《納稅實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題 答案江蘇開(kāi)放大學(xué)

一、單選題1．（單選題）下列消費(fèi)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A、手機(jī)B、手提電腦C、洗衣粉D、口紅答案：D2．（單選題）實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)是（）。A、含增值稅不含消費(fèi)稅的銷售額B、含增值稅和消費(fèi)稅的銷售額C、不含增值稅不含消費(fèi)稅的銷售額D、不含增值稅和消費(fèi)稅的銷售額答案：D3．（單選題）按消費(fèi)稅條例規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，受托方成為應(yīng)納消費(fèi)稅的（）。A、納稅人B、負(fù)稅人C、代扣代繳義務(wù)人D、代理人答案：C4．（單選題）下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）。A、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力D、外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油答案：D5．（單選題）下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A、、增值稅B、、關(guān)稅C、、房產(chǎn)稅D、、消費(fèi)稅答案：C6．（單選題）納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、、書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B、、收到第一筆貨款的當(dāng)天C、、收到全部貨款的當(dāng)D、、發(fā)出商品的當(dāng)天答案：A7．（單選題）某增值稅一般納稅人某月外購(gòu)材料10000千克，每千克支付價(jià)款和稅款2元和0.26元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000千克。運(yùn)回后以每3千克材料生產(chǎn)成成品1盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品3000盒，其中2200盒用于直接銷售，300盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500盒因管理不善被盜。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）。A、、2600元B、、2060元C、、1950元D、、2340元答案：C8．（單選題）下列行為不屬于視同銷售行為的是（）。A、、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于對(duì)外贊助B、、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于職工福利C、、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于在建工程D、、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C9．（單選題）下列不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A、、藥廠生產(chǎn)銷售的避孕藥具B、、藥店零售的避孕藥具C、、個(gè)體戶進(jìn)口供殘疾人專用的物品D、、新華書(shū)店代銷的古舊圖書(shū)答案：C10．（單選題）下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A、進(jìn)口香煙B、進(jìn)口服裝C、進(jìn)口法國(guó)酒D、進(jìn)口化妝品答案：B11．（單選題）某公司有房產(chǎn)1幢，原始入帳價(jià)值100萬(wàn)，評(píng)估價(jià)值200萬(wàn)，當(dāng)年應(yīng)交納房產(chǎn)稅為（）A、、1.2萬(wàn)元B、、0.84萬(wàn)元C、、2.4萬(wàn)元D、、1.68萬(wàn)元答案：B12．（單選題）納稅人為銷售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計(jì)稅方法是（）。A、單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅，對(duì)逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅B、酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C、對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬而且退還期限未超過(guò)一年者，不計(jì)算繳納增值稅D、無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅答案：A13．（單選題）某公司2019年9月取得銷售收入100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)（購(gòu)買材料進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)，購(gòu)買食堂用品進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)，購(gòu)買固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)），上月有留抵稅額2萬(wàn)，本月應(yīng)交增值稅為（）萬(wàn)。A、5B、3C、6D、4答案：D14．（單選題）下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）A高爾夫球B酒精C卷煙D化妝品A、高爾夫球B、酒精C、卷煙D、化妝品答案：C15．（單選題）下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C、將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬D、受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬答案：D16．（單選題）A公司2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該公司當(dāng)年可在所得稅稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）A、10萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、9萬(wàn)元答案：B17．（單選題）納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、收到第一筆貨款的當(dāng)天B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天D、合同約定收款日期的當(dāng)天18．（單選題）土地增值稅稅率屬于（）。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率19．（單選題）在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則（）A、量力負(fù)擔(dān)B、屬人C、屬地D、屬人屬地20．（單選題）下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）A、納稅期限B、減稅免稅C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)答案：C21．（單選題）稅收權(quán)利主體是（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅義務(wù)人C、征納稅雙方D、稅務(wù)總局答案：C22．（單選題）稅法規(guī)定征收的目的物為（），它是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率答案：B23．（單選題）企業(yè)所得稅率基本稅率為：（）。A、35%B、55%C、25%D、15%答案：C24．（單選題）印花稅規(guī)定，借款合同的適用稅率為()。A、0.01‰B、0．5‰C、3‰D、0．05‰答案：B25．（單選題）從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除()后的余值計(jì)算繳納。A、5％一20％B、10％一20％C、5％一30％D、10％～30％答案：D26．（單選題）我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。()A、不允許扣除B、限定條件準(zhǔn)予扣除C、準(zhǔn)予扣除D、無(wú)條件扣除答案：B27．（單選題）國(guó)家對(duì)()具有償還的義務(wù)。A、稅收B、財(cái)政貨幣發(fā)C、國(guó)債D、規(guī)費(fèi)收入答案：C28．