審計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題庫(kù)（附答案）

審計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題庫(kù)（附答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、被審計(jì)單位的以下與付款交易相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容不符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的是()。A、被審計(jì)單位建立了退貨管理制度,對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、貨款回收等作出明確規(guī)定B、被審計(jì)單位定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)C、被審計(jì)單位已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)(非授權(quán)的人員)辦理結(jié)算與支付D、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核正確答案：C答案解析：應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。2、在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是()。A、審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、函證12月31日的銀行存款余額C、審查12月31日的銀行對(duì)賬單D、審查12月份的支票存根正確答案：D答案解析：為了確保銀行付款的正確截止,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在清點(diǎn)支票及支票存根時(shí),確定各銀行賬戶最后一張支票的號(hào)碼,同時(shí)查實(shí)該號(hào)碼之前的支票是否均已開(kāi)出入賬。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí),發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借:應(yīng)收賬款——A公司100,貸:營(yíng)業(yè)收入100”,通過(guò)函證A公司,檢查該筆銷貨記錄證實(shí),A公司實(shí)際欠款50萬(wàn)元。那么,注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的()認(rèn)定存在問(wèn)題。A、發(fā)生B、準(zhǔn)確性C、完整性D、權(quán)利和義務(wù)正確答案：B4、下列屬于為保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的分類正確的內(nèi)部控制測(cè)試程序是()。A、檢查核準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記B、審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)記C、檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記D、檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性正確答案：C答案解析：A項(xiàng)是真實(shí)性,B項(xiàng)是計(jì)價(jià),C項(xiàng)是分類,D項(xiàng)是完整性。5、審計(jì)作用通常包括()。A、制約性B、評(píng)價(jià)C、監(jiān)督D、建設(shè)性正確答案：A6、從審計(jì)有效性的角度來(lái)看,符合性測(cè)試應(yīng)盡可能安排在()。A、期中報(bào)表的前期進(jìn)行B、年末報(bào)表的前期進(jìn)行C、年末報(bào)表的后期進(jìn)行D、期中報(bào)表的后期進(jìn)行正確答案：C7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中,錯(cuò)誤的是()。A、文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠B、從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C、被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠D、被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠正確答案：D8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)Y公司的內(nèi)部控制調(diào)查記錄及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí),注意到以下情況(假定以下情況互不相關(guān)),其中存貨相關(guān)內(nèi)部控制可能不存在缺陷的是()。A、Y公司在審計(jì)年度內(nèi)未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn),但有完整的存貨會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)記錄B、采用預(yù)先編號(hào)、采購(gòu)價(jià)格已確定、并按獲得批準(zhǔn)的購(gòu)貨訂單進(jìn)行購(gòu)貨,且定期清點(diǎn)存貨C、Y公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需的零星Z材料由XYZ公司代管,Y公司對(duì)Z材料的變動(dòng)暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄;另外,Y公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬均反映了代XYZ公司保管的E材料D、Y公司每年12月25日后發(fā)生的存貨在倉(cāng)庫(kù)的明細(xì)賬上記錄,不在財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)賬上反映正確答案：B答案解析：Y公司在審計(jì)年度內(nèi)應(yīng)對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn);Y公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需的零星Z材料由XYZ公司代管,Y公司對(duì)Z材料的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄;Y公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉(cāng)庫(kù)的明細(xì)賬上記錄,同時(shí)要在財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)賬上反映。9、下列各項(xiàng)中,屬于期末賬戶余額相關(guān)的“完整性”認(rèn)定的是A、資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B、所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄C、當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D、期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確答案：B10、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于()A、簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、被審計(jì)單位C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、審計(jì)委托人正確答案：C11、一般而言,對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)是被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制措施。但對(duì)于部門較多的被審計(jì)單位,一般并不對(duì)()進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。A、請(qǐng)購(gòu)單B、訂購(gòu)單C、驗(yàn)收單D、付款單正確答案：A答案解析：因各個(gè)部門均可填制請(qǐng)購(gòu)單,很難保證各個(gè)部門按照統(tǒng)一編號(hào)連續(xù)填制。企業(yè)三種憑單均是由單一的部門負(fù)責(zé)填制的。12、下列各項(xiàng)中,不屬于審計(jì)抽樣基本特征的是()。