【S軟件科技公司財務管理存在的問題及優(yōu)化建議探析16000字（論文）】

緒論1.1選題的背景改革開放以來，我國民營企業(yè)發(fā)展迅速，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要作用，促進了國民經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，特別是加入WTO，我國企業(yè)進入了加速發(fā)展的新階段，但由于受外部財務環(huán)境和內(nèi)部管理特點的限制，對現(xiàn)代企業(yè)財務管理缺乏深刻的認識和能力。此外，近年來，國際市場萎縮，國內(nèi)市場不確定，金融市場的不完善，給我國許多民營企業(yè)帶來了困難。在中國特色社會主義新時代的發(fā)展下，我國經(jīng)濟發(fā)展由高速增長階段逐步轉向高質量發(fā)展階段，充分、穩(wěn)健、平衡的推動我國社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。但隨著創(chuàng)業(yè)機制的發(fā)展，我國民營企業(yè)在這偌大的市場競爭里，也遇到了相應的機遇和挑戰(zhàn)。民營企業(yè)為我國綜合國力的提高做出了巨大的貢獻，并且給社會就業(yè)人員提供了很多的就業(yè)崗位，一定程度上緩解了我國的就業(yè)壓力，充分促進了我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。然而，在這種情形下，民營企業(yè)在過去多年的生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展管理中存在著諸多問題也逐漸暴露出來，比如：資金使用效率低，管理水平不高、外部籌資困難、利潤分配方式單一等等，這嚴重地影響和制約了我國民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。民營企業(yè)如何改變當前面臨的狀況，解決在經(jīng)濟發(fā)展過程中所暴露出來的問題？這就要求民營企業(yè)要不斷地進行自我創(chuàng)新與完善，加快經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構的轉型，促進經(jīng)濟發(fā)展。根據(jù)國家政策與全球化的發(fā)展，再結合企業(yè)自身的發(fā)展狀況，不斷調整企業(yè)內(nèi)部的制度情況，尤其是在財務管理制度方面進行改革與調整，以更好地使企業(yè)更健康地發(fā)展，有利于每一個企業(yè)在激烈的市場競爭中搶占先機。財務管理是現(xiàn)代社會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中必不可缺少的一個環(huán)節(jié)，如果企業(yè)財務管理存在較大的問題，則會對企業(yè)未來的生存與發(fā)展產(chǎn)生嚴重地阻礙。企業(yè)只有不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，調整與改革，才能形成一套良性的財務管理規(guī)章制度，這對于企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。在當前信息技術不斷發(fā)展和升級的經(jīng)濟環(huán)境下，有必要認真考慮公司的發(fā)展，最重要的是要建立科學完善的財務管理體系，規(guī)范企業(yè)財務管理。在當今社會，民營企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參與者，也是社會生產(chǎn)和服務的主要載體。企業(yè)可以將國民經(jīng)濟的一部分促進社會經(jīng)濟和技術進步，公司扮演著越來越重要的角色。1.2研究的目的和意義伴隨著當前經(jīng)濟全球化和激烈的市場競爭，中國民營企業(yè)的存續(xù)和發(fā)展也面臨著巨大的機遇和課題。財務管理是管理公司財務活動、處理財務關系的經(jīng)濟管理任務，是公司管理的組成部分。在社會經(jīng)濟發(fā)展中，財務管理主要需要運用價值形式來管理經(jīng)營活動。以價值的形式，合理規(guī)劃和控制所有關鍵業(yè)務條件，運營流程和運營結果，以不斷提高公司的利潤和財富。因此，財務管理不僅是公司管理的一個獨立方面，而且是全面管理。但是，作為一種科學的管理方法，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營企業(yè)財務管理中存在著諸多問題。因此，重視民營企業(yè)財務管理，加快財務管理創(chuàng)新，推進改革和民營企業(yè)發(fā)展，是具有本質意義的主題。1.3國內(nèi)外財務管理的現(xiàn)狀1.3.1國外研究現(xiàn)狀對企業(yè)財務管理的研究，國外最早可以追溯到上世紀五六十年代。由于更多的研究人員對財務管理研究的重視和熱情，國外對財務管理的研究也更加的深入，且研究范圍也隨之更加廣泛。關于企業(yè)財務管理研究。Allen&Santomero(2016)在分析公司財務問題時對比了傳統(tǒng)的財務分析方法和杜邦分析法，發(fā)現(xiàn)杜邦分析法中的財務指標之間的相互關系，更能體現(xiàn)出企業(yè)財務的真實狀況，因此得出運用杜邦分析法分析企業(yè)財務數(shù)據(jù)更能為企業(yè)管理者做出正確適當?shù)臎Q策。Lee，Gyu-Sang（2016）通過調研韓國一部分企業(yè)的財務管理特點，指出在現(xiàn)在這個全球一體化經(jīng)濟的時代，企業(yè)業(yè)績的改善一定程度上依賴企業(yè)財務管理的創(chuàng)新。Jensen（2015）提出電子商務企業(yè)，應該注重財務信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞和跟進，電子商務企業(yè)信息變化太快，對比傳統(tǒng)行業(yè)的財務信息穩(wěn)定性較弱。因此精準的掌握財務信息就變得尤為重要。1.3.