【企業(yè)應(yīng)收賬款的管理探究-以寧波S機(jī)床設(shè)備公司為例8100字（論文）】

v企業(yè)應(yīng)收賬款的管理研究——以寧波S機(jī)床設(shè)備公司為例摘要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及企業(yè)使用不當(dāng)?shù)拇呤帐侄危瑢?dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款無法按時(shí)收回的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。如果企業(yè)不能按時(shí)收回應(yīng)收賬款，將會(huì)面臨一些財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至還會(huì)發(fā)生資金鏈斷裂的情況。如果要想及時(shí)有效的解決好企業(yè)在應(yīng)收賬款方面存在的問題，需要強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理。因此，解決好企業(yè)在應(yīng)收賬款方面存在的問題，既是解決該企業(yè)面臨的難題也是為后來的學(xué)術(shù)研究提供了一定的參考。本篇文章通過案例研究法和文獻(xiàn)分析法，深入研究了相關(guān)資料并結(jié)合寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司的實(shí)際案例進(jìn)行了分析，包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并針對(duì)該企業(yè)目前在應(yīng)收賬款管理方面存在的問題進(jìn)行了探討，而后結(jié)合自身知識(shí)提出了事前客戶信息調(diào)查、事后催收賬款、加強(qiáng)內(nèi)部控制建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè)的應(yīng)對(duì)對(duì)策。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款、中小企業(yè)、財(cái)務(wù)管理目錄TOC\o"1-3"\h\u8161一、引言 123803二、應(yīng)收賬款管理概述 12174（一）應(yīng)收賬款定義 128334（二）應(yīng)收賬款管理目標(biāo) 23685（三）應(yīng)收賬款管理內(nèi)容 221277三、寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀 22387（一）寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司簡介 218885（二）寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款基本情況分析 3201261.寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款金額分析 3243702.應(yīng)收賬款賬齡分析 3151173.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析 332232四、寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題 429822（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低 419449（二）應(yīng)收賬款壞賬損失嚴(yán)重 527073（三）對(duì)于應(yīng)收賬款管理責(zé)任不清晰 625068五、寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理問題改進(jìn)對(duì)策 82644（一）合同約定付款期限 83605（二）建立合理的賒銷管理制度 8155791制定合理有效的管理制度 8121872建立合理化的考核制度 94754（三）明確各部門間應(yīng)收賬款管理責(zé)任 10201551賒銷催收部門 10263732應(yīng)收賬款管理部門 1010303銷售部門 1022227六、結(jié)論 113758參考文獻(xiàn) 12一、引言國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)著企業(yè)競爭，進(jìn)而導(dǎo)致一些中小企業(yè)開始通過賒銷這種方法提高自身的市場競爭力。賒銷模式是企業(yè)擴(kuò)大銷售、增加利潤的一種重要投資方式，同時(shí)，公司的應(yīng)收賬款也會(huì)帶來一定的經(jīng)營成本，這意味著公司將不得不在較高利潤和應(yīng)收賬款成本之間保持平衡。公司的應(yīng)收賬款是賒銷的分析條件，使賒銷引起的利潤增長超過公司應(yīng)收賬款投資產(chǎn)品成本的增加，最終增加公司的現(xiàn)金收入和利潤，并提高公司的價(jià)值易素琴.家電企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究——以D公司為例[D].電子科技大學(xué),2017易素琴.家電企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究——以D公司為例[D].電子科技大學(xué),2017公司的應(yīng)收賬款主要是指公司為銷售貨物、材料、勞務(wù)等必須向買方收取的金額，以及因交付各種費(fèi)用和到期承兌而未收到貨款的商業(yè)承兌賬戶。另外，應(yīng)收賬款在某種程度上來說，其屬于公司銷售行為發(fā)生后所形成的一種特殊債權(quán)。所以，確認(rèn)公司債權(quán)與確認(rèn)公司收入之間是密不可分的王芳冰.家電企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2017(8):98-99.