A、所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B、可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論C、審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用D、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序正確答案：C答案解析：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)基本特征:(1)對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序(選項(xiàng)D);(2)所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)(選項(xiàng)A);(3)可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論(選項(xiàng)B),故只有選項(xiàng)C不屬于審計(jì)抽樣的基本特征。13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非曲直的根據(jù)是()。A、審計(jì)準(zhǔn)則B、審計(jì)依據(jù)C、審計(jì)證據(jù)D、審計(jì)目標(biāo)正確答案：B14、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了查實(shí)被審計(jì)單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循了賒銷批準(zhǔn)制度,應(yīng)檢查()上是否有審批人的簽字。A、銷貨單B、銷貨發(fā)票C、訂貨單D、發(fā)運(yùn)單正確答案：B15、監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序,被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是()。A、會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B、出納員和會(huì)計(jì)主管人員C、現(xiàn)金出納員和銀行出納員D、出納員和內(nèi)部審計(jì)人員正確答案：B答案解析：選項(xiàng)B中所列人員均是被審計(jì)單位與庫(kù)存現(xiàn)金直接相關(guān)的人員。16、在復(fù)核本期折舊計(jì)提是否正確時(shí),被審計(jì)單位下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖?)A、對(duì)上期已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),本期按新的賬面價(jià)值計(jì)提折舊B、固定資產(chǎn)減值跡象在本期已全部消失,對(duì)原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沒(méi)有轉(zhuǎn)回C、因更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)未停止計(jì)提折舊D、采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出單獨(dú)計(jì)提折舊正確答案：D17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,以獲取有關(guān)控制測(cè)試涉及和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)()。A、觀察特定控制的運(yùn)用B、檢查文件和報(bào)告C、詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員D、分析程序正確答案：D18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)樣本時(shí),首先考慮的應(yīng)當(dāng)是()。A、將要達(dá)到的具體審計(jì)目的B、可信賴程度和可容忍誤差C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D、審計(jì)對(duì)象總體和抽樣單位正確答案：A19、()是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式,向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息,并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。A、觀察B、分析程序C、函證D、詢問(wèn)正確答案：D20、下列各項(xiàng)中,預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人擔(dān)任C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客正確答案：C答案解析：預(yù)防貪污的最關(guān)鍵措施是將收款與記賬的職務(wù)分開(kāi),因此A選項(xiàng)是有用的,但不如C選項(xiàng)措施徹底。B、D選項(xiàng)與職責(zé)分工毫無(wú)關(guān)系,均不能達(dá)到目的。21、企業(yè)不能接受投資者以()方式進(jìn)行的投資。A、無(wú)形資產(chǎn)B、貨幣資金C、實(shí)物資產(chǎn)D、租賃資產(chǎn)正確答案：D答案解析：企業(yè)的租賃資產(chǎn)由于沒(méi)有所有權(quán),是不能作為出資資產(chǎn)的。22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于()。A、計(jì)算B、比較C、檢查D、分析程序正確答案：D23、()是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息,包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)準(zhǔn)則C、審計(jì)依據(jù)D、審計(jì)工作底稿正確答案：A24、對(duì)審計(jì)工作底稿負(fù)有復(fù)核責(zé)任的是()。A、被審計(jì)單位管理層B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C、項(xiàng)目組內(nèi)除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以外的復(fù)核人D、項(xiàng)目組外的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人正確答案：B25、當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng),且不影響已發(fā)表的意見(jiàn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)報(bào)告的類型是()A、出具保留意見(jiàn)B、在意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段C、出具無(wú)法表示意見(jiàn)D、在意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段正確答案：D26、下列各項(xiàng)中,不屬于應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審計(jì)目標(biāo)的是()。A、確定應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制是否存在、有效且得到一貫遵循B、確定應(yīng)收票據(jù)是否存在、完整和歸被審計(jì)單位所有C、確定應(yīng)收票據(jù)年末余額是否正確D、確定應(yīng)收票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)正確答案：A答案解析：A中內(nèi)容屬于有關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試,與實(shí)質(zhì)性測(cè)試無(wú)關(guān)。27、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序,但檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列()不當(dāng)行為。A、將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款計(jì)入被審計(jì)年度B、應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖,但被審計(jì)單位并未入賬C、年末最后一天開(kāi)出支票,但沒(méi)有入賬,并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)D、某項(xiàng)支出已計(jì)入銀行存款日記賬,但沒(méi)有開(kāi)出轉(zhuǎn)賬發(fā)票正確答案：C28、被審計(jì)單位內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、控制程序和()。