投資有限公司管理制度匯編樣本

財(cái)務(wù)部／-05第一章財(cái)務(wù)部工作職責(zé)一、總則財(cái)務(wù)部是企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金運(yùn)作、成本核實(shí)和控制業(yè)務(wù)管理部門(mén)。負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)表編制、帳務(wù)處理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款、預(yù)付款項(xiàng)、資產(chǎn)管理、按揭結(jié)算、貸款融資、債權(quán)債務(wù)、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，以確保企業(yè)總控制計(jì)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)表編制、帳務(wù)處理（1）依據(jù)企業(yè)總控制計(jì)劃目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃及月度財(cái)務(wù)用款計(jì)劃。（2）根據(jù)當(dāng)?shù)赜虿灰粯悠髽I(yè)獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)，分別設(shè)置帳目，核實(shí)損益和做好報(bào)稅工作，并按要求及控股關(guān)系編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款及預(yù)付款項(xiàng)管理（1）制訂各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批權(quán)限管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。（2）制訂部門(mén)或職員因公借款（現(xiàn)金）及預(yù)付款項(xiàng)審批管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。（3）制訂物資采購(gòu)審批權(quán)限，并監(jiān)督實(shí)施。3、資產(chǎn)管理（1）固定資產(chǎn)管理A、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)情況統(tǒng)一管理。B、負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊、清查盤(pán)點(diǎn)、編制報(bào)表。C、負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等統(tǒng)一管理。（2）現(xiàn)金管理A、負(fù)責(zé)制訂現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。B、配置專(zhuān)職出納辦理現(xiàn)金收支、現(xiàn)金日志臺(tái)帳登記。C、財(cái)務(wù)部責(zé)任人應(yīng)不定時(shí)對(duì)出納經(jīng)管庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查查對(duì)。（3）銀行存款管理A、負(fù)責(zé)制訂支票領(lǐng)用、簽發(fā)、印鑒使用、保管理制度。B、嚴(yán)格按協(xié)議或工程進(jìn)度，和付款審批手續(xù)支付款項(xiàng)。C、銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)立即登帳，定時(shí)和銀行對(duì)帳單查對(duì)一致，并編制銀行存款余額調(diào)整表。嚴(yán)禁出借銀行帳號(hào)，嚴(yán)禁企業(yè)資金外借給外單位。（4）外匯資金管理A、制訂企業(yè)外匯資金管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。B、企業(yè)外匯資金，應(yīng)分別按幣種到國(guó)家外匯管理局指定銀行開(kāi)設(shè)帳號(hào)及兌換。C、外匯收支必需嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家外匯管理?xiàng)l例要求實(shí)施，接收外匯管理局監(jiān)管。4、按揭、結(jié)算（1）負(fù)責(zé)購(gòu)房者按揭貸款申辦工作。（2）負(fù)責(zé)購(gòu)房協(xié)議審核、訂金、樓款收取和結(jié)算。（3）項(xiàng)目完工入伙后，對(duì)符合結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入條件樓宇，每三個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)一次，并做到協(xié)議價(jià)款、發(fā)票金額和實(shí)收售樓款相一致。5、貸款、融資負(fù)責(zé)企業(yè)借貸款手續(xù)申辦。合理利用融資渠道，為企業(yè)開(kāi)發(fā)投資籌措資金。6、債權(quán)債務(wù)管理（1）負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款，和其它應(yīng)收、應(yīng)付帳款、預(yù)付款、備用金等帳戶(hù)按單位、具體人列帳登記，定時(shí)查對(duì)，立即催收和清償。（2）嚴(yán)格審查壞帳損失，建立壞帳銷(xiāo)帳審批制度。7、會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)檔案管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證及帳頁(yè)須按企業(yè)名裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中保管。嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)檔案借閱、銷(xiāo)毀（超出保管年限）審批手續(xù)。8、財(cái)務(wù)電腦管理切實(shí)保障財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)安全，確保資料完整，天天正確備份。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)保養(yǎng)和維修，確保電腦及隸屬設(shè)施穩(wěn)定性、可靠性。（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)電腦資料保密性，限定每個(gè)人操作使用范圍。財(cái)務(wù)部／-05第二章財(cái)務(wù)管理制度第一條財(cái)務(wù)管理要求為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核實(shí)，控制費(fèi)用開(kāi)支，嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提升企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本要求。一、總則1、本司實(shí)施集中統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，即本司及下屬二級(jí)企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)和財(cái)務(wù)管理職能均由本司財(cái)務(wù)部推行，制訂和建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，使本司財(cái)務(wù)工作責(zé)任到人。2、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供系統(tǒng)、全方面、綜合書(shū)面財(cái)務(wù)匯報(bào)，定時(shí)或不定時(shí)地向企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)情況，以利企業(yè)掌握收支情況及改變趨勢(shì)。3、帳務(wù)處理基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)：凡有企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照企業(yè)，均為獨(dú)立核實(shí)單位，其帳目建立按各自適應(yīng)會(huì)計(jì)制度實(shí)施，對(duì)外均以獨(dú)立法人出現(xiàn)，統(tǒng)一稅務(wù)管理。企業(yè)內(nèi)部以每個(gè)月月底為結(jié)帳日，下月5號(hào)前完成企業(yè)及各二級(jí)企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)報(bào)表，并按總企業(yè)要求上報(bào)，10號(hào)前報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。4、落實(shí)實(shí)施財(cái)政部公布《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用支出，推行會(huì)計(jì)監(jiān)督，做好資金計(jì)劃、使用、融通和管理，努力爭(zhēng)取在滿(mǎn)足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和安全前提下，使資金產(chǎn)生最大收益。5、嚴(yán)格按審批程序、權(quán)限支付多種款項(xiàng)，對(duì)不符合手續(xù)付款項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付直至手續(xù)完備。6、加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，確定費(fèi)用開(kāi)支范圍和支出審批權(quán)限。7、參與確定和審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，并按協(xié)議要求，有效調(diào)度使用資金，做好新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目標(biāo)財(cái)務(wù)可行性分析，檢驗(yàn)和監(jiān)督協(xié)議實(shí)施。二、會(huì)計(jì)核實(shí)管理 1、采取借貸記帳法記帳，權(quán)責(zé)發(fā)生制核實(shí)。通常收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不管款項(xiàng)是否收付，全部應(yīng)作為本期收益或費(fèi)用入帳。通常不屬于本期收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期權(quán)益或費(fèi)用處理。一個(gè)時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)收入和其相關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用全部必需在同一時(shí)期內(nèi)入帳。通常用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生各項(xiàng)支出全部應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，通常為了取得收益而發(fā)生各項(xiàng)支出，全部應(yīng)作收益支出，同時(shí)計(jì)入成本、費(fèi)用。2、會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份，會(huì)計(jì)年度采取公歷年制，自公歷年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、會(huì)計(jì)核實(shí)以人民幣為記帳本位幣。憑證、帳簿、報(bào)表，均用漢字書(shū)寫(xiě)。4、會(huì)計(jì)科目，實(shí)施房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)制度中所訂會(huì)計(jì)科目。5、會(huì)計(jì)報(bào)表，依據(jù)國(guó)家所要求會(huì)計(jì)報(bào)表格式填報(bào)時(shí)間、份數(shù)實(shí)施。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、報(bào)送立即。