2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法過關(guān)檢測試卷A卷附答案

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟法過關(guān)檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）

1、甲委托乙采購一批華為手機，乙卻采購了一批蘋果手機，下列相

關(guān)表述中，正確的是（）。

A.未經(jīng)甲追認，該合同對甲不產(chǎn)生效力，由乙承擔責任

B.蘋果廠商可以催告甲在1個月內(nèi)予以追認，甲未作表示的，視為

同意追認

C.該合同有效

D.該合同無效

【答案】A

2、甲公司注冊了紅蘋果商標，作為正商標，后來又注冊了金蘋果、

綠蘋果、蘋果紅的商標，上述商標屬于（）。

A.防御商標

B.聯(lián)合商標

C.集體商標

D.組合商標

【答案】B

3、甲公司欠乙公司一筆貨款50萬元。一直無力償還。乙公司暗中

調(diào)查發(fā)現(xiàn)。就在前幾日。甲公司將其所有的價值30萬元的轎車贈與

丙公司。乙公司擬向人民法院起訴撤銷甲公司的贈與行為。根據(jù)合

同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司將轎車交給自己以抵償債務(wù)

B.乙公司應(yīng)當以甲公司的名義，向人民法院提起訴訟

C.乙公司行使撤銷權(quán)的必要費用應(yīng)由丙公司承擔

D.乙公司應(yīng)自其知道或應(yīng)當知道甲公司贈與行為之日起1年內(nèi)行使

撤銷權(quán)

【答案】D

4、甲企業(yè)是我國居民企業(yè)，2020年設(shè)立一不具有法人資格的營業(yè)

機構(gòu)，關(guān)于該營業(yè)機構(gòu)納稅方式的表述中，正確的是（）o

A.匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

B.單獨核算并繳納企業(yè)所得稅

C.免予繳納企業(yè)所得稅

D.暫不征收企業(yè)所得稅

【答案】A

5、2019年6月，自然人甲、乙、丙設(shè)立某合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約

定：甲、乙各出資30萬元，丙出資90萬元，均應(yīng)于合伙企業(yè)成立

之日起2年內(nèi)繳清。合伙協(xié)議未約定利潤分配事項。2020年6月，

合伙企業(yè)擬分配利潤，此時甲、乙已完全履行出資義務(wù)，丙已向合

伙企業(yè)出資60萬元，在甲、乙、丙未能就利潤分配方案達成一致意

見的情形下，下列關(guān)于此次利潤應(yīng)如何分配的表述中，正確的是

()。

A.甲、乙、丙應(yīng)按1：1：1的比例分配

B.甲、乙、丙應(yīng)按1:1:2的比例分配

C.甲、乙、丙應(yīng)按1:1:3的比例分配

D.甲、乙、丙應(yīng)按各自對合伙企業(yè)的貢獻度分配

【答案】B

6、(2016年真題)下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合

公司法律制度規(guī)定的是()。

A.國有獨資公司應(yīng)當設(shè)股東會

B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生

C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理

D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由監(jiān)事會成員選舉產(chǎn)生

【答案】C

7、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，有關(guān)投資者保護。下列表述正確的是

()。

A.投資者拒絕提供其基本情況、財產(chǎn)保險、金融資產(chǎn)狀況、投資知

識和經(jīng)驗、專業(yè)能力等相關(guān)信息的，證券公司應(yīng)當告知其后果，并

按照規(guī)定拒絕向其銷售證券、提供服務(wù)

