公司管理核心制度匯編非常全

企業(yè)制度匯編目錄TOC\o"1-5"\h\z\u第一章行政管理制度 51.1辦公室管理制度 51.1.1總則： 51.1.2管理理念： 51.1.3管理范圍： 51.1.4公文管理 51.1.5辦公用具管理 51.1.6郵發(fā)管理 61.1.7辦公現(xiàn)場(chǎng)管理 61.1.8電話管理 71.1.9固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理 71.1.10車輛管理 71.1.11印章管理 71.1.12協(xié)議管理 71.1.13檔案管理 81.2企業(yè)保密制度 81.2.1總則 81.2.2保密范圍和密級(jí)確定 81.2.3保密方法 91.2.4附則 101.3印章管理和使用要求 101.4協(xié)議管理措施 111.4.1總則 111.4.2協(xié)議簽署 121.4.3協(xié)議審核、審批工作及相關(guān)工作程序 131.4.4協(xié)議推行、變更和解除： 131.4.5協(xié)議糾紛處理 131.4.6協(xié)議管理 131.4.7協(xié)議支付 141.4.8附則 141.4.9附件： 141.5檔案管理要求： 141.6車輛管理要求 141.6.1管理范圍 141.6.2車輛派遣使用范圍 151.6.3車輛調(diào)度 151.6.4車輛維修和保養(yǎng) 151.6.5駕駛員管理 151.6.6車輛事故處理 161.6.7車輛防盜和丟失 161.7工作信息傳達(dá)制度 161.7.1總則 161.7.2工作簡(jiǎn)報(bào) 171.7.3周工作總結(jié) 171.7.4月度工作匯報(bào)和計(jì)劃 171.7.5附則 181.8行文管理要求 181.8.1管理要求： 181.8.2適用范圍： 19第二章財(cái)務(wù)管理制度 192.1財(cái)務(wù)管理制度 192.1.1會(huì)計(jì)核實(shí) 192.1.2會(huì)計(jì)人員 202.1.3崗位職責(zé) 202.1.4內(nèi)部管理 202.1.5現(xiàn)金管理 212.1.6費(fèi)用管理 212.1.7固定資產(chǎn)管理 222.1.8低值易耗品 222.1.9往來(lái)帳款管理 232.1.10財(cái)產(chǎn)清查管理 232.1.11會(huì)計(jì)檔案管理 242.1.12附則 242.2會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 242.3貨幣資金管理措施 252.3.1總則 253.2.2現(xiàn)金管理 252.3.3銀行存款管理 272.3.4其它貨幣資金管理 282.3.5附則 282.4財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度 282.5財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 292.5.1目標(biāo) 292.5.2適用范圍 292.5.3職責(zé) 292.5.4內(nèi)容 292.5.4.1預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和方法 292.5.4.2預(yù)算層次及期間 302.5.4.3預(yù)算內(nèi)容 302.5.4.4預(yù)算管理步驟 302.5.4.5預(yù)算控制和評(píng)價(jià) 312.5.5附件： 312.6固定資產(chǎn)管理措施 322.6.1總則 322.6.2固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 322.6.3固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià) 322.6.4固定資產(chǎn)折舊和修理 342.6.5固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 352.6.6固定資產(chǎn)管理 352.6.7固定資產(chǎn)清查 362.6.8附則 362.7成本費(fèi)用核實(shí)和管理措施 362.7.1總則 362.7.2成本核實(shí)對(duì)象及要求 372.7.3會(huì)計(jì)核實(shí) 372.7.4期間費(fèi)用核實(shí) 372.7.5成本分析 382.7.6附則 382.8財(cái)務(wù)支出審批、報(bào)銷措施 392.8.1總則 392.8.2財(cái)務(wù)審批標(biāo)準(zhǔn) 392.8.3財(cái)務(wù)審批權(quán)限 392.8.4費(fèi)用報(bào)銷要求 402.8.5附則 412.9稽核制度 412.10財(cái)務(wù)軟件管理措施 422.11會(huì)計(jì)檔案管理制度 432.11.1總則 432.11.2會(huì)計(jì)檔案概念及范圍 432.11.3會(huì)計(jì)檔案裝訂 432.11.4會(huì)計(jì)檔案保管 452.11.5會(huì)計(jì)檔案銷毀 452.11.6附則 45第三章人力資源部管理制度 463.1人事管理制度 463.1.1總則 463.1.2招聘錄用 463.1.3人員管理 473.1.4待遇 473.1.5培訓(xùn) 483.1.6考評(píng) 483.1.7附則 483.2企業(yè)薪酬管理制度 483.2.1基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)： 483.2.2薪酬體制 483.2.3工資組成 493.2.4崗位工資 493.2.5獎(jiǎng)金 493.2.6加班 503.2.7缺勤曠工工資 503.2.8個(gè)人扣款 503.2.9薪資發(fā)放 503.3獎(jiǎng)懲要求 513.3.1總則 513.3.2獎(jiǎng)勵(lì) 513.3.3處罰 523.3.4附則 533.4考勤管理要求 543.4.1考勤管理 543.4.2作息時(shí)間 543.4.3假期 543.5勞動(dòng)協(xié)議書(shū)范本 563.6職員招聘管理暫行措施 563.6.1總則 563.6.2招聘計(jì)劃 563.6.3招募和選拔 573.6.4試用和轉(zhuǎn)正 583.6.5招聘評(píng)定 593.6.6附則 593.7職員培訓(xùn)管理暫行要求 603.7.1總則 603.7.2培訓(xùn)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、形式 603.7.3培訓(xùn)審批程序 613.7.4培訓(xùn)費(fèi)用 613.7.5服務(wù)期限 613.7.6培訓(xùn)期間待遇 623.7.7培訓(xùn)要求 623.7.8附則 62第四章投資管理制度 624.1投資管理部管理制度 624.1.1總則 624.1.2項(xiàng)目標(biāo)初選和分析 634.1.3項(xiàng)目標(biāo)審批和立項(xiàng) 644.1.4項(xiàng)目標(biāo)組織和實(shí)施 644.1.5項(xiàng)目標(biāo)運(yùn)作和管理 644.1.6項(xiàng)目標(biāo)變更和結(jié)束 654.1.7附則 65第五章法律事務(wù)管理制度 655.1法律事務(wù)部管理制度 655.1.1

總則 655.1.2法律事務(wù)工作要求 675.1.3附則 69第六章內(nèi)部審計(jì)管理制度 696.1內(nèi)部審計(jì)管理制度 696.1.1總則 696.1.2內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及審計(jì)范圍 696.1.3內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和審計(jì)時(shí)限 726.1.4具體實(shí)施 726.1.5內(nèi)部審計(jì)建設(shè) 736.1.6附則 73第一章行政管理制度1.1辦公室管理制度1.1.1總則：為加強(qiáng)企業(yè)辦公管理，提升辦公效率，嚴(yán)格工作秩序，降低辦公成本,特制訂本制度。1.1.2管理理念：辦公管理落實(shí)

“規(guī)范、效率、效益”理念。規(guī)范:以制度規(guī)范辦公管理。效率：要求高整體工作效率。效益：降低資源花費(fèi)，降低成本。1.1.3管理范圍：公文管理；辦公用具管理；郵發(fā)管理；辦公現(xiàn)場(chǎng)管理；電話管理；固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理；車輛管理；印章管理；協(xié)議管理；檔案管理。1.1.4公文管理1、本制度所指公文為企業(yè)對(duì)外請(qǐng)示、匯報(bào)及其它文書(shū)，對(duì)內(nèi)以總企業(yè)或部門名義公布各類正式文件。公文處理指公文收文處理和發(fā)文處理。2、對(duì)收文處理。進(jìn)行嚴(yán)格登記，并立即呈送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示，跟蹤相關(guān)人員承接情況。最終對(duì)承接完文件按要求歸類存檔。3、對(duì)發(fā)文處理。企業(yè)公文打印工作由辦公室負(fù)責(zé)。各部交辦公室統(tǒng)一打印文件須經(jīng)本部門責(zé)任人簽字。打印好正式文件經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，將文件蓋章連同文件簽收單發(fā)出，并立即跟進(jìn)收文單位收文情況，收回收文簽收單。將簽發(fā)后文件及文件簽收單進(jìn)行歸類存檔。1.1.5辦公用具管理一、辦公室用具采購(gòu)

1、辦公室制訂辦公用具采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理同意后實(shí)施采購(gòu)。2、采購(gòu)人員要嚴(yán)格按計(jì)劃內(nèi)容并要在預(yù)算之內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)，在確保質(zhì)量前提下采購(gòu)價(jià)格最優(yōu)惠用具，索取并保留好發(fā)票。二、辦公用具入庫(kù)

1、采購(gòu)人員采購(gòu)?fù)瓿?，認(rèn)真填寫采購(gòu)物品入庫(kù)單，保管員收票時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)目，檢驗(yàn)包裝是否完好，如發(fā)覺(jué)短缺或損壞，應(yīng)立即拆包清點(diǎn)數(shù)目,如發(fā)覺(jué)實(shí)物和入庫(kù)單數(shù)量、規(guī)格不符，應(yīng)向交貨人提出并通知相關(guān)責(zé)任人。2、入庫(kù)物品必需按分類、品種、規(guī)格、型號(hào)分別設(shè)帳。3、入庫(kù)后，應(yīng)該日入帳。全部帳冊(cè)、帳單要填寫整齊、清楚、計(jì)算正確，不得隨意涂改。出庫(kù)須填出庫(kù)單，經(jīng)辦公室主任簽字后方可出庫(kù)。4、企業(yè)物品通常不可外借，特殊情況由辦公室主任同意。三、辦公用具發(fā)放