（單選題）對(duì)同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是()。A、自行貼花B、委托代征C、匯貼D、匯繳答案：D29．（單選題）《征管法》屬于（）A、稅收程序法B、稅收實(shí)體法C、稅收管理法D、稅收征收法答案：A30．（單選題）外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（）A、當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量B、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C、當(dāng)期銷售數(shù)量D、當(dāng)期完工數(shù)量答案：B31．（單選題）由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取()行為。A、稅收保全B、強(qiáng)制執(zhí)行C、納稅擔(dān)保D、阻止出境答案：B32．（單選題）契稅實(shí)行幅度比例稅率為（）。A、1%—5%B、3%—5%C、2%—4%D、2%—6%答案：B33．（單選題）娛樂(lè)業(yè)所得稅適用核定征收的的所得稅核定率為()的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A、3%-20%B、8%-20%C、5%-15%D、10%-30%答案：D34．（單選題）增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額()元。A、50—80B、200—800C、500～1000D、600～2000答案：B35．（單選題）負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位．個(gè)人是()。A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B36．（單選題）納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其()按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A、超過(guò)部分金額B、扣除項(xiàng)目金額C、取得收入全額D、全部增值額答案：D37．（單選題）房產(chǎn)稅條例規(guī)定:依照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為()。A、1．2%B、10%C、17%D、12%答案：A38．（單選題）進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在()追征A、一年內(nèi)B、三年內(nèi)C、十年內(nèi)D、無(wú)限期答案：B39．（單選題）以下不應(yīng)繳納資源稅的是()。A、天然原油B、人造石油C、高凝油D、稀油答案：B40．（單選題）下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是()。A、室外游泳池B、菜窖C、室內(nèi)游泳池D、玻璃暖房答案：C41．（單選題）下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是()。A、個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B、個(gè)人所有的居住房C、民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：D42．（單選題）下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅答案：B43．（單選題）下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：B44．（單選題）下列各項(xiàng)中不計(jì)人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B、接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C、按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D、納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品答案：C45．（單選題）下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A、家具廠銷售家具井有償送貨上門B、電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C、裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水答案：A46．（單選題）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除()。A、按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B、按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C、按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的千分之五D、按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%答案：C47．（單選題）企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是()。A、職工福利費(fèi)B、廣告宣傳費(fèi)C、公益性捐贈(zèng)D、贊助費(fèi)支出答案：D48．（單選題）在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為()。A、免征額B、起征點(diǎn)C、免予額D、減稅額答案：A49．（單選題）下列項(xiàng)目中，允許從收入總額中扣除的有（）。A、高于銀行同期定期存款利息支出B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用C、直接對(duì)希望小學(xué)捐贈(zèng)款項(xiàng)D、企業(yè)之間相互拆借的利息支出答案：B50．（單選題）對(duì)工薪所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用為人民幣（）。A、1600元B、2000元C、3500元D、5000元答案：D51．（單選題）股息、利息、紅利所得以（）為應(yīng)納稅所得額A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額答案：C52．（單選題）演員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)（）。A、不納稅B、按勞務(wù)報(bào)酬所得，一個(gè)月合計(jì)納稅一次C、按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅D、按工資、薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅答案：D53．（單選題）某居民王某出租自有房屋半年，每月收取一次租金，共取得全部收入6000元，依照稅法王某應(yīng)當(dāng)繳納的所得額為（）。A、1200元B、960元C、240元D、1140元答案：C54．（單選題）納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在可以分別按照計(jì)稅工資總額的（）計(jì)算扣除。A、14%；2%；1.5%B、3%；10%；2%C、2%；10%；3%D、2%；14%；8%答案：D55．（單選題）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A、資本性支出B、自然災(zāi)害或以外事故損失費(fèi)C、直接對(duì)困難人員的贊助支出D、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出答案：B56．（單選題）依照房產(chǎn)租金收人計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為()。A、1.2％B、10％C、17％D、12％答案：D57．（單選題）設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()。A、3000元B、9000元C、15000元D、21000元答案：D58．（單選題）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)?()A、國(guó)有、集體企業(yè)B、聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C、私營(yíng)企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)答案：D59．（單選題）企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出扣除比例為（）。