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文檔簡介
時間:2013-4-27地點:市委黨校308講師:北大霍振先好,非常好yes是不是,對不對請互動最后一個字――――面帶笑容,不要滿臉階級斗爭一邊記一邊點頭,行成習慣鍛煉身體,又做運動,領導是不會有意見的,領導講話,搖頭你試試還要學習鼓掌,鼓掌和GDP成正比!大家舉手不是做財務的,都不是專業(yè)人士,這課好講了.外行嗎!筆記:財務與會計的區(qū)別:1.什么是財務?財―錢――生錢――資本增值母子關系母雞與小雞不是母雞與公雞本錢—注冊資本金企業(yè)是賺錢平臺100萬一年以后變成1000萬有難度,偶爾做到不算錢的事!和錢沒關的事,你說還有嗎?案例:有一種事和錢沒關系,那是愛情你結婚了嗎?務-事――賺錢------決策活動使資本增值的決策活動―――叫財務讀一遍寫財務書的作者不一定懂什么財務寫書的人沒時間講財務凡是賺錢的都是資本,人是資本嗎?不一定.資本必須流動才能賺錢.哪賺錢,資本就在哪流動!朋友不理我了,朋友理別人去.資本和資本相碰撞.和你在一起,人家就沒資本了2.什么叫會計?提供財務信息(會計的原材料就是原始憑證-加工整理(記證憑證-帳薄)-會計報表-附注及說明(說明書)的管理活動)你要真的,假的,什么是真的呢?都不一定是真的國家說真的就是真的.這個班級是所有班最多的班級(之一)會計準則國家參與企業(yè)的利潤分配.股東要加一個X+1不掏錢,參與分配,不給,整死你讓國家吃虧就是犯法.讓別人吃虧了,就有很多名詞.讓朋友吃虧了,不夠意思.讓爹媽吃虧了,就是不孝.最糾結的工作叫會計.財務總監(jiān),年終利潤太高,改一改,這都做不了,你能做什么!注冊會計師—需要這么高學問嗎?研究生游戲學歷越低潛力越大利用率最高.3財務與會計(法定)的根本區(qū)別?關注的重點不同財務—現(xiàn)金流死活活才能賺錢人與呼吸進去大于出去差額財務總監(jiān)拉警報明天缺幾百萬,越晚越?jīng)]用財務拉-老板聽―老板做了有效財務人員要考慮到老板頭前去.拉對N次聽了,拉錯一次再也不聽會計(法定)――利潤與稅務相關面向的時間不同財務-面向未來(主要),沒發(fā)生的事如同買股票買什么股,時間買前決策會計-面向過去(主要)(3)職能不同財務財務-預測、決策、計劃、控制-為實現(xiàn)目標而采取的措施、分析沒有措施的領導人,不是領導人家庭控制—老公不回家,發(fā)短信,打電話不回,開車去找他對了,這就是控制.會計-核算監(jiān)督服務服務--審核對原始憑證進行審核保利點:確保銷售利潤點.二財務管理的兩個基本點不能就財務談財務,不與管理結合是沒有意義的只懂財務不懂業(yè)務,就做不好財務笑點:把沙發(fā)坐著,坐個坑,多坑人呀盈利基本標準賺錢黑貓白貓抓住老鼠就是好貓連續(xù)盈利(穩(wěn)健)用手用腳都是假的,用人民幣投才是真的.盈利水平不低于行業(yè)平均水平(盈利水平的主要代表:凈資產(chǎn)收益率ROE)OPM整點洋事(3)要有現(xiàn)金流(經(jīng)營活動)沒有現(xiàn)金流支撐的利潤都是假的(4)要考慮資本成本追求經(jīng)濟附加值EVA剔除資本成本的利潤)200億資本成本16億.利潤表上賺2個億還好意思在網(wǎng)站上宣傳EVA-14億人大代表,總得有虧損企業(yè)做代表吧.有水平?jīng)]提升,是主觀原因更缺德.EVA-----銀行貸款利率凈資產(chǎn)視為貸款8%管理標準,不能按此法計算,還是依據(jù)國家準則無知成本最大鼓掌風險(1)風險=損失程度*發(fā)生概率發(fā)生概率沒有一致的交通事故飛機摩托車(2)對風險的觀念時間要有風險防范意識玩的就是心跳,失敗了從頭再來國企業(yè)不允許年青人當.不擔心你膽大,但有防范意思.