A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)B、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)C、會(huì)計(jì)制度D、會(huì)計(jì)政策正確答案：A29、下列提法中，正確的是（）A、內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法等方面要與外部審計(jì)具有一致性B、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)C、財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度正確答案：A30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師欲從3600張憑單中按系統(tǒng)選樣方法選出40張作為樣本,確定的選樣起點(diǎn)為555,則抽樣間隔、所能選到的最大的憑單編號(hào)及最小的憑單編號(hào)分別是()。A、40,3585,25B、90,3515,5C、40,3595,35D、90,3525,15正確答案：D31、如果認(rèn)為被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)?但可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性,雖財(cái)務(wù)報(bào)表已充分披露,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)出具()審計(jì)報(bào)告。A、無(wú)法表示意見(jiàn)B、無(wú)保留意見(jiàn)C、保留意見(jiàn)D、無(wú)保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段正確答案：D32、注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較,運(yùn)用的是()方法。A、分析程序B、觀察C、重新執(zhí)行D、重新計(jì)算正確答案：C33、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了審查被審計(jì)單位是否有提前確認(rèn)收入的情況,所采取的最有效的審計(jì)程序是()。A、以銷售發(fā)票為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試B、以賬簿記錄為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試C、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試D、向債務(wù)人函證正確答案：B34、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)的監(jiān)督體系。其中,政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在以下()方面是基本相似的。A、審計(jì)中取證的權(quán)限B、審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)的利用D、審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)正確答案：C35、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位成本費(fèi)用內(nèi)部控制的職責(zé)分工情況時(shí),得知財(cái)務(wù)人員甲負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)算的審批和成本支出的審批工作。如果進(jìn)一步得知甲擔(dān)任該公司的()工作,不應(yīng)認(rèn)為該公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制存在重大缺陷。A、成本費(fèi)用預(yù)算的編制B、成本費(fèi)用支出的執(zhí)行C、成本費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)記錄D、成本費(fèi)用支出的稽核正確答案：C答案解析：A、B兩項(xiàng)工作的審批是由甲承擔(dān)的,顯然甲不能從事A或B。如果甲同時(shí)擔(dān)任D工作,則該公司成本費(fèi)用的所有監(jiān)督工作均由一人承擔(dān),很容易失去制約。一般地,稽核工作應(yīng)由與稽核內(nèi)容無(wú)關(guān)的人員承擔(dān)。36、如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至()的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù),倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)是否正確。A、審計(jì)報(bào)告日B、資產(chǎn)負(fù)債表日C、盤點(diǎn)日D、外勤工作結(jié)束日正確答案：C答案解析：資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金賬面余額=盤點(diǎn)日實(shí)際監(jiān)盤數(shù)額-資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日增加的余額+資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日減少的余額。37、按審計(jì)主體的不同,審計(jì)可分為()。A、報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)B、國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)C、定期審計(jì)、不定期審計(jì)D、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)正確答案：B38、()是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息,通過(guò)直接來(lái)自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明,獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。A、觀察B、檢查記錄或文件C、函證D、詢問(wèn)正確答案：C39、在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下必須執(zhí)行的符合性測(cè)試的種類為()。A、分析性復(fù)核測(cè)試B、追加符合性測(cè)試C、同步符合性測(cè)試D、計(jì)劃符合性測(cè)試正確答案：D40、被審計(jì)單位為了達(dá)到其對(duì)投資業(yè)務(wù)的完整性控制目標(biāo),最好應(yīng)規(guī)定并依據(jù)下列控制措施中的()。A、明確投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管等職責(zé)分工B、與被投資單位簽訂合同、協(xié)議,并獲取其出具的投資證明C、將記錄投資明細(xì)賬與記錄總賬的職務(wù)實(shí)施嚴(yán)格的分離D、由內(nèi)部審計(jì)人員或其他獨(dú)立人員定期盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)正確答案：A答案解析：B與存在或發(fā)生控制目標(biāo)對(duì)應(yīng);C與表達(dá)與披露控制目標(biāo)對(duì)應(yīng);D與權(quán)利與義務(wù)目標(biāo)對(duì)應(yīng)。41、抽樣風(fēng)險(xiǎn)中的“誤受風(fēng)險(xiǎn)”是指()。A、抽樣結(jié)果表明賬戶余額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性B、抽樣結(jié)果使注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分信賴實(shí)際上應(yīng)予信賴的內(nèi)部控制的可能性C、抽樣結(jié)果表明賬戶余額不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性D、抽樣結(jié)果使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過(guò)了實(shí)際可予信賴程度的可能性正確答案：C42、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)計(jì)算交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資所占的比例,分析交易性金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的安全性,實(shí)現(xiàn)的主要審計(jì)目標(biāo)是()。A、投資是否真實(shí)存在B、取得的投資入賬價(jià)值是否正確C、長(zhǎng)期股權(quán)投資和交易性金融資產(chǎn)的凈值估價(jià)是否正確D、投資業(yè)務(wù)是否完整正確答案：C答案解析：此項(xiàng)分析程序的目的是要求被審計(jì)單位估計(jì)潛在的交易性金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資損失。