企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)，應(yīng)該編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表保管期限根據(jù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施。6、會(huì)計(jì)憑證（1）使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證指：工資表、報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用開(kāi)支證實(shí)單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。外來(lái)原始憑證指：本司和其它單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本司憑證、發(fā)票、收據(jù)等。（2）逐步統(tǒng)一使用電腦復(fù)式記帳。（3）會(huì)計(jì)憑證保管期限，和保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)手續(xù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施。7、外幣折算業(yè)務(wù)（1）采取中國(guó)人民銀行統(tǒng)一公布市場(chǎng)匯率作為處理外幣業(yè)務(wù)折合匯率。（2）采取當(dāng)日匯率作為記帳匯率。（3）采取按月期末調(diào)整法核實(shí)匯兌損益。財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必需辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)督交接，并由交接雙方簽字。未按要求辦清交接手續(xù)財(cái)會(huì)人員，不得離職。三、流動(dòng)資金管理1、管理標(biāo)準(zhǔn)：流動(dòng)資金既要確保需要又要節(jié)省使用，在確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要前提下，努力爭(zhēng)取節(jié)省資金，以較少資金占用，取得較大經(jīng)濟(jì)效果。2、使用基礎(chǔ)要求：加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、降低流動(dòng)資金占用。對(duì)商品資金占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)，盡可能壓縮。嚴(yán)格控制辦公家俱、用具購(gòu)置，同時(shí)，要加速資金結(jié)算，以降低對(duì)流動(dòng)資金占用。3、財(cái)務(wù)部統(tǒng)管流動(dòng)資產(chǎn)，對(duì)每一筆流動(dòng)資產(chǎn)開(kāi)支嚴(yán)格審批程序，并依據(jù)總經(jīng)理安排調(diào)撥資金。4、請(qǐng)款時(shí)，經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫(xiě)請(qǐng)款單或付款審批表，并附上付款依據(jù)（如協(xié)議、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。5000元以上開(kāi)支須由集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審定，再由財(cái)務(wù)部依據(jù)資金情況區(qū)分輕重緩急給予開(kāi)支，各級(jí)審批要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)態(tài)度，出現(xiàn)問(wèn)題，層層負(fù)責(zé)。5、備用金管理要求企業(yè)備用金管理分為生產(chǎn)性備用金管理和非生產(chǎn)性備用金管理。（1）生產(chǎn)性備用金管理：A：備用金額度：最高限額為50萬(wàn)元；B：備用金申請(qǐng)措施：由各項(xiàng)目企業(yè)依據(jù)項(xiàng)目企業(yè)規(guī)模提出備用金額度申請(qǐng),上報(bào)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批下?lián)茴~度；C：生產(chǎn)性備用金使用措施：備用金為生產(chǎn)性資金，不得作為其它用途，其目標(biāo)為應(yīng)付生產(chǎn)緊急情況,支付前須經(jīng)項(xiàng)目企業(yè)第一責(zé)任人書(shū)面同意,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安排資金,事后二天內(nèi)按企業(yè)對(duì)應(yīng)制度補(bǔ)辦付款審批手續(xù)，應(yīng)尤其注明由備用金付款情況，全部備用金付款由財(cái)務(wù)部實(shí)施專(zhuān)題審核和登記。D：備用金額度控制：備用金額度實(shí)施滾動(dòng)制，已補(bǔ)齊付款審批手續(xù)備用金付款歸入正常付款，不再占用備用金額度。（2）非生產(chǎn)性備用金管理：企業(yè)職員預(yù)支備用金必需含有業(yè)務(wù)理由，填好借款單由部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部辦理。預(yù)支后14天內(nèi)必需辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不然作為私人借款而扣取工資。有特殊需要私事借款不得超出本人月工資額。同時(shí)，每次借款結(jié)帳時(shí)間不應(yīng)超出30天，超出30天未結(jié)清應(yīng)以工資抵還，舊欠未結(jié)之前不準(zhǔn)新借。6、現(xiàn)金管理要求依據(jù)企業(yè)及項(xiàng)目企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)，庫(kù)存現(xiàn)鈔余額在取得銀行同意后，定為元人民幣，超出限額部分，當(dāng)日存入銀行，除要求范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金中坐支。（1）現(xiàn)金支付范圍A、發(fā)放職員及臨時(shí)人員工資、補(bǔ)助、福利補(bǔ)助、退休金、支付出差人員必需攜帶旅差費(fèi)用暫借款。B、購(gòu)置不含有轉(zhuǎn)帳條件單位物品，或支付零星勞務(wù)酬勞。C、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下零星開(kāi)支。（2）現(xiàn)金收付手續(xù)和要求A、在收付現(xiàn)金時(shí)財(cái)務(wù)人員必需認(rèn)真仔細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合要求手續(xù)，開(kāi)支是否符合制度要求，審批手續(xù)是否完備，是否已由經(jīng)辦人和證實(shí)人簽字，是否有齊全、正當(dāng)原始憑證。B、所收付現(xiàn)金，必需認(rèn)真清點(diǎn)，既關(guān)鍵點(diǎn)大數(shù)，也關(guān)鍵點(diǎn)細(xì)數(shù)，還要確立復(fù)核制度，以防差錯(cuò)事故。一線營(yíng)業(yè)人員及收款員在面對(duì)用戶(hù)收付現(xiàn)金時(shí)，還應(yīng)唱收唱付。C、在收付現(xiàn)金后，必需在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋注明日期“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣戳記。出納人員還必需立即依據(jù)憑證，在電腦記載現(xiàn)金日志帳，每筆收付均應(yīng)在當(dāng)日志帳完成。D、會(huì)計(jì)人員應(yīng)常常查對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，每個(gè)月檢驗(yàn)出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，并做出盤(pán)點(diǎn)表送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。確?，F(xiàn)金帳存和實(shí)際庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)覺(jué)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出統(tǒng)計(jì)，立即列帳，并查明原因、明確責(zé)任，根據(jù)要求審批權(quán)限審核處理。7、銀行存款管理要求（1）市內(nèi)往來(lái)單位應(yīng)收款項(xiàng)，以支票結(jié)算，應(yīng)在收到支票當(dāng)日，最遲不得超出第二天，把支票送存銀行結(jié)算，以加速資金回籠。（2）應(yīng)存銀行款項(xiàng)（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)），應(yīng)填制“送款單”連同現(xiàn)金或結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行（外幣以外幣幣值計(jì)算票據(jù)，還應(yīng)注明送存銀行當(dāng)日外匯牌價(jià)匯率），并按“送款回單”或“銀行收款通知”單據(jù)入帳。（3）到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其它結(jié)算憑證，并應(yīng)立即將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)等銀行結(jié)算單據(jù)登記入帳。（4）企業(yè)在銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)，不準(zhǔn)外單位或個(gè)人借用來(lái)進(jìn)行結(jié)算。特殊情況需借用，需經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意。（5）出納人員不得發(fā)出全空白支票。如因特殊情況，為方便工作，準(zhǔn)許發(fā)出半空白支票即必需填寫(xiě)日期、受票單位名稱(chēng)、用途，只空出金額欄（但要注明限額金額）。凡領(lǐng)用支票必需在開(kāi)出支票十天內(nèi)報(bào)帳。（6）出納人員應(yīng)定時(shí)和銀行查對(duì)存款余額，人民幣存款帳戶(hù)每個(gè)月最少查對(duì)一次，外匯存款余額每10天查對(duì)一次。在接到銀行對(duì)帳單后，應(yīng)逐筆查對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)覺(jué)記帳錯(cuò)誤，應(yīng)立即更正。屬于銀行差錯(cuò)，要立即通知銀行更正。發(fā)覺(jué)有未達(dá)帳款，應(yīng)采取“余額查找法”進(jìn)行查對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”來(lái)確定收付未達(dá)帳，對(duì)核實(shí)未達(dá)帳款，要加強(qiáng)管理，常常檢驗(yàn)，如發(fā)覺(jué)有帳款長(zhǎng)久未達(dá)，應(yīng)認(rèn)真查明原因立即處理。四、流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）家俱用具管理家俱用具（低值易耗品）標(biāo)準(zhǔn)是：使用年限在十二個(gè)月以?xún)?nèi)，購(gòu)進(jìn)單價(jià)二千元以下，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、工具、用具、家俱、物品等均為家俱用具。1、購(gòu)進(jìn)、攤銷(xiāo)要求（1）家俱用具購(gòu)進(jìn)，要按年度編制預(yù)算，由各使用部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用，編報(bào)計(jì)劃，報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)部審查并提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，由行政人事部統(tǒng)一采購(gòu)。訂購(gòu)時(shí)要按《協(xié)議會(huì)簽制度》相關(guān)報(bào)價(jià)要求實(shí)施。