huán)節(jié)中，制造企業(yè)就需要支付大量的資金。但是如果制造企業(yè)采用融資租賃的方式，就不需要購買機(jī)器和設(shè)備，而只需要支付一小部分的租賃費用，降低了企業(yè)的成本支出。而且制造企業(yè)還可以將其應(yīng)收賬款作為抵押向銀行貸款，通過供應(yīng)鏈平臺，盤活企業(yè)的閑置資產(chǎn)，推動制造企業(yè)良性發(fā)展；第二，制造企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨管理。有些制造企業(yè)由于生產(chǎn)量較多或者營銷方案不完善等原因?qū)е缕髽I(yè)貨品堆積，占據(jù)了企業(yè)較多的資金成本。因此制造企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，在原材料購買和生產(chǎn)環(huán)節(jié)就做好規(guī)劃和安排，業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對上年度的銷售總量和銷售影響因素進(jìn)行分析和評估，詳細(xì)掌握市場行業(yè)的需求信息，合理規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)量。同時企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期盤點，明確盤點的周期，庫存的產(chǎn)品的盤點周期一般為一月一次，企業(yè)對現(xiàn)有的庫存產(chǎn)品進(jìn)行處理，改變營銷策略，給予顧客一定比例的價格折扣，減少企業(yè)的庫存產(chǎn)品數(shù)量。而且制造企業(yè)也可以引入管理會計的思想，運用管理會計科學(xué)預(yù)估生產(chǎn)量。企業(yè)以銷售為起點，通過管理會計市場預(yù)測的功能，科學(xué)預(yù)測企業(yè)的銷售量，確定企業(yè)產(chǎn)品的銷售量，提高企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)。(三)規(guī)范對外投資制度和流程第一，制造應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資可行性分析，在企業(yè)進(jìn)行投資之前，應(yīng)當(dāng)做好市場調(diào)查評估工作，加強(qiáng)成本核算，全面了解投資項目的成本、利潤等情況，進(jìn)而規(guī)避一定的投資風(fēng)險；第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全資金審批流程，在進(jìn)行項目投資的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管控，各部門對于項目投資情況進(jìn)行分析，并提出專業(yè)的意見。在必要的時候，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)引入專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析，針對企業(yè)的投資項目進(jìn)行評估，出具可行性分析報告，同時向企業(yè)提供專業(yè)的投資風(fēng)險防范的建議，降低企業(yè)的投資風(fēng)險；第三，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行資金集中管理原則，針對企業(yè)內(nèi)部的資金采取集中的管控。而且還應(yīng)當(dāng)規(guī)范對外投資的制度和流程，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的投資行為，確保企業(yè)資金的安全性和完整性，同時還可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)內(nèi)部控制的水平。(四)降低資金使用成本制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立臺賬，根據(jù)合作企業(yè)的信譽(yù)度將其進(jìn)行分類，針對長期友好合作的企業(yè)，則應(yīng)當(dāng)采用賒銷的方式進(jìn)行銷售，并且給予一定的優(yōu)惠折扣。而對于一些信譽(yù)度差的客戶，則應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)銷的方式，及時收回應(yīng)收賬款。同時制造企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，在與供應(yīng)商簽訂合同的過程中，應(yīng)當(dāng)重視付款周期條款，盡量采用分期付款的方式，減少企業(yè)資金占用。(五)健全資金使用監(jiān)督機(jī)制制造企業(yè)應(yīng)完善資金使用制度，嚴(yán)格規(guī)范資金的使用流程，針對不同環(huán)節(jié)中的資金使用應(yīng)當(dāng)制定不同的流程。如企業(yè)在設(shè)備采購資金支付的過程中，首先由采購部門做好市