B.投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當證明其行為符合相

關(guān)規(guī)定，不存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當承

擔相應(yīng)的賠償責任

C.上市公司董事會、獨立董事、持有1%以上有表決權(quán)股份的股東

或者依法設(shè)立的投資者保護機構(gòu)，可以有償、公開征集股東權(quán)利

D.公開發(fā)行公司債券的，債券持有人會議主席應(yīng)當為債券持有人聘

請債券受托管理人

【答案】A

8、（2019年）王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由李

某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。下列關(guān)于張某

請求承擔違約責任的表述中，正確的是（）o

A.請求王某或李某承擔

B.請求李某承擔

C.請求王某承擔

D.請求王某和李某共同承擔

【答案】C

9、下列關(guān)于有限責任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律

制度規(guī)定的是（）。

A.以商譽作價出資

B.以勞務(wù)作價出資

C.以特許經(jīng)營權(quán)作價出資

D.以土地使用權(quán)作價出資

【答案】D

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可

在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

【答案】D

11.王某和趙某為擔保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)法律行為的

分類，該抵押合同屬于（）

A.單方法律行為

B.非要式法律行為

C.從法律行為

D.實踐法律行為

【答案】C

12、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收

款方式提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為

（）o

A.交付租賃物當天

B.書面合同約定的收款日期當天

C.租賃合同履行完畢當天

D.收到預(yù)收款當天

【答案】D

13、（2013年真題）陳某擬設(shè)立一家一人有限責任公司，在該公司

章程擬定的下列內(nèi)容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.陳某不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)

承擔連帶責任

B.陳某不可以再設(shè)立一個一人有限責任公司

C.該公司不設(shè)股東會，由陳某行使股東會職權(quán)

D.該公司設(shè)立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人

【答案】D

14、（2019年真題）王某13周歲生日時，爺爺送其價值1萬元的

電腦一臺，奶奶送其價值50元的棒球帽一頂。同年某天，王某未

事先征得法定代理人的同意，將其電腦與棒球帽分別贈送給同班同

學。下列關(guān)于王某行為效力的表述中，正確的是（）。

A.贈送棒球帽的行為效力待定

B.受贈棒球帽的行為有效

C.贈送電腦的行為無效

D.受贈電腦的行為效力待定

【答案】B

15、（2015年）某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年12月，銷售

服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元；開具增值稅

普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利,

該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。

A.36.81

B.41.60

C.34.21

D.37.70

【答案】A

16、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

可撤銷民事法律行為的是（）

A.限制民事行為能力人超出其民事行為能力范圍實施的民事法律行

為

B.行為人對行為內(nèi)容有重大誤解實施的民事法律行為

C.行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為

D.行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為

【答案】B

17、三級預(yù)防原則中，第一級預(yù)防在于從根本上消除或最大可能地

減少對職業(yè)有害因素的接觸，以下哪項工作屬于此級預(yù)防？（

A.制訂職業(yè)接觸限值

B.患者勞動能力鑒定

C.早期診斷指標研究

D.體育鍛煉以增強體質(zhì)

E.職業(yè)病普查工作

【答案】A

18、（2018年真題）甲注冊會計師事務(wù)所為一般納稅人，2019年5

月，甲會計師事務(wù)所提供取得鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬元（不

含增值稅，適用稅率6%）；出租2016年10月購入的不動產(chǎn)，當

月取得現(xiàn)金收入200萬元（不含增值稅，適用稅率9%）,已知：甲

會計師事務(wù)所對不同類別的銷售額分別核算。則該事務(wù)所當月應(yīng)納

增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.56

B.42

C.63

D.48

【答案】D

19、下列關(guān)于公司的財務(wù)、會計的表述中不正確的是（）o

A.公司在彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東

必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司

B.公司持有的本公司的股份不得分配利潤

C.資本公積金是從公司稅后利潤中提取的公積金

D.資本公積金不得用于彌補公司的虧損

【答案】C

20、（2017年真題）陳某向李某購買一批水泥，價款為10萬元，合

同履行前，李某未經(jīng)陳某的同意，將價款債權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王某，并