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀對于企業(yè)財務管理控制的研究，王秀娟（2018）認為科技型民營企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量,所以該類企業(yè)務必注重長遠發(fā)展.通過系統(tǒng)分析科技型民營企業(yè)財務管理存在問題,并針對性提出了改進該類企業(yè)財務管理的政策性建議。劉霞（2019）針對高科技企業(yè)的財務管理環(huán)境對于相關管理工作的影響巨大,因此需要合理控制財務管理的環(huán)境因素并做好環(huán)境的建設工作。李靜（2019）針對傳統(tǒng)企業(yè)財務管理低質低效成本高的問題，通過財務共享體系的創(chuàng)新模式構建,既具有降低成本提升效益的重要意義,又能助力企業(yè)優(yōu)化管理結構并提高安全管理水平。企業(yè)通過打造完善的平臺化操作體系,建立健全安全管理控制模式,以及轉變觀念、加強教育、提升管理人員綜合素質。孫琳（2020）在創(chuàng)業(yè)型科技企業(yè)快速發(fā)展的同時,財務管理上的水平無法與企業(yè)發(fā)展相匹配和適應,造成創(chuàng)業(yè)型科技企業(yè)財務風險,已成為制約創(chuàng)業(yè)型科技企業(yè)發(fā)展的關鍵因素.通過分析現(xiàn)階段我國創(chuàng)業(yè)型科技企業(yè)在財務管理上的現(xiàn)狀以及在財務管理過程中存在的一些問題,為創(chuàng)業(yè)型科技企業(yè)發(fā)展提供助力。關于企業(yè)財務管理優(yōu)化研究。張廣輝（2018）認為在大數(shù)據(jù)時代背景下,企業(yè)的財務管理面臨著諸多的挑戰(zhàn)和機遇。通過大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)財務管理作用,并分析了大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)在管理效率,思想,人才隊伍建設方面的財務管理所面臨挑戰(zhàn),最后合理提出優(yōu)化企業(yè)財務管理在大數(shù)據(jù)時代下新的發(fā)展思路。蘇燕（2019）通過利用計算機以及互聯(lián)網(wǎng)技術讓企業(yè)能夠打造出一套財務和業(yè)務二者合二為一的系統(tǒng),借此來提升企業(yè)財務管理工作質量.從實行財務業(yè)務一體化對于企業(yè)發(fā)展的重要意義出發(fā),對這種工作方式對傳統(tǒng)財務管理方式的具體改進進行了細致的分析。1.3.3文獻評述綜上所述，在對財務管理的研究上，國外的研究要領先于國內(nèi)的研究。國內(nèi)外學者從不同角度對企業(yè)財務管理的控制機制進行相應的理論和應用研究。在對企業(yè)財務管理的上，國外學者更傾向于對其分類和意義進行研究。從而提出并逐步深入的研究了企業(yè)財務管理的控制定義及其目標，重點研究了企業(yè)財務管理的具體劃分。同時，根據(jù)企業(yè)的組織結構和發(fā)展現(xiàn)狀，繼而出現(xiàn)了較多的企業(yè)財務管理模式。從優(yōu)化財務管理控制機制的角度出發(fā)，國內(nèi)外學者均提出了許多切實可行的措施。相對于國外學者的理論研究更傾向于對財務管理控制優(yōu)化方面，國內(nèi)學者的研究對象則更傾向于我國的企業(yè)財務管理現(xiàn)狀和存在的問題，使用模型分析及實證研究等不同的研究方式，而針對高科技設備企業(yè)通過案例分析方式相對較少，本文主要以云南S公司為研究對象，研究高科技設備企業(yè)在財務管理當中存在哪些問題，為其他高科技企業(yè)提供一定的借鑒作用。2相關理論概述2.1財務管理定義財務管理是在特定總體目標下管理資產(chǎn)收購（投資），資本調整（融資），運營現(xiàn)金流（營運資金）和利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的組成部分。財務管理作為一種價值管理，滲透到各個功能子系統(tǒng)中。有時它對整個企業(yè)的管理效率起著主導和決定性的作用。2.2財務管理的方法財務管理法是財務人員用來管理資本流動的各種不同技術方法的集合。通常，財務管理方法可以分為定性和定量方法。所謂定性方法是基于主觀經(jīng)驗、邏輯思維和視覺材料的分析、診斷和活動管理方法。定量方法是指使用特定的定量方法或使用數(shù)學模型基于財務信息和其他相關經(jīng)濟信息進行計算以獲得控制方法和措施的答案的方法。這兩種方法是財務管理過程必不可少的，但是很長一段時間以來，關注的焦點一直是定性方法的使用，而忽視了定量方法。事實上，定量方法和定性方法的結合形成了一個財務方法體系，定量方法在該體系中占有重要地位。2.3財務管理的重要性財務管理是企業(yè)管理的一部分，也是其不可或缺的一面旗幟，它的作用至關重要，它根據(jù)相關的法律法規(guī)，按照財務管理的原則，組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動；而企業(yè)以財務管理為重要管理對象，通過財務管理對企業(yè)的籌資、投放、運營以及分配活動進行規(guī)劃、預測分析，使企業(yè)管理變得簡單而有效。一家企業(yè)的發(fā)展壯大離不開對財務的管理，財務管理模式也通過企業(yè)發(fā)揮其作用，企業(yè)與財務管理方式之間是相輔相成的，它們之間相互依存。財務管理是企業(yè)日常業(yè)務管理的重要表現(xiàn)形式之一，當公司在發(fā)展過程中資金周轉出現(xiàn)問題時，就會對公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售活動產(chǎn)生嚴重的影響，如：資金短缺、資金斷裂等。致使公司產(chǎn)生資金危機，嚴重影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，這對公司的發(fā)展來說是非常危險的，嚴重還會導致公司面臨破產(chǎn)。因此，在對公司進行管理時，管理者一定要從根本上解決資金管理中存在的各種問題，加強財務部門和其他各部門之間的協(xié)調與合作，才能體現(xiàn)財務管理在企業(yè)中的地位與作用。