王芳冰.家電企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2017(8):98-99.二、應(yīng)收賬款管理概述（一）應(yīng)收賬款定義應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和勞務(wù)而必須向購買單位或接受勞務(wù)的單位應(yīng)收取但還未收取的金額。應(yīng)收賬款不但是企業(yè)總資產(chǎn)的一部分，還是企業(yè)提高市場競爭力的途徑之一許文珍.淺析應(yīng)收賬款管理[J].稅收與企業(yè),2018(5):53-54.許文珍.淺析應(yīng)收賬款管理[J].稅收與企業(yè),2018(5):53-54.（二）應(yīng)收賬款管理目標(biāo)建立健全良好的信用管理制度是企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的最終目標(biāo)，最大化企業(yè)的利益。既可以保證一定的銷售利益，又可以建立高質(zhì)量客戶群，爭取獲得更大的利潤。另一方面，企業(yè)需要執(zhí)行嚴(yán)格的信貸政策，并對(duì)客戶的信貸水平進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而保證企業(yè)的利益最大化，最大限度減少可能造成的損失袁園.關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題的探討[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2017(4):163-166.袁園.關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題的探討[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2017(4):163-166.企業(yè)對(duì)資金的管理主要就是及時(shí)的收回應(yīng)收賬款，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理涉及到信用制度和壞賬的處理方式。建立信用制度是針對(duì)一般客戶，而特殊的老賴則通過派員催收，嚴(yán)格催收，必要時(shí)執(zhí)行法律程序。對(duì)超過信用額度的客戶，需要使用消極型催收政策，通過寄信或等待客戶主動(dòng)還款的方式催促。（三）應(yīng)收賬款管理內(nèi)容公司應(yīng)收賬款的管理內(nèi)容是固定的。第一，公司應(yīng)收賬款主要是指因銷售行為或提供就業(yè)服務(wù)而產(chǎn)生的公司債權(quán)，但其他債權(quán)如對(duì)債務(wù)人的雇員債務(wù)和應(yīng)收利息除外；第二，公司應(yīng)收賬款主要是指公司內(nèi)部流動(dòng)資產(chǎn)所形成的應(yīng)收款項(xiàng)，不包含長期的應(yīng)收款項(xiàng)；第三，公司應(yīng)收賬款主要是指公司對(duì)客戶的債權(quán)，不包含公司支付的各種保證金，如包材租賃等保證金楊建平.對(duì)應(yīng)收賬款管理存在的問題的分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016(12):123-124.楊建平.對(duì)應(yīng)收賬款管理存在的問題的分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016(12):123-124.三、寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀（一）寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司簡介寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司是2004年4月在寧波保稅區(qū)注冊(cè)成立的一家以銷售機(jī)械設(shè)備為主的大型代理公司，注冊(cè)資本220萬元，經(jīng)營范圍：機(jī)床設(shè)備及附件、機(jī)械設(shè)備、化工原料及產(chǎn)品的批發(fā)、零售；機(jī)械設(shè)備維修服務(wù)等等。主要負(fù)責(zé)為寧波、舟山、江蘇昆山地區(qū)的汽車和汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)、風(fēng)電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、注塑機(jī)生產(chǎn)企業(yè)、各種機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，電器生產(chǎn)企業(yè)等等服務(wù)寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司不斷強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)，恪守“與客戶并肩工作、為客戶解決問題、給客戶創(chuàng)造價(jià)值”的公司理念，遵循服務(wù)至上、以客戶為中心的服務(wù)宗旨。以優(yōu)質(zhì)、方便、快捷的超值服務(wù)為客戶提供各種解決方案，逐步形成了具有S特色的企業(yè)文化。（二）寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款基本情況分析1.寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款金額分析表3.12018-2020年應(yīng)收賬款和銷售收入金額單位：萬元年度應(yīng)收賬款銷售收入2018-12-31167358.99325719.802019-12-31166958.58331871.602020-12-31176956.89292463.05表3.1中的數(shù)據(jù)表明，公司的應(yīng)收賬款約占銷售收入的一半。