通知陳某直接向王某付款。陳某與李某未約定合同權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓，

下列關(guān)于李某的轉(zhuǎn)讓行為效力的表述中，正確的是（）

A.李某的轉(zhuǎn)讓行為無效，陳某仍應(yīng)向李某付款

B.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，但如陳某仍向李某付款，可發(fā)生清償效力

C.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，陳某應(yīng)向王某付款

D.李某的轉(zhuǎn)讓行為效力待定，取決于陳某是否表示同意

【答案】C

21、王某委托證券公司進行證券買賣，證券公司為了牟取傭金收入,

誘使王某進行了一些不必要的證券買賣，該證券公司的行為屬于

（）。

A.欺詐客戶行為

B.內(nèi)幕交易行為

C.操縱市場行為

D.信用交易行為

【答案】A

22、（2021年真題）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，可以申

請仲裁的是（）。

A.趙某與吳某之間的收養(yǎng)糾紛

B.李某與其兄妹之間的繼承糾紛

C.周某與秦某之間的借款合同糾紛

D.張某與王某之間的婚姻糾紛

【答案】C

23、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述

中，不正確的是（）。

A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管

理機構(gòu)及證券交易所作出書面報告

C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務(wù)院證

券監(jiān)督管理機構(gòu)批準

【答案】D

24、2012年，甲公司向乙銀行借款20萬元，借款期限為2年。借

款期滿后，甲公司無力償還借款本息。此時甲公司對丙公司享有到

期債權(quán)10萬元，卻不積極主張。乙銀行擬行使代位權(quán)。下列關(guān)于乙

銀行行使代位權(quán)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對丙公司的債權(quán)

B.乙銀行行使代位權(quán)應(yīng)取得甲公司的同意

C.乙銀行應(yīng)自行承擔行使代位權(quán)所支出的必要費用

D.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權(quán)

【答案】D

25、2022年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱：“本人欲以每噸5000

元的價格出售螺紋鋼10。噸。如欲購買，請于5月10日前讓本人

知悉?！币矣?月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購買。

但由于投遞錯誤，乙的回函于5月11日方到達甲處。因已超過5

月10日的最后期限，甲未再理會乙，而將鋼材售與他人。乙要求

甲履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正

確的是（）。

A.甲、乙之間的合同未成立，甲對乙不承擔任何責任

B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權(quán)要求甲賠償信賴利益損失

C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權(quán)撤銷要約

D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權(quán)要求甲履行合同

【答案】D

26、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于本票的相對記載

事項的是（）。

A.收款人名稱

B.出票日期

C.出票地

D.確定的金額

【答案】C

27、甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）由張某、李某、王某、

趙某四人出資設(shè)立，四人出資比例分別是10%,15%,20%,55%,公

司章程對議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東

會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關(guān)于股東會就該事項

決議的表述中，正確的是（）。

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議

C.必須四人都同意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

【答案】A

28、（2017年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中,

屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇的情形是（）。

A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用

B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄

C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標

D.要求供應(yīng)商具有獨立承擔民事責任的能力

【答案】C

29、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售新型彩電1000

臺，每臺含增值稅售價5650元；另外采取以舊換新方式銷售同型號

彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額

為（）元。

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】A

30、違反《證券法》第五十五條的規(guī)定，操縱證券市場的，責令依

法處理其非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得（）的

罰款；沒有違法所得或者違法所得不足（）的，處以一百萬元以上

一千萬元以下的罰款。

A.一倍以上十倍以下；一百萬元

B.一倍以上五倍以下；五十萬元

C.一倍以上十倍以下；五十萬元

D.一倍以上五倍以下；一百萬元

【答案】A

31、下列關(guān)于封閉式基金上市交易的條件的說法中，不正確的是

()o

A.基金合同期限為3年以上

B.基金募集金額不低于人民幣2億元

C.基金份額持有人不少于1000人

D.基金的募集符合規(guī)定

【答案】A

32、王某為其所有的小轎車投保了自燃險，小轎車價值30萬元，保

險金額為30萬元?，F(xiàn)小轎車在高速公路行駛時發(fā)生自燃，燃燒后小

轎車已完全無使用價值，保險公司向王某進行了全額賠付。后來，

保險公司在清理車輛殘存物時發(fā)現(xiàn)，殘存的車輛鋼架結(jié)構(gòu)仍有一定

回收價值。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，該車輛鋼架結(jié)構(gòu)變現(xiàn)所得應(yīng)