3云南S公司財務管理現(xiàn)狀分析3.1云南S公司概況云南S公司是一家集科研、經(jīng)營、技術服務于一體的高科技公司，是一家在IT領域不斷發(fā)展壯大的以軟件為基礎的軟件公司，是領先的技術型民營企業(yè)。企業(yè)開發(fā)的軟件為企業(yè)、政府和其他組織提供安全、穩(wěn)定、可靠的維護產(chǎn)品和服務，提高客戶的整體業(yè)務水平，它們可以為成千上萬的政府和企業(yè)客戶提供穩(wěn)定的信息技術系統(tǒng)，并廣泛應用于各行各業(yè)。公司通過開發(fā)先進的高科技產(chǎn)品來開發(fā)核心產(chǎn)品，以贏得市場，云南S公司不斷開發(fā)新技術，以響應市場需求和客戶需求。3.2云南S公司財務管理的現(xiàn)狀云南S公司作為一家以技術為基礎的民營企業(yè)，該公司主要將其研發(fā)產(chǎn)品轉化為技術成果，從而形成自己的知識產(chǎn)權。由于公司規(guī)模很小，因此云南S公司沒有很多財務人員，在財務預算、資金管理、成本控制等方面，既沒有專業(yè)庫存管理人員，也沒有相關崗位。目前，云南S公司有兩名財務人員，出納負責處理現(xiàn)金支付、銀行存款等事宜，并監(jiān)督云南S公司的庫存管理，主管會計負責日常賬務處理、商品、固定資產(chǎn)及辦公用品的查詢和訂購。目前，云南S公司財務部滿足會計和財務收支的基本業(yè)務需求，對于關鍵的財務決策問題，公司的高級管理層做出最重要的財務決策。因此，云南S公司在民營企業(yè)財務管理中存在許多問題，尤其在存貨管理及應收賬款管理方面存在的問題尤為明顯，這些問題是制約云南S公司成長的重要因素。圖3.1云南S公司組織結構圖隨著市場經(jīng)濟不斷推進，企業(yè)經(jīng)濟管理復雜多變，使我國民營企業(yè)存在籌資、投資、利潤等各方面的困難。因此，以下主要從籌資管理、投資管理、利潤分配以及營運資金管理四個方面來分析S公司的財務管理現(xiàn)狀。3.2.1籌資管理現(xiàn)狀目前，S公司的規(guī)模經(jīng)營還不是很大，屬于民營企業(yè)。在公司運營的過程中還存在很多風險和不確定性，所以在籌資方面，吸引外資進入企業(yè)發(fā)展是比較困難的。表3.1公司2014-2018募集資金活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：萬元）項目20182017201620152014吸收內(nèi)部投資收到的資金66.5235.0131.3826.1622.31通過借款收到的資金841.69435.90246.85153.03148.26收到與其他籌資活動有關的資金48.8251.2731.199.01現(xiàn)金流入小計957.03521.18309.52179.19179.58償還債務所支付的現(xiàn)金346.93127.3155.6431.1425.49分配股利、利潤或償利息所支付的現(xiàn)金798.02547.4124.9895.386.2支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金256.83112.0148.9138.6920.5現(xiàn)金流出小計1401.78787.72229.53166.13132.19籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額-444.75-265.5479.9914.0646.39從表3.1可以看出，S公司通過內(nèi)部投資收到的資金呈現(xiàn)增長的趨勢，雖然在2014-2017年增長較慢，但在2018年達到了66.52萬元，收到的籌資活動的資金則是不穩(wěn)定，在2016-2018年分別為48.82萬元、51.27萬元以及31.19萬元，說明公司的籌資能力仍然有待加強，同時，公司的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量并不多，主要的現(xiàn)金流是通過借款產(chǎn)生的。相比之下，從內(nèi)部投資收到的現(xiàn)金與籌款活動相關的現(xiàn)金相對較少。借款的大部分收益都是通過內(nèi)部融資來實現(xiàn)的。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因在于企業(yè)規(guī)模較小，而銀行貸款往往更傾向于大企業(yè)，這使得民營企業(yè)難以抵押和擔保貸款。而且公司的融資范圍有限，民營企業(yè)的股權融資門檻較高。而公司的內(nèi)部融資將導致公司資金稀缺，缺乏后勁，依靠外部資源的補充將導致公司的負債增加。不合理的融資機制將導致企業(yè)風險增加，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。3.2.2投資管理現(xiàn)狀表3.2公司2014-2018投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：萬元）項目20182017201620152014收回投資所收到的資金124.3579.4739.0524.3235.01取得投資收益所收到的資金83.6770.9137.8313.4614.34處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額51.3057.5816.5640.4751.66收到其他與投資活動有關的資金495.14322.39136.62112.45107.64現(xiàn)金流入小計784.46531.35230.06190.7208.43構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金708.15560.24283.89164.66129.87投資所支付的現(xiàn)金60.5430.6523.3727.0212.52支付其它與投資活動有關的現(xiàn)金62.5341.0811.7821.3610.68現(xiàn)金流出小計831.22631.97319.04213.24153.07投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-46.76-100.62-88.98-23.4455.36從表3.2可以看出，S公司投資所支付的現(xiàn)金進兩年呈現(xiàn)明顯的增長趨勢，從2014年的12.52萬元增加至2018年的60.54萬元。