（2）家俱用具購(gòu)進(jìn)成本，包含購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付運(yùn)雜費(fèi)。家俱用具購(gòu)進(jìn)后，按一次攤銷(xiāo)措施，作出帳務(wù)處理，在“管理費(fèi)用——低值易耗品”科目入帳。2、領(lǐng)用、報(bào)廢要求（1）行政人事部負(fù)責(zé)家俱用具日常管理、維修工作，企業(yè)買(mǎi)進(jìn)時(shí)列表登記，領(lǐng)用時(shí)填報(bào)領(lǐng)用單，領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，每十二個(gè)月盤(pán)點(diǎn)一次。修理家俱用具所用開(kāi)支，以“管理費(fèi)用——修理費(fèi)”列支。（2）家俱用具在使用一定時(shí)期后，因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，由使用部門(mén)提出意見(jiàn)，經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理同意，可辦理報(bào)廢手續(xù)，不作會(huì)計(jì)處理。報(bào)廢家俱出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。（3）家俱用具發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由當(dāng)事人或部門(mén)寫(xiě)明原因，向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)，金額在100元以上，須轉(zhuǎn)報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)部審查并呈財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。不屬人力不可抗拒丟失、毀損，由當(dāng)事人填寫(xiě)匯報(bào)單，說(shuō)明原因，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)意見(jiàn)，送行政人事部、財(cái)務(wù)部審查，核實(shí)賠償金額，報(bào)總經(jīng)理同意。賠償價(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”科目處理。（二）物料用具（用于現(xiàn)場(chǎng)）管理1、物料用具應(yīng)以勤進(jìn)少儲(chǔ)為標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)防積壓和浪費(fèi)。對(duì)于物料用具購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格根據(jù)計(jì)劃和審批手續(xù)辦理。2、物料用具購(gòu)進(jìn)所發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用具成本。如同時(shí)購(gòu)進(jìn)多個(gè)物料用具所發(fā)生共同費(fèi)用，則按同時(shí)購(gòu)進(jìn)多種物料用具單項(xiàng)價(jià)值分?jǐn)傎M(fèi)用，計(jì)入成本。3、如購(gòu)進(jìn)物料用具后，立即全部交付使用部門(mén)領(lǐng)用，應(yīng)在填制進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單同時(shí)，填制領(lǐng)料單連同發(fā)貨票辦理報(bào)帳手續(xù)。并即時(shí)作“費(fèi)用”項(xiàng)目處理。4、因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置物料用具，按固定資產(chǎn)、家俱用具購(gòu)置程序申請(qǐng)和報(bào)批后，由行政人事部統(tǒng)一購(gòu)置并辦理領(lǐng)用登記。五、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部核實(shí)，并分別設(shè)置帳卡登記，每十二個(gè)月年底由行政人事部組織進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符。行政人事部應(yīng)指定一名職員負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理（管理措施由行政人事部另定）。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，由需用單位書(shū)面申請(qǐng)，列入年度預(yù)算，經(jīng)行政人事部報(bào)企業(yè)同意，購(gòu)置時(shí)經(jīng)總經(jīng)理同意。自行購(gòu)置，財(cái)務(wù)部拒絕付款。購(gòu)置時(shí)實(shí)施報(bào)價(jià)和貨比三家，然后按要求實(shí)施逐層審批。3、購(gòu)建固定資產(chǎn)，完工驗(yàn)收后按實(shí)際成本從購(gòu)建支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目核實(shí)。4、因?yàn)楸９苁褂貌煌锥斐蛇z失或損毀，責(zé)任者必需寫(xiě)出事故匯報(bào)，依據(jù)相關(guān)部門(mén)判定明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后，其發(fā)生修理費(fèi)或報(bào)廢損失，由責(zé)任者賠償或單位報(bào)銷(xiāo)。5、固定資產(chǎn)修理，必需由使用者所在部門(mén)提出，行政人事部聯(lián)絡(luò)相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行維修。因責(zé)任事故造成汽車(chē)修理費(fèi)，單位負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)80％，當(dāng)事司機(jī)個(gè)人支付20％。6、提升固定資產(chǎn)利用率，依據(jù)需要由行政人事部統(tǒng)一調(diào)劑使用，并辦理調(diào)撥手續(xù)。7、財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求折舊年限和標(biāo)準(zhǔn)，按月計(jì)提折舊。六、費(fèi)用管理要求（一）費(fèi)用預(yù)算管理1、制訂費(fèi)用預(yù)算方案企業(yè)各部門(mén)（含二級(jí)企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)）依據(jù)實(shí)際情況定崗、定編、定責(zé)。每十二個(gè)月年底前提出下十二個(gè)月費(fèi)用預(yù)算方案。2、各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算方案草擬后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意后實(shí)施。3、各部門(mén)、二級(jí)企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)在實(shí)施費(fèi)用預(yù)算方案過(guò)程中，若認(rèn)為確有必需追加預(yù)算時(shí)，須在每十二個(gè)月第三季度提出追加預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意后實(shí)施。（二）費(fèi)用核實(shí)要求轉(zhuǎn)帳攤銷(xiāo)費(fèi)用。多種物料、用具、定制包裝用具、家俱用具、固定資產(chǎn)折舊，這些費(fèi)用，均采取定時(shí)攤銷(xiāo)轉(zhuǎn)帳。已付待攤費(fèi)用。一些雖在本期支付費(fèi)用，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)，屬于預(yù)付性質(zhì)，因?yàn)橘M(fèi)用支出數(shù)額較大，一次核銷(xiāo)影響費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)結(jié)果，所以必需經(jīng)過(guò)“待攤費(fèi)用”帳戶(hù)進(jìn)行核實(shí)，如創(chuàng)辦費(fèi)、大宗包裝物、庫(kù)存物資，較大宗進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。預(yù)提待付費(fèi)用。通常由本期負(fù)擔(dān)費(fèi)用，但跨結(jié)算期支付如職職員資、福利費(fèi)、建安費(fèi)用和銀行借款利息等，全部必需預(yù)提計(jì)入當(dāng)期成本和費(fèi)用。（三）各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍1、市內(nèi)交通費(fèi)（1）因業(yè)務(wù)接待需要，或時(shí)間緊急，或攜帶關(guān)鍵資料又無(wú)車(chē)可派，由部門(mén)經(jīng)理同意可乘坐士，經(jīng)行政人事部簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（2）為了有效監(jiān)控此項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)者需填報(bào)“出差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明單”，具體填列各次事由、時(shí)間、起止地點(diǎn)、金額，并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。2、加班工資各部門(mén)職員，因工作需要，在完成工作日工作時(shí)數(shù)后，仍需繼續(xù)加班工作或在節(jié)假日來(lái)企業(yè)堅(jiān)持工作，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意或安排，可發(fā)給加班工資。（具體要求由行政人事部制訂）加班工資單由各部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，按月統(tǒng)計(jì)，按時(shí)上報(bào)行政人事部，由行政人事部做出報(bào)表。加班工資應(yīng)在“工資——加班費(fèi)”項(xiàng)目列支。3、職員教育經(jīng)費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）職員教育所需經(jīng)費(fèi)，按職職員資總額1.5％百分比給予開(kāi)支。教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：（1）實(shí)習(xí)費(fèi)用：學(xué)員及培訓(xùn)職員、輪訓(xùn)職員、在本單位實(shí)習(xí)或經(jīng)同意到外單位實(shí)習(xí)所發(fā)生費(fèi)用，和職員經(jīng)同意去外地或外單位學(xué)習(xí)、參觀所發(fā)生費(fèi)用。（2）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：購(gòu)置培訓(xùn)職員需用通常器具、儀器、圖書(shū)等所需費(fèi)用。（3）代培經(jīng)費(fèi)：本單位職員選送到外單位代為培訓(xùn)所需支付培訓(xùn)費(fèi)。下列各項(xiàng)開(kāi)支，不包含在職員教育經(jīng)費(fèi)之內(nèi)。A、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)職員工資和送培訓(xùn)班重新培訓(xùn)職員生活費(fèi)，不包含在職員教育經(jīng)費(fèi)以?xún)?nèi)。B、學(xué)員及職員（重培職員）學(xué)習(xí)用書(shū)本、參考資料、計(jì)算尺（器）、筆、墨紙張等用具，應(yīng)由學(xué)員及重培職員個(gè)人自理，不得在職員教育經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支。支付職員教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以“管理費(fèi)用——職員教育費(fèi)”科目列支。4、宣傳廣告費(fèi)（1）宣傳廣告費(fèi)開(kāi)支范圍：宣傳企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍報(bào)刊、廣播、電視廣告、印刷品、年歷、贈(zèng)品和大型演出活動(dòng)贊助開(kāi)支等。