43、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師看來(lái),如果企業(yè)擁有較大的股票和債券投資資產(chǎn),最好委托獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu),如委托銀行、證券公司、信托投資公司等,進(jìn)行專門保管。其主要原因是()。A、這些機(jī)構(gòu)擁有專門的保護(hù)和防護(hù)措施,可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損B、可以使投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管工作完全分離,從而大大降低錯(cuò)誤和舞弊的可能性C、能夠產(chǎn)生關(guān)于投資業(yè)務(wù)的完整的會(huì)計(jì)記錄,特別是有助于對(duì)投資業(yè)務(wù)及其投資收益的詳盡記錄D、在外部機(jī)構(gòu)保管的情況下,被審計(jì)單位只須定期核對(duì),而無(wú)須進(jìn)行盤點(diǎn),可以大大減少工作量正確答案：B答案解析：既然是分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師的看法,自然要從有利于審計(jì)工作的角度去分析。被審計(jì)單位的錯(cuò)誤、舞弊等行為始終是審計(jì)所側(cè)重的,選B不錯(cuò)。在其他選項(xiàng)中,A純屬被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任,D涉及被審計(jì)單位的工作效率,C則是錯(cuò)誤的論斷:外部保管與被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記錄的完整性并無(wú)直接關(guān)系。44、下列事項(xiàng)中,難以通過(guò)觀察的方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的是()。A、存貨的盤點(diǎn)情況B、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C、存貨的所有權(quán)D、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所正確答案：C45、被審單位購(gòu)貨與付款循環(huán)中有關(guān)“準(zhǔn)確性”目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是()。A、對(duì)發(fā)票驗(yàn)收單等做內(nèi)部核查B、訂單已事先連續(xù)編號(hào)并登記入賬C、采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)D、已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬正確答案：C答案解析：A屬于“發(fā)生”目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制;BD屬于“完整性”目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。46、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位以下項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)往往要向被審計(jì)單位的法律顧問(wèn)和律師進(jìn)行函證,以獲取其對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的以及資產(chǎn)負(fù)債表日至他們復(fù)函日這一時(shí)期內(nèi)存在的確認(rèn)證據(jù)()。A、期初余額和期后事項(xiàng)B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力C、關(guān)聯(lián)方交易D、期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)正確答案：D47、收集()是審計(jì)工作的核心。A、審計(jì)計(jì)劃B、審計(jì)證據(jù)C、審計(jì)依據(jù)D、審計(jì)工作底稿正確答案：B48、審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后填制的庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于()。A、外部證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、親歷證據(jù)正確答案：D49、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低,將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒(méi)有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測(cè)試,進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)()。A、無(wú)效果B、無(wú)效率C、有效果,無(wú)效率D、無(wú)效率,無(wú)效果正確答案：A50、以下對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求中,與銀行存款無(wú)直接關(guān)系的是()。A、加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)B、收支與記賬崗位分離C、當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行D、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符正確答案：D二、多選題（共50題，每題1分，共50分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程和結(jié)果在工作底稿中加以記錄,其基本要求有()。A、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí),不僅記錄結(jié)論,還要記錄評(píng)價(jià)依據(jù)B、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí),只記錄這一評(píng)價(jià)結(jié)論C、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí),只記錄評(píng)價(jià)依據(jù)D、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí),只記錄評(píng)價(jià)依據(jù)正確答案：AB2、企業(yè)成本費(fèi)用的審批人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得超越審批權(quán)限。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù),經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)()。A、向經(jīng)辦人的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告B、拒絕辦理C、向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告D、詢問(wèn)審批人正確答案：BC答案解析：對(duì)審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3、下列屬于審計(jì)證據(jù)特征的有()。A、相關(guān)性B、完整性C、可靠性D、充分性正確答案：ABCD4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意檢查庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況,并關(guān)注()。A、出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離B、是否存在與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支情況C、是否存在出租、出借銀行賬戶的情況D、庫(kù)存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理正確答案：ABCD5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中能夠證實(shí)銀行存款是否存在的有()。