但投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍然為負值，說明S公司大型技術設備的采購、產(chǎn)品的更新升級，投資資金占到整個企業(yè)的消費量的一半，這些設備并沒有給企業(yè)帶來理想的效益，所以企業(yè)導致資金使用效率低。因此，需要對目前的投資活動進行有效地管控，從而保證公司正常的現(xiàn)金流動。3.2.3利潤分配現(xiàn)狀S公司目前的利潤分配按照投資者出資比例進行分配，目前公司的股東只有兩名，因此利潤分配方式也比較簡單，并且公司利潤分配方式單一，只有現(xiàn)金股利這一種形式。目前，S公司還處于發(fā)展期，資金需求相對較大，因此可分配的利潤也非常有限。3.2.4營運資金管理現(xiàn)狀表3.3公司應收賬款賬齡表（單位：元）賬齡2014年賬面余額2015年賬面余額2016年賬面余額2017年賬面余額2018年賬面余額1年以內(nèi)291070134113772947223269433524589781-2年8134898409908832378302638530282-3年91643718543673946529528493-4年21569680157492666992621794-5年2095272554762945132476392165185年以上313226315124275912317684291731總計43601554962836451255042034423935283從表3.3可以看出，S公司的應收賬款總額波動幅度較大，在2019年達到最大值為4962836元，隨后則呈現(xiàn)緩慢下降的趨勢，在2018年賬面余額為3935283元；應收賬齡大部分是由1年以內(nèi)的賬款組成，說明公司的短期借款占比較大，近幾年超過一年期的應收賬款占比也逐漸增加，說明公司資金的流動性逐漸減弱，對應收賬款缺乏有效地管理，公司的營運資金管理還需要加強。4云南S公司財務管理中存在的問題4.1籌資渠道單一由于在注冊期初公司規(guī)模小，注冊資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道有限，且融資額度較小，這就導致了在云南S公司后期資金匱乏的時候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運營，致使公司舉步維艱，這間接影響了云南S公司能夠進行融資的渠道。最后，導致云南S公司后期資金不足時，可以融資的金額和可以借貸的金額無法支撐公司后期的運作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，云南S公司的實際經(jīng)營狀況影響其貸款額度，因為資產(chǎn)負債率比較高，所以難以從銀行貸款。表4.1云南S公司2017年至2019年的資產(chǎn)負債率。表1云南S公司資產(chǎn)負債率年份2017年2018年2019年資產(chǎn)負債率16.220.930.6如上表4.1所示，2017年云南S公司年度債務僅為16.2%。一個管理良好的公司的杠桿比率通常會隨著債務比率的增加而呈下降趨勢，但是隨著銷售的增長，云南S公司的債務權益比率卻逐年增加，事實證明，云南S公司的管理經(jīng)營狀況每況愈下。我國的國家政策規(guī)定，銀行等金融機構應謹慎對待民營企業(yè)貸款，對民營企業(yè)的貸款申請較為嚴謹。無論其公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營狀況如何，像云南S公司這樣的企業(yè)很難從銀行獲得低息貸款，甚至是從銀行貸款，主要原因是云南S公司的資產(chǎn)負債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，云南S公司唯一的資金來源是私人信貸公司。雖然私人信貸公司的注資可以暫時緩解云南S公司的資金不足的問題，但卻增加了云南S公司的融資成本風險,這種高融資成本使得云南S公司的經(jīng)營成本上升，經(jīng)營過程負擔過重,它逐漸侵蝕了企業(yè)的利潤?，F(xiàn)如今，我國部分的民營企業(yè)在發(fā)展過程中仍然存在著資金不足，資金短缺，融資困難等問題，這些問題的產(chǎn)生對企業(yè)的運行方式和業(yè)務展開形成了許多的負面影響。這主要歸因于以下幾個方面：一方面，民營企業(yè)負債水平過高，導致財務風險變大，造成民營企業(yè)融資成本隨之不斷增高。由于民營企業(yè)在成長發(fā)展的階段中存在眾多問題，進而影響了公司的聲譽、形象，造成了銀行在給民營企業(yè)貸款時尤為謹慎，究其原因都是與民營企業(yè)的經(jīng)營能力、償債能力有關。即使是當銀行貸款審批通過時，其貸款利率也是較高的，這就使得民營企業(yè)必須付出更大的融資成本。另外一方面，國家政策問題。雖然國家也出了相關的政策扶持，給予了部分企業(yè)如小微企業(yè)等減免稅額，一定程度上減輕民營企業(yè)的發(fā)展負擔，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關扶持機構比較少。所以，民營企業(yè)在國內(nèi)外競爭市場下，將會處于比較不利的地位。在現(xiàn)有的政策基礎上，民營企業(yè)的發(fā)展也受到了一定的局限性，使民營企業(yè)在各方面的需求上無法得到有效的滿足。最后，絕大多數(shù)民營企業(yè)歸屬于中小企業(yè)，所以大部分金融貸款機構出于各方面的考量，在面對民營企業(yè)貸款需求時都不是非常看重。由于眾多的緣故，導致民營企業(yè)的發(fā)展步伐并不平穩(wěn)，甚至可能嚴重的阻礙了它們的發(fā)展。4.2應收賬款與存貨占比大根據(jù)表4.2中的相關數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，云南S公司應收賬款周轉率及存貨周轉率逐年下降，周轉天數(shù)卻不斷逐年增加，這表明了公司收賬速度變慢，平均收賬期延長，造成壞賬損失過多，資金流動性弱，資金難以回籠，償債能力越來越差，最后導致應收賬款和存貨變現(xiàn)的速度變慢，資金被外單位占用時間延長，致使管理工作的效率越來越低。