（2）企業(yè)宣傳廣告活動(dòng)，每十二個(gè)月由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)擬出宣傳廣告計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理審批后實(shí)施。每次支付時(shí)審批權(quán)限參考“流動(dòng)資金管理”中對(duì)應(yīng)要求實(shí)施。（3）在進(jìn)行企業(yè)宣傳廣告活動(dòng)時(shí)，如有回傭，須如數(shù)上交企業(yè)。（4）宣傳廣告費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用——宣傳廣告費(fèi)”科目開(kāi)支。5、辦公用具管理辦公用具應(yīng)堅(jiān)持節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)各部門(mén)用于辦公所需文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、帳冊(cè)、憑證和其它辦公用具，應(yīng)每季編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由行政人事部購(gòu)進(jìn)，專(zhuān)員驗(yàn)收保管，各部按月領(lǐng)用，各部不得自行采購(gòu)和付印。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（1）開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按年度預(yù)算實(shí)施。（2）業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)于業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)生后（出差回企業(yè)后）五天內(nèi)辦好審批手續(xù)到出納處報(bào)帳，如沒(méi)有按時(shí)報(bào)帳，對(duì)這部分業(yè)務(wù)費(fèi)將作為個(gè)人開(kāi)支業(yè)務(wù)費(fèi)用，企業(yè)不予負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支。7、手機(jī)、宅電話(huà)費(fèi)凡由企業(yè)報(bào)銷(xiāo)手機(jī)話(huà)費(fèi)部門(mén)經(jīng)理一級(jí)人員，每個(gè)月費(fèi)用限額為300元；其它經(jīng)同意同意給手機(jī)話(huà)費(fèi)補(bǔ)助通常職員費(fèi)用限額為每個(gè)月200元；駕駛員手機(jī)話(huà)費(fèi)限額為每個(gè)月100元，超出部分話(huà)費(fèi)由本人自付?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理每個(gè)月手機(jī)話(huà)費(fèi)和住宅話(huà)費(fèi)平均為800元；項(xiàng)目企業(yè)總經(jīng)理每個(gè)月手機(jī)話(huà)費(fèi)和住宅話(huà)費(fèi)平均為600元，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)施整年包干制（具體詳見(jiàn)行政人事部相關(guān)要求）。8、司機(jī)誤餐補(bǔ)助司機(jī)因公出車(chē)，恰逢用餐，發(fā)給司機(jī)誤餐費(fèi)每餐10元。9、差旅費(fèi)因公到外地出差人員，交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；中國(guó)住宿費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理級(jí)700元/天.人；部門(mén)經(jīng)理400元/天.人；通常人員300元/天.人，去香港等酒店住宿另批。差旅補(bǔ)助（含伙食補(bǔ)助）：香港350元港幣/天.人，中國(guó)80元/天.人。七、付款審批1、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要寫(xiě)明開(kāi)支事項(xiàng)，由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、法人代表逐層審批，最終向出納報(bào)銷(xiāo)。審批采取級(jí)差審批方法，在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算）范圍內(nèi)，職員及部門(mén)副經(jīng)理由所屬部門(mén)經(jīng)理審核，部門(mén)經(jīng)理由企業(yè)管線副總經(jīng)理審核，副總經(jīng)理由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理由法人代表審批。超出開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理審批。2、相關(guān)協(xié)議付款審批權(quán)限（1）相關(guān)單位報(bào)來(lái)工程預(yù)結(jié)算，須經(jīng)合約部審核，重大工程還須經(jīng)銀行審查，管線副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。（2）總企業(yè)、二級(jí)企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)根據(jù)協(xié)議條款要求支付各項(xiàng)工程款，由付款單位請(qǐng)款，會(huì)簽手續(xù)齊全，經(jīng)合約部審核，按審批權(quán)限審批。（3）凡經(jīng)濟(jì)協(xié)議（包含包含收付款，資金結(jié)算多種協(xié)議、協(xié)議、備忘錄、公函等）簽署完成后，經(jīng)辦人在一個(gè)工作日內(nèi)將原件一份交財(cái)務(wù)部立案，復(fù)印一份交行政人事部歸檔。（4）凡企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目需向相關(guān)部門(mén)繳交各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用，包含消防審查費(fèi)、衛(wèi)生防疫審查費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、人防費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)、市政費(fèi)、拆遷管理費(fèi)、檔案確保金、咨詢(xún)費(fèi)、工本費(fèi)等，須提交付款依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。（5）消防、水電配套工程未能取得協(xié)議而需預(yù)付款，應(yīng)事先請(qǐng)示總經(jīng)理同意后才辦理會(huì)簽手續(xù)。3、相關(guān)費(fèi)用付款審批權(quán)限（1）預(yù)算內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)購(gòu)置、辦公費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)按“七、1”項(xiàng)審批后報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)按“七、1”項(xiàng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。（2）預(yù)算內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)購(gòu)置、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等由部門(mén)經(jīng)理審核后經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理外出由法人代表審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)行政人事部、合約部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批。（4）工資發(fā)放由行政人事部將職員考勤統(tǒng)計(jì)表、工資單和新職員入職員資審批表等相關(guān)資料送財(cái)務(wù)部復(fù)核、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納發(fā)放（工資發(fā)放日前三個(gè)工作日提交財(cái)務(wù)部）。（5）獎(jiǎng)金發(fā)放由行政人事部提出獎(jiǎng)金發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。4、按稅法要求向稅務(wù)征收機(jī)關(guān)繳交各項(xiàng)稅費(fèi)，由總經(jīng)理審批。5、銷(xiāo)售部經(jīng)辦向相關(guān)部門(mén)繳交各項(xiàng)稅費(fèi)，由總經(jīng)理審批。6、沒(méi)有簽署協(xié)議而需支付款項(xiàng)（指不列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)款項(xiàng)），由總經(jīng)理審批。每項(xiàng)金額在10萬(wàn)元以上，一律不予支付。如該筆款項(xiàng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，不支付會(huì)影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)審批，由董事會(huì)決議作為付款依據(jù)，按生產(chǎn)性備用金程序操作。7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)是正當(dāng)原始憑證，必需真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、手續(xù)齊備。（1）從外單位取得原始憑證必需是蓋有填制單位印章，大、小寫(xiě)金額相等，書(shū)寫(xiě)清楚、真實(shí)可靠正規(guī)發(fā)票。（2）購(gòu)置各項(xiàng)實(shí)物原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收登記人署名后再逐層審批。（3）支付款項(xiàng)原始憑證，必需有收款單位或收款人收款證實(shí)。8、支付費(fèi)用或支付款項(xiàng)原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，手續(xù)完備，財(cái)會(huì)人員方可辦理。9、從外單位取得原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章證實(shí)，并注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，按程序?qū)徟蟛拍軋?bào)銷(xiāo)。假如確實(shí)無(wú)法取得證實(shí)，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出具體情況報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后作原始憑證處理。八、資金管理1、月末、季末、年末財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)搜集各項(xiàng)目企業(yè)、各部門(mén)收入、支出資料，確定下月、下季、下年資金計(jì)劃，估計(jì)收入起源和支出數(shù)額，提出資金盈余或缺口處理措施。2、月末、季末、年末財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行本期資金計(jì)劃實(shí)施情況總結(jié)，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出整改方法，提升計(jì)劃正確性，降低計(jì)劃實(shí)施之偏差。3、財(cái)務(wù)部天天下班前須把總企業(yè)、各項(xiàng)目企業(yè)銀行存款余額和現(xiàn)金余額報(bào)法人代表、總經(jīng)理，余額尾數(shù)取萬(wàn)位。4、財(cái)務(wù)部每個(gè)月底把企業(yè)借款余額、期限、利率等報(bào)法人代表、總經(jīng)理。