害人之心不可有,防人之心不可無關注幾個重要風險1)戰(zhàn)略風險第一位方向錯了一切都錯了2)行業(yè)風險3)經(jīng)營風險(固定成本造成的)這個成本發(fā)生與銷售收入在段時間內沒有關系.房租業(yè)務人員的底薪.風險與收益成正比皮包公司,包破也不可能賺錢固定成本大,要有能力活著就一定精彩嗎穩(wěn)健性原則4)償債風險(利息支出)1000萬利息70萬賺50萬虧20萬.民間借貸月息4%年36%風投早就瘋了過橋可以考慮品牌風險不誠信――企業(yè)其他(4)風險規(guī)避的幾個基本方法:1)承受(底線心理實力經(jīng)驗知識等)不可消滅,有這個種想法本身就是風險天大的事,睡不覺,老板都一樣.老板最偉大的事就是承受壓力在做事.法律上人人平等一把手和二把手的區(qū)別天生一把手,天生二把手承擔責任2)回避風險在眼前雞蛋火腿腸為了賺錢命都不要了,老板叫豬頭例:火車博士農(nóng)民我出題你答博士輸2農(nóng)民1什么3條腿鳥天上飛我也不知道合理避稅.農(nóng)民我不玩了.呆80%時間輸,呆在20%贏3)轉移保險公司幫別人轉移案例:猶太人賺錢嗎有風險嗎可以轉移嗎德國人30001000老婆1000供房1000自已法國人40001000給情人猶太人50001000給你3000給雇傭德國人中國人:學外語—上大學-找工作—結婚生孩子-生孩子--學外語猶太人:學外語賺外國人的錢4)集中管理誰都管,風險大5)分散黃金法則100萬買5支跌停6)其他(降低:制度、流程、規(guī)則等)簽字的的學問:已發(fā)生的事,你要簽的!老板不簽字抽查看一看.你沒簽就可以罵別人!發(fā)生了的事,不要簽,要檢查.沒發(fā)生的事簽字,這就權力.發(fā)生過的事簽字,這就??事前簽字要權威,事后就傀儡.建立企業(yè)內部控制我能承受嗎?我能規(guī)避嗎我能轉移嗎我能管理嗎我能分散嗎?財務開車油門剎車方向盤三財務管理的目標(方向盤)一輛車自已開,三輛車怎么開!你輪著一個一個開,路也不是給你自家修,允許你這么折騰,等你到了,黃花菜都涼了.做企業(yè)好比開車,小企業(yè)老板就是駕使員;企業(yè)大了,駕駛技術再好充其量也只是個好司機.老板升級為調度員不是能力的提升,是思維的轉變!有能力培養(yǎng)司機和把車讓出去!短期目標:利潤最大化確?,F(xiàn)金流順暢)長期目標:企業(yè)價值最大化.開公司如養(yǎng)奶牛.健康的牛奶多.奶多是牛棒,你不是你擠的棒.你棒牛給擠死了.是牛,牛真牛,重要的不是擠出的奶值錢,是牛值錢了.企業(yè)的平臺也是商品,平臺要流動企業(yè)越值錢企業(yè)也是個商品企業(yè)當商品,企業(yè)流通,企業(yè)就值錢了.具體表現(xiàn)形式:盈利能力(賺錢)合理的資本結構(風險適中欠別人和自已錢的關系)穩(wěn)健的現(xiàn)金流(經(jīng)營活動-有錢)團隊建設(核心高管及骨干老板)凡是能被替代的人都不是人才核心,知道不,核心,不是所有.你有名單嗎?創(chuàng)新能力(差異化)創(chuàng)新這個玩意不是誰都有的,但是不挖掘,一定沒有.人脈關系(利益相關者:客戶/供應商/銀行/員工/政府/股東/潛在投資者)靠內部客戶創(chuàng)造價值靠外部客戶實現(xiàn)價值.說的挺押韻,幾個是明白人.內部客戶誰保證身體健康,都在醫(yī)院查出病的沒病你試試稅務局兩二人,再來二人,再來二人,沒病也成精神病了.買賣好做,伙計來當先做人再做事市場越激烈,花錢人的天堂,經(jīng)營者的地獄!白天在地獄,晚上不準人家也去天堂看看.老板也是人,花點錢就眼紅呀!商業(yè)模式與銷售網(wǎng)絡品牌建設永遠要說公司好.凡是說公司不好的人,盡量讓其離開.說她好對你沒壞錯.小沒關系,說未來.樹造品牌沒有現(xiàn)在就說未來.人都愿意活地未來當中.