通過對(duì)賒銷使用的控制，寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司在實(shí)施“現(xiàn)款交貨”和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)貨交易方面存在問題。幾乎每年的應(yīng)收賬款占收入比重都接近一半，也就是說公司的賒銷較多，與銷售人員之間的關(guān)系比較密切。過分強(qiáng)調(diào)業(yè)績，不注重客戶質(zhì)量也暴露了銷售人員素質(zhì)有待加強(qiáng)的短板。2.應(yīng)收賬款賬齡分析到2020年的年底，寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司的應(yīng)收賬款賬齡分布情況如表3.2所示：表3.22018-2020年應(yīng)收賬款賬齡單位：萬元賬齡2018-12-312019-12-312020-12-31余額比例余額比例余額比例1年以內(nèi)（含1年）426832.8396.59%445212.8397.79%447576.0797.72%1-2年13422.433.00%9756.942.14%7684.761.68%2-3年1628.990.41%293.560.07%2739.890.6%合計(jì)441884.25100%455263.33100%458000.72100%從表3.2可以看出，寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收款賬齡大多數(shù)都處于一年內(nèi)，超過一年的很少，也就是說寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡開始實(shí)行嚴(yán)格控制的政策，避免因應(yīng)收賬款的賬齡時(shí)間過長而無法及時(shí)收回，進(jìn)而減少應(yīng)收賬款所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。3.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析目前來看，我國家固件業(yè)出現(xiàn)壞賬的比重是5%。一旦出現(xiàn)壞賬，將會(huì)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生較惡劣的影響，也會(huì)影響資金的流通。表3.32018年-2020年壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額單位：萬元賬齡2018-12-312019-12-312020-12-311年以內(nèi)11981.7210144.568675.741-2年775.81721.88559.482-3年664.76637.33963.333-5年4729.194668.521960.47合計(jì)18151.4816172.2912159.02表3.3顯示，寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司在過去的三年中，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額一直在不斷增加。這說明事后催收很有問題。壞賬的逐漸增加說明企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款收回管理還存在問題。2020年增長率相對(duì)下降，但壞賬準(zhǔn)備總額仍然很大。與此同時(shí)，對(duì)上表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后，不難發(fā)現(xiàn)該公司所做的壞賬準(zhǔn)備主要是針對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡在一年以上以及三到五年之內(nèi)的，事實(shí)上，應(yīng)收賬款的賬齡時(shí)間越長，其變成壞賬的可能性也就越高。所以，應(yīng)收賬款的賬齡集中在三到五年的，出現(xiàn)壞賬的可能性比較高，也就是說公司將會(huì)面臨著一些壞賬風(fēng)險(xiǎn)。四、寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低2021年同行業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率見下表：表4-12021年行業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析項(xiàng)目S機(jī)床設(shè)備有限公司A公司B公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.580.880.56應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)227.75213.77178.95從上表可以看出，在同行業(yè)的公司中，A公司和B公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為0.88和0.56，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為213.77和178.95，我國中小企業(yè)進(jìn)入市場競爭的時(shí)間很短。面對(duì)日益激烈的競爭，同行業(yè)增加了信用銷售的比例，以擴(kuò)大銷售，搶占市場。但由于行業(yè)長期不實(shí)行賒銷，很多企業(yè)盲目跟風(fēng)，不按照公司的整體戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)發(fā)展來考慮。因此，缺乏對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款整體水平較高。