表4.2云南S公司2017年-2019年營運資金周轉情況表（單位：元）時間項目2017年2018年2019年應收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務成本d（元）193895816798371642626應收賬款周轉率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉率(f=d/b)1.871.180.95應收賬款周轉天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉天數(shù)（天）（360/f）1933053794.3內(nèi)部控制制度不完善由于云南S公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機構簡單明了，導致云南S公司部門機構不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財務管理工作方面。如圖4.1所示，云南S公司的財務部門由三名財務主任主管公司全部財務工作，下設會計1人，出納1人，負責記賬與銀行事務。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財務工作任務。圖4.1云南S公司財務部門組織結構圖如果企業(yè)管理者沒有充分認識到財務內(nèi)控制度的重要性，有可能導致財務工作崗位出現(xiàn)了，一人多崗，或者是一崗多人的局面。雖說根據(jù)會計工作崗位設置是可以出現(xiàn)這種情況，但是云南S公司的財務工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負責涉及現(xiàn)金和銀行的相關業(yè)務以及有關的賬務處理；會計人員的工作內(nèi)容主要是負責審核憑證賬簿、盤點相關物資和收集整理相關會計資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負責成本會計、流動資本結算、工資會計和相關報表生成等會計工作，還涵蓋了公司賬目的審計、報表的審核以及除了日常銀行業(yè)務以外的所有事項，從云南S公司的部門結構組織來看，某些職位職責權力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責權限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結果可想而知：財務會計人員只能聽從老板的意愿進行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無法履行該工作崗位的職能，使財務部門也猶如擺設，造成職權不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財務信息無法得到有效保障。再者，云南S公司缺乏獨立的審計機構和有效的監(jiān)督管理機構，使得公司財務運行時，極有可能出現(xiàn)“一言堂”的局面。4.4財務人員專業(yè)化水平不高云南S公司處于發(fā)展階段，其組織規(guī)模小，且資本不足,又因為成本效益原則，沒有配備專職財務人員，所以財務管理職能大多由管理人員執(zhí)行。從圖4.2中可以看出云南S公司專業(yè)的財務人員所占比例是比較少的，所以致使財務管理的很多關鍵職能難以實現(xiàn)，比如成本預測，投資的可行性分析以及風險的預測和控制。另外由圖4.2中數(shù)據(jù)可以得出，云南S公司財務人員的整體專業(yè)化并不高，專業(yè)財務人員占比小，大專及大專以下占比大。因為自身專業(yè)水平與素質的影響，云南S公司財務管理人員缺乏風險意識和財務管理理念。財務人員習慣于服從老板的安排，只是忙于日常的會計業(yè)務，缺乏主動創(chuàng)新的能力；并且會計人員的工作量大，他們只能被動處理日常工作，沒有時間和精力去主動學習新的、先進的財務管理知識，財務管理理念僅限于職工的工作經(jīng)驗，管理形式較為簡潔、單一，很難自發(fā)地鉆研管理問題。他們愿意參與財務管理，但是缺乏正確處理財務管理的軟件和會計管理的能力，這嚴重影響了公司財務管理職能的發(fā)揮。圖4.2云南S公司財務工作者專業(yè)學歷人數(shù)分布情況5云南S公司財務管理存在問題的原因分析5.1籌資困難的原因云南S公司籌資困難的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是，缺乏相應的抵押擔保。云南S公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模有限，使廉價的土地、廠房和技術設備等的抵押擔保價值有限，而銀行通常又太不接受除不動產(chǎn)以外的抵押擔保物品，尤其是公司還比較難以找到合適的貸款擔保人，這就導致了金融貸款機構對公司的融資貸款比較小心謹慎，銀行給予這類民營企業(yè)的貸款申請通過率較小。二是，籌資成本高、手續(xù)繁雜耗時。近些年來，云南S公司資產(chǎn)負債率逐年增高，以致銀行貸款機構對云南S公司的信用評估等級下降。公司即使是爭取到了貸款的機會，還要經(jīng)過各種各樣的貸款辦理手續(xù)以及比較高的貸款利率。三是，資本市場不健全。實際上，如今的資本市場缺少為民營企業(yè)進行融資的市場。資本市場入市門檻過高，導致大部分民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模難以達到入市要求，使民營企業(yè)無法通過發(fā)行債券股票等方式來進行企業(yè)投融資。5.2應收賬款、存貨日常管理不規(guī)范云南S公司在對待應收賬款、存貨的日常管理時，意識是比較薄弱的，旨在追求利益最大化原則，不斷盲目擴大生產(chǎn)銷售規(guī)模，造成公司存在大量的應收賬款和存貨，導致公司流動資金越來越少，使公司缺乏相應對的財務風險管理機制。同時，又因為公司沒有構建出與本公司相匹配的風險管理制度，使應收賬款與存貨的管理缺乏科學性，沒有專門的財務人員對應收賬款的壞賬、欠款等以及對存貨的存放、管理等進行及時處理，崗位分工不明確，最終使公司賬面上留存大量的應收款項，致使應收賬款與存貨變現(xiàn)能力越來越弱，導致資金流動越來越差。此外，云南S公司沒有完善信用管理政策。