案例阿米TUOFU1000萬4個字可口可樂職業(yè)經(jīng)理人沒有品牌概念,那叫職業(yè)嗎,回家洗洗睡吧!其他(企業(yè)文化\持續(xù)的核心競爭力\知識和技能的最佳組合能夠為企業(yè)帶來的未來的現(xiàn)金流)生產(chǎn)發(fā)展獲利---價值大最化財務管理的核心就是財務管理任正非1%1000億絕對數(shù),不是相對數(shù)100%1萬塊懂不,別放不開,大家都放開了,你還在那里孤獨著,眾叛親離!悔一輩子不止四非財務人員的會計基礎知識簡介用大量的時間學習大量沒的東西兩個重要的名詞權責發(fā)生制(應收應付制)有收款的權力,不管到?jīng)]到帳就是收入,對國家有利,游戲規(guī)則權:有收款的權力收付實現(xiàn)制(現(xiàn)金收付制)上海人家庭記賬三大活動(站在財務角度-針對現(xiàn)金流)經(jīng)營活動為了實現(xiàn)企業(yè)目標,所有產(chǎn)供銷活動投資活動籌資活動家里的水龍頭借錢買房子,房子10萬,借10萬,是你的還是我的.沒有經(jīng)營,沒借.2013042714:00看懂三張報表資產(chǎn)負債表――想真正看明白難度還很大沒有點文化背景還不容易別擔心,要看那個名師指路.錢的占用/來源欠別的人:負債欠自已的:所有者權益/凈資產(chǎn)從哪里來叫負債,到哪里去叫占用認識資產(chǎn)負債表時點報表表明某年某月某日(月未季未)――”照片”理論是一天有效,很容易造假.(2)依據(jù)資產(chǎn)=負債+所有者權益(凈資產(chǎn))資產(chǎn)來路不明罪只有貪官不知道來路(3)結構左右結構左邊=右邊資產(chǎn)=資本職業(yè)經(jīng)理人關心資產(chǎn)抓住資產(chǎn),只要有資產(chǎn)資產(chǎn)1)貨幣計量2)賺錢老板關心資本老板請職業(yè)經(jīng)理人就是職業(yè)經(jīng)理人比老板能賺錢包容啥那是包養(yǎng)你容,市場容嗎?行業(yè)容嗎?啥社會了,還整這套.至少跑過銀行貸款利息吧!你不明白,他一定明白,他不明白是你眼的問題不是人家人品的問題.你回去問一個WHY!問問你的財務知道啥是EVA不ROE(4)資產(chǎn)包括的內容流動資產(chǎn)(貨幣資金應收帳款存貨等)錢用已到項目上去了,就放棄項目=所付出的利潤丟失的代價叫機會成本.應收帳款的產(chǎn)生是來自于競爭,不是越多越好也不是越少越好.應收帳款與信用管理在一起.存貨:原材料/半成品/產(chǎn)成品/包裝料不影響生產(chǎn)的前提下越少越好.問:李會計:這是為什么呢?這又是為什么泥?WHY給下屬的感覺不知道你會不會呢?為什么WHY領導盡量不要給下屬答案,老板無需在下屬面前表現(xiàn)聰明因為你無需證明,你已是老板了.老板不是答記者問.不問一個答案,要問就三個答案.說的越多的人,水平不一定高,我例外老板的重點是聽.2)非流動資產(chǎn)(一長期投資(投資的目的:利息/股息)二固定資產(chǎn)1)固定資產(chǎn)原值1000002)累計折舊到產(chǎn)品中去600003)固定資產(chǎn)凈值400004)在建工程80000姑娘媳婦辦手續(xù)固定資產(chǎn):120000人折舊修理費保險大于一年才能變現(xiàn)三無形資產(chǎn)部份無形資產(chǎn)有些無法用貨幣計量進不了資產(chǎn)報表資產(chǎn)=表內資產(chǎn)+表外資產(chǎn)案例;核心領導也是資產(chǎn)一把火燒沒-十年又回來財務的原則:自利,對個人叫自私,對企業(yè)來講叫自利.自利源于企業(yè)要生存.基業(yè)長青的生存.自私自利不好嗎?自私在不傷害別人的前提下,沒觸犯法律沒有錯組織語言,格局,這才是該包容,看不透人性嗎?