A、全部收入的3%比例扣除B、年度利潤(rùn)總額的3%扣除C、全部收入的12%比例扣除D、年度利潤(rùn)總額的12%扣除答案：C60．（單選題）在企業(yè)所得稅前扣除的稅金不包括()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、房產(chǎn)稅D、資源稅答案：A二、多選題1．（多選題）納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（）A、將貨物用于投資B、將商品用于捐贈(zèng)C、將產(chǎn)品用于集體福利D、將產(chǎn)品用于在建工程答案：ABC2．（多選題）根據(jù)我國(guó)有關(guān)稅收法律規(guī)定。代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)有（）A、市場(chǎng)監(jiān)督局B、海關(guān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、財(cái)政機(jī)關(guān)答案：BCD3．（多選題）A公司當(dāng)月取得茅臺(tái)酒進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一份，不含稅金額10萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)，已認(rèn)證，本批酒用于招待客人，在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)所涉及的會(huì)計(jì)稅目有（）A、管理費(fèi)用B、應(yīng)交稅費(fèi)－進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出D、應(yīng)交稅費(fèi)－銷項(xiàng)稅額答案：AC4．（多選題）按增值稅稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（）A、手續(xù)費(fèi)B、運(yùn)輸裝卸費(fèi)C、包裝物租金D、違約金答案：ABCD5．（多選題）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給()所立的書(shū)據(jù)免納印花稅。A、政府B、國(guó)有企業(yè)C、社會(huì)福利單位D、醫(yī)院E、學(xué)校答案：ACE6．（多選題）在計(jì)算所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（）A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、城建稅D、資源稅E、教育費(fèi)附加答案：ABCDE7．（多選題）企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A、捐贈(zèng)B、償債C、贊助D、在建工程答案：ABC8．（多選題）我國(guó)現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括（）A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、定期稅率答案：ABC9．（多選題）企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。A、財(cái)政撥款B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D、國(guó)債利息收入E、符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABC10．（多選題）下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人答案：AC11．（多選題）印花稅的繳納辦法分別是()。A、自行貼花B、匯貼C、匯繳D、按月繳納，年終匯算清繳E、委托代征答案：ABCE12．（多選題）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：()A、稅收滯納金B(yǎng)、被沒(méi)收財(cái)物的損失C、法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D、向投資者支付的股息答案：ABD13．（多選題）下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有()A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得C、合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款D、勞務(wù)收入E、特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：BDE14．（多選題）下列個(gè)人所得適用20%的比例稅率（）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、偶然所得D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得15．（多選題）下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅時(shí)，不能在收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。A、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)B、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分C、發(fā)生自然災(zāi)害事故有賠償?shù)牟糠諨、融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)答案：ACD16．（多選題）按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為()。A、扣繳義務(wù)人B、法人C、負(fù)稅人D、自然人E、單位及個(gè)人答案：BD17．（多選題）目前我國(guó)增值稅稅率有()A、17%B、15%C、13%D、9%E、4%答案：CD18．（多選題）下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（）A、偶然所得B、工資薪金所得C、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)．經(jīng)營(yíng)所得E、股利收入答案：AC19．（多選題）稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是()。A、納稅義務(wù)人B、扣繳義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)E、人民法院答案：ABC20．（多選題）我國(guó)稅收具有()職能。A、組織收入B、收入分配C、資源配置D、宏觀調(diào)控答案：ABC1．（多選題）下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（）。A、企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除答案：BCD2．（多選題）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、成本B、費(fèi)用C、稅金D、損失答案：ABCD3．（多選題）一般來(lái)說(shuō)，居民納稅人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。A、在中國(guó)境內(nèi)任職，受雇而取得的工資、薪金所得B、在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得C、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得E、來(lái)自中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的股息、紅利答案：ABDE4．（多選題）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽(yù)C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E、其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCE5．（多選題）下列（）進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。A、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資C、在海關(guān)放行前損失的貨物D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：ABCD6．（多選題）下列屬于居民企業(yè)的是：（）A、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B、注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)C、作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)D、依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)答案：ABCD7．