2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法押題練習(xí)試卷A卷附答案

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法押題練習(xí)試

卷A卷附答案

單選題（共35題）

1、某金店是增值稅一般納稅人，2019年6月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈

10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每

條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.6400

B.5200

C.3200

D.2600

【答案】D

2、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登

記才能設(shè)立。下列各項(xiàng)中，屬于該類特定財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.飛機(jī)

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的輪船

D.轎車

【答案】B

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免稅

B.金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)，按新貨物價(jià)格作為計(jì)稅銷售額

C.殘疾人個(gè)人提供修理修配服務(wù)，免征增值稅

D.殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅

【答案】B

4、下列各項(xiàng)中，屬于附條件的法律行為的是()o

A.由于小劉的工作表現(xiàn)出色，所以公司年終獎(jiǎng)勵(lì)了他一臺(tái)彩電

B.老張對(duì)小王說(shuō)，如果老張的兒子年底結(jié)婚，老張租給小王的房子要收回

C.李某對(duì)張某說(shuō)，一個(gè)月后送你一輛車

D.小馬對(duì)他的父母許諾，2個(gè)月后贈(zèng)予父母一人一臺(tái)手機(jī)

【答案】B

5、下列法律行為中，須經(jīng)雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立的是()o

A.甲撤銷對(duì)乙的委托代理

B.甲將一枚鉆石戒指贈(zèng)與乙

C.甲公司對(duì)其業(yè)務(wù)員超越代理權(quán)簽訂合同的追認(rèn)行為

D.甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙

【答案】B

6、(2009年真題)甲將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，但該匯票上未記載乙的名稱。

其后，乙在該匯票被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,

下列有關(guān)該匯票背書與記載效力的表述中，正確的是()。

A.甲的背書無(wú)效,因?yàn)榧孜从涊d被背書人乙的名稱

B.甲的背書無(wú)效，且將導(dǎo)致該票據(jù)無(wú)效

C.乙的記載無(wú)效，應(yīng)由背書人甲補(bǔ)記

D.乙的記載有效，其記載與背書人甲記載具有同等法律效力

【答案】D

7、勞動(dòng)強(qiáng)度過大，工作組織和制度不合理，勞動(dòng)姿勢(shì)不良，勞動(dòng)工具不合適,

精神方面或個(gè)別器官系統(tǒng)過度緊張，這樣一些有害因素可統(tǒng)稱為（）。

A.物理性職業(yè)有害因素

B.生物性職業(yè)有害因素

C.生產(chǎn)過程中的有害因素

D.勞動(dòng)過程中的有害因素

E.生產(chǎn)環(huán)境中的有害因素

【答案】D

8、（2010年）王某向趙某借款萬(wàn)元10,以其卡車抵押并辦理了抵押登記。

后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無(wú)法

支付1萬(wàn)元的維修費(fèi)，該卡車被甲修理廠留置。后王某欠趙某的借款到期，趙

某要求對(duì)該卡車行使抵押權(quán)，甲修理廠以王某欠修理費(fèi)為由拒絕，雙方發(fā)生爭(zhēng)

議。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于如何處理該爭(zhēng)議的表述中，正確的是

（）O

A.甲修理廠應(yīng)同意趙某對(duì)該卡車行使抵押權(quán)，所欠修理費(fèi)只能向王某要求清償

B.趙某應(yīng)向甲修理廠支付修理費(fèi)，之后甲修理廠向趙某交付該卡車

C.如果經(jīng)甲修理廠催告，王某2個(gè)月后仍不支付修理費(fèi)，甲修理廠有權(quán)實(shí)現(xiàn)留

置權(quán)，所得價(jià)款償付修理費(fèi)后，剩余部分趙某有優(yōu)先受償權(quán)

D.甲修理廠應(yīng)將該卡車交給趙某先行使抵押權(quán)，所得價(jià)款償付借款后，剩余部

分甲修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

【答案】C

9、（2018年真題）鄭某、吳某、蔡某共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司。鄭某在

規(guī)定時(shí)間繳納了認(rèn)繳出資額的一半；吳某以房產(chǎn)出資，但未按章程規(guī)定辦理房

屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；蔡某如期足額繳納出資。下列關(guān)于鄭某承擔(dān)責(zé)任的表述