出于對客戶的信任，公司沒有對客戶的信用水平進行評估，沒有進行有關信用篩選與審查，隨意的給予客戶賒銷，這就使得公司應收賬款的風險也隨之增加，賬款收回概率降低，加大了公司壞賬損失。5.3內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理由于民營企業(yè)的所有權和管理權不相分離，企業(yè)管理者一昧的追求利潤最大化，往往忽視了財務管理制度的發(fā)展。至長久以來，公司內(nèi)部控制制度得不到完善與發(fā)展，更不用說公司能有一個科學、有效、健全的財務管理制度去運作公司。除此之外，即使公司有一個財務管理制度，但是由于林林總總的原因，在現(xiàn)行的財務管理體制的實施過程中，上層領導不愿意遵守既定的規(guī)則，領導擁有最終的發(fā)言權和行使決定權，導致企業(yè)決策不受財務管理制度的約束，不能從財務部門取得有效的財務分析和財務預測，形成有效的管理機制，致使其財務信息的真實性、可靠性無法得到有效的保證，最后使內(nèi)部控制形同虛設，使得資產(chǎn)管理混亂，應收賬款不合理，會計工作崗位職責不明確等問題的產(chǎn)生。5.4財務人員素質低，制度不健全由于民營企業(yè)多數(shù)為家族式企業(yè)，深受管理者自身行為認知的影響，沒有認識到財務管理對企業(yè)的重要作用，為此比較不容易吸引優(yōu)秀的財務管理者到公司工作就業(yè)。現(xiàn)如今，大部分民營企業(yè)都是家族經(jīng)營或合作關系，財務管理人員僅接近裙帶關系，這些人員通常都不在高水平上且能力較弱，所以很難改善財務管理人員的品質。同時，民營企業(yè)的財務管理人員機動性非常高，人員素質良莠不齊。雖然民營企業(yè)有自己的財務管理系統(tǒng)，但是所有權和管理權沒有明確定義，管理者擁有廣泛的權力，行駛越權職能，崗位職責不分，并且導致財務人員對財務制度的執(zhí)行具有很大的任意性。6云南S公司財務管理問題的對策6.1增強籌資管理能力，擴大資金來源解決S公司融資問題，顯然不能單靠自身內(nèi)部的融資，更重要的是還要依靠政府、銀行等金融機構的支持和幫助。首先，政府可以制定支持民營企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)和方針，為民營企業(yè)的未來發(fā)展做出貢獻。加大對民營企業(yè)利稅負擔的促進力度，為民營企業(yè)未來發(fā)展營造和諧環(huán)境。其次，建立成熟的民營企業(yè)信用擔保體系，政府或銀行可設立專門機構為各類民營企業(yè)提供財務擔保。加強對各類信貸機構和金融機構的管理和支持，限制其經(jīng)營活動。再次，加快創(chuàng)建小型金融機構，進一步放寬小型金融機構準入標準，進一步加快小型金融機構可持續(xù)發(fā)展，避免金融機構供給不足帶來的實際問題。最后，加大民營企業(yè)直接融資力度，放寬民營企業(yè)直接融資準入標準，增加股權融資和對外融資，進一步加快發(fā)展融資租賃業(yè)務，滿足市場需求制定民營企業(yè)債券融資辦法，鼓勵具有一定償付能力和經(jīng)營效率的民營企業(yè)使用債券融資，改變我國民營企業(yè)的融資模式，進入新的融資時代。以S公司為例。該企業(yè)是典型的民營企業(yè)，希望從銀行獲得投資，重點是確保流程透明，避免虛假問題。根據(jù)要求處理各種財務問題，樹立良好的信用形象，進而提高信用水平。由于抵押物不足，存貨和應收賬款抵押物的主要用途是，獲得銀行貸款，加強內(nèi)部控制水平，利用加強產(chǎn)品的技術含量和服務能力，提高經(jīng)濟效益，吸收外部資源，解決資金不足的現(xiàn)實問題。企業(yè)還應該注意風險控制,放棄的高風險和高利息,并注意積累和內(nèi)部資源的有效利用,在收入減少的幫助來提高公司的效益,為公司的未來發(fā)展打下良好的基礎。6.2進行有效的投資管理第一，提高資金管理水平。S公司需要形成自上而下制定成熟的規(guī)章制度，加強對資金的控制和高效使用，確保資金流動的高效控制，加強對采購活動的審計，減少不必要的采購量，確定保證金的標準使用，掌握相應的現(xiàn)金數(shù)額，保證企業(yè)的現(xiàn)金水平。為了確保資金的有效使用，進一步提高資金的綜合利用，提高經(jīng)濟效益。第二，減少資金占用。為了提高企業(yè)的投資水平和財務管理水平，解決資金使用過度的現(xiàn)實問題，提高資金使用效率是本企業(yè)的重點。將其運用于日常運作中，控制采購量，加強倉庫管理、信息核實和銷售預測，全面控制庫存數(shù)量，防止庫存占用資金。另外，要制定科學的采購和銷售發(fā)展計劃，避免沉重的占用定金和負面影響。第三，在投資前對項目進行有效和深入地分析。S公司管理者應開闊視野，堅持正確的發(fā)展理念，著眼長遠，不能只注重短期效益。通過了解和學習更多的金融理論內(nèi)容，提高個人投資決策能力和專業(yè)素質，謹慎投資。另外，要重視對財務人員的培養(yǎng)和培訓，提高企業(yè)的綜合投資水平，完善各項業(yè)務地風險控制，避免對企業(yè)的負面影響。6.3改善利潤分配政策首先，增加公司盈利能力，公司可以嘗試開發(fā)海外市場，目前海外包裝代工市場需求日益旺盛，由于歐美國家高昂的人力成本和環(huán)境政策限制，很多海外公司開始尋求國內(nèi)的技術企業(yè)進行代工生產(chǎn)。公司可以抓住海外市場的新機遇，增加企業(yè)也利潤。其次，優(yōu)化利潤分配，利潤分配不僅取決于公司下一步的成長和進步，還取決于個人股東和職工的利益，公司收入分配存在一些問題。除了支付的員工工資份額外，大部分收入用于房地產(chǎn)投資，與大公司不同，民營企業(yè)對員工工資分配往往沒有嚴格的制度規(guī)定，適當規(guī)范公司薪酬管理，使其在服務分配上更加平衡合理?？梢赃m當降低高級管理人員的工資安排和使用這部分累計資金，這對提高公司的經(jīng)營能力和公司的可持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展非常有利。在公司發(fā)展壯大的基礎上，利潤分配制度將進一步完善。6.4提高企業(yè)的資金運營管理首先，從S公司的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，當前的企業(yè)領導者迫切需要改變原有的經(jīng)營理念或理念，提高財務管理意識。