當()。

A.歸保險公司所有

B.歸王某所有

C.由保險公司和王某協(xié)商處理

D.由保險公司和王某均分

【答案】A

33、2019年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10

月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市

使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅

納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A.10月25日

B.11月5日

C.9月5日

D.11月1日

【答案】A

34、2018年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通

合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2018年9月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人,

2018年5月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2019年2月合伙企業(yè)

被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務(wù)

承擔責任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.乙、丁應(yīng)以其認繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔清償責任，甲、

丙承擔無限連帶責任

B.乙、丙、丁應(yīng)以其認繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔清償責任,

甲承擔無限責任

C.乙、丁應(yīng)以其實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔清償責任，甲、

丙承擔無限連帶責任

D.乙、丙、丁應(yīng)以實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔清償責任，

甲承擔無限責任

【答案】A

35、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票和支票的表述中，正確

的是（）o

A.本票和支票出票時,都必須記載收款人名稱,否則票據(jù)無效

B.本票和支票的出票人都只能是經(jīng)批準的銀行機構(gòu)

C.本票和支票上未記載付款地及出票地的均不影響票據(jù)效力

D.支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠期票據(jù)

【答案】C

36、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（

A.國債利息收入

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.產(chǎn)品銷售收入

D.特許權(quán)使用費收入

【答案】A

37、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬

于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”的是（）。

A.財務(wù)擔保

B.賬戶管理

C.基金管理

D.票據(jù)貼現(xiàn)

【答案】D

38、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，甲公司主要從事

服裝的生產(chǎn)與銷售。2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新

款服裝，市價為每套200元（不含增值稅），將該款服裝300套用

于員工福利，該款服裝成本為每套140元，成本利潤率為10%。根

據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月增值稅銷項稅額為（）元。

A.34000

B.33800

C.34030

D.41854

【答案】B

39、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司因下列情形而收購本

公司股份的，應(yīng)當在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷的是（）。

A.減少公司注冊資本

B.與持有本公司股份的其他公司合并

C.將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵

D.股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司

收購其股份

【答案】C

40、2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批

煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時，下列款

項不屬于價外費用的是（）。

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C.獎勵費

D.包裝費

【答案】A

41、（2020年真題）甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年

度應(yīng)納稅所得額為200萬元。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅

額為（）萬元。

A.20

B.15

C.40

D.50

【答案】B

42、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間

的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定對關(guān)聯(lián)

企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是（）o

A.成本分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.利潤分割法

【答案】A

43、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙

人，丙、丁為有限合伙人，甲私下將合伙份額質(zhì)押給張某，丙私下

將合伙份額質(zhì)押給王某。合伙協(xié)議對合伙人的出質(zhì)并無特殊約定。

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.甲將合伙份額質(zhì)押的行為有效

B.若甲經(jīng)其他合伙人一致同意后將合伙份額質(zhì)押的，則質(zhì)押行為有

效

C.丙將合伙份額質(zhì)押的行為無效

D.丙的出質(zhì)行為須經(jīng)過全體合伙人的三分之二同意

【答案】B

44、甲、乙兩公司訂立一份書面買賣合同，甲公司在A地簽字蓋章

后郵寄給B地的乙公司，乙公司在合同中簽字蓋章，同時C地的丙

公司為該合同提供保證，D地的丁公司為該合同提供抵押擔保。該

買賣合同成立的地點是（）o

A.A地

B.B地

C.C地

D.D地

【答案】B

45、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟管轄的表述

中，不正確的是（）。

A.兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個人

民法院提起訴訟

B.受移送的人民法院認為受移送的案件按照規(guī)定不屬于本院管轄的,

可再自行移送

C.行政案件由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄

D.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄

【答案】B

46、（2020年真題）甲公司2019年度實際發(fā)生合理工資薪金支出

500萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工

教育經(jīng)費35萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時，準予扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（）

萬兀。

A.115

B.130

C.125

D.120

【答案】A

47、（2017年真題）下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。

A.陳某拾得一個錢包

B.李某種植果樹

C.楊某與某商場簽訂購買機器的合同

D.王某盜竊他人財物

【答案】C

48、（2017年）陳某向李某購買一批水泥，價款為10萬元。合同履

行前，李某未經(jīng)陳某的同意，將價款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，并通知陳某