(5)負債包括內容1)流動負債利益相關者:銀行短期借款供應商:應付帳款客戶:預收帳款員工應付職工薪酬先工后酬稅務局應繳稅金可拖欠3個月,隱形股東股東應付股利等)OPM別人的錢.錢在別人的手,你有價值.平臺才有玩2非流動負債,欠一年以上的1)長期借款用途買設備蓋廠房,忌諱的事:長借短投,短借長投2)應付債劵發(fā)行債券的資格,非法集資(一般企業(yè)沒有這個資格)3)長期應付款等按揭本利合租用設備—折舊買家提作價殘值,實質大于形勢6)所有者權益-老板的錢(凈資產(chǎn))1)實收資本1000萬注冊資本金兩年內到位20%上市公司叫股本越大越好老板有實力,有信心,老板的錢都放在企業(yè)內.上市公司大股東減持,大股東不玩了2)資本公積(資產(chǎn)溢價)(資本老板拿出1000萬,800萬注冊,200萬資本公積和企業(yè)無沒關,與資本運營有關3)盈余公積()賺錢了,兩人分了,國家不干了,企業(yè)怎么辦呀!留存1000萬一人分500萬500萬一個一半,國家要分100萬.一個一半,我們倆不分,叫未分配利潤,國家給逼的.可以轉成股本金,重新辦營業(yè)執(zhí)照.再減持,是避稅高手,國家又規(guī)定只準轉讓,不允許減持.誰怕誰呀!4)未分配利潤.2了解資產(chǎn)負債表1)財務實力絕對值說話(A總資產(chǎn)B凈資產(chǎn))都大,絕對是企業(yè)大實力:刷卡,余額不足2)財務競爭力不影響生產(chǎn)經(jīng)營占用別人的錢越多應收帳款(客戶占用我們的)應付帳款(我們占供應商的)預付帳款預收帳款ABB>AOPM有實力問問你的財務經(jīng)理,OPM知道不B衡量一個人能力的問題就是你一張嘴你能借多少錢,能借到錢就是你的實力證明.風投最關注的是風險.所有風險投資人都是有財務背景的.3)看風險看結構1)資產(chǎn)結構(流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn))2)資本結構(負債總額和凈資產(chǎn))負債為零創(chuàng)業(yè)的第一天和破產(chǎn)了資產(chǎn)負債率超過70%銀行就不給你機會了3)負債結構(流動負債與非流動負債)4)重大差異(期末-年初=差異)應收大于銷售增長管理有問題凡是差異一定要問為什么分析差異原因ROEEVABSCOPMROSROA老板懂財務的人,財務人員壓力大.不懂財務的老板,財務壓力為零.財務對于老板就是黑匣子.怪誰呢,不學習,誰都管不?。∪绾巫屫攧召嶅X資產(chǎn)是用于賺錢的資產(chǎn)轉為收入―――――――――――――――――――――――――――――利潤表1營業(yè)收入主營業(yè)務收入80%以上其他業(yè)務收入制造業(yè)交增值稅營業(yè)收入一個億不含增值稅營業(yè)收入代扣代繳收入里不含增值稅服務業(yè)營業(yè)額里含增值稅銷售員匯報是含稅的1.2億財務人員匯報的是不含稅的1個多億什么問題稅貝!老忘記不掏錢的股東是不對地!-營業(yè)成本制造業(yè)車間內的制造成本(料工費)不含管理費用-營業(yè)稅金及附加流轉稅:見到收入就交稅增值營業(yè)關稅消費稅附加稅:在稅的上面中國兩種稅:大稅流轉稅(見到收入就收稅)所得稅(賺錢就交)萬一虧了呢小稅不回避不避避什么呀事后不可能避稅,事前才能避稅老板不學財務,整天讓財務避避啥啥地.事前,知道不,事后晚了.稅務籌劃都在事前,沒有反籌劃.殘疾人,老板見到稅,要研究,都要簽字要學習研究國家文件稅務局原件(在稅務局的,不要在網(wǎng)上找)看不懂文件的人,智商是有問題的.公文,多直白,是看不懂,還是懶呀.老板神通簽一年稅所有稅收都明白.不懂稅的老板是不稱值的老板.這個是股東與股東的事,別委托財務,親自操刀.小自已來大呀!董事長不用看,管戰(zhàn)略地,總經(jīng)理操刀.