中，正確的是（）O

A.鄭某應(yīng)向公司足額繳納出資，但無(wú)需向吳某、蔡某承擔(dān)違約責(zé)任

B.鄭某可將出資抽回，退出公司，但應(yīng)向吳某、蔡某承擔(dān)違約責(zé)任

C.鄭某應(yīng)向公司足額繳納出資，并向蔡某承擔(dān)違約責(zé)任

D.鄭某應(yīng)向公司足額繳納出資，并向吳某、蔡某承擔(dān)違約責(zé)任

【答案】C

10、甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同

銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷

B.銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物

C.將貨物移送B店銷售

D.為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者

【答案】C

11、（2018年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)

立的時(shí)間是（）o

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

C.質(zhì)押公告之日

D.辦理出質(zhì)登記時(shí)

【答案】D

12、（2019年真題）因債權(quán)人胡某下落不明，債務(wù)人陳某難以履行債務(wù)，遂依

法將標(biāo)的物提存，之后該標(biāo)的物因不可抗力滅失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，

該標(biāo)的物滅失風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)人是（）。

A.胡某

B.胡某與陳某

C.陳某

D.提存機(jī)關(guān)

【答案】A

13、（2016年真題）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資

產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)

稅基礎(chǔ)

C.通過投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)

稅基礎(chǔ)

D.通過債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)

為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】A

14、某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是

（）O

A.普通合伙人以現(xiàn)金出資，有限合伙人以勞務(wù)出資

B.合伙企業(yè)成立后前3年的利潤(rùn)全部分配給有限合伙人

C.有限合伙人甲對(duì)外代表本合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)

D.合伙企業(yè)由普通合伙人1人、有限合伙人99人組成

【答案】B

15、某普通合伙企業(yè)決定解散，經(jīng)清算人確認(rèn)：企業(yè)欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

用10000元，欠國(guó)家稅款8000元，另外發(fā)生清算費(fèi)用3000元。下列幾種清償

順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.先支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付清算費(fèi)用

B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后支付清算費(fèi)用

C.先支付清算費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

D.先支付清算費(fèi)用，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后繳納稅款

【答案】D

16、（2020年真題）2019年7月1日，鄭某、丁某、馬某分別出資20000元設(shè)

立了普通合伙企業(yè)。11月1日，鄭某擬將自己在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額的50%按

10000元轉(zhuǎn)讓。鄭某通知丁某、馬某后，丁某表示愿意以8000元買下，馬某未

表態(tài)。11月3日，鄭某的好友齊某知道后，愿意以10000元購(gòu)買該份額；馬某

得知后，隨即表示愿以10000元購(gòu)買該份額。該合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對(duì)合伙人

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額未作特別約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于鄭某財(cái)

產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A.鄭某應(yīng)將其財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某

B.鄭某應(yīng)將其財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給馬某

C.鄭某應(yīng)將其財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丁某

D.鄭某的財(cái)產(chǎn)份額不可以轉(zhuǎn)讓

【答案】B

17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從獲利年度

起兩年免征企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件是年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超

過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元

C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70附氐扣

應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)

成本的175%攤銷

【答案】D

18、（2020年真題）2019年9月8日，趙某與孫某簽訂某貨車買賣合同，趙某

為孫某辦理了該貨車所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記，但尚未將該貨車交付孫某，孫某已支付

合同價(jià)款。2019年9月14B,趙某又與錢某簽訂該貨車買賣合同，趙某將該

貨車交付錢某，錢某尚未支付合同價(jià)款。后孫某、錢某均向法院起訴，請(qǐng)求確

認(rèn)取得貨車所有權(quán)。下列關(guān)于該貨車歸屬的表述中，正確的是（）o

A.歸屬趙某，因涉及多重買賣，合同均無(wú)效

B.歸屬錢某，因?yàn)樨涇囈呀桓督o錢某

C.歸屬孫某，因?yàn)閷O某已經(jīng)支付了合同價(jià)款

D.歸屬孫某，因趙某為孫某辦理了貨車所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記

【答案】B

19、下列主體中，可成為普通合伙企業(yè)合伙人的是（）。

A.甲上市公司

B.乙慈善基金會(huì)