九、收入統(tǒng)計(jì)、跟蹤（一）售樓統(tǒng)計(jì)1、業(yè)主簽署認(rèn)購(gòu)書(shū)和交樓款后，總企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)統(tǒng)計(jì)須依據(jù)認(rèn)購(gòu)書(shū)和收款收據(jù)進(jìn)行售樓統(tǒng)計(jì)工作。2、銷(xiāo)售部統(tǒng)計(jì)員每旬末向企業(yè)財(cái)務(wù)部提交本期銷(xiāo)售面積、合約數(shù)、實(shí)收款等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，由總企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員查對(duì)匯總后報(bào)法人代表、總經(jīng)理。3、對(duì)應(yīng)收樓款，統(tǒng)計(jì)員應(yīng)督促售樓部加緊催收。（二）協(xié)議收入統(tǒng)計(jì)對(duì)應(yīng)收樓款協(xié)議，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)管理，按時(shí)按量收取款項(xiàng)，到期要由專(zhuān)員負(fù)責(zé)催收，確保企業(yè)資金回籠。十、交樓工作交樓人員要認(rèn)真查對(duì)前來(lái)收樓業(yè)主樓款收據(jù)、認(rèn)購(gòu)書(shū)、協(xié)議書(shū)，能按時(shí)付款方可辦理交樓手續(xù)，遲交款部分需按當(dāng)初銀行貸款利率補(bǔ)交利息及扣罰違約金。十一、對(duì)外投資管理二級(jí)企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)均不含有獨(dú)立對(duì)外投資權(quán)，全部對(duì)外投資須經(jīng)董事會(huì)研究決定。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤管理企業(yè)全部投資。十二、收款收據(jù)、發(fā)票管理要求收款收據(jù)、發(fā)票是反應(yīng)收入原始單據(jù)，不管其處于何種形態(tài)全部必需妥為保管、嚴(yán)格控制。對(duì)無(wú)視本要求而造成收據(jù)遺失和損毀者，將視同發(fā)票遺失比照處理（按收據(jù)可開(kāi)具最大金額追究管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任及法律責(zé)任）。（一）領(lǐng)用1、收據(jù)、發(fā)票統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部到稅務(wù)部門(mén)購(gòu)置或報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)同意后統(tǒng)一印制，任何單位和個(gè)人不得以任何理由外買(mǎi)、自行印制和使用。2、需領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票各單位，應(yīng)由領(lǐng)用人持經(jīng)本部門(mén)責(zé)任人簽字同意《指定收款收據(jù)保管人證實(shí)》（見(jiàn)附件1）和本人工作證（卡）到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處注冊(cè)登記后方可領(lǐng)取。收據(jù)管理人一個(gè)單位只能指定一人，并應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。通常情況下，收款收據(jù)保管人由項(xiàng)目企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員兼任。3、因?yàn)楣ぷ餍枰R時(shí)由非注冊(cè)管理人到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處領(lǐng)用時(shí)，每次全部必需持本部門(mén)責(zé)任人簽字同意《臨時(shí)領(lǐng)用收款收據(jù)證實(shí)》（見(jiàn)附件2）前來(lái)領(lǐng)取，不然，不予領(lǐng)取。4、更換注冊(cè)管理人時(shí)，應(yīng)由交接雙方當(dāng)面清點(diǎn)全部收據(jù)（包含空白、作廢和已使用過(guò)“存查”聯(lián)），在做到帳實(shí)相符、帳帳相符后方可移交、更換注冊(cè)管理人。5、更換注冊(cè)管理人必需立即通知財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人，新注冊(cè)管理人應(yīng)在移交手續(xù)辦理完成后第二天，持經(jīng)本部門(mén)責(zé)任人簽字同意《指定收款收據(jù)保管人證實(shí)》和本人工作證（卡）到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處注冊(cè)登記。6、領(lǐng)取收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人必需仔細(xì)清點(diǎn)所將領(lǐng)取收據(jù)份數(shù)和編碼，當(dāng)收據(jù)份數(shù)和編碼和財(cái)務(wù)部《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿》（見(jiàn)附件3）中所記載內(nèi)容一致時(shí)，方可在《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿》上署名，并注明領(lǐng)出日期。7、領(lǐng)用單位第一次領(lǐng)用時(shí)，最多可一次性領(lǐng)取10本（即200份），以后領(lǐng)取時(shí)必需以舊換新：按交回作廢全部聯(lián)和已使用過(guò)“存查”聯(lián)數(shù)量領(lǐng)取相同數(shù)量空白收據(jù)。確因特殊情況需超額領(lǐng)用時(shí)，必需持本部門(mén)責(zé)任人簽字同意書(shū)面證實(shí)前來(lái)辦理領(lǐng)取手續(xù)；（二）使用1、收據(jù)開(kāi)具必需以所開(kāi)金額確實(shí)到帳為依據(jù)，在時(shí)間上不得提前、在金額上不得多開(kāi)也不得少開(kāi)。2、開(kāi)單人員和收款人員不能是同一人。開(kāi)單人和出納簽字后方可交會(huì)計(jì)簽字、蓋收款單位公章。任何人不得在空白收據(jù)上加蓋公章，也不得在應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目而填寫(xiě)不全收據(jù)上加蓋公章，嚴(yán)禁開(kāi)陰陽(yáng)發(fā)票。3、摘要填寫(xiě)應(yīng)簡(jiǎn)明清楚、用詞正確，不得使用易讓人誤解詞語(yǔ)。4、收據(jù)每一個(gè)字句全部必需以正楷字填寫(xiě)，同時(shí)應(yīng)清楚可辨，不得以行草等其它不易識(shí)別書(shū)法填寫(xiě)。5、大寫(xiě)金額前空白項(xiàng)應(yīng)加“￥”以示起點(diǎn)、其后空白項(xiàng)應(yīng)加“零”，不得使之空白無(wú)字；小寫(xiě)金額頭一個(gè)數(shù)字應(yīng)盡可能緊靠“￥”字。6、收據(jù)使用應(yīng)先領(lǐng)先用，按編碼由小到大逐單開(kāi)出，同一本收據(jù)中不得跳碼。7、錯(cuò)開(kāi)收據(jù)必需在全部錯(cuò)開(kāi)聯(lián)上加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣。加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣必需清楚可辨，并蓋或?qū)懺谑論?jù)正中、且醒目。錯(cuò)開(kāi)收據(jù)不得缺聯(lián)，應(yīng)全部保留在收據(jù)本中原處，不得遺失和銷(xiāo)毀。8、收款必需以藍(lán)、黑字填寫(xiě)，退款必需以紅字填寫(xiě)。（三）核銷(xiāo)1、收據(jù)（超額領(lǐng)用收據(jù)）在使用完后，應(yīng)立即到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處辦理退、銷(xiāo)手續(xù)。2、收據(jù)用完后“存查”聯(lián)和空白聯(lián)相同關(guān)鍵應(yīng)妥為保管，不得遺失和損毀。作廢收據(jù)每一聯(lián)全部必需粘在原處，并加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣，并在收據(jù)本封面上注明作廢份數(shù)和編碼。3、收據(jù)用完后或不需再用時(shí)應(yīng)按編碼由小到大、逐單次序理好交回財(cái)務(wù)部以核銷(xiāo)領(lǐng)出編碼和份數(shù)，并由財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人和核銷(xiāo)者雙方相互在對(duì)方《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿》上簽字，作為雙方入賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人在核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢驗(yàn)收回收據(jù)是否齊全、是否按要求填寫(xiě)，對(duì)不符合本管理要求之處必需立即指出并監(jiān)督核銷(xiāo)人更正。4、財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人應(yīng)將用完回收待銷(xiāo)收據(jù)集中保管，銷(xiāo)毀前應(yīng)列出銷(xiāo)毀清單，統(tǒng)一報(bào)經(jīng)同意后銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)有監(jiān)銷(xiāo)人在場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)。銷(xiāo)毀后，以有監(jiān)銷(xiāo)人署名銷(xiāo)毀清單作為核銷(xiāo)入賬依據(jù)。（四）保管1、收據(jù)領(lǐng)、銷(xiāo)、存、退、管由注冊(cè)管理人負(fù)責(zé)，當(dāng)注冊(cè)管理人休息時(shí)，短時(shí)間（兩天內(nèi)）應(yīng)留出足量空白收據(jù)委托相關(guān)同事代為保管以備急需，超出兩天時(shí)，則應(yīng)辦理移交手續(xù)。2、收據(jù)領(lǐng)、銷(xiāo)、存、退全部必需設(shè)置《收款收據(jù)管理賬簿》（見(jiàn)附件4），并逐項(xiàng)記賬。領(lǐng)、退、銷(xiāo)時(shí)，由領(lǐng)用者和發(fā)票者雙方相互在對(duì)方《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿》上署名作為雙方入帳依據(jù)，雙方應(yīng)依據(jù)各自《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿》中統(tǒng)計(jì)登帳。3、每個(gè)月30日自行盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)表一式兩份，一份留底，一份在次月2日下班前報(bào)財(cái)務(wù)部（見(jiàn)附件5），遇節(jié)假日順延。4、所保管收據(jù)應(yīng)存放在加鎖箱、柜中，并保持箱、柜清潔、干燥、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。第二條貨幣資金收入管理1、為規(guī)范企業(yè)在貨幣資金收入方面財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一運(yùn)作程序，保障貨幣資金收入安全有效，制訂本制度。2、用戶(hù)和企業(yè)簽署認(rèn)購(gòu)書(shū)，統(tǒng)計(jì)聯(lián)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)人員持有。統(tǒng)計(jì)應(yīng)按幢號(hào)、房號(hào)次序歸檔，并當(dāng)日內(nèi)將認(rèn)購(gòu)相關(guān)內(nèi)容輸入電腦《銷(xiāo)售情況記錄表》內(nèi)。3、統(tǒng)計(jì)人員依據(jù)認(rèn)購(gòu)書(shū)條款跟蹤收款進(jìn)度，發(fā)覺(jué)到期應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)立即通知售樓部，要求售樓部通知用戶(hù)。