結(jié)合上述S機(jī)床設(shè)備有限公司近幾年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析可以看出，2020年S機(jī)床設(shè)備有限公司通過收緊資金流向控制，提高了公司營業(yè)額，旨在限制占應(yīng)收賬款總額比例較大的銷售部門的相應(yīng)采購款，迫使銷售部門強(qiáng)化回款意識(shí)。該舉措在一定程度上緩解了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況以及使用效率問題，但這項(xiàng)措施治標(biāo)不治本。對(duì)于長期應(yīng)收賬款的管理來說，這不是一個(gè)有效的措施，反而會(huì)導(dǎo)致整個(gè)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的反彈，以犧牲公司的長期活動(dòng)和發(fā)展為代價(jià)。由企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)可以看出，2021年的資金狀況又開始下滑，經(jīng)營狀況再次下降，表明公司應(yīng)收賬款的能力有所下降，信用政策以及管理措施方面均存在缺陷?？傮w來看，S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下滑，表明2020年資金周轉(zhuǎn)較2018年緩慢，訂單回款困難的情況日漸嚴(yán)峻。（二）應(yīng)收賬款壞賬損失嚴(yán)重表4-22019年行業(yè)應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)狀年份S機(jī)床設(shè)備有限公司A公司B公司壞賬率11.47%9.70%11.4%從上表對(duì)三家公司壞賬率分析可知，A公司的壞賬率最低，為9.70%，S機(jī)床設(shè)備有限公司和B公司均在10%以上，而且S機(jī)床設(shè)備有限公司的壞賬率最高，說明公司缺乏對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)體制，不夠重視客戶的信用評(píng)價(jià)體制引起壞賬損失不斷急劇增加，能回收的賬款增多，降低了盈利水平。以下具體分析S機(jī)床設(shè)備有限公司的應(yīng)收賬款的賬齡情況：表4-3S機(jī)床設(shè)備有限公司2018-2021年賬齡分析時(shí)間（年份）2018年2019年2020年2021年1年以內(nèi)88.86%92.67%85.86%85.97%1-2年6.88%6.18%12.72%12.18%2-3年3.33%0.73%0.94%1.08%三年以上0.93%0.41%0.48%0.77%通過分析S機(jī)床設(shè)備有限公司近四年應(yīng)收賬款賬齡，我們可以直觀的看到，其應(yīng)收賬款賬齡大多在1年以內(nèi)，但2020年、2021年賬齡超過一年的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的比例高達(dá)15個(gè)百分點(diǎn)，導(dǎo)致公司賬款變現(xiàn)能力差，不具備周轉(zhuǎn)能力，不能再稱為流動(dòng)資產(chǎn)，帶來債務(wù)負(fù)擔(dān)，容易引發(fā)壞賬損失。因而S機(jī)床設(shè)備有限公司需要繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理。S機(jī)床設(shè)備有限公司對(duì)信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款管理如果建立了收款政策，會(huì)對(duì)收款有很大幫助。例如：針對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額大但還未逾期的重點(diǎn)客戶，可以先設(shè)立信用管理部門，然后由信用管理部門負(fù)責(zé)人向客戶發(fā)一封措辭友好的郵件，表達(dá)對(duì)客戶因積極配合我司工作還做的感謝之情，然后婉轉(zhuǎn)地提醒應(yīng)收賬款到期時(shí)間。也可以按規(guī)定打兩三次電話，詢問貨物質(zhì)量是否存在問題、銷售是否順利等等，并提到賬款日期。S機(jī)床設(shè)備有限公司由于業(yè)務(wù)眾多，應(yīng)收賬款客戶多種多樣，拖欠理由也復(fù)雜眾多，面對(duì)這些棘手的狀況公司需要迫切的制定出相關(guān)應(yīng)收賬款管理制度。眾所周知一項(xiàng)好的收賬政策不光能提高公司收賬效率，還會(huì)影響到企業(yè)銷售額、壞賬率以及其他能在規(guī)定期限內(nèi)按時(shí)付款的客戶的比率。在企業(yè)提供的信貸條件下，客戶基本上可以遵守法規(guī)。但是，有些客戶可能會(huì)拒絕支付超過其信貸期的款項(xiàng)，或者拒絕支付部分或全部款項(xiàng)。目前制定的信用政策是企業(yè)在違反信用條件時(shí)采用的戰(zhàn)略。通過電話，信件，人員，法律和其他方式收集證據(jù)。通常當(dāng)公司采用積極的收賬政策時(shí)，回款效率也會(huì)相應(yīng)提高，應(yīng)減少應(yīng)收賬款投資并減少不良貸款的損失。但是，成本會(huì)增加。相反，如果采用相反的策略，收賬成本雖然會(huì)降低，但應(yīng)收賬款和信貸損失的投資將增加。這是我們不愿意看到的。收集策略是基于增加的收入與收賬成本之間的比較而做出的決定。（三）對(duì)于應(yīng)收賬款管理責(zé)任不清晰如果沒有科學(xué)，合理的工資單評(píng)估機(jī)制，銷售部門對(duì)銷售業(yè)績的獎(jiǎng)勵(lì)將比加入全額收回應(yīng)收賬款這一職責(zé)更高，這種做法的缺點(diǎn)很多，風(fēng)險(xiǎn)也很大。他有可能使銷售部門僅僅看重銷售合同而不考慮應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。