集團資金管理規(guī)定樣本

資金管理要求第一章總則為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對集團內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，提升資金使用效率，確保資金安全，特制訂本要求。集團計劃財務(wù)部是集團資金管理主管部門，關(guān)鍵負責辦理集團所屬各企業(yè)及集團企業(yè)內(nèi)部獨立核實單位結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。集團計劃財務(wù)部有管理和服務(wù)雙重職能。在資金管理工作方面含有監(jiān)督和管理職能，在結(jié)算業(yè)務(wù)方面含有服務(wù)職能。本要求所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)有價證券。為了方便定時編表計算和收支利用，估計資金（編制現(xiàn)金流量估計表使用）僅指現(xiàn)金及銀行存款，至于隨時可變現(xiàn)有價證券則歸屬于資金調(diào)度行列。本要求適適用于集團企業(yè)及集團所屬各企業(yè)。第二章資金預算管理集團企業(yè)相關(guān)部門及集團所屬各企業(yè)，除應(yīng)于年度預算計劃書編訂時報送年度資金預算外，還應(yīng)于每個月25日前逐月估計次月資金收支資料，編制現(xiàn)金流量估計表，報集團計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部依據(jù)各企業(yè)資金預算情況安排資金調(diào)度計劃。各企業(yè)財務(wù)部應(yīng)于每個月10日前編制上月現(xiàn)金流量表，編制上月實際發(fā)生和估計比較資金起源利用比較表，以上兩表各一式二份，分別報集團計劃財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)，同時留存?zhèn)洳?。集團計劃財務(wù)部應(yīng)于每個月28日前編制次月合并現(xiàn)金流量估計表，每個月12日前編制上月合并現(xiàn)金流量表資金收入：（一）銷售商品車收入各企業(yè)依據(jù)商品車多種銷售條件及收款期限，估計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（二）維修服務(wù)收入（包含快修收入）各企業(yè)依據(jù)維修服務(wù)業(yè)務(wù)收款條件、期限和協(xié)議要求估計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列，此項包含工時費、零配件銷售收入、汽車美容收入等。（三）精品銷售收入各企業(yè)依據(jù)多種精品銷售條件及收款期限，估計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（四）二手車收入各企業(yè)依據(jù)多種二手車銷售條件及收款期限，估計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（五）收到廠家返利及補助收入各企業(yè)依據(jù)廠家銷售政策估計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（六）代收保險費、購置稅、落戶費收到現(xiàn)金收入（七）其它收入凡不屬于上列各項收入均編制在“其它收入”。包含稅收返還、政府補助、營業(yè)外收入，投資收入、籌資收入、收到往來資金收入等。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加說明。資金支出：（一）資本支出1.土地：各企業(yè)及集團工程部依據(jù)購地支付計劃提供支付預算數(shù)編列。2.房屋：各企業(yè)及集團工程部依據(jù)興建工程進度，估計所需支付資金編列。3.維修設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公用具等：各企業(yè)行政部及售后服務(wù)部依據(jù)采購計劃和進度，估計支付資金編列。（二）商品車零配件采購支出集團市場營銷部、集團售后服務(wù)部和各企業(yè)依廠家商務(wù)政策、銷售情況、零配件庫存情況，估計所需支付資金編列。（三）精品采購支出集團精品部依據(jù)精品庫存情況、銷售情況，估計所需支付資金編列。