1、辦公室按計(jì)劃分發(fā)給各部門，由部門責(zé)任人指定專員領(lǐng)取。

2、計(jì)劃外辦公用具領(lǐng)用，須經(jīng)辦公室主任同意方可領(lǐng)用。

3、新聘人員辦公用具，辦公室依據(jù)人事部門提供名單，負(fù)責(zé)為其配置。1.1.6郵發(fā)管理1、辦公室統(tǒng)一管理各部室郵發(fā)信件、郵件。全部公發(fā)信件、郵件由收發(fā)員登記，負(fù)責(zé)寄發(fā)。2、辦公室負(fù)責(zé)每十二個(gè)月依據(jù)各部門需要制訂報(bào)刊訂閱計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審核同意后，辦理相關(guān)訂閱手續(xù)。3、辦公室指定一名管理人員每日負(fù)責(zé)將報(bào)刊進(jìn)行處理、分類、登記，并立即送達(dá)相關(guān)部門。1.1.7辦公現(xiàn)場(chǎng)管理一、職員形象基礎(chǔ)要求：男、女職員應(yīng)注意儀表，保持外表整齊、行為語(yǔ)言得體。二、工作行為要求

1、坐立規(guī)范，舉止文雅大方

2、不聊天喧嘩

3、不隨意竄崗

4、不用電話閑聊

5、不做和工作無(wú)關(guān)事

6、參與關(guān)鍵會(huì)議注意關(guān)閉手機(jī)（或置震動(dòng)檔）三、辦公環(huán)境要求

1、天天下班前整理一次辦公環(huán)境。

2、辦公桌上擺放物品簡(jiǎn)練、整齊。關(guān)鍵物品和文件要放入抽屜或柜子，必需時(shí)上鎖。

3、辦公區(qū)內(nèi)潔凈有序。

4、辦公區(qū)內(nèi)不任意懸掛、張貼物品。

5、辦公區(qū)內(nèi)除會(huì)客室外嚴(yán)禁吸煙。1.1.8電話管理本企業(yè)電話，關(guān)鍵是作為和外界溝通、開(kāi)展業(yè)務(wù)之用，不提倡職員在企業(yè)內(nèi)打私人電話。1、職員打電話，用語(yǔ)應(yīng)盡可能簡(jiǎn)練、明確，長(zhǎng)話短說(shuō)。2、電話應(yīng)在響鈴三聲之內(nèi)接起。3、接聽(tīng)電話標(biāo)準(zhǔn)用語(yǔ)為："您好，道朗"。聲音要柔和，富有熱情。4、企業(yè)不許可職員使用辦公電話掛私人長(zhǎng)途電話。5、職員不經(jīng)同意即私掛中國(guó)長(zhǎng)途電話，或以公事為由騙掛中國(guó)長(zhǎng)途電話，每次罰款10元；私掛香港或澳門，每次罰款50元；私掛國(guó)外長(zhǎng)途電話，每次罰款200元。屢教不改，視情節(jié)給扣發(fā)獎(jiǎng)金，直至解聘處理。1.1.9固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理1、統(tǒng)一制訂“固定資產(chǎn)卡片”，具體填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位次序排列，編碼保管，并和財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)賬簿和使用部門定時(shí)進(jìn)行查對(duì)，保持一致。2、根據(jù)固定資產(chǎn)分類，歸口到相關(guān)部門，負(fù)責(zé)管、用、養(yǎng)、修。歸口管理部門根據(jù)系統(tǒng)對(duì)口，落實(shí)到人，同崗位責(zé)任制結(jié)合起來(lái)。3、做好固定資產(chǎn)增加、調(diào)撥和清理報(bào)廢工作，在企業(yè)總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。1.1.10車輛管理辦公室依據(jù)本制度制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。1.1.11印章管理辦公室依據(jù)本制度制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。1.1.12協(xié)議管理辦公室依據(jù)本制度制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。1.1.13檔案管理辦公室依據(jù)本制度制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。

本要求總經(jīng)理審批，從公布之日起生效，本要求解釋權(quán)歸辦公室。1.2企業(yè)保密制度1.2.1總則1、為保守企業(yè)秘密，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，特制訂本制度。2、企業(yè)秘密是關(guān)系企業(yè)權(quán)力和利益，依據(jù)特定程序確定，在一定時(shí)間內(nèi)只限一定范圍人員知悉事項(xiàng)。包含但不限于以下：

(1)企業(yè)重大決議中秘密事項(xiàng)。

(2)企業(yè)還未付諸實(shí)施經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)決議。

(3)企業(yè)內(nèi)部掌握協(xié)議、協(xié)議、意見(jiàn)書(shū)及可行性匯報(bào)、關(guān)鍵會(huì)議統(tǒng)計(jì)。

(4)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算匯報(bào)及各類財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

(5)企業(yè)所掌握還未進(jìn)入市場(chǎng)或還未公開(kāi)各類信息。

(6)企業(yè)職員人事檔案，工資性、勞務(wù)性收入及資料。

(7)其它經(jīng)企業(yè)確定應(yīng)該保密事項(xiàng)。3、企業(yè)及下屬企業(yè)全體職員全部有保守企業(yè)秘密義務(wù)。接觸到企業(yè)商業(yè)秘密高級(jí)職員，比如：管理人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、銷售人員、秘書(shū)等對(duì)保守企業(yè)秘密負(fù)有尤其責(zé)任。4、企業(yè)保密工作，實(shí)施既確保秘密又便利工作方針。5、對(duì)保守、保護(hù)企業(yè)秘密和改善保密技術(shù)、方法等方面成績(jī)顯著部門或職員實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。1.2.2保密范圍和密級(jí)確定1、企業(yè)秘密為本制度第二條要求內(nèi)容。通常性決定、決議、通告、通知、行政管理資料等內(nèi)部文件不屬于保密范圍。2、企業(yè)秘密密級(jí)分為“絕密”、“機(jī)密”、“秘密”三級(jí)。絕密是最關(guān)鍵企業(yè)秘密，泄露會(huì)使企業(yè)權(quán)益和利益遭受尤其嚴(yán)重?fù)p害；機(jī)密是關(guān)鍵企業(yè)秘密，泄露會(huì)使企業(yè)權(quán)益和利益遭受到嚴(yán)重?fù)p害；秘密是通常企業(yè)秘密，泄露會(huì)使企業(yè)權(quán)力和利益遭受損害。3、企業(yè)秘級(jí)確實(shí)定：(1)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，直接影響企業(yè)權(quán)益和利益關(guān)鍵決議文件、技術(shù)資料為絕密級(jí)；(2)企業(yè)計(jì)劃、項(xiàng)目資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料、關(guān)鍵會(huì)議統(tǒng)計(jì)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況為機(jī)密級(jí)；(3)企業(yè)人事檔案、協(xié)議、協(xié)議、職職員資性收入、還未進(jìn)入市場(chǎng)或還未公開(kāi)各類信息為秘密級(jí)。4、屬于企業(yè)秘密文件、資料，應(yīng)該依據(jù)本制度第七條、第八條要求標(biāo)明密級(jí)，并確定保密期限。保密期限分永久、長(zhǎng)久、短期，通常和密級(jí)相對(duì)應(yīng)，特殊情況另外注明。保密期限屆滿，自行解密。1.2.3保密方法1、屬于企業(yè)秘密文件、資料和其它物品制作、收發(fā)、傳輸、使用、復(fù)制、摘抄、保留和銷毀，由辦公室或總經(jīng)理委托專員實(shí)施；采取電腦技術(shù)存取、處理、傳輸企業(yè)秘密由信息部門負(fù)責(zé)保密。2、對(duì)于密級(jí)文件、資料和其它物品，必需采取以下保密方法：(1)非經(jīng)總經(jīng)理同意，不得復(fù)制和摘抄；(2)收發(fā)、傳輸和外出攜帶，由指定人員擔(dān)任，并采取必需安全方法；(3)在設(shè)備完善保險(xiǎn)裝置中保留。3、在對(duì)外交往和合作中需要提供企業(yè)秘密事項(xiàng)，應(yīng)該事先經(jīng)總經(jīng)理同意。4、含有屬于企業(yè)秘密內(nèi)容會(huì)議和其它活動(dòng)，主辦部門應(yīng)采取下列保密方法：(1)選擇含有保密條件會(huì)議場(chǎng)所；(2)依據(jù)工作需要，限定參與會(huì)議人員范圍，對(duì)參與包含密級(jí)事項(xiàng)會(huì)議人員給予指定；(3)依據(jù)保密要求使用會(huì)議設(shè)備和管理會(huì)議文件。(4)確定會(huì)議內(nèi)容是否傳達(dá)及傳達(dá)范圍。5、不準(zhǔn)在私人交往和通信中泄露企業(yè)秘密，不準(zhǔn)在公共場(chǎng)所談?wù)撈髽I(yè)秘密，不準(zhǔn)經(jīng)過(guò)其它方法傳輸企業(yè)秘密。6、企業(yè)工作人員發(fā)覺(jué)企業(yè)秘密已經(jīng)泄露或可能泄露時(shí)，應(yīng)該立即采取補(bǔ)救方法并立即匯報(bào)總經(jīng)理和法務(wù)部；總經(jīng)理和法務(wù)部接到匯報(bào)，應(yīng)立即作出處理。7、出現(xiàn)下列情況之一者，給警告，并扣發(fā)工資50元以上200元以下：(1)泄露企業(yè)秘密，還未造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失；(2)違反本制度第十條、第十二條、第十三條、第十四條要求秘密內(nèi)容；(3)已泄露企業(yè)秘密但采取補(bǔ)救方法。8、出現(xiàn)下列情況之一，給予解聘并酌情賠償經(jīng)濟(jì)損失。(1)有意或過(guò)失泄露企業(yè)秘密，造成嚴(yán)重后果或重大經(jīng)濟(jì)損失；(2)違反本保密制度要求，為她人竊取、刺探、收買或違章提供企業(yè)秘密；(3)利用職權(quán)強(qiáng)制她人違反保密要求。1.2.4附則1、本制度解釋權(quán)屬于本企業(yè)總企業(yè)辦公室。2、本制度自公布之日起施行。1.3印章管理和使用要求為深入規(guī)范印章管理和使用,結(jié)合企業(yè)實(shí)際制訂以下要求：1、印章由辦公室負(fù)責(zé)保管（財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部專員保管），保管印章者外出時(shí)，辦公室及保管人員必需嚴(yán)格按要求程序范圍管好和用好印章，特殊情況需報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。