明確認識財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要影響。創(chuàng)新原有的管理模式和監(jiān)督理念，將企業(yè)的財務管理與未來的發(fā)展戰(zhàn)略有效地結合起來。積極接受和吸收先進的財務管理理念，并將其應用到實際的財務活動中。其次，除了充分發(fā)揮會計審計和監(jiān)督的優(yōu)勢外，實現(xiàn)財務監(jiān)督在預測、判斷和控制方面的功能，形成企業(yè)內(nèi)部管理和諧、有效的監(jiān)督體系，保證財務管理的效益。此外，還需要進一步提高風險意識。當市場環(huán)境發(fā)生變化時，我們應該預測風險，制定和調整具體地風險防范計劃和措施，降低公司遇到風險的可能性，有效提高公司規(guī)避風險的能力。具體來說，S公司還需要建立合理的財務制度，保證相關制度的權威性和約束力，讓金融從業(yè)人員能夠從制度出發(fā)，遵守規(guī)則。盡快推動建立和實施崗位分工制度、輪崗制度等制度。對于每一個員額，應規(guī)定相應人員的職責和任務，并規(guī)定每一個工作人員的作用期限。到期后工作輪換,確保每個帖子可以相互約束和監(jiān)督,即使很難完全消除的現(xiàn)象一個人持有一個以上位置,但在一些不同性質的工作,以確保這種情況不會發(fā)生,它有助于確保企業(yè)資金的安全性和可靠性。此外,也需要企業(yè)的會計監(jiān)督,以確保會計科目的應用的合理性,及時填寫財務報告,并確保報告的信息符合會計規(guī)定的要求,提供科學、準確的財務信息為企業(yè)的科學決策。6.5加強應收賬款管理適當?shù)男庞妙~度是根據(jù)信用標準和信用條件確定的。該公司使用估計為3%的壞帳損失率作為信用標準。向預期不良債務損失率低于此標準的客戶提供信貸銷售，而估計債務償還損失率高于此標準的客戶則不能出售信貸。當然，在制定信用標準之前，應該仔細分析公司的行業(yè)市場信息和客戶信息。在信用方面，當接受客戶信用訂單時，公司應提出付款條件，折扣條件，現(xiàn)金折扣和其他付款要求。為信譽良好低風險客戶提供特定的信用期和特定的現(xiàn)金折扣。為信譽良好的高風險客戶提供較短的信用期和較小的現(xiàn)金折扣。為不良信用客戶提供固定的信用期，不允許大客戶擁有少量的現(xiàn)金折扣信用條件和現(xiàn)金折扣。在信用額度方面，公司給予實力雄厚、信譽良好的客戶較高的信用額度，數(shù)量多，總體上沒有重大缺陷，無破產(chǎn)征兆，繼續(xù)進行交易的客戶獲得的信用額度相對較小，對于新客戶或短期內(nèi)與公司合作的客戶，如對客戶的信用狀況不完全了解，將協(xié)商信用額度；信用狀況差的，將不予賒銷。無論公司采用多嚴格的信貸政策，只要有信用，就會發(fā)生壞賬。因此，本公司應按照權責發(fā)生制和謹慎性原則，積極評估發(fā)生壞賬的可能性，必須規(guī)定相應的壞帳準備。隨后的分析將集中于大量，長期違約和低信用客戶，在與客戶頻繁聯(lián)系的過程中，銷售人員需要跟蹤和分析客戶的信用質量，現(xiàn)金持有量和業(yè)務狀況，提供良好的售后服務，并提供有關客戶信息的快速反饋。公司應采取積極的催收政策，減少應收賬款的損失，適當增加催收成本。根據(jù)賬齡分析的狀態(tài)，可以獲得關于即將到期或已經(jīng)到期的應收賬款的及時信息。在六個月內(nèi)擁有應收賬款的客戶可以通過致電其賬戶來提醒。如果您有困難，可以協(xié)商付款方式，并在必要時使用法律手段取回款項，比較催款成本和催款收入，費用大于收益可放棄列為壞賬，產(chǎn)生的壞賬必須按照程序嚴格攤銷，以減輕對公司的風險。7云南S公司財務管理對策的保障措施7.1增強融資能力，拓寬融資渠道云南S公司融資渠道過于單一，自身財務管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有限，進而影響了企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大與發(fā)展。因此，企業(yè)要想解決資金短缺、資金周轉存在的問題，就需要企業(yè)拓寬融資渠道，增強自身汲取資金的能力。首先，一個企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點，例如優(yōu)秀的團隊、廣闊的市場、先進的技術、良好的企業(yè)形象，等等。良好的企業(yè)形象是融資的基礎。所以，民營企業(yè)要樹立良好的信用形象，及時還款，誠實守信。畢竟在高風險的經(jīng)濟環(huán)境下，沒有哪一家金融貸款機構或投資者愿意將資金投放在一個沒有償付能力的企業(yè)身上。其次，企業(yè)必須實事求是、從實際出發(fā)，根據(jù)自身所處的行業(yè)以及本企業(yè)業(yè)務發(fā)展的特點和思路，將企業(yè)少有的資金投放到一些投資期較短、風險效益較低的項目里，盡可能在短時間內(nèi)得到相應的利益回報，作分散性投資。如加大民間資本、社會資金、保險政策性資金的整合力度。這不但拓寬了融資渠道，還提高了企業(yè)獲取資金的機會。最后，企業(yè)要不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，加強企業(yè)信用意識，在借款期限內(nèi)及時或提前制定企業(yè)還款計劃，不推脫還款，準時歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來借款融資創(chuàng)造一個有利的條件。此外，銀行應該加強對民營企業(yè)的貸款力度，將風險共享機制引入到多源貸款當中，多渠道分散貸款風險，加強社會對民營企業(yè)融資的支持，并幫助企業(yè)走上和平發(fā)展的道路以及實現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。