C.丙公立大學(xué)

D.丁個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

【答案】D

20、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列屬于有效仲裁協(xié)議的是（）。

A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合

同被確認(rèn)無(wú)效

B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員

會(huì)仲裁

C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議

D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會(huì)仲裁

【答案】A

21、下列各項(xiàng)中，對(duì)于信托委托人權(quán)利的表述中，正確的是（）。

A.委托人有權(quán)了解其信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，但無(wú)權(quán)要求受托

人作出說(shuō)明

B.信托成立后，信托文件確定了信托財(cái)產(chǎn)管理方法的，受托人應(yīng)當(dāng)按照信托文

件的規(guī)定管理信托財(cái)產(chǎn)，無(wú)權(quán)擅自變更信托財(cái)產(chǎn)管理方法

C.委托人有權(quán)查閱、抄錄與其信托財(cái)產(chǎn)有關(guān)的信托賬目以及處理信托事務(wù)的其

他文件，但無(wú)權(quán)復(fù)制

D.受托人因處理信托事務(wù)不當(dāng)致使信托財(cái)產(chǎn)受到損失的，委托人有權(quán)要求賠

償，但無(wú)權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷該處分行為

【答案】B

22、（2018年真題）甲公司2017年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)

元，工資、薪金總額為40萬(wàn)元，全年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬(wàn)元，且能夠提供

有效憑證。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)

費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.2

B.0

C.1

D.0.8

【答案】D

23、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列屬于總經(jīng)理職權(quán)的是（）。

A.制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案

B.聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

D.制定公司的基本管理制度

【答案】C

24、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票記載事項(xiàng)的表述中，正確的是

（）O

A.支票上未記載付款日期的，該票據(jù)無(wú)效

B.支票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地

C.支票的出票人不得記載“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣

D.支票上未記載出票日期的，該票據(jù)無(wú)效

【答案】D

25、（2021年真題）甲公司與乙公司簽訂大型機(jī)械設(shè)備融資租賃合同，合同約

定：根據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購(gòu)一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，出租給乙公

司使用，乙公司向甲公司支付租金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公

司權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）。

A.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，甲公司履行該機(jī)械設(shè)備的維修義務(wù)

B.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，該機(jī)械設(shè)備造成第三人人身傷害的，甲公司承擔(dān)

責(zé)任

C.甲公司要求丙公司變更訂購(gòu)的機(jī)械設(shè)備型號(hào)，無(wú)須經(jīng)乙公司同意

D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機(jī)械設(shè)備的所有權(quán)

【答案】D

26、當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的下列決定不服提起行政訴訟，人民法院不予受理

的是（）。

A.市場(chǎng)監(jiān)督管理局對(duì)甲公司作出吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定

B.公安機(jī)關(guān)交通管理部門對(duì)黃某作出吊銷駕駛執(zhí)照的決定

C.張某對(duì)當(dāng)?shù)厝嗣裾魇掌浞课輿Q定不服

D.孫某對(duì)《北京市生活垃圾管理?xiàng)l例》不滿意的

【答案】D

27、（2017年真題）甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的

商業(yè)匯票支付貨款，后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲

公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公

司行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，乙公司以甲公司未供貨為由拒付，經(jīng)查，丙公司對(duì)甲公

司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法

律制度規(guī)定的是（）。

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗辯事由對(duì)抗

丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系

D.成立，因丙公司與乙公司并無(wú)合同關(guān)系

【答案】A

28、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票應(yīng)具備條件

的表述中，不正確的是（）。

A.具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

B.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

C.實(shí)際控制人不存在債務(wù)違約情形

D.最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告

【答案】C

29、二鳳和翠花成立一普通合伙企業(yè)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各

項(xiàng)中，不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.合伙人的出資

B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)

C.合伙企業(yè)接受的捐贈(zèng)