2、保管印章者要堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，不能濫用權(quán)力，謀取私利，違章違紀(jì)。印章管理應(yīng)遵守相關(guān)保密制度，隨用隨鎖。

3、常規(guī)性工作用印由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

4、文件、簽署協(xié)議、人事任免及包含企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、抵押、投資等關(guān)鍵工作用章，必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可蓋章，材料底稿由辦公室存檔。5、多種報(bào)表，須經(jīng)填報(bào)人、部門責(zé)任人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)分別簽字蓋章。6、全部印章一律不得在空白公文紙或便箋紙上用印。7、印章必需妥善保管，不得隨便放置。印章使用，限定在辦公室內(nèi)，通常不得拿到辦公室外使用。特殊情況需外帶印章，須填寫《用印審批單》，注明事由、返回時(shí)間（當(dāng)日下班前確保交回），辦公室主任簽字后，兩人以上同往，嚴(yán)禁單人帶章外出。8、加蓋公章時(shí)，保管印章者不能圖省事，把印章交給來(lái)人自行用印9、建立用印登記制度，每次用印時(shí)，保管印章者全部要做好登記，以供查考。

10、加蓋公章位置要正確。公文用印要印跡清楚，位置端正，印跡不可相互重合；公文用印必需和署名一致。11、本要求自公布之日起實(shí)施。1.4協(xié)議管理措施為了加強(qiáng)協(xié)議管理，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益，依據(jù)《中國(guó)協(xié)議法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本管理措施。1.4.1總則第一條本措施適適用于企業(yè)對(duì)外簽署全部協(xié)議，包含業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類協(xié)議和綜合類協(xié)議。（一）業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類協(xié)議是指委托代理等由企業(yè)業(yè)務(wù)部門簽署協(xié)議。（二）綜合類協(xié)議是指除業(yè)務(wù)協(xié)議、勞動(dòng)協(xié)議外非業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類協(xié)議，關(guān)鍵包含辦公、行政、后勤采購(gòu)等協(xié)議。第二條協(xié)議管理標(biāo)準(zhǔn)（一）歸口管理標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)協(xié)議實(shí)施專業(yè)部門歸口管理。辦公室是企業(yè)綜合類協(xié)議管理機(jī)構(gòu)。（二）歸類管理標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)協(xié)議實(shí)施歸類管理，并依據(jù)本部門具體情況設(shè)專職或兼職人員負(fù)責(zé)管理協(xié)議。（三）協(xié)議審批會(huì)簽標(biāo)準(zhǔn)。1、業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類協(xié)議：（1）主辦業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部分別依據(jù)各自權(quán)限對(duì)協(xié)議相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核；（2）部門分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)權(quán)限簽批；（3）總經(jīng)理簽批。2、綜合類協(xié)議：（1）主辦部門、辦公室、財(cái)務(wù)部分別依據(jù)各自權(quán)限對(duì)協(xié)議相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核，（2）部門分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)權(quán)限簽批；（3）總經(jīng)理簽批。第三條辦公室關(guān)鍵職責(zé)（一）負(fù)責(zé)審核企業(yè)協(xié)議簽署、推行、變更和解除工作；（二）配合相關(guān)部門，幫助協(xié)議糾紛處理；（三）負(fù)責(zé)協(xié)議正本存檔工作：對(duì)協(xié)議進(jìn)行分類、統(tǒng)一編號(hào)，建立協(xié)議登記總分類臺(tái)賬；（四）其它相關(guān)工作。第四條各主辦部門關(guān)鍵職責(zé)（一）依法負(fù)責(zé)協(xié)議起草、對(duì)外談判和簽署工作；（二）檢驗(yàn)協(xié)議推行情況。如在協(xié)議實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即向企業(yè)相關(guān)部門反應(yīng)；（三）負(fù)責(zé)建立本部門協(xié)議臺(tái)賬；（四）其它相關(guān)工作。第五條企業(yè)對(duì)外簽署協(xié)議、協(xié)議，須經(jīng)企業(yè)法定代表人簽署或總經(jīng)理簽署生效。企業(yè)和其它單位簽署通常事務(wù)性協(xié)約，如交通安全、房屋租賃管理等無(wú)需法定代表人簽字協(xié)約性文件，由總經(jīng)理簽署或委托代理人簽署生效。1.4.2協(xié)議簽署第一條協(xié)議簽署工作由擬簽署協(xié)議主辦部門負(fù)責(zé)。（一）確定協(xié)議對(duì)方當(dāng)事人是否含有法人資格；對(duì)方單位是否含有推行協(xié)議資質(zhì)、資信，是否含有推行協(xié)議能力等；（二）確定協(xié)議關(guān)鍵權(quán)利義務(wù)；（三）確定協(xié)議關(guān)鍵條款；（四）其它事項(xiàng)。第二條在交付審核前，主辦部門負(fù)責(zé)填寫下述內(nèi)容：（一）協(xié)議名稱；（二）協(xié)議金額；（三）對(duì)方單位；（四）聯(lián)絡(luò)電話；（五）主辦部門意見(jiàn)：第三條簽署協(xié)議應(yīng)該使用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議文本，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議文本或無(wú)適宜協(xié)議文本時(shí)，主辦部門可另行確定。第四條進(jìn)行協(xié)議談判、確定協(xié)議條款時(shí)，可將協(xié)議送交相關(guān)部門征求意見(jiàn)，協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)，修改協(xié)議相關(guān)條款；第五條依據(jù)法律要求或簽約雙方約定需要登記、公證或立案等事項(xiàng)協(xié)議，由主辦部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)；第六條全部協(xié)議在簽署時(shí)必需填寫齊全各項(xiàng)協(xié)議要素，企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上不對(duì)外簽署空白協(xié)議。1.4.3協(xié)議審核、審批工作及相關(guān)工作程序第一條審核事項(xiàng)包含但不限于下述內(nèi)容：（一）協(xié)議正當(dāng)性：審查協(xié)議內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、法規(guī)要求；協(xié)議簽署程序是否符正當(dāng)律要求等；（二）協(xié)議可行性：進(jìn)行預(yù)算審核工作，估計(jì)取得經(jīng)濟(jì)效益和可能負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；（三）協(xié)議嚴(yán)密性：審查協(xié)議條款是否完備嚴(yán)謹(jǐn)，協(xié)議語(yǔ)言是否正確無(wú)誤等；（四）認(rèn)為需要審查其它事項(xiàng)。第二條辦公室負(fù)責(zé)加蓋企業(yè)印章或協(xié)議專用章。辦公室用印時(shí)應(yīng)審查協(xié)議審批及簽署手續(xù)是否完備。審查不合格協(xié)議，辦公室不予用印。協(xié)議須加蓋騎縫章。1.4.4協(xié)議推行、變更和解除：第一條協(xié)議推行（一）協(xié)議推行部門：應(yīng)根據(jù)協(xié)議約定行使權(quán)利并推行義務(wù)，同時(shí)立即檢驗(yàn)履約情況，確保企業(yè)應(yīng)享受權(quán)利并完成應(yīng)負(fù)擔(dān)義務(wù)。（二）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)協(xié)議支出、收入及財(cái)務(wù)審查等工作。第二條協(xié)議變更協(xié)議在推行過(guò)程中，需要變更協(xié)議相關(guān)條款時(shí)，可由協(xié)議雙方當(dāng)事人協(xié)商一致變更協(xié)議，并簽署書(shū)面補(bǔ)充協(xié)議，該補(bǔ)充協(xié)議審批程序按本措施要求處理。如雙方不能達(dá)成一致，按協(xié)議糾紛處理。第三條協(xié)議解除協(xié)議在推行過(guò)程中，出現(xiàn)無(wú)法繼續(xù)推行協(xié)議或推行協(xié)議已無(wú)意義情形，可由雙方協(xié)商一致解除協(xié)議，可依據(jù)需要簽署解除協(xié)議，該解除協(xié)議審批程序按本措施要求處理。如雙方不能達(dá)成一致，按協(xié)議糾紛處理。1.4.5協(xié)議糾紛處理因當(dāng)事人一方原因產(chǎn)生糾紛時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)主動(dòng)主動(dòng)和對(duì)方協(xié)商處理，協(xié)商結(jié)果寫成書(shū)面材料；協(xié)商不成，根據(jù)法律要求或協(xié)議雙方約定能夠采取調(diào)解、仲裁或訴訟方法處理協(xié)議雙方糾紛。1.4.6協(xié)議管理第一條企業(yè)協(xié)議實(shí)施兩級(jí)臺(tái)賬，各業(yè)務(wù)部門設(shè)置分臺(tái)賬，辦公室設(shè)置綜合類協(xié)議總臺(tái)賬，統(tǒng)一分類編號(hào)。第二條協(xié)議編號(hào)按采購(gòu)協(xié)議、供貨協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、其它協(xié)議分類。編號(hào)規(guī)則為企業(yè)簡(jiǎn)稱、分類代碼、對(duì)方簡(jiǎn)稱、年度、序號(hào)。第三條如需查閱或復(fù)制協(xié)議檔案，應(yīng)經(jīng)辦公室主任同意。1.4.7協(xié)議支付第一條協(xié)議支付條件（一）協(xié)議支付必需符合協(xié)議條款要求；（二）協(xié)議支付必需經(jīng)協(xié)議主辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理同意；（三）未簽署協(xié)議不得提前支付協(xié)議款項(xiàng)。第二條協(xié)議付款審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)協(xié)議支付金額進(jìn)行復(fù)核、同時(shí)審核支付申請(qǐng)手續(xù)是否完備。1.4.8附則本措施自下發(fā)之日起實(shí)施。1.4.9附件：表格一：《協(xié)議臺(tái)賬》1.5檔案管理要求：暫無(wú)1.6車輛管理要求為了加強(qiáng)企業(yè)車輛管理、提升車輛使用效率，堅(jiān)持精心管理、降低成本、合理調(diào)度，安全使用標(biāo)準(zhǔn)，制訂本要求。