每七天末打印出欠收清單，交售樓部追收。4、用戶(hù)前來(lái)交納款項(xiàng)時(shí)，統(tǒng)計(jì)人查對(duì)收款項(xiàng)目及收款金額后開(kāi)出收款收據(jù)（收據(jù)管理制度見(jiàn)第六條），并在收據(jù)上注明收款方法：現(xiàn)金、銀行票據(jù)或銀行存折等，若是后二者，需深入注明相關(guān)內(nèi)容：號(hào)碼、出票人/戶(hù)名。收據(jù)第二聯(lián)交出納收款后，將收據(jù)內(nèi)容輸入電腦《銷(xiāo)售情況記錄表》內(nèi)。5、天天下午5點(diǎn)統(tǒng)計(jì)人依據(jù)開(kāi)出收據(jù)填制《每日對(duì)帳統(tǒng)計(jì)》表。該表包含當(dāng)日每次收款收款項(xiàng)目、收據(jù)號(hào)碼、房號(hào)、金額，先按收款項(xiàng)目分類(lèi)，同一類(lèi)項(xiàng)目中按收款號(hào)碼次序排列登記，并經(jīng)出納和售樓主任查對(duì)后，由統(tǒng)計(jì)人員存檔。6、收據(jù)管理（1）未使用空白收據(jù)及使用完成收據(jù)存根由會(huì)計(jì)保管，統(tǒng)計(jì)人在交回使用完成收據(jù)存根后，才能從會(huì)計(jì)處領(lǐng)用新空白收據(jù)。（2）統(tǒng)計(jì)人領(lǐng)用新空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記《收據(jù)領(lǐng)用記錄表》，該表由會(huì)計(jì)保管。（3）因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢收據(jù)必需附于原收據(jù)號(hào)碼處。（4）收據(jù)種類(lèi)：五聯(lián)收據(jù)和三聯(lián)收據(jù)（5）五聯(lián)收據(jù)使用：以下5類(lèi)收款項(xiàng)目總共使用5本五聯(lián)收據(jù)，每類(lèi)收款項(xiàng)目不得同時(shí)使用多本收據(jù)，每本收據(jù)不得統(tǒng)計(jì)不一樣類(lèi)收款項(xiàng)目。5類(lèi)收款項(xiàng)目有：A、房款；B、訂金；C、契稅、公證費(fèi)；D、煤氣、電話(huà)；E、交易印花稅、契約印花稅（包含測(cè)繪費(fèi)、登記費(fèi)、工本費(fèi)）。（6）三聯(lián)收據(jù)用于以下收款項(xiàng)目：A、管理費(fèi)；B、企業(yè)內(nèi)部往來(lái)帳；C、其它收款項(xiàng)目。7、用戶(hù)以現(xiàn)金交款時(shí)，出納依據(jù)統(tǒng)計(jì)人開(kāi)出收據(jù)收取現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)讓用戶(hù)當(dāng)場(chǎng)監(jiān)督點(diǎn)數(shù)，出納應(yīng)邊點(diǎn)邊唱數(shù)。收入現(xiàn)金必需當(dāng)日存入銀行企業(yè)帳戶(hù)（銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間）或企業(yè)指定存折（銀行對(duì)私業(yè)務(wù)時(shí)間），嚴(yán)禁將收入大額現(xiàn)金（超出￥元）隔夜留存。8、用戶(hù)以銀行票據(jù)交款時(shí)，出納應(yīng)首先審核票面內(nèi)容。假如收到銀行票據(jù)是空白抬頭支票時(shí)，出納應(yīng)即時(shí)填寫(xiě)收款人（嚴(yán)禁保留空白抬頭支票）。銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間內(nèi)，出納應(yīng)立即將票據(jù)送存銀行收款，盡可能降低銀行票據(jù)對(duì)企業(yè)資金占用。銀行對(duì)私業(yè)務(wù)時(shí)間內(nèi)，收到銀行票據(jù)應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管（或送存銀行代收）。9、用戶(hù)以銀行存折交款時(shí)，出納首先應(yīng)審核存折表面內(nèi)容。然后，當(dāng)日內(nèi)將存折上款項(xiàng)轉(zhuǎn)入企業(yè)帳上（銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間）。10、天天下班前，出納整理收款收據(jù)及銀行回單等原始憑證，并按收據(jù)號(hào)碼次序登記現(xiàn)金日志帳或銀行存款日志帳。11、每個(gè)月15日和月底出納將搜集原始憑證遞交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)制作記帳憑證、登記分類(lèi)及總帳。其中，收款收據(jù)應(yīng)按號(hào)碼次序附列于記帳憑證后。12、每個(gè)月底，出納應(yīng)將現(xiàn)金日志帳及銀行存款日志帳和會(huì)計(jì)總帳查對(duì)。13、財(cái)務(wù)部審核人員不定時(shí)抽查各項(xiàng)目企業(yè)資金收入會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)資料，了解資金收入真實(shí)情況。14、每星期五下午下班前，出納對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)監(jiān)督整個(gè)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程，并填寫(xiě)貨幣資金盤(pán)點(diǎn)表。第三條協(xié)議付款管理措施為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各類(lèi)協(xié)議付款管理，規(guī)范各類(lèi)協(xié)議請(qǐng)款及審批程序和權(quán)限，制訂本措施。一、總則1、每份協(xié)議由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，請(qǐng)款人在付款審批表上須寫(xiě)清協(xié)議總額、已付款數(shù)額、現(xiàn)請(qǐng)款金額、請(qǐng)款理由，并附上協(xié)議、協(xié)議會(huì)簽表、工程預(yù)（結(jié)）算書(shū)復(fù)印件，附上反應(yīng)協(xié)議實(shí)施情況附件（如工程進(jìn)度表、工程驗(yàn)收表、廣告方面樣報(bào)、監(jiān)播證實(shí)、驗(yàn)收表等），由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理審核同意后按要求程序報(bào)批，嚴(yán)禁多頭請(qǐng)款。各類(lèi)協(xié)議請(qǐng)款經(jīng)辦部門(mén)要求以下：協(xié)議種類(lèi)請(qǐng)款經(jīng)辦部門(mén)建筑安裝工程協(xié)議項(xiàng)目部、工程部（包含建筑協(xié)議、裝修協(xié)議、廚柜協(xié)議、綠化合相同）水、電、煤氣、通訊等市政配套協(xié)議項(xiàng)目部、開(kāi)發(fā)部廣告協(xié)議銷(xiāo)售部土地賠償協(xié)議、合作協(xié)議項(xiàng)目部、開(kāi)發(fā)部土地出讓金協(xié)議項(xiàng)目部、開(kāi)發(fā)部其它協(xié)議經(jīng)辦部門(mén)2、各部門(mén)應(yīng)做好經(jīng)辦協(xié)議付款計(jì)劃，為確保協(xié)議正常審批和資料安全傳輸，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)制將審批資料遞給下一審批人。3、付款審批過(guò)程需嚴(yán)格實(shí)施簽收制度，以確保資料安全傳送及工作監(jiān)督。4、各審批部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)上在一個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作，有不一樣意見(jiàn)或需補(bǔ)充資料需立即向經(jīng)辦人反饋。二、具體付款審批程序（一）水、電、煤氣、通訊等市政配套協(xié)議付款審批程序A、項(xiàng)目部1、由項(xiàng)目部確定工程進(jìn)度，填寫(xiě)工程進(jìn)度情況表，對(duì)于已完工驗(yàn)收工程，填寫(xiě)工程驗(yàn)收表。2、由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)協(xié)議審核此項(xiàng)請(qǐng)款合理性及正確性，確定付款統(tǒng)計(jì)及已付款金額，檢驗(yàn)付款依據(jù)及附件是否齊全，并署名確定。B、合約部由合約部責(zé)任人對(duì)付款金額、工程量、工程進(jìn)度、預(yù)（結(jié)）算依據(jù)等進(jìn)行審核并署名，驗(yàn)收表、工程預(yù)（結(jié)）算書(shū)，應(yīng)有合約部審核人員署名確定。C、財(cái)務(wù)部1、財(cái)務(wù)部協(xié)議管理員對(duì)簽收到付款審批表分項(xiàng)目企業(yè)、部門(mén)進(jìn)行登記。2、檢驗(yàn)付款審批表審批程序是否完整，項(xiàng)目責(zé)任人、部門(mén)責(zé)任人是否同意付款。3、檢驗(yàn)付款依據(jù)是否齊全：（1）協(xié)議是否蓋章生效；（2）有沒(méi)有工程進(jìn)度證實(shí)或工程進(jìn)度表；（3）工程完工后付款有沒(méi)有經(jīng)審核部審核結(jié)算書(shū)和驗(yàn)收單；（4）交付確保金時(shí)保修是否到期；4、對(duì)不合格付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；5、建立協(xié)議付款檔案，查對(duì)已付款統(tǒng)計(jì)，核實(shí)應(yīng)付款金額，并提出審核意見(jiàn)；6、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，由經(jīng)辦人將審批表按要求程序報(bào)送企業(yè)主管副總、總經(jīng)理審批。（二）建筑安裝工程協(xié)議（包含建筑協(xié)議、裝修協(xié)議、櫥柜協(xié)議、綠化合相同）付款審批程序：A、項(xiàng)目部1、由項(xiàng)目部經(jīng)辦人依據(jù)協(xié)議條款和審核部審定價(jià)款填寫(xiě)付款審批表；2、由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)協(xié)議審核此次付款合理性及正確性，確定付款統(tǒng)計(jì)及已付款金額，檢驗(yàn)付款依據(jù)及附件是否齊全，并署名確定。B、合約部由合約部責(zé)任人對(duì)付款金額、工程量、工程進(jìn)度、預(yù)（結(jié)）算依據(jù)等進(jìn)行審核并署名，驗(yàn)收表、工程預(yù)（結(jié)）算書(shū)，應(yīng)有合約部人員署名確定。C、財(cái)務(wù)部1、財(cái)務(wù)部協(xié)議管理員對(duì)簽收到付款審批表分項(xiàng)目企業(yè)、部門(mén)進(jìn)行登記；2、檢驗(yàn)付款審批表審批程序是否完整，項(xiàng)目責(zé)任人、部門(mén)責(zé)任人是否同意付款，有沒(méi)有項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)部署名；3、檢驗(yàn)付款依據(jù)是否齊全：（1）協(xié)議是否蓋章生效；（2）有沒(méi)有工程進(jìn)度證實(shí)或工程進(jìn)度表；（3）工程完工后付款有沒(méi)有經(jīng)合約部審核結(jié)算書(shū)和驗(yàn)收單；（4）交付保質(zhì)金時(shí)保修期是否到期；4、對(duì)不合格付款審批表，退回合約部通知經(jīng)辦人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；5、建立協(xié)議付款檔案，查對(duì)已付款統(tǒng)計(jì)，核實(shí)應(yīng)付款金額，并提出審核意見(jiàn)；6、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按要求程序報(bào)送審批。（三）廣告及現(xiàn)場(chǎng)部署等協(xié)議付款審批程序A、銷(xiāo)售部由銷(xiāo)售部經(jīng)辦人依據(jù)協(xié)議或預(yù)算計(jì)劃及實(shí)際實(shí)施情況填寫(xiě)付款審批表，寫(xiě)清付款依據(jù)及遲付款處罰結(jié)果，并附上付款憑據(jù)----協(xié)議（預(yù)算）會(huì)簽表、協(xié)議（預(yù)算）復(fù)印件、樣報(bào)、監(jiān)播證實(shí)、驗(yàn)收表等，由部門(mén)責(zé)任人確定。