（多選題）進(jìn)口貨物的下列（）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格。A、由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng)、由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用D、作為該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)答案：ABCD8．（多選題）對(duì)代開(kāi)．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予()等處罰。A、全額征補(bǔ)稅款B、不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D、處無(wú)期徒刑E、處死刑答案：ABCDE9．（多選題）以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是()。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：ABC10．（多選題）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、贊助支出答案：BC11．（多選題）下列個(gè)人所得，適用20％比例稅率的有()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、偶然所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得E、工資收入答案：ABD12．（多選題）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有()A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、城建稅D、印花稅E、土地增值稅答案：ACDE13．（多選題）下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用5000元的項(xiàng)目有（）A、偶然所得B、工資薪金所得C、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)．經(jīng)營(yíng)所得E、股利收入答案：BC14．（多選題）下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()A、動(dòng)力設(shè)備的安裝B、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、銷售代銷的貨物D、郵局出售集郵商品E、將貨物交他人代銷答案：ABCE15．（多選題）稅務(wù)登記包括()以下幾種。A、注冊(cè)登記B、開(kāi)業(yè)登記C、變更登記D、停業(yè)登記E、復(fù)業(yè)登記答案：ABCDE16．（多選題）稅務(wù)行政賠償方式通常有()幾種。A、賠禮道歉B、返還財(cái)產(chǎn)C、恢復(fù)原狀D、減免稅款E、支付賠償金答案：BCE17．（多選題）適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有()。A、卷煙B、雪茄C、煙絲D、糧食白酒E、薯類白酒答案：ADE18．（多選題）下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有（）A、房屋贈(zèng)與B、房屋等價(jià)交換C、房屋抵債D、房屋不等價(jià)交換E、房屋買賣答案：ACDE19．（多選題）稅制基本要素包括()。A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅人C、納稅期限D(zhuǎn)、稅率E、征稅對(duì)象答案：BDE20．（多選題）下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()A、家用電器B、煙酒C、小汽車D、鞭炮．焰火E、汽油和柴油答案：BCDE1．（多選題）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許從收入直接扣減不與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（）A、契稅B、印花稅C、增值稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：BD2．（多選題）在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列支出不得扣除（）A、向投資者支付的股息、紅利B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失D、合同違約的罰款損失答案：ABC3．（多選題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資。薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A、勞動(dòng)分紅B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的午餐費(fèi)補(bǔ)貼答案：AD4．（多選題）下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）A、卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D、化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)答案：ACD5．（多選題）下列有關(guān)增值稅的陳述，正確的有（）A、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或同級(jí)別的稅務(wù)局C、納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。D、對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末要抵稅額的，應(yīng)以期末要抵稅額抵減增值稅欠稅。答案：ABCD6．（多選題）下列情形可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有()。A、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B、銷售報(bào)關(guān)出口貨物C、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目D、鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐，使用單位索要專用發(fā)票的答案：AD7．（多選題）下列免征增值稅的有()。A、用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器B、外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備C、個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具D、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資答案：ABCD8．（多選題）某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括()A、土地使用稅B、城建稅C、增值稅D、資源稅E、印花稅答案：ABDE9．（多選題）以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為（ABD）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、支出型增值稅D、消費(fèi)型增值稅E、服務(wù)型增值稅答案：ABD10．（多選題）下列項(xiàng)目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地B、部隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地C、個(gè)人居住房屋及院落用地D、街道綠化帶用地E、公園中經(jīng)營(yíng)旅游商品的商店用地答案：ABCD11．（多選題）印花稅適用定額稅率的有(ABCDE)。A、資金賬簿B、營(yíng)業(yè)賬簿C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、商標(biāo)專利權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)E、土地使用證答案：ABCDE12．（多選題）下列項(xiàng)目中在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得稅的項(xiàng)目有（）。