（四）薪資集團人力資源部和各企業(yè)依據(jù)工資、獎金制度、統(tǒng)籌、公積金、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌估計支付數(shù)編列。（五）期間費用1.銷售費用：各企業(yè)依據(jù)銷售、營業(yè)計劃并參考以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額百分比推算編列;2.管理費用：各企業(yè)及集團行政部參考以往實際數(shù)及管理工作計劃編列;3.財務(wù)費用：各企業(yè)依據(jù)融資情況，估計所需支付利息編列。（六）稅費支出各企業(yè)依據(jù)經(jīng)營情況估計所需支付稅費編列。（七）其它支出凡不屬于上列各項支出全部編列在“其它支出”，包含營業(yè)外支出、支付往來資金、投資支出和籌資支出等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。異常說明各企業(yè)應(yīng)按月編制“現(xiàn)金流量比較表”，以了解資金實際利用情況。實際數(shù)和估計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異匯報表”列明差異原因。以上兩表于次月10日前送集團計劃財務(wù)部立案匯編。資金調(diào)度（一）經(jīng)營資金由集團計劃財務(wù)部負責計劃，由各企業(yè)財務(wù)按集團計劃財務(wù)部要求具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)；（二）集團計劃財務(wù)部要隨時掌握集團企業(yè)及集團所屬各企業(yè)銀行授信情況，每七天依據(jù)相關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定時存款余額、承兌匯票開具等資料編列“銀行短期融資明細表”報集團財務(wù)總監(jiān)、集團總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決議參考；（三）經(jīng)同意預算內(nèi)資金，各企業(yè)能夠支付使用；如需要由集團計劃財務(wù)部統(tǒng)一劃撥款項，集團計劃財務(wù)部酌情給和劃撥資金，但必需提前通知集團計劃財務(wù)部。通常金額提前一周，大額需要提前30天通知集團計劃財務(wù)部，不然集團計劃財務(wù)部有權(quán)不劃撥缺口資金；（四）預算外資金必需經(jīng)過計劃財務(wù)部審核，報集團財務(wù)總監(jiān)和集團總經(jīng)理同意。各企業(yè)盡可能使用網(wǎng)上銀行支付款項，待條件成熟取消大額支票和電匯業(yè)務(wù)。不許可利用支票、電匯等支付手段逃避集團網(wǎng)銀監(jiān)管。第三章資金管理要求年度預算計劃下達后，集團財務(wù)總監(jiān)組織集團計劃財務(wù)部、集團市場營銷部、集團售后服務(wù)部、集團精品部、集團所屬各企業(yè)約定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報集團總經(jīng)理核準后下達。各企業(yè)在業(yè)務(wù)中要努力加速資金周轉(zhuǎn)，降低不合理費用開支，提升資金營運質(zhì)量和利用率。各企業(yè)月度資金占用額每十二個月進行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作以下處理：（一）如集團總部主動變動，則對應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時期；（二）如因業(yè)務(wù)良性擴張，則須作出書面匯報，載明增加額度、原因及必需性、估計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見后，報集團計劃財務(wù)部。集團計劃財務(wù)部審核后，報集團財務(wù)總監(jiān)同意，同時報送集團總經(jīng)理；（三）如因經(jīng)營不良造成超額使用，必需書面說明原因和提出預防和糾正方法。各企業(yè)不得以任何方法自行籌款，嚴禁以任何方法對外投資、拆借資金、放貸、提供擔保、提供抵押和質(zhì)押。由此造成一切后果由該單位責任人負擔，由企業(yè)追究其行政和經(jīng)濟責任；觸犯法律者移交司法機關(guān)，依法追究其法律責任；該單位財會責任人知情不報或幫助實施，視情節(jié)由集團計劃財務(wù)部給予撤換，并可給包含開除在內(nèi)行政處罰或經(jīng)濟處罰。