A、分析定期存款占銀行存款的比例B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、函證銀行存款余額D、檢查銀行存款收支的正確截止正確答案：BC答案解析：選項(xiàng)A主要是為了核實(shí)被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借;選項(xiàng)B、C均為教材明文指出的證實(shí)銀行存款是否存在的重要程序;選項(xiàng)D通過(guò)截止測(cè)試,主要是為了證實(shí)銀行存款的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定。6、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平的依據(jù)有()。A、通過(guò)符合性測(cè)試已獲取證據(jù)證明控制有效B、控制政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)C、取得證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)D、控制政策和程序無(wú)效正確答案：BCD7、資產(chǎn)負(fù)債表日后盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)()調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。A、扣減資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金增加額B、扣減資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金減少額C、加計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金增加額D、加計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金減少額正確答案：AD答案解析：按調(diào)節(jié)原理,資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金賬面余額=盤點(diǎn)日實(shí)際監(jiān)盤數(shù)額-資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日增加的余額+資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日減少的余額。8、實(shí)質(zhì)性程序的兩種基本類型包括()。A、細(xì)節(jié)測(cè)試B、控制測(cè)試C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D、實(shí)質(zhì)性分析程序正確答案：AD9、為了證實(shí)被審計(jì)單位登記入賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià),適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)測(cè)試程序是()。A、復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)B、追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的金額至銷售發(fā)票C、追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)資料至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂貨單D、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性正確答案：ABC答案解析：A程序是最簡(jiǎn)單的演算;追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的金額至銷售發(fā)票;從銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)再追查至發(fā)運(yùn)憑證、商品價(jià)目表和顧客訂貨單這是一個(gè)逆查的程序鏈。D屬于控制測(cè)試。10、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提法中,正確的有()。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施的程序,而非可選擇程序B、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的程序,而非必須執(zhí)行的程序C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的目的是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步程序D、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終正確答案：ACD答案解析：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要進(jìn)行的審計(jì)程序,并不是可以選擇的,所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。11、審計(jì)方法的發(fā)展先后經(jīng)歷了三種模式,即()。A、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C、制度基礎(chǔ)審計(jì)D、業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)正確答案：ABC12、以下各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)及應(yīng)付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有()。A、所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門及有關(guān)部門批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門B、所有訂貨單應(yīng)未經(jīng)采購(gòu)部門及有關(guān)部門批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門C、收到采購(gòu)發(fā)票后,應(yīng)立即送采購(gòu)部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符D、采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失正確答案：ACD13、控制測(cè)試并非在任何情況下都需要實(shí)施。實(shí)施控制測(cè)試的情形有()A、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的,但沒(méi)有得到執(zhí)行B、,控制本身設(shè)計(jì)就是無(wú)效的C、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、在了解內(nèi)部控制后,預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的正確答案：CD14、通常情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行控制測(cè)試時(shí),往往實(shí)施觀察程序。對(duì)于生產(chǎn)循環(huán)而言,該程序是在對(duì)()目標(biāo)進(jìn)行的控制測(cè)試中實(shí)施的。A、成本以正確的金額、恰當(dāng)?shù)钠陂g,記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶B、對(duì)存貨實(shí)施保護(hù)措施,保管人員與記錄、批準(zhǔn)人員相互獨(dú)立C、賬面存貨與實(shí)際存貨定期核對(duì)相符D、記錄的成本均為實(shí)際發(fā)生而非虛構(gòu)的正確答案：BC答案解析：A和D均涉及會(huì)計(jì)記錄,一般只能用檢查程序加以證實(shí);觀察程序一般可以證實(shí)活動(dòng)(包括職責(zé)分工)、實(shí)物(包括存貨)。15、下列審計(jì)程序中,屬于庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶實(shí)質(zhì)性程序的有()。A、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表B、抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支C、向開(kāi)戶銀行函證銀行存款余額D、抽取銀行存款余額調(diào)節(jié)表并作檢查正確答案：ABCD16、()是根據(jù)取證順序與會(huì)計(jì)核算順序的關(guān)系來(lái)區(qū)分的。A、抽查法B、逆查法C、順查法D、詳查法正確答案：BC17、王某是恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其姐夫?yàn)镾公司的財(cái)務(wù)人員，專門等級(jí)應(yīng)收賬款明細(xì)賬。恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了S公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入S公司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某安排了如下工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵ǎ〢、審查應(yīng)收資本、盈余公積、資本公積金項(xiàng)目B、函證銀行存款、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失D、審計(jì)累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目正確答案：AD18、函證的方式有()。A、順查B、逆查C、消極式D、積極式正確答案：CD19、下列屬于運(yùn)用重新計(jì)算審計(jì)程序的是()。A、檢查應(yīng)納稅額的計(jì)算B、重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、計(jì)算銷售發(fā)票和存貨的總金額D、比較本年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正確答案：AC20、在控制測(cè)試中,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)的因素包括()。A、控制所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的重要性B、控制環(huán)境的評(píng)估結(jié)果C、控制的疊加程度D、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序的重要性正確答案：ABCD答案解析：在控制測(cè)試中,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)的因素包括:(1)該控制所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的重要性(選項(xiàng)A);(2)控制環(huán)境的評(píng)估結(jié)果(選項(xiàng)B);(3)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序的重要性(選項(xiàng)D);(4)證明該控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)和改正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性;(5)在與某認(rèn)定有關(guān)的其他控制的測(cè)試中獲取的證據(jù)的范圍;(6)控制的疊加程度(選項(xiàng)C):(7)對(duì)控制的觀察和詢問(wèn)所獲得的答復(fù)可能不能準(zhǔn)確反映該控制得以持續(xù)適當(dāng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。21、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期委派某位高級(jí)職員承擔(dān)某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取以下防范措施維護(hù)獨(dú)立性（）A、輪換鑒證小組的高級(jí)職員B、請(qǐng)鑒證小組成員以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該高級(jí)職員所做的工作C、進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核D、立即撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)正確答案：ABC22、可以不進(jìn)行符合性測(cè)試的情況有()。A、企業(yè)規(guī)模很小B、相關(guān)內(nèi)部控制不存在C、符合性測(cè)試結(jié)果不能減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量D、內(nèi)部控制存在,但執(zhí)行無(wú)效正確答案：BCD23、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)()發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A、被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為B、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了管理層的判斷和決策正確答案：BC24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查企業(yè)長(zhǎng)期借款抵押資產(chǎn)時(shí),應(yīng)查明()。A、抵押資產(chǎn)的所有權(quán)是否屬于企業(yè)B、抵押資產(chǎn)的賬面原值是否屬實(shí)C、抵押資產(chǎn)的價(jià)值狀況與抵押契約是否一致D、抵押資產(chǎn)的情況是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以披露正確答案：ACD答案解析：抵押資產(chǎn)的抵押價(jià)值并不是根據(jù)其賬面原值確定的。25、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)中，下列屬于“預(yù)期使用者”的有（）A、證券交易機(jī)構(gòu)B、金融機(jī)構(gòu)及潛在投資者C、管理層和治理層D、股東、債權(quán)人正確答案：ABCD26、為了確保成本以正確的金額在恰當(dāng)?shù)钠陂g及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶,被審計(jì)單位應(yīng)實(shí)施的關(guān)鍵內(nèi)部控制措施包括()。A、采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?前后各期一致B、采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法,前后各期一致C、采用適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理流程和成本核算流程D、由獨(dú)立人員或內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部核查正確答案：ABCD答案解析：控制目標(biāo)與控制措施的對(duì)應(yīng)關(guān)系是有關(guān)內(nèi)部控制知識(shí)的核心。27、在接受業(yè)務(wù)委托前,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該獲取()信息。A、執(zhí)行業(yè)務(wù)所需時(shí)間和資源B、專業(yè)勝任能力C、客戶的誠(chéng)信程度D、執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)正確答案：ABCD28、為實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司“完整性”認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般考慮與下列()項(xiàng)目的低估有關(guān)。A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)收賬款C、管理費(fèi)用D、預(yù)付款項(xiàng)正確答案：AC答案解析：一般而言，對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)，負(fù)債與費(fèi)用的審計(jì)側(cè)重于防止低估，所以完整性目標(biāo)主要是針對(duì)負(fù)債和費(fèi)用項(xiàng)目的。29、下列各項(xiàng)中,屬于需要在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露而非調(diào)整的事項(xiàng)通常包括()。A、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司B、資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本C、資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化D、資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失正確答案：ABCD30、重要性水平隨某些因素的變化而變化。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮以下()影響重要性的因素。A、×公司及其環(huán)境B、×公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者的需求C、可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D、獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量正確答案：AB31、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),應(yīng)實(shí)施下列()程序。