A、多提取職工福利費(fèi)B、國(guó)庫(kù)券利息收入C、多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷D、從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)答案：AC13．（多選題）下列項(xiàng)目中在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得稅的項(xiàng)目有（）。A、工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)C、公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出超標(biāo)準(zhǔn)D、稅收滯納金答案：ABCD14．（多選題）按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為()。A、直接稅B、價(jià)內(nèi)稅C、間接稅D、價(jià)外稅E、目的稅答案：AC15．（多選題）按開(kāi)征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為()消費(fèi)稅。A、限制型B、奢侈型C、消費(fèi)型D、替代型E、特定調(diào)節(jié)型答案：ABDE16．（多選題）納稅人在（）方面使用本企業(yè)的產(chǎn)品、商品，應(yīng)作為視同銷售收入處理。A、基本建設(shè)B、專項(xiàng)工程C、職工福利D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)答案：ABC17．（多選題）房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A、房屋的出租人B、房屋的未來(lái)繼承人C、房屋的承典人D、經(jīng)營(yíng)性房屋的使用人E、有糾紛房屋的代管人答案：ACDE18．（多選題）將購(gòu)買的貨物用于（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、勞動(dòng)保護(hù)B、免稅項(xiàng)目C、無(wú)償贈(zèng)送D、個(gè)人消費(fèi)答案：BD19．（多選題）某煤礦開(kāi)采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有()。A、資源稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營(yíng)業(yè)稅E、城建稅答案：ABE20．（多選題）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）A、查帳征收B、查驗(yàn)征收C、查定征收D、定期定額征收答案：ABCD三、判斷題1．（判斷題）（）居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。答案：錯(cuò)誤2．（判斷題）（）對(duì)一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅。答案：錯(cuò)誤3．（判斷題）（）稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究行政責(zé)任。答案：錯(cuò)誤4．（判斷題）（）印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。答案：正確5．（判斷題）（）對(duì)于接受投資、贈(zèng)與、抵債等方式取得的已稅消費(fèi)品，其所含的消費(fèi)稅不能扣除。答案：正確6．（判斷題）（）稅率是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。答案：錯(cuò)誤7．（判斷題）（）資源稅的納稅人是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。答案：正確8．（判斷題）（）海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅．增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：正確9．（判斷題）（）非法印制發(fā)票的可處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。答案：錯(cuò)誤10．（判斷題）（）境外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)非居民企業(yè)納稅人，也可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)居民企業(yè)納稅人。答案：正確11．（判斷題）()企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。答案：正確12．（判斷題）()納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)如無(wú)應(yīng)納收入．所得及其他項(xiàng)目，可不辦理所得稅納稅申報(bào)。答案：錯(cuò)誤13．（判斷題）()花農(nóng)個(gè)人銷售自產(chǎn)的花卉免征增值稅，銷售購(gòu)進(jìn)的花卉則按6%的低稅率計(jì)征增值稅。答案：錯(cuò)誤14．（判斷題）()企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)銷售收入8%的，可據(jù)實(shí)扣除。答案：錯(cuò)誤15．（判斷題）.()用于交換．投資．抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。答案：錯(cuò)誤16．（判斷題）()用于公益．救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過(guò)企業(yè)年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。答案：正確17．（判斷題）()免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅。答案：錯(cuò)誤18．（判斷題）()已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。答案：錯(cuò)誤19．（判斷題）()稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。答案：錯(cuò)誤20．（判斷題）()按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。答案：錯(cuò)誤四、計(jì)算題1．（計(jì)算題）甲乙兩方因工作需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評(píng)估部門評(píng)價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值300000元，乙的房產(chǎn)價(jià)值360000元，甲已付給乙60000元的價(jià)值差額，該地區(qū)契稅稅率4％，計(jì)算甲應(yīng)納契稅稅額?答案：(1）契稅應(yīng)差額交稅（2）甲應(yīng)交契稅=（360000-300000）×4%=2400（元）2．（計(jì)算題）江蘇機(jī)械有限公司屬于一般納稅人，2019年10月取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)，取得廠房租金收入20萬(wàn)，本月購(gòu)進(jìn)材料300萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)，購(gòu)入汽車一輛價(jià)值30萬(wàn)，取得進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)，購(gòu)入食堂用煤氣灶二臺(tái)，金額2萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額0.26萬(wàn)，月餅3萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)，支付運(yùn)輸費(fèi)12萬(wàn)取得普通發(fā)票，上月留抵稅額3.2萬(wàn)，計(jì)算公司本月應(yīng)交增值稅。答案：本月應(yīng)交增值稅＝500*13%+20*9%－39－3.9－3.2＝20.7萬(wàn)。3．（計(jì)算題）某進(jìn)出品公司當(dāng)月從國(guó)外進(jìn)口一批設(shè)備共10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格人民幣50000元，該批設(shè)備運(yùn)抵我國(guó)上海港起卸前發(fā)生的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)及其他費(fèi)用共計(jì)10000元，假定該批設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率40%，計(jì)算該公司應(yīng)交納的關(guān)稅和該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的稅金。