1.6.1管理范圍企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有多種機(jī)動(dòng)車輛均屬企業(yè)辦公用車，辦公室是企業(yè)車輛管理、調(diào)度及駕駛員管理職能部門，具體職責(zé)包含：1、負(fù)責(zé)車輛購(gòu)置、配置、調(diào)撥、年審、修理和報(bào)廢；2、統(tǒng)一辦理車輛油卡、保險(xiǎn)，繳納養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用；3、負(fù)責(zé)車輛及駕駛員技術(shù)檔案和報(bào)表、資料管理；4、負(fù)責(zé)企業(yè)車輛車況、車貌定時(shí)檢驗(yàn)工作。1.6.2車輛派遣使用范圍領(lǐng)導(dǎo)工作、會(huì)議、上下班及其它公務(wù)用車；2、部門申請(qǐng)辦公用車、接待用戶用車；3、快遞機(jī)要文件、提取大量現(xiàn)金、購(gòu)置設(shè)備、材料和辦公用具等用車；4、其它因工作需要用車。1.6.3車輛調(diào)度1、企業(yè)建立用車申請(qǐng)制度，車輛優(yōu)先確保企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)用車、關(guān)鍵會(huì)議用車、內(nèi)外活動(dòng)用車。各部門因工作需要用車，應(yīng)提前報(bào)辦公室預(yù)約，由辦公室根據(jù)工作輕重緩急、預(yù)約次序、出車路線統(tǒng)一安排。2、派出車輛如駛出北京市須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意；市區(qū)內(nèi)用車由辦公室同意調(diào)度。3、車輛在節(jié)假日及無(wú)公務(wù)時(shí)必需停放在企業(yè)停車場(chǎng)內(nèi)。4、車輛派出后，實(shí)施駕駛員嚴(yán)禁將車輛借給她人，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，企業(yè)將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)厲批評(píng)教育；如連續(xù)發(fā)覺(jué)兩次，取消其駕駛企業(yè)車輛資格。因公出車憑單據(jù)報(bào)銷過(guò)橋過(guò)路、停車等費(fèi)用。1.6.4車輛維修和保養(yǎng)1、經(jīng)過(guò)充足考察了解確定車輛維修廠家（除長(zhǎng)途出車維修外）并簽署維修協(xié)議，企業(yè)全部車輛必需定點(diǎn)維修和保養(yǎng)。2、長(zhǎng)途出車維修或途中突發(fā)事故，應(yīng)立即通知辦公室，并本著立即就近標(biāo)準(zhǔn)，到含有資質(zhì)，可開(kāi)具正式發(fā)票（最好為增值稅發(fā)票）維修廠進(jìn)行修理，回企業(yè)后書(shū)面說(shuō)明情況。3、車輛維修、保養(yǎng)及購(gòu)置備用具須事先經(jīng)辦公室同意。如未經(jīng)同意，發(fā)生費(fèi)用個(gè)人自理。4、車輛維修過(guò)程中，辦公室派專員核準(zhǔn)維修項(xiàng)目，車輛維修完成進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)收，并約定保修時(shí)間。1.6.5駕駛員管理1、駕駛員要嚴(yán)格遵守交通法規(guī)和企業(yè)車輛管理要求，不停提升車輛操作和保養(yǎng)技術(shù)水平，確保安全行車，文明駕駛，樹(shù)立良好駕駛作風(fēng)。2、駕駛員要樹(shù)立節(jié)油觀念，在停車等候時(shí)，應(yīng)關(guān)閉發(fā)動(dòng)機(jī)和空調(diào)。3、樹(shù)立安全第一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁酒后駕車、疲憊駕車、開(kāi)霸王車。駕駛員要珍惜車輛，每次出車前全部要做好檢驗(yàn)工作，發(fā)覺(jué)問(wèn)題立即匯報(bào)，確保車輛保持良好技術(shù)狀態(tài)。4、嚴(yán)禁私自將鑰匙轉(zhuǎn)交（或轉(zhuǎn)借）她人。乘車人要珍惜車內(nèi)設(shè)施，尊重駕駛員勞動(dòng)，維持車輛整齊衛(wèi)生。嚴(yán)禁在車內(nèi)吸煙；要配合駕駛員安全行車，嚴(yán)禁攜帶易燃易爆品上車，必需遵守交通法律，不得要求駕駛員違法行車和停車，因乘車人責(zé)任而造成罰款和事故，發(fā)生費(fèi)用由駕駛員和乘車人各自負(fù)擔(dān)50%。5、駕駛員如有違反上述要求將視情節(jié)處以罰款100~300元/次，累計(jì)5次者將取消其駕駛企業(yè)車輛資格。1.6.6車輛事故處理1、如違反交通法規(guī)、審批程序和用車要求，造成事故或損壞車輛，由當(dāng)事駕駛員負(fù)擔(dān)全部責(zé)任。2、企業(yè)對(duì)駕駛員造成事故或損壞車輛罰款（按保險(xiǎn)企業(yè)可賠款總額計(jì)算）：負(fù)次要責(zé)任罰款20%、負(fù)相同責(zé)任罰款25%、負(fù)關(guān)鍵責(zé)任罰款30%、負(fù)全部責(zé)任罰款40%，罰款交企業(yè)財(cái)務(wù)部。3、駕駛員違章罰款由個(gè)人全額支付，企業(yè)不予負(fù)擔(dān)。4、出現(xiàn)重大交通事故，負(fù)關(guān)鍵責(zé)任以上駕駛員，除交警部門對(duì)其進(jìn)行處理，企業(yè)對(duì)其罰款外，企業(yè)還將解除其勞動(dòng)協(xié)議。5、駕駛員因私出車發(fā)生事故，責(zé)任自負(fù)，費(fèi)用自理。1.6.7車輛防盜和丟失1、車輛一經(jīng)發(fā)覺(jué)丟失，應(yīng)立即向當(dāng)?shù)毓簿帧⒈ｋU(xiǎn)企業(yè)和辦公室匯報(bào)（書(shū)面匯報(bào)），并主動(dòng)配合相關(guān)部門查找車輛，挽救損失。2、車輛因保管不善或其它原因被盜，屬于10萬(wàn)公里以內(nèi)車輛（含），對(duì)當(dāng)事人按該車原購(gòu)車價(jià)30%進(jìn)行處罰；屬于10萬(wàn)公里以外車輛，對(duì)當(dāng)事人按該車原購(gòu)車價(jià)15%進(jìn)行處罰，罰款交財(cái)務(wù)部。1.6.8本要求自公布之日起實(shí)施，其解釋權(quán)歸辦公室。1.7工作信息傳達(dá)制度1.7.1總則1、為加速工作信息傳達(dá)速度，使相關(guān)部門和人員立即了解相關(guān)情況，從而提升工作效率，加強(qiáng)管理力度，特制訂本制度。2、本制度所指工作信息包含：工作簡(jiǎn)報(bào)、周工作總結(jié)和月度工作匯報(bào)/計(jì)劃，均需以文件形式制作。3、多種形式工作信息需由專員（或其指定人員）擬訂、傳送、接收、處理和存檔。1.7.2工作簡(jiǎn)報(bào)1、工作簡(jiǎn)報(bào)用于匯總整個(gè)企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)展情況，便于對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行了解和把握。2、工作簡(jiǎn)報(bào)由總企業(yè)投資管理部負(fù)責(zé)匯總，辦公室?guī)椭⒇?fù)責(zé)存檔。3、簡(jiǎn)報(bào)分為定時(shí)和不定時(shí)兩種。定時(shí)簡(jiǎn)報(bào)每七天一完成并下發(fā)。不定時(shí)簡(jiǎn)報(bào)依據(jù)工作情況確定制作和下發(fā)時(shí)間，由總經(jīng)理具體安排。4、簡(jiǎn)報(bào)下發(fā)到各下屬企業(yè)辦公室后，由行政責(zé)任人負(fù)責(zé)簽收，交本企業(yè)總經(jīng)理收閱后存檔。1.7.3周工作總結(jié)1、周工作總結(jié)用于下級(jí)向上級(jí)匯報(bào)上周工作情況、在工作中出現(xiàn)問(wèn)題及處理方案。2、各下屬企業(yè)及總企業(yè)各部門周工作總結(jié)（由本企業(yè)或部門專員匯總整理）需在下周一前完成，并發(fā)至投資管理部，由投資管理部負(fù)責(zé)歸納整理，做出周工作總結(jié)，上報(bào)企業(yè)管理決議層。對(duì)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)指示由投資管理部以文件形式發(fā)至各相關(guān)單位。各下屬企業(yè)須將財(cái)務(wù)報(bào)表每七天一次發(fā)至總企業(yè)財(cái)務(wù)部。3、正常進(jìn)行中工作，通常每七天匯報(bào)一次，特殊情況需經(jīng)過(guò)電話、短信、傳真電子郵件等方法在第一時(shí)間向上級(jí)匯報(bào)。4、依據(jù)周工作總結(jié)中問(wèn)題，要在下周一周例會(huì)上進(jìn)行討論處理，并將處理方案立即傳達(dá)相關(guān)人員。1.7.4月度工作匯報(bào)和計(jì)劃1、月度工作匯報(bào)用于對(duì)上月工作進(jìn)行回顧，包含工作進(jìn)展情況、其中問(wèn)題及處理方法和效果、每項(xiàng)工作花費(fèi)、針對(duì)本月工作情況怎樣安排下一步工作，做出下月工作計(jì)劃。各企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)月度工作計(jì)劃，對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解，分解到每七天、天天，具體到每個(gè)人。工程責(zé)任人天天填寫工程進(jìn)度表備查。月度工作匯報(bào)和計(jì)劃是總企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行檢驗(yàn)和督導(dǎo)依據(jù)。2、月度工作匯報(bào)和分解到周工作計(jì)劃應(yīng)在下月2日前完成并上報(bào)總企業(yè)。3、月度工作匯報(bào)要求內(nèi)容詳實(shí)可靠，數(shù)字有依據(jù)。1.7.5附則1、本制度所稱總企業(yè)和下屬企業(yè)間信息傳達(dá)關(guān)鍵以電話、傳真及電子郵件形式。上報(bào)周工作總結(jié)、月度工作匯報(bào)和計(jì)劃由發(fā)文單位和總企業(yè)投資管理部分別存檔。2、本制度中工作信息如需下發(fā)，須經(jīng)實(shí)施董事同意。3、各企業(yè)或部門指定專員負(fù)責(zé)工作信息搜集、整理。4、本制度解釋權(quán)歸投資管理部。自公布之日起實(shí)施。1.8行文管理要求為使企業(yè)上下行文管理制度化、規(guī)范化，提升工作質(zhì)量和效率，特制訂本管理要求。此要求自發(fā)文日起開(kāi)始試行，望各部門、各子企業(yè)嚴(yán)格遵守實(shí)施。不完善之處將在實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。1.8.1管理要求：1、往來(lái)文件、郵件，由辦公室文秘統(tǒng)一接收、登記、分文、催辦、發(fā)文、存檔管理。2、收文登記：全部文件在收到后要進(jìn)行登記，登記內(nèi)容應(yīng)包含：收到日期、編號(hào)、來(lái)文單位、發(fā)文字號(hào)、文件標(biāo)題。3、收文處理：文件登記完成，辦公室文秘依據(jù)文件內(nèi)容和性質(zhì)轉(zhuǎn)至相關(guān)部門或人員處理，附帶《文件處理傳閱單》，應(yīng)包含：收文日期、文件標(biāo)題、編號(hào)、主辦部門意見(jiàn)、相關(guān)部門意見(jiàn)、總經(jīng)理意見(jiàn)、處理結(jié)果。4、催辦標(biāo)準(zhǔn)：急件當(dāng)日處理完成。一般文件不超出一天。負(fù)責(zé)辦理公文人員，對(duì)經(jīng)手處理公文，應(yīng)事事有下文，件件有落實(shí)，預(yù)防積壓誤事。對(duì)公文有要求要求期限回復(fù)或處理，而未立即回復(fù)和處理事務(wù)，由辦公室文秘提醒部門責(zé)任人，立即落實(shí)。