直接向王某付款。陳某與李某未約定合同權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于

李某的轉(zhuǎn)讓行為效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）o

A.李某的轉(zhuǎn)讓行為無效，陳某仍應(yīng)向李某付款

B.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，但如陳某仍向李某付款，可發(fā)生清償效力

C.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，陳某應(yīng)向王某付款

D.李某的轉(zhuǎn)讓行為效力待定，取決于陳某是否表示同意

【答案】C

49、甲要購買德國制造的照相機，2016年10月2日，甲在乙店的

柜臺中發(fā)現(xiàn)一架注明“德國制造”的照相機，甲向乙店售貨員丙詢

問產(chǎn)地時，丙明確告知該照相機的產(chǎn)地是“德國”，甲遂購買。

2016年10月7日，甲在修理該相機時請照相機檢測中心檢測，發(fā)

現(xiàn)該相機系美國制造，2017年10月10日，甲持檢測中心的檢測證

明向法院要求撤銷與乙店的合同。根據(jù)規(guī)定，下列表述正確的是

()。

A.乙店必須同意撤銷合同，因為乙店的行為構(gòu)成欺詐

B.法院應(yīng)判決不撤銷合同

C.甲可以直接向乙店主張撤銷合同

D.甲可以主張合同無效

【答案】B

50、(2015年真題)甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部

分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立協(xié)議中

約定，該筆債務(wù)由甲公司和丙公司按3：7的比例分擔，但甲公司和

丙公司未與乙公司達成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲

公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表

述中，正確的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主張清償

B.乙公司只能向丙公司主張清償

C.應(yīng)當由甲公司、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償

D.應(yīng)當由甲公司、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償

【答案】C

多選題（共30題）

1、（2015年真題）以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時設(shè)立

的有（）。

A.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額

B.可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標專用權(quán)

C.倉單

D.存款單

【答案】CD

2、（2017年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列屬于無效仲裁協(xié)

議的有（）。

A.限制民事行為能力人與他人訂立的仲裁協(xié)議

B.因一方違約而被相對人依法解除的買賣合同中包含的仲裁協(xié)議

C.當事人就繼承糾紛約定仲裁的仲裁協(xié)議

D.一方采取脅迫手段，迫使對方訂立的仲裁協(xié)議

【答案】ACD

3、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行為中，不視

為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。

A.參與決定普通合伙人退伙

B.對外代表合伙企業(yè)簽訂買賣合同

C.參與選擇承辦企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

D.依法為本企業(yè)提供擔保

【答案】ACD

4、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列各項中，有關(guān)擔保人責任的表述中，符

合規(guī)定的有（）。

A.主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔保人無過錯則不承擔民事責

任

B.主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔保人有過錯的，應(yīng)承擔的民

事責任不超過債務(wù)人不能清償部分的1/3

C.主合同有效而擔保合同無效，債權(quán)人無過錯則擔保人不承擔民事

責任

D.主合同有效而擔保合同無效，債權(quán)人、擔保人有過錯的，擔保人

承擔民事責任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的"2

【答案】ABD

5、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國家出資

企業(yè)改制形式的有（）。

A.國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司

B.國有獨資公司改為國有資本控股公司

C.國有獨資公司改為非國有資本控股公司

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

【答案】ABCD

6、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建設(shè)用地使用權(quán)的表述中，

說法正確的有（）o

A.建設(shè)用地使用權(quán)自登記時設(shè)立

B.建設(shè)用地使用權(quán)期間屆滿自動續(xù)期

C.以劃撥方式取得的建設(shè)用地使用權(quán)，最高使用年限為70年

D.經(jīng)營性用地有兩個以上意向用地者的，應(yīng)采取招標、拍賣等公開

競價的方式出讓

【答案】AD

7、甲將自己的一套房屋租給乙住，乙又擅自將房屋租給丙住。丙是

個飛鏢愛好者，因練飛鏢將房屋的墻面損壞。下列選項中正確的有

（）o

A.甲有權(quán)要求解除與乙的租賃合同

B.甲有權(quán)要求乙賠償墻面損壞造成的損失

C.甲有權(quán)要求丙承擔違約責任

D.甲有權(quán)要求丙支付租金

【答案】AB

8、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險代位求償權(quán)的表述中，

正確的有（）o

A.保險人應(yīng)以自己的名義行使保險代位求償權(quán)