D.抵押給合伙企業(yè)的設(shè)備

【答案】D

30、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述

錯(cuò)誤的是（）。

A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)

算

B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害

之日起計(jì)算

C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之

日起計(jì)算

D.自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)；有特殊情況的，人

民法院可以根據(jù)權(quán)利

【答案】B

31、（2018年真題）甲家電企業(yè)（簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人。2019

年8月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價(jià)格銷售一批商品，該批商品折扣前的價(jià)格為

45.2萬(wàn)元（含增值稅，適用稅率13%）。甲企業(yè)銷售該批商品應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)

所得稅應(yīng)稅收入為（）萬(wàn)元。

A.40

B.32

C.36.16

D.45.2

【答案】B

32、甲乙丙丁設(shè)立普通合伙企業(yè)A,下列關(guān)于合伙企業(yè)對(duì)外代表權(quán)的表述錯(cuò)誤

的是（）。

A.合伙協(xié)議約定由合伙人甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，那么甲在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的虧

損由合伙企業(yè)承擔(dān)責(zé)任

B.合伙協(xié)議約定合伙人乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，那么乙的行為對(duì)甲丙丁都產(chǎn)生法

律效力

C.合伙企業(yè)與第三人的關(guān)系是指合伙人甲乙丙丁和第三人的外部關(guān)系

D.合伙協(xié)議約定甲不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，但是甲與善意的小王簽訂的租賃合同

是有效的

【答案】C

33、下列爭(zhēng)議中，可以適用《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是（）o

A.某公司與職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議

B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的糾紛

C.某學(xué)校因購(gòu)買電腦的質(zhì)量問題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭(zhēng)議

D.王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭(zhēng)議

【答案】C

34、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的表述

中，正確的是（）。

A.未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，經(jīng)理不得在其他公司兼職

B.應(yīng)當(dāng)設(shè)立股東會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)成員可以為3人

D.董事會(huì)成員中可以無(wú)職工代表

【答案】A

35、王某等多名自然人擬通過發(fā)起設(shè)立的方式設(shè)立股份有限公司。下列關(guān)于該

公司設(shè)立的表述中，正確的是（）。

A.在選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)后，發(fā)起人應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送驗(yàn)資證明

B.半數(shù)以上的發(fā)起人應(yīng)具有中國(guó)國(guó)籍

C.王某等發(fā)起人可以認(rèn)購(gòu)公司股份總數(shù)的25%,其余部分由非發(fā)起人股東認(rèn)購(gòu)

D.王某為設(shè)立公司以自己名義對(duì)外簽訂合同的，合同相對(duì)人有權(quán)請(qǐng)求王某承擔(dān)

合同責(zé)任

【答案】D

多選題（共20題）

1、甲公司欲購(gòu)買乙公司生產(chǎn)的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。

由于塔吊存在質(zhì)量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產(chǎn)修

理。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有（）。

A.甲公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求丙公司賠償修理塔吊的費(fèi)用

B.甲公司不得以塔吊存在質(zhì)量問題并發(fā)生事故為由，延付或者拒付租金

C.丙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)甲公司承擔(dān)違約責(zé)任

D.丁可以請(qǐng)求丙公司賠償損失

【答案】AB

2、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購(gòu)人可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式

采購(gòu)的有（）。

A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的

B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的

C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過大的

D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

【答案】AC

3、下列關(guān)于其他合法方式收購(gòu)，表述正確的有（）。

A.其他合法收購(gòu)方式是指要約收購(gòu)與協(xié)議收購(gòu)兩種上市公司收購(gòu)的基本方式之

外的各種收購(gòu)方式

B.集中競(jìng)價(jià)收購(gòu)屬于其他合法方式收購(gòu)

C.國(guó)有股權(quán)的行政劃轉(zhuǎn)或變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式屬于其他合

法方式

D.在國(guó)有股權(quán)行政劃轉(zhuǎn)或變更、司法裁定等方式構(gòu)成的上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)

人（即行政劃轉(zhuǎn)或變更的受讓方和司法裁決的勝訴方）需具備取得上市公司控

制權(quán)的主觀動(dòng)機(jī)