5、相關(guān)發(fā)文：任何個(gè)人或部門均不得自行發(fā)送正式文件。發(fā)文程序：擬稿——交上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱——總經(jīng)理審閱——辦公室文秘制作正式文件——總經(jīng)理簽發(fā)。發(fā)送完成，進(jìn)行發(fā)文登記，包含：發(fā)送日期、編號(hào)，發(fā)文字號(hào)，文件標(biāo)題。發(fā)文打?。何募薷倪^(guò)程中使用初稿紙打印，經(jīng)各方審核無(wú)誤后，再使用規(guī)范用紙打印正式文件。發(fā)文結(jié)果確定：紙質(zhì)文件發(fā)文，如使用快遞、傳真等方法傳送，要求對(duì)方收到文件后，電話確定。使用郵件方法發(fā)文，設(shè)置郵箱自動(dòng)回復(fù)功效進(jìn)行確定，或電話確定。6、文件存檔：每份文件處理完成，由主辦部門保留原件，相關(guān)部門保留復(fù)印件或其它形式文本。注意文件完整性。7、文件借閱：借閱人借閱本部門文件，須經(jīng)本部門主管同意，借閱其它部門文件，須經(jīng)該部門主管同意并辦理借閱手續(xù)，閱畢立即歸還。部門主管以上領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)借閱。8、文件銷毀：所存檔文件通常十二個(gè)月清理一次。由各部門主管確定可銷毀文件，列出銷毀清單報(bào)總經(jīng)理同意后銷毀。由辦公室主任指派兩人共同集中銷毀。1.8.2適用范圍：總企業(yè)各部門、子企業(yè)之間一切往來(lái)文件，包含網(wǎng)絡(luò)傳輸郵件、資料等。1.8.3要求解釋權(quán)歸總企業(yè)辦公室。第二章財(cái)務(wù)管理制度2.1財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)企業(yè)管理決議，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其它相關(guān)財(cái)務(wù)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本措施。各子企業(yè)遵照本制度并結(jié)合企業(yè)實(shí)際制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則。2.1.1會(huì)計(jì)核實(shí)1、企業(yè)設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，立即提供正當(dāng)、真實(shí)、正確、完整會(huì)計(jì)信息。2、會(huì)計(jì)核實(shí)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)要求會(huì)計(jì)方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后各期相一致。3、會(huì)計(jì)人員依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。4、建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5、企業(yè)定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)帳簿統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)字和庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人進(jìn)行相互查對(duì)，確保帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6、會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。向企業(yè)管理層及相關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)匯報(bào)。2.1.2會(huì)計(jì)人員1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，利用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為企業(yè)管理服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該保守企業(yè)商務(wù)秘密。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理有責(zé)考評(píng)會(huì)計(jì)人員，提議獎(jiǎng)懲及變遷。3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定時(shí)、不定時(shí)組織學(xué)習(xí)，提升專業(yè)技能。4、會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或因故離職，必需和接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級(jí)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。沒(méi)有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或離職。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職員作。2.1.3崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)：編制、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，確定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用估計(jì)、控制、分析、考評(píng)、督促本企業(yè)降低消耗，提升經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦其它工作。2、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：根據(jù)會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字正確，帳目清楚，按期立即。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料。完成交辦其它工作。3、出納崗位職責(zé)：認(rèn)真實(shí)施現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，主動(dòng)做好對(duì)帳，報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好多種帳務(wù)處理。完成交辦其它工作。2.1.4內(nèi)部管理1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制實(shí)施企業(yè)實(shí)施董事審批、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門實(shí)施管理模式。2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)該立即加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)管理層要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。3、建立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，期初制訂預(yù)算，統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，期末進(jìn)行決算考評(píng)，實(shí)施財(cái)務(wù)收支審批制度和其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)施崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定時(shí)、不定時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.1.5現(xiàn)金管理1、庫(kù)存現(xiàn)金通常不得超出50000元。2、現(xiàn)金使用范圍：（一）企業(yè)職員工資、資金及多種補(bǔ)助；（二）多種勞保、福利性支出和國(guó)家要求對(duì)個(gè)人其它支出；（三）出差人員攜帶差旅費(fèi)；（四）其它零星支出。3、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必需做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞因?yàn)楝F(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)漏洞。4、嚴(yán)禁坐支當(dāng)日收入現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日解送銀行，在銀行當(dāng)日停業(yè)后收進(jìn)現(xiàn)金，必需在第二天早晨上班后即行送存。5、嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。6、向銀行提取現(xiàn)金，必需填明現(xiàn)金用途，經(jīng)實(shí)施董事同意,并在現(xiàn)金支票存根上簽字以示同意。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見(jiàn)簽字后方可加蓋印鑒。7、送存或提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。8、不得以任何理由對(duì)外簽發(fā)覺(jué)金支票，嚴(yán)禁以多種名義為其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。9、出納人員必需認(rèn)真登記現(xiàn)金日志帳，天天結(jié)出帳面余額，并盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。如發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)立即向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。10、職員因公出差、需要零星采購(gòu)或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門借款，其它原因標(biāo)準(zhǔn)不予借款。11、借款程序（一）借款人按出差審批單同意借款限額填寫“借款單”提出申請(qǐng)；（二）借款人所在部門責(zé)任人審查；（三）企業(yè)實(shí)施董事或經(jīng)實(shí)施董事授權(quán)總經(jīng)理審核簽批；（四）財(cái)務(wù)部實(shí)施。2.1.6費(fèi)用管理1、企業(yè)管理費(fèi)用包含差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、工資、福利費(fèi)及其它費(fèi)用等日常行政費(fèi)用。2、出差標(biāo)準(zhǔn)：副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)：三星級(jí)酒店，機(jī)票為經(jīng)濟(jì)艙，通常人員無(wú)特殊情況乘坐火車。差旅補(bǔ)助天天30元。3、招待費(fèi)開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施事前報(bào)批制度。總經(jīng)理依據(jù)情況核定招待標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員應(yīng)在指標(biāo)內(nèi)使用，不得突破。4、工資支付款審批應(yīng)該以企業(yè)制訂工資標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，企業(yè)應(yīng)按要求時(shí)間發(fā)放工資，職員調(diào)離本企業(yè)，人事部門應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部停發(fā)工資。5、購(gòu)置辦公用具，由辦公室擬訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理同意后辦理采購(gòu)；購(gòu)置固定資產(chǎn)須嚴(yán)格實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算并逐項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意。辦公用具和固定資產(chǎn)應(yīng)有專員保管，應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記卡，確保帳物相符。6、企業(yè)人員每個(gè)月市內(nèi)交通費(fèi)用限報(bào)100元。7、手機(jī)通訊費(fèi)用實(shí)施限額報(bào)銷制度。副總經(jīng)理以上手機(jī)費(fèi)用可實(shí)報(bào)實(shí)銷；部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理每個(gè)月限報(bào)200元；其它人員每個(gè)月限報(bào)100元。8、報(bào)銷程序：（一）經(jīng)辦人簽字。經(jīng)辦人員必需在報(bào)銷單據(jù)上注明“經(jīng)辦人：×××，××年×月×日”字樣；（二）驗(yàn)收人簽字。有實(shí)物購(gòu)進(jìn)，報(bào)銷單據(jù)上還須注明“驗(yàn)收人：×××，××年×月×日”字樣；（三）總經(jīng)理審核同意。（四）出納放款沒(méi)有以上手續(xù)、手續(xù)不全或不正當(dāng)、票據(jù)要素不全單據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予退回。2.1.7固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)應(yīng)含有以下條件：（一）使用期限超出十二個(gè)月且單位價(jià)值較高房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備、器具、工具等。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，且使用期限超出兩年。2、定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，預(yù)防固定資產(chǎn)損失、流失，確保固定資產(chǎn)完整安全。3、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該在固定資產(chǎn)有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偅纬烧叟f費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。企業(yè)確定固定資產(chǎn)折舊采取年限平均法（直線法）。2.1.8低值易耗品1、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理和核實(shí)多種用具物品（勞動(dòng)資料），通?？煞譃橐韵聨最悾海ㄒ唬┥a(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用多種通用或?qū)Ｓ霉ぞ撸绲毒?、磨具、電工及木工用具等。（二）設(shè)備：指不組成固定資產(chǎn)多種機(jī)器設(shè)備等。（三）儀器儀表：指計(jì)量及工藝操作用多種量具、儀表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用多種家俱、辦公用具和設(shè)備，如辦公桌、椅、電風(fēng)扇、打字機(jī)、計(jì)算器等。（五）勞保用具：指發(fā)給職員服裝、鞋及其它個(gè)人專用、公用勞動(dòng)安全保護(hù)用具等。（六）其它：指不屬于上述各類低值易耗品。2、攤銷低值易耗品采取一次攤銷法進(jìn)行攤銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專崗管理和核實(shí)。2.1.9往來(lái)帳款管理1、保持良好應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款統(tǒng)計(jì)，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析。對(duì)應(yīng)付款分清輕重緩急，依據(jù)現(xiàn)金情況確立優(yōu)先支付標(biāo)準(zhǔn)。2、依據(jù)用戶資信情況，進(jìn)行應(yīng)收帳款授信，并和用戶保持親密聯(lián)絡(luò)，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合適催收。3、每個(gè)月應(yīng)將往來(lái)帳款明確情況反饋至企業(yè)管理層。2.1.10財(cái)產(chǎn)清查管理1、財(cái)產(chǎn)清查是經(jīng)過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和查對(duì)，查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)是否帳實(shí)相符一個(gè)專門方法。2、貨幣資金和有價(jià)證券（一）庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，每日由出納人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，總經(jīng)理要不定時(shí)進(jìn)行抽查，通常每個(gè)月最少進(jìn)行一次，必需時(shí)可進(jìn)行若干次。（二）銀行存款清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，每個(gè)月應(yīng)清查一次，并和銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行查對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)整表。3、債權(quán)債務(wù)由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，通常每三個(gè)月應(yīng)進(jìn)行一次全方面清查查對(duì)，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長(zhǎng)久未能清查，應(yīng)成立專門債權(quán)債務(wù)臨時(shí)清查小組進(jìn)行突擊清查，預(yù)防出現(xiàn)呆帳、壞帳。4、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查，首先要查實(shí)帳、物是否相符，其次要檢驗(yàn)其保管、使用、維護(hù)和利用效率等情況。