公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提與核銷管理制度

/資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提及核銷管理制度第一章總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范**智能設(shè)備股份有限公司（以下簡稱“公地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促使有效防范和化解公司資產(chǎn)損失的風(fēng)險，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8[*]138號）等相關(guān)規(guī)定的要求，結(jié)合本公司的實際，制訂本制度。第二條本制度所指資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、存貨和長期資產(chǎn)。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收款項與除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的其他金融資產(chǎn)。長期資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等。資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為對應(yīng)上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。第三條本制度適用于本公司及其子公司的資產(chǎn)。第二章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計政策和估計第四條金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的減值準(zhǔn)備。減值損失。第五條應(yīng)收款項與壞賬準(zhǔn)備1.單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項單項金額重大的判斷依據(jù)或金占應(yīng)收款項賬面余額10%以上的款項額標(biāo)準(zhǔn)單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。2．按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(1)確定組合的依據(jù)及壞賬準(zhǔn)備的計提方法確定組合的依據(jù)賬齡分析法組合按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法賬齡分析法組合(2)賬齡分析法賬齡相同賬齡的應(yīng)收款項具有類似信用風(fēng)險特征賬齡分析法應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)51年以內(nèi)（含1年，以下同）51-2年1010501002-3年503年以上1003．單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項應(yīng)收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異。單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由壞賬準(zhǔn)備的計提方法于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。對應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。第六條存貨與存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。第七條長期股權(quán)投資與減值準(zhǔn)備計量的長期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第八條固定資產(chǎn)、在建工程、其他長期資產(chǎn)與減值準(zhǔn)備按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第九條無形資產(chǎn)與減值準(zhǔn)備面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。第三章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提與核銷的決策程序第十條公司應(yīng)收款項的日常經(jīng)營管理應(yīng)按照相關(guān)內(nèi)控制度的要求，確保公理，防范損失風(fēng)險。公司在與客戶簽訂合同時，應(yīng)注意充分考慮下列問題：1、嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理、銷售信用等管理制度。2、對客戶進(jìn)行資信調(diào)查。對財務(wù)狀況良好、信譽(yù)高的客戶在采取必要的債3、在賒銷的情況下，必須在合同內(nèi)詳細(xì)規(guī)定收款條件，除不可抗力造成的4、在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，公司應(yīng)根據(jù)雙方自愿達(dá)成的協(xié)議或經(jīng)法院裁決，以債務(wù)重組的方式收回部分款項。第十一條可能發(fā)生減值的應(yīng)收款項由公司責(zé)任部門書面詳細(xì)說明可能無法數(shù)額的專項報告。第十二條壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷各類應(yīng)收款項如有下列情況，可以確認(rèn)為壞賬損失并轉(zhuǎn)銷相應(yīng)已計提的壞賬準(zhǔn)備：1、債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償還債務(wù)的；2、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的應(yīng)收款項；3、其他足以證明應(yīng)收款項無法收回的確鑿證據(jù)。第十三條其他金融資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的，由公司財務(wù)部會同相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行報告。終止確認(rèn)時，已計提的減值準(zhǔn)備相應(yīng)轉(zhuǎn)銷。第十四條公司存貨的日常經(jīng)營管理應(yīng)按照相關(guān)的內(nèi)控制度的要求，確保公損失風(fēng)險。準(zhǔn)備相應(yīng)轉(zhuǎn)銷。第十五條公司長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他長期險。第十六條公司計提各項減值準(zhǔn)備，財務(wù)部門應(yīng)提供書面報告，詳細(xì)說明損等。計提的減值準(zhǔn)備應(yīng)按以下權(quán)限辦理審批手續(xù)：單筆計提減值準(zhǔn)備達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的30%且3000萬元以上（含單筆計提減值準(zhǔn)備達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的10%且1000萬元以上（含單筆計提減值準(zhǔn)備未達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的10%且300單筆計提減值準(zhǔn)備未達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的10%且300由總經(jīng)理審批。一個會計年度內(nèi)新增計提減值準(zhǔn)備累計達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的30%且3000計達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的10%且1000批。第十七條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷遵循客觀性原則。當(dāng)已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備擬定申請核銷資產(chǎn)的申請報告，申請報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：1、核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù)；2、形成的過程和原因；3、追蹤催討和改進(jìn)措施；4、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；5、涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見；6、董事會認(rèn)為必要的其他書面材料。第十八條資產(chǎn)核銷權(quán)限如下：1、出現(xiàn)下列情況之一時，公司董事會應(yīng)向股東大會做出書面報告，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后實施：（11000銷金額達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的30%且3000萬元以上（含本數(shù)）減值準(zhǔn)備核銷事項；（2）涉及關(guān)聯(lián)交易的壞賬損失。2、單筆核銷金額在500萬元（含本數(shù)）以上且1000萬元以下，或一個會計年度內(nèi)累計核銷金額達(dá)到上一年度經(jīng)審計凈利潤的10%且1000萬元以上（含本數(shù)）減值準(zhǔn)備核銷事項，由董事會審批；35001000萬元以下的減值準(zhǔn)備核銷事項，由董事長