【答案】ABC

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除的有

（）O

A.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出

B.企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.企業(yè)對(duì)災(zāi)區(qū)的公益性捐贈(zèng)支出

D.消費(fèi)稅

【答案】AD

5、（2011年）某上市公司擬聘請(qǐng)獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列

人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會(huì)秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10強(qiáng)的甲公司的某董事的配偶

【答案】ABD

6、關(guān)于專利法律制度，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.申請(qǐng)人自發(fā)明在外國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起12個(gè)月內(nèi)，又在中國(guó)就相同

主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)

B.申請(qǐng)人自實(shí)用新型在外國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起6個(gè)月內(nèi)，又在中國(guó)就

相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)

C.兩個(gè)以上的申請(qǐng)人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的，專利權(quán)授予最先申請(qǐng)

的人

D.申請(qǐng)人可對(duì)專利申請(qǐng)文件進(jìn)行修改，但對(duì)實(shí)用新型專利申請(qǐng)文件的修改不得

超出原說(shuō)明書和權(quán)利要求書記載的范圍

【答案】ACD

7、甲公司獲得一項(xiàng)實(shí)用新型專利權(quán)。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目

的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的有（）。

A.購(gòu)買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

B.購(gòu)買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

C.購(gòu)買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司

D.購(gòu)買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司

【答案】BCD

8、下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)的描述正確的有（）。

A.特殊的普通合伙企業(yè)名稱中需要標(biāo)明“特殊普通合伙”字樣

B.合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.特殊的普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、辦理職業(yè)保險(xiǎn)

D.合伙形式的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采用特殊普通合伙企業(yè)形式

【答案】ACD

9、下列關(guān)于保險(xiǎn)公司的設(shè)立、變更和終止的說(shuō)法中正確的有（）。

A.保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實(shí)繳貨幣資本

B.保險(xiǎn)公司主要股東總資產(chǎn)不低于人民幣2億元

C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經(jīng)過國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批

準(zhǔn)

D.經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得

解散

【答案】CD

10、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以

從事的行為有（）。

A.同本企業(yè)進(jìn)行交易

B.將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

C.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

【答案】ABD

11、根據(jù)民事法律行為制度的規(guī)定，下列關(guān)于可撤銷民事法律行為的表述中，

正確的有（）。

A.該行為在被撤銷之前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅

B.該行為的撤銷應(yīng)由享有撤銷權(quán)的當(dāng)事人行使

C.撤銷權(quán)人必須通過人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)

D.該行為一經(jīng)撤銷，自行為開始時(shí)無(wú)效

【答案】ABCD

12、（2017年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合

伙人權(quán)利的表述中，正確的有（）。

A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

B.合伙人對(duì)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利

C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿

D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況

【答案】BCD

13、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購(gòu)合同的表述中，正確的

有（）。

A.履約保證金的數(shù)額可以為政府采購(gòu)合同金額的20%

B.小額政府采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)人不必將合同副本報(bào)有關(guān)部門備案

C.政府采購(gòu)合同中涉及國(guó)家秘密的內(nèi)容不在媒體上公告

D.經(jīng)采購(gòu)人同意，成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同

【答案】CD

14、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時(shí)存在

特定情形，導(dǎo)致合同無(wú)效或者被撤銷，買受人可以請(qǐng)求出賣人返還已購(gòu)買房款

及利息、賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣人承擔(dān)不超過已購(gòu)房款一倍的懲罰性賠償

金，下列屬于該特定情形的有（）。

A.出賣人故意隱瞞所售房屋已抵押的事實(shí)

B.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問題的事實(shí)

C.出賣人故意隱瞞所售房屋沒有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)

D.出賣人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣給第三人的事實(shí)

【答案】ACD

15、（2020年真題）2019年10月，趙某為其兒子小趙購(gòu)買了一份以死亡為給

付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)，2020年4月，小趙因失戀自殺身亡，趙某請(qǐng)求保險(xiǎn)