B、財(cái)務(wù)部1、由財(cái)務(wù)部責(zé)任人對(duì)付款金額、樣報(bào)、監(jiān)播證實(shí)、現(xiàn)場(chǎng)部署驗(yàn)收結(jié)算等進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。2、財(cái)務(wù)部協(xié)議管理員對(duì)簽收到廣告費(fèi)等付款審批表進(jìn)行登記。3、檢驗(yàn)付款審批表審批程序是否完整，項(xiàng)目責(zé)任人、部門(mén)責(zé)任人是否同意付款。4、檢驗(yàn)付款依據(jù)是否齊全：（1）審核月廣告計(jì)劃和預(yù)算是否按權(quán)限同意；（2）審核廣告和現(xiàn)場(chǎng)部署等協(xié)議是否蓋章生效；（3）審核廣告公布實(shí)際實(shí)施情況和預(yù)算計(jì)劃差異有沒(méi)有超預(yù)算；（4）審核付款項(xiàng)目和協(xié)議（預(yù)算）、樣報(bào)、監(jiān)播證實(shí)次數(shù)和內(nèi)容是否一致。5、對(duì)不合格付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；6、建立協(xié)議付款檔案，查對(duì)已付款統(tǒng)計(jì)，核實(shí)應(yīng)付款金額，并提出審核意見(jiàn)；7、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；8、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按要求程序報(bào)送主管總經(jīng)理審批。（四）設(shè)計(jì)協(xié)議、土地賠償協(xié)議、合作協(xié)議、土地出讓金合相同其它協(xié)議付款審批程序其它協(xié)議付款由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫(xiě)付款審批表，寫(xiě)清付款理由、付款金額、已付款金額、協(xié)議總額等數(shù)據(jù)，和付款附件，交財(cái)務(wù)部審核后報(bào)送主管總經(jīng)理審批?！絼t1、本制度自同意之日起實(shí)施。2、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)部／-05財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、總則1、認(rèn)真實(shí)施國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和相關(guān)法規(guī)，實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，推行會(huì)計(jì)核實(shí)、會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)管理職能。2、建立完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，做好預(yù)算編制，做好記帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作。按時(shí)編報(bào)月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到編報(bào)立即，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，說(shuō)明清楚，手續(xù)完備，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)提供立即正確會(huì)計(jì)資料。3、負(fù)責(zé)企業(yè)資金籌集、資金調(diào)度、資金營(yíng)運(yùn)和資金管理。主動(dòng)開(kāi)展融資工作，拓展融資渠道，確保企業(yè)正常生產(chǎn)資金及臨時(shí)資金需要。其次，在企業(yè)資金閑置時(shí)，在確保投放資金安全性和盈利性前提下，采取放貸、委存等多個(gè)金融形式，為企業(yè)發(fā)明利潤(rùn)，并負(fù)責(zé)回收投資本息。4、建立健全財(cái)務(wù)信息和預(yù)算管理制度，定時(shí)檢驗(yàn)和公布預(yù)算實(shí)施情況，立即采取方法控制年度預(yù)算總費(fèi)用，努力爭(zhēng)取將事后查漏補(bǔ)救改為事前預(yù)防控制，盡可能降低或避免經(jīng)濟(jì)損失。5、搞好財(cái)務(wù)分析工作，提升財(cái)務(wù)分析水平，針對(duì)工作中不足之處及財(cái)務(wù)控制中微弱步驟，提出改善意見(jiàn)。6、做好會(huì)計(jì)憑證、帳簿等檔案資料保管工作，嚴(yán)格保守企業(yè)秘密。7、做好財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)及人才貯備工作，努力培養(yǎng)出一批懂核實(shí)、善管理、責(zé)任心強(qiáng)、能理財(cái)當(dāng)家財(cái)會(huì)人員，提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)（一）經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全方面工作和日常工作安排。定時(shí)組織討論、檢驗(yàn)業(yè)務(wù)工作開(kāi)展情況，總結(jié)工作中經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，不停改善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，確保企業(yè)財(cái)會(huì)工作正常、有序地開(kāi)展。2、做好部門(mén)、企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和總結(jié)，對(duì)各崗位工作中不足之處及財(cái)務(wù)控制中微弱步驟，提出改善意見(jiàn)，以查漏補(bǔ)缺，提升工作效率。3、逐步完善財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理要求，并認(rèn)真組織實(shí)施。要勇于堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，推行財(cái)務(wù)監(jiān)督和調(diào)控職能。4、定時(shí)（每個(gè)月）或不定時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)情況，做好財(cái)務(wù)分析，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)實(shí)狀況提出改善經(jīng)營(yíng)管理提議。5、為領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等方面法規(guī)文件及最新動(dòng)向，組織做好財(cái)務(wù)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。6、參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決議、審查經(jīng)濟(jì)協(xié)議確實(shí)定。按協(xié)議或制度相關(guān)要求，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，有效調(diào)度和使用資金，并做好新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目標(biāo)財(cái)務(wù)可行性分析匯報(bào)，為決議提供有理有據(jù)參考意見(jiàn)。7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢驗(yàn)和監(jiān)督，對(duì)其財(cái)會(huì)人員進(jìn)行傳、幫、帶、查工作。參與招收財(cái)會(huì)人員審核工作，做好內(nèi)部財(cái)會(huì)人員任用和調(diào)配，獎(jiǎng)罰分明，任人唯賢。8、組織好會(huì)計(jì)核實(shí)工作，劃分、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)收入及審核各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員做好帳務(wù)處理工作。組織檢驗(yàn)、考評(píng)副經(jīng)理、助理經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)人員、出納等部門(mén)職員工作，并提出對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)罰意見(jiàn)，同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、配置、運(yùn)作提出可行方案。9、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部和各部門(mén)、和外部工作關(guān)系，組織接收稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)管理部門(mén)檢驗(yàn)指導(dǎo)。10、負(fù)責(zé)組織對(duì)財(cái)務(wù)部人員及所屬項(xiàng)目企業(yè)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，不停提升業(yè)務(wù)水平及道德素質(zhì)，以適應(yīng)各項(xiàng)工作有效開(kāi)展。11、負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支審核工作。12、負(fù)責(zé)部門(mén)管理制度、工作步驟編制、完善、管理并監(jiān)督實(shí)施。13、完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。（二）副經(jīng)理崗位職責(zé)在部門(mén)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，幫助完成部門(mén)各項(xiàng)工作。2、加強(qiáng)職員思想道德教育，督促本部門(mén)職員嚴(yán)格遵守企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，做到工作認(rèn)真、主動(dòng)主動(dòng)，待客文明禮貌。依據(jù)企業(yè)和部門(mén)要求，定時(shí)組織會(huì)計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目企業(yè)財(cái)會(huì)工作進(jìn)行審查，作出書(shū)面審查匯報(bào)并對(duì)其進(jìn)行分析，經(jīng)過(guò)審查工作來(lái)發(fā)覺(jué)問(wèn)題，進(jìn)而提出處理問(wèn)題意見(jiàn)，上報(bào)部門(mén)經(jīng)理。4、每個(gè)月幫助經(jīng)理對(duì)部門(mén)各個(gè)崗位工作完成情況進(jìn)行檢驗(yàn)，為本月獎(jiǎng)金發(fā)放提供依據(jù)。5、對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦部門(mén)完成工作進(jìn)行立即跟蹤，并將工作進(jìn)度及工作中碰到問(wèn)題立即上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，經(jīng)過(guò)協(xié)商討論尋求處理問(wèn)題最好方法。6、組織、參與編制新成立企業(yè)財(cái)務(wù)制度。7、組織、參與會(huì)計(jì)年度結(jié)算，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。8、組織好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和發(fā)票、收據(jù)檢驗(yàn)工作。9、查對(duì)部門(mén)職員對(duì)外提供文件資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，查對(duì)無(wú)誤后再報(bào)部門(mén)經(jīng)理。10、協(xié)調(diào)本部門(mén)和企業(yè)其它部門(mén)工作，提升工作效率。