7.2強化資產(chǎn)管理，加強財務控制財務管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用，在新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的背景下，民營企業(yè)一方面要加強對財產(chǎn)物資的管理，建立完善的財務管理制度，提高資產(chǎn)管理意識，把財產(chǎn)物資的管理當作企業(yè)財務管理未來發(fā)展的重點管理內(nèi)容。例如，民營企業(yè)要加強對存貨的管理，對產(chǎn)品的需求要有一個科學的預測和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動性；另一方面，加強對應收賬款的管理，建立應收賬款風險管理體系與信用考評制度，聘請專門財務人員對應收賬款進行定期核對檢查，同時聘請專業(yè)工作人員對未收的應收賬款進行相應的催賬，嚴防賬齡較長、收不回款的問題，使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動性與償債能力。7.3完善財務管理制度為避免企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須與時俱進，推陳出新，不斷優(yōu)化財務管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立一個完善的財務管理制度。企業(yè)應該根據(jù)合理性與針對性原則，制定符合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的財務管理制度，以保證財務管理制度可以在企業(yè)內(nèi)部得到有效實施，以此提高企業(yè)自身管理水平。第二，建立以財務管理事務為主的財務管理機構，合理配置財務資源，確保各項問題的規(guī)范化、合理化。同時，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展狀況，完善財務管理的范圍，將資金、預算、審計等的管理事項納入財務管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計機構，制定專門的審計程序與審計內(nèi)容，使財務部門與審計部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財務風險得以降低，實現(xiàn)財務管理職能的有效實行。7.4提高財會人員專業(yè)素質隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，新時代對財務人員的發(fā)展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析財務數(shù)據(jù)，并根據(jù)獲取的有效數(shù)據(jù)，對企業(yè)今后的發(fā)展作出科學的預測以及規(guī)避企業(yè)潛在的風險。這就要求財務人員要多方面發(fā)展。首先，企業(yè)需要對財務人員做出定期或不定期的專業(yè)教育培訓，使企業(yè)財務人員能夠跟上社會時代的發(fā)展要求，能夠參與到企業(yè)以后的發(fā)展當中。其次，企業(yè)應建立完善的獎懲機制和考核機制。在財務人員培訓結束后，對相關內(nèi)容進行有關考核與檢查，加強財務人員對于外出學習的重視度，并適當采取合理的獎懲措施，充分調動員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，激發(fā)員工創(chuàng)新精神和競爭意識，整體提高財務人員的財務管理能力。最后，充分使用電子計算機等科學技術對企業(yè)財務進行科學、有效的管理，通過使用各種財會軟件以及辦公軟件等電子信息產(chǎn)品，減少財務工作中不必要的工作手續(xù)與工作流程，提高財務人員的工作效率。7.5降低庫存并完善庫管系統(tǒng)目前云南S公司的庫存分析可以采用零庫存和及時性管理。零庫存是使庫存接近零的方向。云南S公司作為一家軟件企業(yè)，主要收入來自軟件開發(fā)，在當今瞬息萬變的社會，科技產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代。就計算機設備和備件而言，它們占了總庫存的太多，有客戶訂單時可以進行背靠背采購，這就要求企業(yè)管理水平必須高，電腦化普及率達到一定程度，外部供應商要處于一定的穩(wěn)定狀態(tài)。公司還可以通過經(jīng)濟批量規(guī)劃法，通過計算機經(jīng)濟訂貨便于企業(yè)在存貨上所發(fā)費的總成本最低。針對云南S公司內(nèi)部庫存管理的薄弱環(huán)節(jié)，應建立健全存貨管理制度，聘請專人管理，根據(jù)庫存商品品種建立存貨臺帳，嚴格規(guī)定庫存的購買，定價，交付和庫存的方法，一旦確定，便不能隨意更改，定期對庫存管理人員進行培訓，使庫存管理人員可以建立“實物與價值管理相結合”，“情況與效果統(tǒng)一”，“重點庫存普遍推薦”的概念。在月底，尚未到達發(fā)票的庫存應及時通過預期的存儲過程。做到賬、物、卡相符。結論通過對前面的研究和分析，得出關于S公司財務管理方面的相關結論：S公司要充分了解如今的市場經(jīng)濟情況，根據(jù)我國的相關大勢，針對經(jīng)濟發(fā)展情況，制定適當?shù)呢攧展芾泶胧?，考慮行業(yè)發(fā)展趨勢，提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭力，在激烈的行業(yè)競爭中立于不敗之地，并且牟取更大，更廣闊的發(fā)展前景。S公司要充分認識財務管理在發(fā)展中的重要作用，使企業(yè)能夠走科學的道路，實現(xiàn)長遠的發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，企業(yè)加強財務管理對于保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展是非常重要的。結合經(jīng)濟時代發(fā)展現(xiàn)狀，認真分析自身存在的財務管理問題并制定對策。認識到自身的不足，以找到相應的解決辦法，促進企業(yè)長期發(fā)展。比如很多的民營企業(yè)沒有設立專門的財務管理部門，其內(nèi)部的財會部門，工作內(nèi)容大多在于統(tǒng)計方面，缺乏財務管理能力和財務管理風險意識以及相應的管理職能，不能根據(jù)實際的情