公司給付保險(xiǎn)金。已知：小趙自殺時(shí)具有完全民事行為能力。下列關(guān)于保險(xiǎn)公

司承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的有（）。

A.保險(xiǎn)公司應(yīng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

B.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

C.保險(xiǎn)公司應(yīng)退還已繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

【答案】AD

16、（2019年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國(guó)

境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。

A.日本己公司為在該國(guó)留學(xué)的中國(guó)學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

B.中國(guó)境內(nèi)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)

C.美國(guó)戊公司將小汽車出租給在該國(guó)自駕旅游的中國(guó)居民馬某

D.法國(guó)丙公司將其擁有的位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租給韓國(guó)丁公司

【答案】AC

17、（2011年真題）甲企業(yè)是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)

定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有（）。

A.甲企業(yè)的副經(jīng)理林某

B.甲企業(yè)經(jīng)理的同學(xué)陳某

C.甲企業(yè)的職工李某

D.甲企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某

【答案】AD

18、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列構(gòu)成附合的有（）。

A.用別人的鋼筋蓋房子

B.將粉灰刷在他人墻上

C.螃蟹被大雨沖到其他人家的螃蟹池塘

D.將他人木頭加工成門

【答案】AB

19、A有限責(zé)任公司由股東甲、乙、丙三人投資設(shè)立。甲出資60%,乙、丙各

出資20%0該公司依法設(shè)立董事會(huì)，根據(jù)公司法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)

中不正確的有（）。

A.董事會(huì)中的董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)由出資最多的股東甲擔(dān)任

B.董事會(huì)成員中可以有職工代表

C.公司章程約定董事任期為2年

D.董事會(huì)決議的表決必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過

【答案】AD

20、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)

一租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有（）。

A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

C.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

【答案】ABC

大題（共10題）

一、要求：根據(jù)上述資料和保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列

問題。甲公司為其職工乙投保人壽保險(xiǎn)，經(jīng)乙同意指定乙的配偶丙為受益人。

后乙從甲公司離職、乙丙離婚后均再婚。問題（1）乙從甲公司離職后，保險(xiǎn)合

同是否有效？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。投保人對(duì)與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者具有保險(xiǎn)

利益。訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，甲對(duì)乙具有保險(xiǎn)利益，因此保險(xiǎn)合同有效。（2分）

保險(xiǎn)期間內(nèi)，乙、丙因一同乘車時(shí)發(fā)生交通事故意外身亡，且不能確定死亡時(shí)

間的先后。該起交通事故由事故責(zé)任人丁承擔(dān)全部責(zé)任?，F(xiàn)乙的繼承人和丙的

繼承人均要求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金。問題（2）保險(xiǎn)金應(yīng)當(dāng)支付給誰(shuí)？簡(jiǎn)要說(shuō)明

理由。

【答案】

二、（2018年）2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租

金3萬(wàn)元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵

押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬(wàn)元及其利息。2018年6

月，甲公司不能履行對(duì)丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查

封。此時(shí)，乙公司已拖欠甲公司3個(gè)月租金9萬(wàn)元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其

交付租金。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒

絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請(qǐng)求賠償因廠房被查封所遭受

的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對(duì)等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。2018年8

月，廠房被依法拍賣，乙公司請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合

同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考

慮其他因素，回答下列問題：（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合

法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求甲公司賠償損失？簡(jiǎn)要說(shuō)

明理由。（3）乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同？簡(jiǎn)要說(shuō)明

理由。

【答案】1.乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合法律規(guī)定。債務(wù)人不履行到期

債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法

扣押的，自扣押之日起抵押權(quán)人有權(quán)收取該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳

息。本案中的租金屬于法定孳息，自廠房被法院查封之日起，丙銀行有權(quán)要求

乙公司向其支付租金。

2.乙公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求甲公司賠償損失。抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí)，如果抵押

人未書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押人對(duì)出租抵押物造成承租人的損失

承擔(dān)賠償責(zé)任；如果抵押人已書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造

成承租人的損失，由承租人自己承擔(dān)。本案例中，由于在租賃合同簽訂前，甲

公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，因此，乙公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求甲

公司賠償損失。3.乙公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同。抵押權(quán)設(shè)