11、完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。（三）助理經(jīng)理崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，幫助經(jīng)理做好融資、按揭、放貸內(nèi)部管理工作，發(fā)覺(jué)內(nèi)部管理工作微弱步驟，立即匯報(bào)并提出對(duì)應(yīng)處理方法。2、幫助經(jīng)理處理好企業(yè)和銀行、評(píng)定所、律師事務(wù)所、保險(xiǎn)企業(yè)、公證處、房地局等相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)關(guān)系，主動(dòng)拓展融資、按揭渠道，建立并穩(wěn)固企業(yè)和各銀行、金融機(jī)構(gòu)合作關(guān)系。3、幫助經(jīng)理抓好融資、按揭、放貸各項(xiàng)工作并跟蹤工作進(jìn)度，立即向經(jīng)理反應(yīng)、匯報(bào)工作情況。4、負(fù)責(zé)確定《年度融資計(jì)劃》，編制每個(gè)月《借款計(jì)劃表》，經(jīng)經(jīng)理審核同意后上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。5、負(fù)責(zé)審核員工所書(shū)寫(xiě)借款手續(xù)、放貸手續(xù)。6、編制每個(gè)月《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送銀行計(jì)劃》并督促員工實(shí)施。7、針對(duì)具體工作中發(fā)覺(jué)問(wèn)題，向經(jīng)理提出合理化提議。8、搜集、整理相關(guān)金融動(dòng)態(tài)和政策、法規(guī)等相關(guān)信息，為經(jīng)理提供相關(guān)國(guó)家金融政策法規(guī)最新動(dòng)向，供經(jīng)理決議參考。9、加強(qiáng)和會(huì)計(jì)溝通聯(lián)絡(luò)，立即登記和清理整年借款資金情況和放貸資金情況，并負(fù)責(zé)年底統(tǒng)計(jì)工作。10、完成部門(mén)經(jīng)理交付其它工作。（四）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)企業(yè)本部及各項(xiàng)目企業(yè)帳務(wù)處理指導(dǎo)檢驗(yàn)工作，審核總企業(yè)及各項(xiàng)目企業(yè)報(bào)表，匯總企業(yè)本部會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)送二級(jí)企業(yè)報(bào)表。2、做好財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及會(huì)計(jì)核實(shí)中存在問(wèn)題，提出合理化提議及更正方法，立即發(fā)覺(jué)企業(yè)內(nèi)部控制弱點(diǎn)，并給予更正。3、依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示，匯總、積累多種經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)文件資料。4、負(fù)責(zé)每個(gè)月工資及獎(jiǎng)金表查對(duì)工作。5、做好發(fā)票及收據(jù)保管領(lǐng)用登記，回收及檢驗(yàn)工作。6、負(fù)責(zé)部分銀行預(yù)留印鑒保管工作。7、負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)硬軟件管理和維護(hù)工作，確保會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行。8、幫助部門(mén)經(jīng)理做好部門(mén)日常管理工作。（五）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、行業(yè)會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)。2、會(huì)計(jì)人員須熟練利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和分析方法，不停完善會(huì)計(jì)帳務(wù)，做好本職員作。3、認(rèn)真審核原始憑證，并依據(jù)審核無(wú)誤原始憑證辦理記帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作，必需正確使用會(huì)計(jì)科目，認(rèn)真編制記帳憑證，設(shè)置并登記好會(huì)計(jì)帳簿，按要求編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備，數(shù)字正確，帳目清楚。4、會(huì)計(jì)人員要督促出納人員按時(shí)報(bào)帳，并按時(shí)結(jié)好每個(gè)月帳務(wù)，不得積壓。每個(gè)月結(jié)帳后要進(jìn)行對(duì)帳，確保帳帳相符，帳表相符。同時(shí)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)中和二級(jí)企業(yè)往來(lái)及內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，每個(gè)月查對(duì)一次，不相符要查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對(duì)外部往來(lái)款項(xiàng)，要定時(shí)編制往來(lái)對(duì)帳表和對(duì)方查對(duì)清楚。5、每個(gè)月月底定時(shí)盤(pán)點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金，編制盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)覺(jué)問(wèn)題立即上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。6、對(duì)出納人員錯(cuò)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)審核時(shí)未發(fā)覺(jué)均看成會(huì)計(jì)隱瞞不報(bào)，應(yīng)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行扣罰及追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7、幫助出納完成大宗收款及送款工作，和幫助出納編制銀行余額調(diào)整表。8、每個(gè)月10日前上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及簡(jiǎn)明說(shuō)明，年度（年度終止35日內(nèi)）報(bào)送全方面財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。9、負(fù)責(zé)部分銀行預(yù)留印鑒保管使用，做好會(huì)計(jì)資料整理、存檔、保管工作，預(yù)防丟失損壞，同時(shí)做好保密工作。10、做好企業(yè)房款和稅費(fèi)查對(duì)工作，每個(gè)月末由企業(yè)房款統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)編制本月所收到房款和稅費(fèi)明細(xì)表，交由相關(guān)會(huì)計(jì)人員查對(duì)，編制對(duì)帳表，經(jīng)雙方確定后存檔，以備以后查閱，對(duì)帳中發(fā)覺(jué)問(wèn)題立即向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。11、做好保密工作，對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行妥善保管，凡對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)資料及數(shù)據(jù)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。12、會(huì)計(jì)人員離崗，必需辦理交接手續(xù)，移交全部帳本憑證及其它會(huì)計(jì)資料，經(jīng)交接雙方署名，會(huì)計(jì)主管監(jiān)交后將移交表存檔。13、當(dāng)日發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)該日登記入帳。企業(yè)本部和所屬子企業(yè)和項(xiàng)目企業(yè)代收代付款業(yè)務(wù)，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收付款當(dāng)日填制轉(zhuǎn)單，經(jīng)雙方會(huì)計(jì)確定后入帳。14、立即向財(cái)務(wù)部經(jīng)理反應(yīng)核實(shí)工作中存在問(wèn)題及提議。15、認(rèn)真完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。（六）出納人員崗位職責(zé)1、工作范圍限于所管項(xiàng)目或企業(yè)。2、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。須認(rèn)真審核原始憑證，依據(jù)審核無(wú)誤憑證辦理款項(xiàng)結(jié)算，對(duì)記載不正確、手續(xù)不完備原始憑證，應(yīng)拒絕受理。收付款后，要在憑證上蓋出納私章及加蓋收付訖印章，往來(lái)憑證須雙方簽章。3、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳。依據(jù)已經(jīng)辦理完成收付款憑證，按日逐筆次序登記現(xiàn)金及銀行存款日志帳，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存查對(duì)相符。嚴(yán)禁私借企業(yè)帳戶(hù)為外單位及個(gè)人辦理結(jié)算。嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存。每個(gè)月要進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，發(fā)覺(jué)長(zhǎng)短款要立即上報(bào)并查明原因進(jìn)行處理，銀行存款余額要和銀行對(duì)帳單查對(duì)，每個(gè)月初要立即取回銀行對(duì)帳單，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核，對(duì)未達(dá)款項(xiàng)要立即查詢(xún)。4、每個(gè)月月末為終止結(jié)帳期，當(dāng)日發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)日下班前將相關(guān)單據(jù)報(bào)送相關(guān)會(huì)計(jì)人員。天天早晨報(bào)前一天貨幣資金庫(kù)存余額。每七天一早晨向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)全部借款清單，并主動(dòng)催收欠款。每個(gè)月最終一天下午為出納盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，除用戶(hù)有緊急事務(wù)外，不對(duì)內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)及提現(xiàn)業(yè)務(wù)。每個(gè)月3日（節(jié)假日順延）上報(bào)上月庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，已付款未報(bào)帳情況表、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表。出納人員要按要求付款，凡不按要求要求，錯(cuò)付按每筆總額20%扣其工資及獎(jiǎng)金，并由其賠償錯(cuò)付總金額。5、負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒保管使用，并負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)和空白支票。凡保管方面出問(wèn)題，均要追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。6、出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳薄登記工作