從管理功能的角度看，營業(yè)部門注重績效，其主要職業(yè)是擴(kuò)大市場和增加收入。但從管理專業(yè)的角度來看，應(yīng)收賬款管理更加專業(yè)化、系統(tǒng)化，并且銷售部門不能很好地完成一整套回收應(yīng)收賬款的任務(wù)。圖4-1S機(jī)床設(shè)備有限公司各種營銷信用風(fēng)險(xiǎn)成因分析示意圖根據(jù)圖3-1中的統(tǒng)計(jì)分析，S機(jī)床設(shè)備有限公司目前應(yīng)收賬款欠款情況中，大約70%是在交付初期由各種業(yè)務(wù)鏈接沒有成閉環(huán)直接引起的。在延期的情況下，大約35%的情況主要是由于缺少對(duì)從交貨到付款日期的應(yīng)收賬款全程跟蹤和嚴(yán)密監(jiān)控和管理造成的。約41%的欠款事件是在不良事件發(fā)生后沒有采取及時(shí)有效的恢復(fù)措施的情況形成的?？梢钥闯?，S機(jī)床設(shè)備有限公司采取的這種做法是非常不合理的，因?yàn)槲覈姸嗥髽I(yè)中沒有人對(duì)銷售部門定義的應(yīng)收賬款追回責(zé)任需要負(fù)責(zé)，以更改或者降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。如果沒有科學(xué)，合理的工資單評(píng)估機(jī)制，銷售部門對(duì)銷售業(yè)績的獎(jiǎng)勵(lì)將比加入全額收回應(yīng)收賬款這一職責(zé)更高，這種做法的缺點(diǎn)很多，風(fēng)險(xiǎn)也很大。這種行為有可能使銷售部門僅僅看重銷售合同而不考慮應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。從管理功能的角度看，營業(yè)部門注重績效，其主要職業(yè)是擴(kuò)大市場和增加收入。但從管理專業(yè)的角度來看，應(yīng)收賬款管理更加專業(yè)化、系統(tǒng)化，并且銷售部門不能很好地完成一整套回收應(yīng)收賬款的任務(wù)。五、寧波S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理問題改進(jìn)對(duì)策（一）合同約定付款期限在和客戶進(jìn)行交易時(shí)，可以通過簽訂合同的形式對(duì)應(yīng)收款支付進(jìn)行約定，避免后期出現(xiàn)應(yīng)收賬款遲遲不支付導(dǎo)致出現(xiàn)壞賬的情況。在合同中可以明確指出應(yīng)收賬款收款的期限，在規(guī)定的期限內(nèi)收回應(yīng)收款，可以有對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠條件，例如給予一定的現(xiàn)金折扣，可以有效縮短收款時(shí)間，減少壞賬損失，同時(shí)也提高了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。如果購買方按期支付賬款，企業(yè)還可以承諾增加保修時(shí)長，以此來提高客戶的付款積極性。但是如果出現(xiàn)逾期的情況，也應(yīng)有相應(yīng)的懲罰措施：支付逾期違約金、降低客戶信用等級(jí)、提起民事訴訟等。使用合同規(guī)范管理應(yīng)收賬款，也可以極大地幫助企業(yè)較好與客戶建立預(yù)付的應(yīng)收帳款，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。同時(shí)，企業(yè)理應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通機(jī)制，建立企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的問責(zé)制度，明確企業(yè)銷售和財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理方面的責(zé)任，更好地完成債務(wù)清算工作。財(cái)務(wù)處應(yīng)報(bào)告、采購、定期審查合同期限，并立即通知申購部門，以便以透明式報(bào)告、分享應(yīng)收賬款的收款和百分比。（二）建立合理的賒銷管理制度1制定合理有效的管理制度為有效改善S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，公司領(lǐng)導(dǎo)人及管理層首先應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款管理理論有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，明確應(yīng)收賬款管理對(duì)公司發(fā)展的重要影響。業(yè)務(wù)部以及財(cái)務(wù)部針對(duì)應(yīng)收賬款的管理必須分工詳細(xì)，明確崗位職責(zé)劃分，并落實(shí)到個(gè)人。實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶檔案信息的有效管理與監(jiān)督，降低應(yīng)收賬款成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的管理制度，應(yīng)收賬款管理部門的人員分布，主要是由一個(gè)部門經(jīng)理和三個(gè)小組組成。（1）征信組職責(zé)：主要工作任務(wù)是在公司施工合同正式簽訂之前，針對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行基本的客戶信息的核查以及前期的市場調(diào)研，充分了解建筑公司客戶的財(cái)務(wù)狀況，市場運(yùn)作以及對(duì)公司的市場運(yùn)作的信譽(yù)。