集團各企業(yè)之間不得私自拆借資金。各企業(yè)之間需要拆借資金，必需經(jīng)集團計劃財務(wù)部書面同意后方可進行，并將具體拆借金額上報集團立案；業(yè)務(wù)結(jié)清后，必需立即結(jié)平往來。帳戶管理：（一）保留基礎(chǔ)賬戶和有銀行授信賬戶；（二）沒有授信，但已經(jīng)辦理網(wǎng)上銀行中行、工行、建行賬戶許可保留；（三）除以上賬戶許可保留外，其它賬戶一律清理；（四）許可保留賬戶必需辦理網(wǎng)上銀行，并在集團留一把鑰匙；（五）為了經(jīng)營及方便用戶需要，各企業(yè)能夠保留現(xiàn)金存折。凌志及奧迪品牌企業(yè)現(xiàn)金存折余額累計不得超出200萬元，其它品牌企業(yè)現(xiàn)金存折余額累計不得超出100萬元，并將現(xiàn)有現(xiàn)金存折戶名及賬號書面上報集團計劃財務(wù)部立案；（六）集團計劃財務(wù)部對各企業(yè)銀行賬戶開立進行檢驗，對不按要求開立銀行賬戶企業(yè)，集團將追究總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理責任。存款管理大連地域建立資金池，資金嚴格實施收支兩條線管理。大連地域各企業(yè)資金收入直接劃入資金池，資金支出需經(jīng)過計劃財務(wù)部劃撥到資金支出賬戶。不許可將資金收入存入支出賬戶，坐支資金。大連以外地域待時機成熟后，參考大連存款賬戶管理，實施收支兩條線，建立地域資金池，具體實施另行通知。大連地域各企業(yè)支付廠商或相關(guān)單位購貨款項（通常費用開支除外），必需向計劃財務(wù)部發(fā)出付款申請，計劃財務(wù)部依據(jù)需要向付款帳戶劃撥款項。大連以外地域待時機成熟后，參考大連地域管理，具體實施另行通知。各企業(yè)財務(wù)部必需逐日向集團企業(yè)計劃財務(wù)部傳真或網(wǎng)上呈報其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”。計劃財務(wù)部負責匯總編制集團企業(yè)“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向集團財務(wù)總監(jiān)、集團總經(jīng)理呈報。資金成本結(jié)算管理：（一）依據(jù)集團整體融資計劃，經(jīng)過各企業(yè)融資、然后上調(diào)集團統(tǒng)一使用資金，其資金成本由集團負擔，在利潤考評表中調(diào)增利潤；（二）計劃財務(wù)部因資金需要向各企業(yè)調(diào)撥資金，按銀行同期貸款利率計算利息，在利潤考評表中調(diào)增利潤；（三）各企業(yè)因為經(jīng)營管理不良造成資金超額使用、需要集團給和資金支持，按銀行同期貸款利率上浮20%-50%計算利息，在利潤考評表中調(diào)減利潤；（四）因各企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或業(yè)務(wù)良性擴張、需要集團給和資金支持，按銀行同期貸款利率或銀行同期貸款利率下浮10%-20%，在利潤考評表中調(diào)減利潤；（五）同一個經(jīng)銷店兩個或兩個以上企業(yè)經(jīng)集團計劃財務(wù)部同意相互調(diào)撥資金，不計算資金成本；（六）大連地域各企業(yè)資金在資金池內(nèi)統(tǒng)一管理，天天自動劃到集團資金池內(nèi)資金不列入集團向各企業(yè)借款。大連各企業(yè)在資金池內(nèi)資金為負數(shù)，視同向集團借款，按銀行同期利率計算利息，在利潤考評表中調(diào)減利潤；大連以外地域建立資金池后，也按此措施計算資金成本，具體另行通知。利潤資金管理：（一）集團計劃財務(wù)部按季上調(diào)各企業(yè)賬面利潤資金，賬面利潤資金按70%上調(diào)集團，30%留存各企業(yè)發(fā)展；（二）各企業(yè)不許可私立小金庫。資金檢驗和管理：集團計劃財務(wù)部以資金安全性、效益性、流動性為中心，定時開展以下資金檢驗和管理工作，并依據(jù)檢驗情況，不定時向集團財務(wù)總監(jiān)、集團總經(jīng)理編報專題匯報。（一）不定時檢驗各企業(yè)現(xiàn)金庫存情況；（二）不定時檢驗各企業(yè)帳戶和資金管理情況，尤其是存折管理是否符合集團資金管理要求；（三）不定時檢驗各企業(yè)在銀行存款和存款對帳工作；（四）對各企業(yè)支付大額款項進行跟蹤檢驗或抽查；（五）不定時檢驗各企業(yè)利潤資金上繳情況。第四章附則本制度由集團計劃財務(wù)部負責制訂、解釋