5、存貨存貨清查，要經(jīng)過(guò)實(shí)地點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法，正確確定其實(shí)存數(shù)量，并和帳面進(jìn)行查對(duì)，如發(fā)覺(jué)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)發(fā)覺(jué)帳實(shí)不符或財(cái)產(chǎn)物資毀損，給企業(yè)造成損失，要查明原因分清責(zé)任進(jìn)行處理。2.1.11會(huì)計(jì)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專員保管，編制檔案目錄，隨檔保留。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久性和定時(shí)性兩種。會(huì)計(jì)檔案保管期限自會(huì)計(jì)資料所屬會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。2、將保管期滿能夠進(jìn)行銷毀會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案名稱、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時(shí)間。總經(jīng)理在銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)并上報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意。3、保管期滿，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)資料（包含原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合相同）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂成冊(cè)，保管至未了事宜清結(jié)后為止。單獨(dú)建冊(cè)會(huì)計(jì)檔案在檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)上給予注明。2.1.12附則本措施由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自簽發(fā)之日起實(shí)施。2.2會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范為了對(duì)會(huì)計(jì)人員強(qiáng)化道德約束，預(yù)防和杜絕會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)不道德行為，提升會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平，參考財(cái)政部頒發(fā)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》具體要求，特制訂以下會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范：一、敬業(yè)愛(ài)崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熱愛(ài)本職員作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作要求。二、熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉財(cái)經(jīng)法律，法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。三、依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)法律，法規(guī),規(guī)章要求程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，確保所提供會(huì)計(jì)信息正當(dāng)、真實(shí)、正確、立即、完整。四、客觀公正。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)該實(shí)事求是、客觀公正。五、搞好服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉本企業(yè)業(yè)務(wù)管理情況，利用掌握會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理，提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。六、保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該保守本企業(yè)商業(yè)秘密，除法律要求和領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露企業(yè)會(huì)計(jì)信息。2.3貨幣資金管理措施2.3.1總則1、為了加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全、完整和貨幣資金有效使用，依據(jù)國(guó)家頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂本措施。2、本措施適用范圍：企業(yè)本部及其企業(yè)所屬子企業(yè)參考本措施制訂實(shí)施細(xì)則。3、貨幣資金是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，停留在貨幣狀態(tài)那部分資金。貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)關(guān)鍵組成部分。貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途不一樣，分為現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。2.3.2現(xiàn)金管理4、現(xiàn)金使用范圍依據(jù)國(guó)家頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則要求,企業(yè)要在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:（一）職職員資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；（三）出差人員隨身攜帶差旅費(fèi)；（四）多種勞保、福利費(fèi)用和國(guó)家要求對(duì)個(gè)人其它支出；（五）結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出；（六）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。5、企業(yè)和其它單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在上述范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金外，其它款項(xiàng)均應(yīng)經(jīng)過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理依據(jù)企業(yè)提出庫(kù)存現(xiàn)金限額計(jì)劃，經(jīng)所在開(kāi)戶銀行審查核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶銀行核定，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守。超出庫(kù)存限額部分現(xiàn)金必需在當(dāng)日或次日早晨解交銀行，以確?，F(xiàn)金安全。7、不得“坐支”現(xiàn)金收入現(xiàn)金應(yīng)存入銀行,不得“坐支”現(xiàn)金。因特殊情況需要“坐支”現(xiàn)金,必需事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意，并在核定范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支現(xiàn)金必需入賬。8、現(xiàn)金收支日常管理企業(yè)必需嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金收、支和保管，應(yīng)該由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。多種現(xiàn)金收付原始憑證必需經(jīng)過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員或指定專員嚴(yán)格審查。出納人員在收付現(xiàn)金后，應(yīng)該在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)已經(jīng)收到或已經(jīng)支付，并在收付款憑證上簽章，作為記賬依據(jù)。9、出納人員必需嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度要求，加強(qiáng)現(xiàn)金保管，預(yù)防丟失和被盜，不得用“白條”頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其它單位或個(gè)人存入或支出現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。10、現(xiàn)金出納工作基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)現(xiàn)金出納工作必需堅(jiān)持下列標(biāo)準(zhǔn)，做到制度健全，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，正確立即，安全保管。（一）錢帳分管標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)應(yīng)該依據(jù)《會(huì)計(jì)法》要求，實(shí)施不相容職務(wù)分離，做到錢帳分管，會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。（二）復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)一切現(xiàn)金收付全部要換人復(fù)核，做到收款要復(fù)點(diǎn)，付款要復(fù)核。未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。（三）交接標(biāo)準(zhǔn)交接是指現(xiàn)金、有價(jià)單證、保險(xiǎn)柜鑰匙、財(cái)務(wù)專用章等交接。交接時(shí)，必需辦理簽收手續(xù)，當(dāng)面交接清楚。（四）現(xiàn)金收入，先收款后記賬為確?，F(xiàn)金收入正確無(wú)誤，出納人員應(yīng)先點(diǎn)收現(xiàn)金，無(wú)誤后，才按實(shí)收現(xiàn)金登記入賬。（五）現(xiàn)金付出，先記賬后付款為確?，F(xiàn)金如實(shí)反應(yīng)在“現(xiàn)金日志賬”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。（六）出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條要求，出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必需和接管人員辦理交接手續(xù)。如沒(méi)有辦清交接手續(xù)時(shí)，不得變動(dòng)。出納人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必需有單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。2.3.3銀行存款管理1、根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求，通常獨(dú)立核實(shí)單位全部必需在當(dāng)?shù)劂y行或其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶，以辦理銀行存款存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基礎(chǔ)存款賬戶、通常存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。2、銀行存款賬戶分類（一）基礎(chǔ)賬戶關(guān)鍵用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，企業(yè)工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金支取必需經(jīng)過(guò)基礎(chǔ)賬戶辦理。（二）通常存款賬戶企業(yè)基礎(chǔ)存款賬戶以外銀行借款轉(zhuǎn)存、和企業(yè)不在同一地點(diǎn)隸屬非獨(dú)立核實(shí)單位開(kāi)立賬戶，企業(yè)能夠經(jīng)過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（三）臨時(shí)存款賬戶企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立賬戶，企業(yè)能夠經(jīng)過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（四）專用存款賬戶企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立賬戶。3、銀行存款管理（一）根據(jù)國(guó)家要求，企業(yè)只能選擇一家銀行一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基礎(chǔ)存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基礎(chǔ)存款賬戶；也不得在同一家銀行多個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立通常存款賬戶。（二）企業(yè)收入款項(xiàng)，應(yīng)該在國(guó)家要求時(shí)間內(nèi)送存到開(kāi)戶銀行；支出款項(xiàng)，除要求能夠用現(xiàn)金支付以外，應(yīng)該根據(jù)銀行要求，經(jīng)過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）企業(yè)必需遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定時(shí)和銀行查對(duì)賬目，確保貨幣資金安全。依據(jù)中國(guó)人民銀行頒布《支付結(jié)算措施》要求，辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金確保票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)票據(jù)，套取銀行和她人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用她人資金；不準(zhǔn)違反要求開(kāi)立和使用賬戶。2.3.4其它貨幣資金管理1、其它貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外貨幣資金，包含外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證確保金存款、存出投資款、在途貨幣資金等。2、企業(yè)依據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。3、立即辦理結(jié)算，對(duì)逾期還未辦理結(jié)算銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按要求立即轉(zhuǎn)回。4、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度要求核實(shí)其它貨幣資金各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2.3.5附則本措施由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本措施自下發(fā)之日起實(shí)施。2.4財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度，是為維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全而進(jìn)行控制。為了便于會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作完成會(huì)計(jì)工作任務(wù)，要求處理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部必需由二人或二人以上分工負(fù)責(zé)，并進(jìn)行必需稽核、檢驗(yàn)，預(yù)防發(fā)生多種差錯(cuò)和舞弊，以起到相互制約作用。1、明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)，實(shí)施錢、賬分管。分工明確，不相容崗位相對(duì)分離。2、出納員專職承接現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)。不得超越職責(zé)權(quán)限兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)登記工作。3、各類收款發(fā)票、收據(jù)由專員負(fù)責(zé)辦理印制、購(gòu)置、登記、發(fā)放、注銷手續(xù)。用后存根交回注銷，統(tǒng)一歸檔保管。4、出納員負(fù)責(zé)保管空白支票及簽發(fā)。簽發(fā)支票后，經(jīng)負(fù)責(zé)印章專管人員審核蓋章。5、會(huì)計(jì)人員配置實(shí)施回避制度。6、主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理不定時(shí)查對(duì)抽查現(xiàn)金日志賬和庫(kù)存現(xiàn)金，每個(gè)月查對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行日志賬和銀行存款余額調(diào)整表，并做出抽查、檢察統(tǒng)計(jì)；定時(shí)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。2.5財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度2.5.1目標(biāo)為提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活利用資金，以充足發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各子企業(yè)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，方便達(dá)成資金利用最高效益，特制訂本措施。2.5.2適用范圍本措施所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)有價(jià)證券而言。為定時(shí)編表計(jì)算及收支利用方便起見(jiàn)，估計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。2.5.3職責(zé)1、下屬各子企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算初擬，下屬子企業(yè)財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制實(shí)施部門。