答案：關(guān)稅完稅價(jià)格＝10*50000+10000＝510000元應(yīng)納關(guān)稅＝510000*40%＝204000元進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金有增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅應(yīng)納增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格*稅率＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*稅率＝（510000+204000）*13%＝92820元公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金＝92820+204000＝296820元。4．（計(jì)算題）張三2019年9月取得稿酬收入20000元，購(gòu)買彩票中了100000元大獎(jiǎng)，假定張三本月無(wú)其他收入，計(jì)算張三本月應(yīng)交的個(gè)人所得稅。答案：張三稿酬收入應(yīng)交個(gè)人所得稅＝20000*（1－20%）*20%*（1－30%）＝2240元張三獎(jiǎng)金收入應(yīng)交個(gè)人所得稅＝100000*20%＝20000張三本月合計(jì)應(yīng)交個(gè)人所得稅＝2240+20000＝22240元。5．（計(jì)算題）劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值500萬(wàn)元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值200萬(wàn)元，租給他人居住，租金每年25萬(wàn)元；還有商業(yè)房一處每年租金50萬(wàn)元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。答案：(1)自己居住的一套住房免稅(2)租給他人使用的一套應(yīng)納稅額=250000×4％=10000(元)(3)商業(yè)房應(yīng)納稅額=500000×12％=60000(元)(4)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=10000+60000=70000元）6．（計(jì)算題）某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童裝每套200元的含稅價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。答案：該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額=（200×500+100×200）/（1+3%）×3%=116504.85×3%=3495.14(元)五、綜合題1．（綜合題）某卷煙廠6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)。已知成本為50萬(wàn)元，卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56%。(1)．（簡(jiǎn)答題）計(jì)算該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額答案：組成計(jì)稅價(jià)格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(萬(wàn)元)(2)．（簡(jiǎn)答題）作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理答案：借：銷售費(fèi)用1256800貸：庫(kù)存商品550000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅7068002．（綜合題）某生產(chǎn)企業(yè)2019年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)該企業(yè)占地情況：年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦職工食堂及對(duì)外餐廳占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;6月份經(jīng)批準(zhǔn)新占用非耕地5000平方米用于廠房擴(kuò)建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，支付價(jià)款350萬(wàn)元，并且取得了土地使用證。(2)該企業(yè)原有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同，將其中原值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬(wàn)元的不含增值稅租金收入;另外委托施工企業(yè)建造一棟物資倉(cāng)庫(kù)，簽訂合同，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，建筑安裝工程承包合同注明價(jià)款600萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算。(3)該企業(yè)2017年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸/輛;小轎車2輛，排氣量均為2.0升。(已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元;當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%;貨車車船稅年基準(zhǔn)稅額每噸100元，排氣量2.0升的乘用車車船稅年基準(zhǔn)稅額每輛660元)(1)．（簡(jiǎn)答題）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。答案：2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(58000+6000+2000+3000)×10+5000×10×6÷12=715000(元)。(2)．（簡(jiǎn)答題）針對(duì)業(yè)務(wù)(2)該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。答案：出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×10×12%=24(萬(wàn)元);委托施工企業(yè)建造的倉(cāng)庫(kù)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅，則倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%×4÷12=1.92(萬(wàn)元);剩余房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=(6000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×2÷12=49.6(萬(wàn)元);針對(duì)業(yè)務(wù)(2)該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=24+1.92+49.6=75.52(萬(wàn)元)。(3)．（簡(jiǎn)答題）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納印花稅()元。答案：該企業(yè)2017年應(yīng)納印花稅=350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000+600×0.3‰×10000=8355(元)。(4)．（簡(jiǎn)答題）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納車船稅()元。答案：該企業(yè)2019年應(yīng)納車船稅=25×5×100+10×5×100×50%+2×660=16320(元)。3．（綜合題）中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職，2019年3月份取得收入情況如下：（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元，季度獎(jiǎng)2400元；取得2009年年終獎(jiǎng)12000元。（2）接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)期間，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出10000元通過(guò)希望工程基金捐給希望工程。（3）利用業(yè)余時(shí)間與其他三人共同進(jìn)行一項(xiàng)裝修活動(dòng)，共取得裝修費(fèi)5600元，因該裝吸引活動(dòng)最先由王某承攬，因此按協(xié)議王某應(yīng)得2000元承攬費(fèi)，其余4人平分。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（