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄

對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，該放棄行為無效

C.因被保險人重大過失致使保險人不能行使代位求償權(quán)利的，保險

人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

D.被保險人的家庭成員或者其組成人員因重大過失對保險標的損害

而造成保險事故，保險人可以對被保險人的家庭成員或者其組成人

員行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利

【答案】ABC

9、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意

見，有關(guān)該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）o

A.應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【答案】AC

10、（2017年真題）甲公司為居民企業(yè)。2016年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得

的收入中，應(yīng)當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.接受乙企業(yè)給予的捐贈

B.收取的丙企業(yè)支付的違約金

C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓收取的培訓費

D.收取的未到期的包裝物押金

【答案】ABC

11、下列屬于商標注冊應(yīng)遵循的原則有（）o

A.自愿注冊和強制注冊相結(jié)合的原則

B.顯著原則

C.先申請原則

D.商標合法原則

【答案】ABCD

12、（2020年真題）張某、王某、李某、趙某四人擬設(shè)立甲有限責

任公司。四人的下列出資方式中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.王某以其個人信用作價出資

B.張某以現(xiàn)金出資

C.趙某以其享有的特許經(jīng)營權(quán)作價出資

D.李某以其專利權(quán)作價出資

【答案】BD

13、一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)

人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對債權(quán)人可以拒絕

承擔保證責任。下列情形中，一般保證的保證人不得行使上述權(quán)利

的有（）o

A.債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)

B.債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅

C.債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D.債務(wù)人聽說保證人曾表示放棄權(quán)利

【答案】AC

14、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于物權(quán)屬性的表述中，正確

的有（）o

A.物權(quán)是主體直接支配標的物的權(quán)利

B.物權(quán)是排他性的財產(chǎn)權(quán)

C.物權(quán)的客體具有特定性

D.物權(quán)的義務(wù)人是特定的，權(quán)利人不特定

【答案】ABC

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處

理正確的有（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于

使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付

的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用,

準予扣除

【答案】ABD

16、某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列

人員中，不得擔任該上市公司獨立董事的有（）。

A.該上市公司的副經(jīng)理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份3%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份5%的甲公司的董事吳某的配偶

【答案】ABD

17、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同

意，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的下列交易中，應(yīng)該禁止的有（）。

A.國有獨資公司與關(guān)聯(lián)方訂立借款協(xié)議

B.國有獨資企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保

C.國有獨資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

D.國有獨資公司按照市場價格購買關(guān)聯(lián)方的商品

【答案】ABC

18、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司股票交易價

格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當立

即報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）o

A.公司分配股利的計劃

B.公司對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的20%

C.公司注冊資本減少的決定

D.公司涉嫌違法受到刑事處罰

【答案】ACD

19、下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A.企業(yè)按經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

【答案】BCD

20、甲上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列

候選人中，沒有資格擔任該公司獨立董事的有（）。

A.王某，因侵占財產(chǎn)被判刑，3年前刑滿釋放

B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問

C.趙某，個人負債100萬元到期未清償

D.李某，甲上市公司某監(jiān)事的弟弟

【答案】ABCD

21、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，要約須具備的條件有（）。

A.要約人必須特定

B.受要約人必須特定

C.表明一經(jīng)受要約人承諾，即受約束

D.內(nèi)容具體確定

【答案】ACD

22、甲公司獲得一項實用新型專利權(quán)。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以

生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公

司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利

侵權(quán)的有（）。

A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

B.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司

D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司

【答案】BCD

23、（2014年真題）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在

訂立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（）。

A.投保人的父親

B.投保人贍養(yǎng)的伯父

C.投保人撫養(yǎng)的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

24、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于要約收購的表述中，正確

的有（）o

A.收購人在要約收購期內(nèi)不得賣出被收購公司的股票

B.收購人在收購要約確定的期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

C.收購人在證券交易所之外進行的收購，屬于要約收購

D.收購人應(yīng)當編制要約收購報告書，并對報告書摘要作出提示性公

告

【答案】ABD

25、（2019年真題）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于

仲裁機構(gòu)受理案件范圍的有（）。

A.陳某與所屬的農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織之間的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛

B.李某與王某之間的承攬合同糾紛

C.甲公司與某行政機關(guān)之間的行政爭議

D.蔡某與其所在單位之間的勞動合同糾紛

【答案】ACD

26、下列法律行為中，不發(fā)生法律效力的有（）。

A.6歲的小明用家里的一張存折換了一件玩具

B.某企業(yè)與某公司口頭達成的技術(shù)開發(fā)合同

C.張某未經(jīng)妻子同意購買了一件昂貴的古玩

D.甲乙以虛假的意思表示實施的民事法律行為

【答案】ABD

27、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，提供格式條款一方擬訂的下列格式條

款中，屬于無效的有（）o

A.內(nèi)容理解發(fā)生爭議的格式條款

B.排除對方主要權(quán)利的格式條款

C.以合法形式掩蓋非法目的的格式條款

D.造成對方人身傷害得以免責的格式條款

【答案】BCD

28、（2021年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通

合伙企業(yè)的損益分配的表述中，正確的有（）。

A.平均分配利潤

B.按照出資比例分配利潤

C.部分合伙人承擔全部虧損

D.將全部利潤分配給部分合伙人

【答案】AB

29、某會計師事務(wù)所名稱表明其為一家特殊的普通合伙企業(yè)。該事

務(wù)所一個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或重大過失造成了合伙企業(yè)