A、查明制造費(fèi)用的分配方法是否符合企業(yè)自身的生產(chǎn)技術(shù)條件和受益原則B、抽查制造費(fèi)用中的重大數(shù)額項(xiàng)目及例外項(xiàng)目是否合理C、對(duì)按預(yù)定分配率分配費(fèi)用的企業(yè),應(yīng)查明計(jì)劃與實(shí)際的差異是否及時(shí)調(diào)整D、審閱制造費(fèi)用明細(xì)賬,檢查制造費(fèi)用的核算內(nèi)容及范圍是否正確正確答案：ABCD32、審計(jì)人員了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,主要取決于()。A、被審計(jì)單位的規(guī)模與復(fù)雜性B、審計(jì)重要性考慮C、企業(yè)特定內(nèi)部控制記錄的方式D、固有風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平正確答案：ABCD33、函證銀行存款余額,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以證實(shí)()。A、銀行借款金額B、是否存在或有負(fù)債C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債D、銀行存款是否存在正確答案：ABCD34、審計(jì)對(duì)象的三層含義是()。A、被審計(jì)的單位B、被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料D、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表正確答案：ABC35、ABC公司對(duì)存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中,應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是()。A、對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨,應(yīng)暫估入賬B、對(duì)代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨(dú)記錄,避免與本單位存貨混淆C、設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬,詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨,定期與會(huì)計(jì)部門核對(duì)D、記載生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨正確答案：BCD答案解析：A中的入賬屬于財(cái)務(wù)部門的工作。36、函證應(yīng)收賬款后，如果函證結(jié)果表明存在審計(jì)差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)差異大?。ǎ、決定審計(jì)意見(jiàn)的類型B、決定是否提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整C、重新評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)正確答案：BC答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能僅依據(jù)一個(gè)項(xiàng)目的差異情況決定整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)類型或整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，況且注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不在審計(jì)的實(shí)施階段重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性。37、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查R公司的對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制測(cè)試中,檢查被審計(jì)單位辦理對(duì)外投資中()為不相容崗位。A、證券部從事證券買賣與會(huì)計(jì)記錄B、轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的執(zhí)行與審批C、有價(jià)證券投資預(yù)算的編制與審批D、有價(jià)證券投資總賬和明細(xì)賬登記正確答案：ABCD38、注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),在審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表外業(yè)務(wù)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)收入的來(lái)源,并實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序,以證實(shí)()。A、金額是否正確B、計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否充分C、披露是否充分D、相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否完整正確答案：ABCD39、審計(jì)主體有()。A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B、公司經(jīng)理C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確答案：ACD40、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中,通常不會(huì)涉及審計(jì)抽樣的是()A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、未留下運(yùn)行軌跡的控制進(jìn)行的控制測(cè)試C、細(xì)節(jié)測(cè)試D、實(shí)質(zhì)性分析程序正確答案：ABD答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣,選項(xiàng)A正確;對(duì)于未留下運(yùn)行軌跡的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施詢問(wèn)、觀察等審計(jì)程序,以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),此時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣,選項(xiàng)B正確;在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù),以驗(yàn)證有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額的一項(xiàng)或多項(xiàng)認(rèn)定(如應(yīng)收賬款的存在),或?qū)δ承┙痤~作出獨(dú)立估計(jì)(如陳舊存貨的價(jià)值),選項(xiàng)C錯(cuò)誤;實(shí)質(zhì)性分析程序主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息,不適宜采用審計(jì)抽樣,選項(xiàng)D正確。41、對(duì)于被審計(jì)單位銷售退回、折讓、折扣的控制測(cè)試,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查()。A、銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單B、所退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告C、銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離D、現(xiàn)金退回與折讓是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán),授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離正確答案：ABCD答案解析：對(duì)于被審計(jì)單位發(fā)生的銷售退回、折讓、折扣,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該:(1)檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單;(2)檢查所退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退化驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;(3)銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離;(4)現(xiàn)