立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，

租賃合同對(duì)受讓人不具有約束力。由于在租賃合同簽訂前，該廠房已設(shè)定抵押

權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，該租賃合同對(duì)丁公司不具有約束力。

三、北京市某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1980萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本880萬(wàn)元，

轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬(wàn)元，成本148萬(wàn)元，稅金及附加50萬(wàn)元，從境內(nèi)

居民企業(yè)分回投資收益150萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資A企業(yè)分

回稅后投資收益40萬(wàn)元，已知境外已納所得稅8萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)

納所得稅額。

【答案】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓

所得不超過500萬(wàn)元的部分免征所得稅，超過500萬(wàn)元的部分減半征收。企業(yè)

轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬(wàn)元），500萬(wàn)元免所得稅，52萬(wàn)元減半征收

所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅=52X25%X50%=6.5（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所

得應(yīng)納所得稅額=（1980-880-50+25）X25%+6.5=275.25（萬(wàn)元）（2）計(jì)算

該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)該補(bǔ)繳我國(guó)企業(yè)所得稅稅額。境外分回投資收益補(bǔ)稅額

=（40+8）X25%~8=4（萬(wàn)元）。

四、2020年4月1日，甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張以A銀行為付款

人、金額為100萬(wàn)元、付款日期為2020年7月1日的銀行承兌匯票，A銀行作

為承兌人在匯票上簽章。2020年4月3日，甲公司的股東鄭某在該匯票上以甲

公司為被保證人，進(jìn)行了票據(jù)保證的記載并簽章，但未記載保證日期。甲公司

將該匯票交付給乙公司財(cái)務(wù)人員孫某。孫某偽造乙公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代

表人王某的簽章，以乙公司的名義將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，用于支付房屋

租金，丙公司對(duì)于孫某偽造匯票之事毫不知情。丙公司于匯票到期日向A銀行

提示付款。A銀行在審核過程中發(fā)現(xiàn)該匯票上乙公司的簽章系偽造，并以此為

由拒絕付款。丙公司遂向甲公司、乙公司和鄭某行使追索權(quán)，均遭拒絕。后丙

公司知悉孫某偽造匯票之事，遂向?qū)O某行使追索權(quán)，亦遭拒絕。要求：根據(jù)上

述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）鄭某在該匯票上未記載保證日期，保證日期

為哪一天？并說(shuō)明理由。（2）A銀行拒絕付款的理由是否成立？并說(shuō)明理由。

（3）乙公司是否應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說(shuō)明理由。（4）鄭某是否應(yīng)

當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說(shuō)明理由。（5）孫某是否應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)

責(zé)任？并說(shuō)明理由。

【答案】（1）保證日期為2020年4月1日。根據(jù)規(guī)定，未記載保證日期的，

出票日期為保證日期。（2）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上

有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事

人（包括但不限于A銀行），仍應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票

據(jù)權(quán)利人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真正簽章人不

能以偽造為由進(jìn)行抗辯。（3）乙公司無(wú)須向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，

持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利。（4）鄭

某應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)

上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（包括但不限于鄭某），

仍應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)權(quán)利人在提示承兌、提示付

款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。（5）

孫某無(wú)須向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（孫某）沒有以自己

的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

五、A公司為結(jié)清欠款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元的支票，交付給B公

司銷售經(jīng)理甲。甲偶然獲知B公司擬將其辭退，心生憤懣。甲知悉B公司拖欠

C公司一筆50萬(wàn)元的貨款，且與C公司負(fù)責(zé)人乙熟識(shí)，遂偽造B公司財(cái)務(wù)專用

章及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章，加蓋于支票背書人欄，將該支票交付給乙，但未在被背

書人欄記載C公司名稱。C公司欠D公司一筆貨款，遂直接將D公司記載為B

公司的被背書人，并將支票交付給D公司。D公司在提示付款期限內(nèi)向支票記

載的付款銀行請(qǐng)求付款，銀行發(fā)現(xiàn)支票上的B公司財(cái)務(wù)專用章及其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