-銷售費用-管理費用-財務費用與融資有關,與籌資有關匯兌損失段子:你們財務部怎么發(fā)這么多錢呢?財務費用不是財務工資.獨立董事不懂事-資產(chǎn)減值損失國家怕你利潤不實對企業(yè)有利,對企業(yè)的優(yōu)惠政策.+公允價值變動收益中小企業(yè)沒有,家庭有房產(chǎn),股票漲了沒賣只是帳的+投資收益(股票賣了)營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額(稅前利潤含稅利潤)-所得稅費用(稅務局的)=凈利潤老板賺錢不容易營業(yè)外收入意思是多出一臺設備盤盈員工罰款營業(yè)收入蛋糕100%老板拿著手術刀左切右切砍過頭了叫虧損,你恨誰就讓他當老板,這個社會創(chuàng)造價值最大的就是老板.誰刁難企業(yè)家缺德企業(yè)家是最可愛的人,犯法就什么都不是了黃光裕管理就是收入最大,成本最小認識利潤表時期報表(某年某月—錄像)利潤的計算過程(分步法)依據(jù):收入-費用=利潤權責發(fā)生制,應收應付制了解利潤表經(jīng)營實力(營業(yè)收入和凈利潤同時大,才叫實力)看風險客戶過于集中一家獨占60%-70%SAMSUNG電源行業(yè)偶然利潤所占的比重偶然利潤公允價值變動收益投資收益營業(yè)外收支凈額新產(chǎn)品收入占總收入的比重(特殊行業(yè)例外)可口可樂案例變味新產(chǎn)品對老產(chǎn)品替代威脅家庭也是回款率大風險小小風險大一月2萬,第12月老板跑了市場行為的收入占總收入的比重行賄有法律配套費用率費用占收入的比例(主要是指:管理費用率銷售費用率成本費用率)上年同期和預算比不賺錢的都是風險或是潛在風險共同比百分比(利潤表中各項分別占營業(yè)收入的比重)收入1000萬100%成本600萬60%三項費用300萬30%利潤總額100萬10%稅25萬2.5%凈利潤75萬7.5%所有花錢與收入掛鉤要馬兒跑,不給馬兒草開源節(jié)流,增收節(jié)支三現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動現(xiàn)金流現(xiàn)金流入量銷售商品,提供勞務錢進來了沒辦法含不含增值稅現(xiàn)金流出量購買材料發(fā)工資等真金白銀出去的現(xiàn)金凈流量,現(xiàn)金流量凈額可負數(shù)上年結余這個是負數(shù)比利潤負數(shù)更慘烈山西汾酒預收款少經(jīng)營前景渺茫越大越好大于凈利潤“造血功能”負數(shù)失去能力投資活動現(xiàn)金流1.投資活動現(xiàn)金流入量對外投資獲利賣固定資產(chǎn)――進當鋪了/破產(chǎn)/轉型2.現(xiàn)金流出量3現(xiàn)金凈流量(流入一流出)—往往是負數(shù)尤其是投設備放血功能收入少,支出大大學剛畢就買房,放爸媽的血財務戰(zhàn)略沒造血能力放血下一步?jīng)]有造血功能寧愿放棄放血功能籌資活動現(xiàn)金流難度大編故事造假編唄,誰不編,不編能籌到資嗎?股票不要想一夜暴富一夜暴跌現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量還款現(xiàn)金凈流量輸血功能F真的假的騙子講究概率經(jīng)營活動范圍大除了投資,籌資活動外都是經(jīng)營活動.現(xiàn)金流量表是最簡單的表,編起來不容易直接法收入減支出――――――――――――――――――――――三張報表合在一起怎么看會計報表分析分析根本目的是:找出問題存在的根源,便于解決問題,以便實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標問
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