2、總企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下屬各子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算搜集及審核并出具審核意見(jiàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控。3、制訂總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分配各下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算審批和下達(dá)。2.5.4內(nèi)容2.5.4.1預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和方法1.1預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)：（1）根據(jù)財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算管理；（2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超出上年實(shí)際費(fèi)用率；（3）利潤(rùn)增加必需高于費(fèi)用增加；（4）要考慮人工成本占利潤(rùn)適宜百分比，確保含有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。1.2編報(bào)方法編制預(yù)算采取上下結(jié)合、綜合平衡措施。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐層審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。2.5.4.2預(yù)算層次及期間2.1各下屬子企業(yè)應(yīng)該依據(jù)本企業(yè)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排。上報(bào)總部預(yù)算為企業(yè)年度總預(yù)算。子企業(yè)依據(jù)經(jīng)同意年度總預(yù)算來(lái)分解各部門或月度預(yù)算。2.2企業(yè)年度預(yù)算期間為自然年度。2.5.4.3預(yù)算內(nèi)容下屬子企業(yè)年度預(yù)算應(yīng)該包含：長(zhǎng)久投資和短期投資預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算成本預(yù)算管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算其它預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算填制可依據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。依據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算以后，各子企業(yè)應(yīng)該形成下十二個(gè)月度估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。2.5.4.4預(yù)算管理步驟4.1每十二個(gè)月末企業(yè)董事會(huì)依據(jù)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。4.2下屬子企業(yè)依據(jù)總企業(yè)分解指標(biāo)、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和方法和工作計(jì)劃安排編制企業(yè)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。4.3審查下屬子企業(yè)編制提交預(yù)算，匯總出總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理進(jìn)行審議。4.4總經(jīng)理將總預(yù)算提交企業(yè)董事會(huì)審議，依據(jù)董事會(huì)意見(jiàn)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理將預(yù)算下達(dá)成各下屬子企業(yè)實(shí)施。2.5.4.5預(yù)算控制和評(píng)價(jià)5.1財(cái)務(wù)中心依據(jù)董事會(huì)同意、總經(jīng)理室下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每個(gè)月下屬子企業(yè)除報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施情況說(shuō)明。5.2每個(gè)財(cái)務(wù)年度結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)子企業(yè)報(bào)送上十二個(gè)月度財(cái)務(wù)決算情況，并說(shuō)明差異原因。財(cái)務(wù)中心綜合各子企業(yè)實(shí)施情況，向總經(jīng)理匯報(bào)上十二個(gè)月度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析匯報(bào)，提出整改提議。5.3下屬子企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專題進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余，能夠在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替換使用。5.4下屬子企業(yè)在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)過(guò)程中假如發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余填補(bǔ)，假如節(jié)余不足填補(bǔ)，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)，由下屬子企業(yè)總經(jīng)理審批，超出10%，需交財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。2.5.5附件：表格一：《長(zhǎng)久投資和短期投資預(yù)算表》表格二：《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》表格三：《銷售收入預(yù)算總表》表格四：《XX商品銷售估計(jì)表》表格五：《銷售成本預(yù)算總表》表格六：《XX商品銷售成本估計(jì)表》表格七：《采購(gòu)現(xiàn)金支出估計(jì)表》表格八：《XX存貨估計(jì)表》表格九：《銷售稅金及附加預(yù)算表》表格十：《費(fèi)用預(yù)算總表》表格十一：《月度費(fèi)用預(yù)算表》表格十二：《現(xiàn)金流量預(yù)算表》表格十三：《財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表》表格十四：《利潤(rùn)預(yù)算表》表格十五：《估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表》表格十六：《預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)表二）》2.6固定資產(chǎn)管理措施2.6.1總則1、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)完整性，提升固定資產(chǎn)利用率，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂本措施。2、本措施適用范圍：企業(yè)本部及其企業(yè)所屬子企業(yè)參考本措施制訂實(shí)施細(xì)則。3、固定資產(chǎn)是企業(yè)關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)物資，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)安全、完整必需負(fù)完全責(zé)任。企業(yè)需要對(duì)固定資產(chǎn)增加、保管、使用、挑查、清理和變動(dòng)情況和占用情況進(jìn)行正確、立即核實(shí)和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不停提升使用效能。固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵任務(wù)是：（一）認(rèn)真落實(shí)實(shí)施固定資產(chǎn)政策要求，建立健全固定資產(chǎn)保管、使用、核實(shí)崗位責(zé)任制，制訂固定資產(chǎn)管理細(xì)則。（二）正確、立即反應(yīng)企業(yè)固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)、保管、使用等情況，立即向企業(yè)董事會(huì)提供決議信息資料。（三）正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，正確反應(yīng)固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中價(jià)值轉(zhuǎn)移情況。（四）正確分析固定資產(chǎn)利用情況，提升固定資產(chǎn)完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)使用價(jià)值。（五）定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，預(yù)防固定資產(chǎn)損失、流失，確保固定資產(chǎn)完整安全。2.6.2固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)1、為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理，要求固定資產(chǎn)應(yīng)含有以下條件：（一）使用期限超出十二個(gè)月且單位價(jià)值較高房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備、器具、工具等。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，且使用期限超出兩年。2、不含有“第四條”條件要求，為低值易耗品。2.6.3固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià)1、為便于對(duì)固定資產(chǎn)核實(shí)和管理，企業(yè)擬按固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)用途和使用情況綜合分為以下七類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)、土地。2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)界定計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為：（一）購(gòu)入固定資產(chǎn)。應(yīng)按實(shí)際支付買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和交納相關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值。（二）自行建造固定資產(chǎn)。應(yīng)按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生全部支出，作為入賬價(jià)值。（三）投資者投入固定資產(chǎn)。應(yīng)按投資各方確定價(jià)值，作為入賬價(jià)值。（四）融資租入固定資產(chǎn)。應(yīng)按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)賬面價(jià)值和最低租賃付款額現(xiàn)值二者中較低者，作為入賬價(jià)值。假如融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額百分比等于或小于30%，在租賃開(kāi)始日，企業(yè)也能夠按最低租賃付款額，作為入賬價(jià)值。（五）改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)。按原固定資產(chǎn)帳面價(jià)值，加上因?yàn)楦慕?、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生變價(jià)收入后余額，作為入賬價(jià)值。（六）企業(yè)接收債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方法取得固定資產(chǎn)。按要求，應(yīng)按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。包含補(bǔ)價(jià)，應(yīng)區(qū)分不一樣情況處理。（七）非貨幣交易取得固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。包含補(bǔ)價(jià)，應(yīng)區(qū)分不一樣情況處理：（八）接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)。①捐贈(zèng)方提供了相關(guān)憑據(jù)，按憑據(jù)上標(biāo)明金額加上應(yīng)該支付相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。②捐贈(zèng)方?jīng)]有提供相關(guān)憑據(jù)，按以下次序確定其入賬價(jià)值：1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)，按同類或類似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格估量金額加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)，按接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。（九）盤盈固定資產(chǎn)。按同類或類似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估量?jī)r(jià)值損耗后余值，作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值中，還應(yīng)該包含企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。3、為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生借款利息支出和相關(guān)費(fèi)用，和外幣借款匯兌差額，在固定資產(chǎn)還未交付使用或已投入使用，但還未辦理完工決算前發(fā)生，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。在此以后發(fā)生應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益。4、已投入使用還未辦理移交手續(xù)固定資產(chǎn)，可先按估量?jī)r(jià)值計(jì)價(jià)，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。2.6.4固定資產(chǎn)折舊和修理1、固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，逐步損耗而消失那部分價(jià)值。固定資產(chǎn)損耗這部分價(jià)值，應(yīng)該在固定資產(chǎn)有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。企業(yè)確定固定資產(chǎn)折舊采取年限平均法（直線法）。2、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊范圍（一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提折舊：1）房屋和建筑物；2）在用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；3）季節(jié)性停用、大修理停用固定資產(chǎn)；4）融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方法租出固定資產(chǎn)。已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)固定資產(chǎn)，假如還未辦理完工決算，應(yīng)按估量?jī)r(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理了完工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提折舊額。（二）下列固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊：1）房屋、建筑物以外未使用、不需用固定資產(chǎn)；2）以經(jīng)營(yíng)租賃方法租入固定資產(chǎn)；3）已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)；4）按要求單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地。3、固定資產(chǎn)增減折舊處理。企業(yè)通常應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月降低或停用固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。4、提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，不再提取折舊。5、固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，根據(jù)要求折舊額計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。2.6.5固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1、固定資產(chǎn)減值，是指因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，或其它經(jīng)濟(jì)原因，致使固定資產(chǎn)發(fā)生有形或無(wú)形損耗，造成固定資產(chǎn)創(chuàng)建未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能力有所下降，固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值2、假如固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值，企業(yè)應(yīng)將可收回金額低于賬面價(jià)值差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。3、固定資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回。