將前期收集來的客戶數(shù)據(jù)以及信息全部進(jìn)行了匯總并對(duì)其進(jìn)行了分類，全部客戶數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于公司的管理客戶檔案和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以便于后期能夠針對(duì)客戶的需求以及市場經(jīng)營的狀況和發(fā)展趨勢進(jìn)行對(duì)客戶有一個(gè)全面的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)影響因素，從而為客戶制定一套有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理改善解決方案。（2）授信組職責(zé)：授信組的工作建立在征信組工作的基礎(chǔ)上，主要是將征信組收集來的信息進(jìn)行分類，并針對(duì)每一個(gè)客戶的財(cái)務(wù)與經(jīng)營狀況進(jìn)行信用評(píng)估，劃分信用指標(biāo)，結(jié)合公司發(fā)展的需要，制定合理的授信標(biāo)準(zhǔn)。（3）收賬組職責(zé)：收款團(tuán)隊(duì)的責(zé)任主要是在項(xiàng)目完成后，為建筑單位承擔(dān)的某些項(xiàng)目制定收款計(jì)劃。企業(yè)需要加強(qiáng)與債務(wù)人的信息交流與溝通，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)盡可能多地收取資金。2建立合理化的考核制度公司管理層應(yīng)該加大力度在完善考核制度體系上，不能只考慮短期的經(jīng)營收入目標(biāo)，還需要從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展考慮來進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。財(cái)務(wù)部門的管理人員應(yīng)該注重企業(yè)長遠(yuǎn)的經(jīng)營能力與綜合發(fā)展能力，在職期間應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款回款清理工作進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，處理好相關(guān)清理工作，盡可能的避免過于注重營業(yè)收入和利潤等考核指標(biāo)。企業(yè)可產(chǎn)生大量的讓利銷售合同，可使得各種指標(biāo)進(jìn)行相互制約，從而能夠有效的減少應(yīng)收賬款的比例。因此，公司不僅要考慮銷售收入與業(yè)績的關(guān)系，而且要注意應(yīng)收賬款的匯報(bào)工作，并將這一指標(biāo)納入評(píng)估體系中。激勵(lì)員工積極回報(bào)，爭取個(gè)人利益和公司利益的雙重收獲。有效的考核和激勵(lì)是促進(jìn)應(yīng)收賬款回收的重要措施。比如將其應(yīng)收賬款的實(shí)際回款數(shù)額情況與其相關(guān)的管理人員、收賬管理人員、業(yè)務(wù)員的平均工資與績效獎(jiǎng)金使用情況掛鉤，建立績效獎(jiǎng)懲機(jī)制，具體獎(jiǎng)懲辦法見附件及下表：表5-1公司應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲制度優(yōu)化方案回款占總賒銷的比重對(duì)相關(guān)管理人員、收賬員、業(yè)務(wù)員的獎(jiǎng)懲機(jī)制90%以上獎(jiǎng)金系數(shù)增加0.1570%-90%獎(jiǎng)金系數(shù)增加0.0550%-70%不增加不減少獎(jiǎng)金系數(shù)50%以下減少獎(jiǎng)金系數(shù)0.1連續(xù)2年的回款占總賒銷的比重低于50%直接管理人員降級(jí)、獎(jiǎng)金系數(shù)減少0.25（三）明確各部門間應(yīng)收賬款管理責(zé)任1賒銷催收部門前文提到過，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶信用，設(shè)置應(yīng)收賬款的數(shù)量與收取時(shí)間等。如果賒賬時(shí)間過長，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性受到影響。設(shè)立信用交易收款部門，調(diào)查客戶的信用狀況，確定申請(qǐng)信用交易客戶的信用狀況和付款能力。催收部門在應(yīng)收賬款管理中的作用主要：先是評(píng)估客戶信用狀況。其次，針對(duì)賒銷對(duì)象及其規(guī)模制定相應(yīng)賒銷額度或不批準(zhǔn)賒銷，其他部門人員沒有制定是否賒銷的權(quán)利。同時(shí)，最重要的是負(fù)責(zé)賒銷賬款的及時(shí)催收，增加資金周轉(zhuǎn)。2應(yīng)收賬款管理部門S機(jī)床設(shè)備有限公司應(yīng)設(shè)立專門的應(yīng)收賬款部門，按照客戶信用程度設(shè)置明細(xì)分類賬，詳細(xì)地、序時(shí)記載與各信用客戶的往來情況。應(yīng)收賬款管理部門在應(yīng)收賬款管理中的責(zé)任有：（1）所有信用交易都必須準(zhǔn)確、及時(shí)且細(xì)致記錄客戶的欠款記錄，以反映客戶在任何時(shí)候的賒欠狀況。S機(jī)床設(shè)備有限公司必須建立銷售日記帳，并在必要時(shí)反映信用狀況。（2）整個(gè)賒銷交易中，催收部門應(yīng)明確劃分好賬戶，負(fù)責(zé)人理應(yīng)及時(shí)做好賬單的記錄工作，向信用較低的客戶輸送信用發(fā)票、處理客戶還款金額等，都應(yīng)做到及時(shí)且專人的處理事宜。（3）催收部門理應(yīng)及時(shí)明晰應(yīng)收賬數(shù)額與企業(yè)總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)部也理應(yīng)定期與催收部門進(jìn)行核對(duì)，做好清賬與追收工作。3銷售部門銷售部門作為應(yīng)收賬款的產(chǎn)生部門，其應(yīng)收賬款管理中的責(zé)任主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、建立客戶信用檔案等。公