名章系偽造，遂予拒絕。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票據(jù)系甲偽

造為由拒絕。D公司遂要求甲承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答

下列問題：（1）A公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說(shuō)明理由。（2）B公司是否

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說(shuō)明理由。（3）C公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說(shuō)明

理由。（4）甲是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說(shuō)明理由。

【答案】（1）A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不

影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（A公司），仍

應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（2）B公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)

規(guī)定，持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人（B公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利。

（3）C公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，C公司并未在票據(jù)上簽章，并非票據(jù)

債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（4）甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人

（甲）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

六、甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù)。2019年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證

業(yè)務(wù)用的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，并支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得

增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬(wàn)元。（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi)，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元。（4）銷售一臺(tái)2015年10月18日購(gòu)進(jìn)、作為固定

資產(chǎn)核算的設(shè)備，含稅售價(jià)L13萬(wàn)元。（5）銷售一棟2013年11月1日自建

的辦公用房，含稅售價(jià)105萬(wàn)元，甲公司選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。已知：各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)

業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣；甲

公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額。要求：根

據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題11

請(qǐng)計(jì)算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅。

【問題2】

請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。

【問題3】

請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納增值稅

【答案】1.甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅=105+（1+5%）X5%=5（萬(wàn)

元）。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅，按照5%征收率征收增值稅。

2.甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額=106+（1+6%）X6%+1.134-（1+13%）

X13%=6.13（萬(wàn)元）。在業(yè)務(wù)（4）中，設(shè)備的購(gòu)進(jìn)時(shí)間為2009年1月1日之

后，屬于購(gòu)進(jìn)時(shí)按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，使用后銷售時(shí)作為一

般銷售處理，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。3.①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=1OX13%+1X9%+5X6%=1.69（萬(wàn)元）；②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額

=1.69X10%=0.17（萬(wàn)元）；③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納

稅額=6.13T.69=4.44（萬(wàn)元）；④甲公司本月應(yīng)納增值稅=按一般計(jì)稅方法計(jì)

算的抵減后的應(yīng)納稅額+按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=4.44-0.17+5=9.27

（萬(wàn)元）。

七、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有

關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公

司分回股息1000萬(wàn)元。（2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7000萬(wàn)元。

（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用4000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)

支出均取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)

整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因

素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）甲企業(yè)分回

的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由（2）計(jì)

算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金

額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)

扣除的金額。

【答案】1.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合

條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。本題中，甲企業(yè)與

乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司分回的股息是免稅的，不計(jì)入應(yīng)納

稅所得額。

2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額

為7200萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)以扣除的限額=50000X15%=7500（萬(wàn)

元），今年實(shí)際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計(jì)7000+200=7200萬(wàn)元，所以甲企業(yè)

稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為7200萬(wàn)元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得

稅匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)=4000X75%=3000（萬(wàn)元）。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)

中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除

的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額

的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的

175%在稅前攤銷。

八、甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司，股東共同制定

了公司章程。在公司章程中，對(duì)董事任期、監(jiān)事會(huì)組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項(xiàng)

作了如下規(guī)定：（1）公司董事任期為4年；（2）公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)成

員為7人，其中包括2名職工代表；（3）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須

經(jīng)其他股東2/3以上同意。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）公

司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）公司章程中關(guān)于

監(jiān)事會(huì)職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）公司章程中關(guān)于股

權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】（1）關(guān)于董事任期的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)

定，但每屆任期不得超過3年。（2）關(guān)于監(jiān)事會(huì)職工代表人數(shù)的規(guī)定不合法。

根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)中職工代表的比例不得低于1/3。本題中，職工代表的人數(shù)

低于1/3。（3）關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定合法。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向

股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。但是，公司章程對(duì)股權(quán)

轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

九、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，從事建筑用砂、土、石料的開采

與銷售，注冊(cè)地在M市，2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用

的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬(wàn)元（含增值稅），取得裝卸搬運(yùn)費(fèi)

114.33萬(wàn)元（含增值稅）。購(gòu)進(jìn)工程設(shè)備1000萬(wàn)元用于開采砂、土、石料，

取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額130萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，進(jìn)

項(xiàng)稅額為3