如有跡象表明，以前期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值多種原因發(fā)生，使得固定資產(chǎn)可收回金額大于其賬面價(jià)值，則以前期間已計(jì)提減值損失應(yīng)該轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回金額不應(yīng)超出原已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。4、計(jì)提或轉(zhuǎn)回減值后固定資產(chǎn)折舊（一）已計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)，應(yīng)該根據(jù)該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。（二）假如已計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)該根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后賬面價(jià)值，和尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。（三）已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。2.6.6固定資產(chǎn)管理1、企業(yè)編制固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資預(yù)算，先由固定資產(chǎn)歸口管理部門提出預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)企業(yè)辦公會(huì)研究確定后，上報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批。2、企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)在企業(yè)總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)施分級(jí)歸口管理措施。根據(jù)固定資產(chǎn)分類，歸口到相關(guān)部門，負(fù)責(zé)管、用、養(yǎng)、修。歸口管理部門根據(jù)系統(tǒng)對(duì)口，落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部或部門經(jīng)理，同崗位責(zé)任制結(jié)合起來(lái)。3、固定資產(chǎn)歸口管理部門辦公室應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制訂“固定資產(chǎn)卡片”，具體填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位次序排列，編碼保管，并和財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)賬簿和使用單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定時(shí)進(jìn)行查對(duì)，保持一致。4、財(cái)務(wù)部門職責(zé)：（一）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。（二）填制統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿依據(jù)。（三）幫助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資預(yù)算，并進(jìn)行綜合平衡，落實(shí)資金。（四）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)增加、調(diào)撥和清理報(bào)廢工作，在企業(yè)總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。（五）組織固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核實(shí)工作。2.6.7固定資產(chǎn)清查1、企業(yè)必需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查時(shí)間通常應(yīng)在每十二個(gè)月12月份進(jìn)行，經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)清查，查對(duì)固定資產(chǎn)賬面和實(shí)存數(shù)是否相符，查明不符原因。2、在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員和固定資產(chǎn)歸口管理部門相關(guān)人員，深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查，做好盤點(diǎn)原始統(tǒng)計(jì)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，由企業(yè)相關(guān)人員簽署意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批后，按要求處理。3、企業(yè)固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生，按下列要求處理：（一）盤盈固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值，減去估量累計(jì)折舊后凈值，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（二）盤虧、毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)，按其原值，減去累計(jì)折舊、過(guò)失人賠償、保險(xiǎn)企業(yè)賠償和殘值后凈值，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。4、企業(yè)在籌建期間發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢凈損益，和很原因造成固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)，按要求進(jìn)行攤銷。2.6.8附則本措施由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本措施自下發(fā)之日起實(shí)施。2.7成本費(fèi)用核實(shí)和管理措施2.7.1總則1、為了加強(qiáng)企業(yè)成本、費(fèi)用核實(shí)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，嚴(yán)格遵守成本法核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本措施。2、本措施適適用于企業(yè)本部及其企業(yè)所屬子企業(yè)參考本措施結(jié)合各自企業(yè)實(shí)際情況制訂成本核實(shí)和管理實(shí)施細(xì)則。3、企業(yè)進(jìn)行成本核實(shí)，開(kāi)展成本估計(jì)，編制成本預(yù)算，考評(píng)成本水平，分析盈虧原因，挖掘潛力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.7.2成本核實(shí)對(duì)象及要求1、成本核實(shí)對(duì)象通常應(yīng)在開(kāi)工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能相互混淆、串戶。成本核實(shí)對(duì)象應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目標(biāo)地點(diǎn)、用途、開(kāi)發(fā)環(huán)境等原因，合理確定成本核實(shí)對(duì)象。2、各成本項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算成本和實(shí)際成本核實(shí)范圍，計(jì)算口徑必需一致。3、下列開(kāi)支不得列入成本（一）為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)支出。（二）對(duì)外投資支出。（三）沒(méi)收財(cái)物、支付滯納金、罰款、違約金、賠償金及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)等支出。（四）應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中列支費(fèi)用。（五）應(yīng)在期間費(fèi)用開(kāi)支費(fèi)用。（六）國(guó)家法律、法規(guī)要求以外多種支出，國(guó)家要求不得列入成本、費(fèi)用其它支出。2.7.3會(huì)計(jì)核實(shí)1、企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)成本核實(shí)對(duì)象進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核實(shí)工作，建立成本賬目，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求核實(shí)措施歸集分配成本費(fèi)用，立即結(jié)轉(zhuǎn)。2、成本核實(shí)及會(huì)計(jì)科目標(biāo)設(shè)置，參考《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施。2.7.4期間費(fèi)用核實(shí)1、期間費(fèi)用是指本期發(fā)生、不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本、應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益各項(xiàng)費(fèi)用。包含管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用（即銷售費(fèi)用）。（一）管理費(fèi)用1）管理費(fèi)用，是指企業(yè)行政管理部門為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包含：企業(yè)經(jīng)費(fèi)（是指企業(yè)本部費(fèi)用支出，包含企業(yè)本部管理人職員資薪金、職員福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷和其它企業(yè)經(jīng)費(fèi)）、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)）、社會(huì)保障性交款、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職員教育經(jīng)費(fèi)、股東大會(huì)或董事會(huì)費(fèi)、創(chuàng)辦費(fèi)攤銷、礦產(chǎn)資源賠償費(fèi)、壞帳損失、提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、印花稅等稅金、消防費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)和法律、財(cái)務(wù)、資料處理及會(huì)計(jì)事務(wù)方面成本（咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)等），和其它管理費(fèi)。2）相關(guān)費(fèi)用（計(jì)提、列支）標(biāo)準(zhǔn)：（1）職員福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提；職員教育經(jīng)費(fèi)按工資總額1.5%計(jì)提。（2）社會(huì)保障性繳款包含企業(yè)按要求向相關(guān)機(jī)構(gòu)繳納職員養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)，分別按企業(yè)上年度職職員資總額20%、10%、0.4%、0.8%、1.5%計(jì)提繳納；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用限額為：整年?duì)I業(yè)收入在1500萬(wàn)元以下，不超出年?duì)I業(yè)收入5‰；整年?duì)I業(yè)收入超出1500萬(wàn)元（含1500萬(wàn)元）但不足5000萬(wàn)元，不超出該部分營(yíng)業(yè)收入3‰；整年?duì)I業(yè)收入超出5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元）但不足一億元，不超出該部分營(yíng)業(yè)收入2‰；整年?duì)I業(yè)收入超出一億元（含一億元），不超出該部分營(yíng)業(yè)收入1‰。（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集經(jīng)營(yíng)性資金而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包含企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和企業(yè)籌資中發(fā)生其它財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)各項(xiàng)費(fèi)用。包含應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人職員資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消花費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)等。2.7.5成本分析1、企業(yè)為了降低成本，加強(qiáng)成本管理，編制成本預(yù)算，加強(qiáng)成本控制，進(jìn)行成本核實(shí)和成本考評(píng)。為了挖掘降低成本潛力，尋求降低成本路徑和方法，應(yīng)常常進(jìn)行成本分析。關(guān)鍵采取對(duì)比分析法和原因分析法兩種。（一）對(duì)比分析法：以實(shí)際指標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，找出實(shí)際和預(yù)算差異，能夠說(shuō)明預(yù)算完成情況，為深入分析提供方向；（二）原因分析法：按成本項(xiàng)目逐一分析影響原因。2.7.6附則本措施由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本措施自下發(fā)之日起實(shí)施。2.8財(cái)務(wù)支出審批、報(bào)銷措施2.8.1總則1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，同時(shí)為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提升工作效率，依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》相關(guān)要求、參考財(cái)政部頒發(fā)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》具體要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本措施。2、本措施適用范圍：企業(yè)本部及其企業(yè)所屬子企業(yè)參考本措施制訂實(shí)施細(xì)則。2.8.2財(cái)務(wù)審批標(biāo)準(zhǔn)1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)支出須在支出發(fā)生前按要求程序辦理相關(guān)審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫付款憑證后，總經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部辦理?yè)芸?、用款、?bào)銷手續(xù)；不然財(cái)務(wù)部不予辦理。如遇特殊情況緊急用款，財(cái)務(wù)部請(qǐng)示總經(jīng)理或?qū)嵤┒潞?，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門立即補(bǔ)辦審批手續(xù)。2、堅(jiān)持“厲行節(jié)省”標(biāo)準(zhǔn)圍繞著企業(yè)建設(shè)及經(jīng)營(yíng)管理需要，厲行節(jié)省，努力降低成本、間接費(fèi)用；控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用）支出，挖掘內(nèi)部潛力，提升經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)水平。3、堅(jiān)持“全方面預(yù)算管理”標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及其它費(fèi)用均須列入年度資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。4、堅(jiān)持“全過(guò)程行為控制”標(biāo)準(zhǔn)（一）加強(qiáng)采購(gòu)供給(采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、消耗、盤存)全過(guò)程行為控制。（二）加強(qiáng)實(shí)施財(cái)務(wù)審批制度(經(jīng)辦人申請(qǐng)、總經(jīng)理同意)全過(guò)程行為控制。2.8.3財(cái)務(wù)審批權(quán)限1、預(yù)算內(nèi)資金支付（一）、日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出1）辦公費(fèi)金額5000元以下辦公用具（含低值易耗品）統(tǒng)一由辦公室擬訂采購(gòu)計(jì)劃，總經(jīng)理簽批即可辦理。2）日常費(fèi)用水電費(fèi)、勞保費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅、文具印刷、書(shū)報(bào)雜志等，金額1000元以下支出項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上支出總經(jīng)理報(bào)實(shí)施董事同意或授權(quán)總經(jīng)理簽批。3）差旅費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷，各部門因公辦事需乘坐出租汽車等，須報(bào)辦公室主任審核、總經(jīng)理簽批；到外埠因公出差，需經(jīng)總經(jīng)理同意，發(fā)生差旅費(fèi)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批。4）汽油費(fèi)辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置汽油，報(bào)總經(jīng)理簽批。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)辦公室統(tǒng)一制訂企業(yè)車輛管理措施實(shí)施。5）修理費(fèi)機(jī)動(dòng)車因故障需修理時(shí)，須