的債務(wù)。對于該筆債務(wù)的承擔方式，下列說法中正確的有（）o

A.該合伙人承擔無限連帶責任

B.該合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

C.其他合伙人承擔無限連帶責任

D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

【答案】AC

30、（2019年真題）根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列各項中，代理

行為無效的有（）。

A.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女

B.趙某受錢某委托代為購買汽車

C.周某受吳某委托代為婚姻登記

D.孫某受李某委托代為租賃房屋

【答案】AC

大題（共10題）

一、2019年6月6日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個月付

款金額為10萬元的商業(yè)承兌匯票，甲公司為付款人。2019年6月

22S,乙公司在該匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱和

保證日期。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給C公司，并記載了“不得

轉(zhuǎn)讓”字樣。C公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，D公司于當年7

月7日向甲公司提示承兌，甲公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元

為由拒絕承兌，并出具了拒絕承兌的證明。D公司擬行使追索權(quán)實

現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，

回答下列問題。（1）乙公司提供的保證中，被保證人和保證日期如何

確定?并說明理由。（2）D公司提示承兌的時間是否符合規(guī)定?并說明

理由。（3）假設(shè)D公司按期提示承兌，被拒絕承兌后應(yīng)如何行使追索

權(quán)?并說明理由。

【答案】⑴①被保證人為A公司。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載被保證

人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出

票人為被保證人。本題中，匯票尚未承兌，故被保證人為出票人A

公司。②保證日期為2019年6月6日。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載保

證日期的，出票日期為保證日期。（2）D公司提示承兌的時間不符合

規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期

日前向付款人提示承兌。本題中，載明出票后1個月付款，故為定

期付款的匯票。到期日為2019年7月6日，D公司最遲應(yīng)于7月6

日提示承兌。（3）D公司按期提示承兌有權(quán)向A公司、C公司、乙公

司追索。根據(jù)規(guī)定。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后

手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人（B公司）對后手（C公司）的被背書人（D

公司）不承擔保證責任。故D公司無權(quán)向B公司追索。根據(jù)規(guī)定，付

款人并不因為出票行為而承擔票據(jù)責任；只有當付款人在票據(jù)上簽

章、同意承擔支付票據(jù)金額的票據(jù)責任后，才成為票據(jù)義務(wù)人。在

本題中，付款人拒絕承兌，并未成為票據(jù)上的義務(wù)人，無須承擔票

據(jù)責任。故D公司不得向甲公司追索。

二、2014年4月，張某、王某、李某三人投資設(shè)立了甲有限責任公

司，張某擔任公司董事長，王某擔任公司董事。2017年5月，乙投

資公司擬收購甲公司。經(jīng)查，甲公司存在下列情況：（1）張某將其

已轉(zhuǎn)入甲公司賬戶的200萬元出資轉(zhuǎn)出100萬元；（2）王某曾于

2010年因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放；（3）李某出

資的辦公用房，雖已辦理權(quán)屬變更手續(xù)，但經(jīng)其他股東催促，至今

仍未交付甲公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應(yīng)的股

東權(quán)利。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）張某轉(zhuǎn)出

100萬元出資是什么行為？張某應(yīng)向甲公司承擔什么民事責任？（2）

王某擔任甲公司董事是否合法？簡要說明理由。（3）其他股東主張

李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利是否合法？簡要說明理由。

【答案】（1）張某轉(zhuǎn)出10。萬元出資的行為構(gòu)成抽逃出資，張某應(yīng)

承擔向甲公司返還抽逃出資本息的民事責任。（2）王某擔任甲公司

董事不合法。根據(jù)規(guī)定，因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者

破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，

不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員。在本題中，王某因行賄罪被

判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放，2014年4月?lián)味聲r尚未超

過5年，故王某擔任甲公司董事不合法。（3）其他股東主張李某不

享有相應(yīng)的股東權(quán)利合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權(quán)

或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更

手續(xù)但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、

并在實際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。在

本題中，李某未將所出資房屋交付甲公司使用，故其他股東可以主

張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利。

三、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，共同委托乙執(zhí)

行合伙事務(wù)。企業(yè)存續(xù)期間，甲轉(zhuǎn)讓部分財產(chǎn)份額給丁抵債并通知

乙、丙。后甲經(jīng)乙同意又將部分財產(chǎn)份額贈送給其情人戊。甲妻知

情后與甲發(fā)生沖突，失手殺死甲，被判刑入獄。一切風平浪靜后，

甲15周歲的兒子要求繼承甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額，各合伙人均表

示同意。已知，A普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓

相關(guān)事項沒有特殊約定。要求：根據(jù)上述資料及合伙企業(yè)法律制度

的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題1】

甲向丁轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并

簡要說明理由。

【I可題2]

甲將財產(chǎn)份額贈送給戊的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？

并簡要說明理由。

【問題3]

甲兒是否有權(quán)繼承甲的普通合伙人資格？并簡要說明理由。

【答案】1.甲向丁轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的程序符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通

合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當通

知其他合伙人。在本題中，甲向丁轉(zhuǎn)讓，屬于合伙人之間轉(zhuǎn)讓，已

經(jīng)通知乙、丙，符合規(guī)定。

2.甲將財產(chǎn)份額贈送給戊的程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙

人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人

一致同意。在本題中，甲向戊贈送，屬于對外轉(zhuǎn)讓，合伙協(xié)議不存

在特殊約定，應(yīng)當取得乙、丙、丁一致同意。3.甲兒不能繼承甲的

普通合伙人資格。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人的繼承人為無民事行為能

力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依

法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；全體合

伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當將被繼承合伙人的財產(chǎn)份額退

還該繼承人。在本題中，甲兒僅15周歲，屬于限制民事行為能力人,

要么經(jīng)全體合伙人一致同意成為有限合伙人，要么向其退還甲的財

產(chǎn)份額。

四、（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生

產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）

購進生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不

含增值稅）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件,

取得增值稅專用發(fā)票，價款為2萬元（不含增值稅）。（2）從境外丁

公司進口貨物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取

得海關(guān)開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）

接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)

票，價款為15萬元（不含增值稅）。（4）采用折扣方式銷售X型洗

衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和

折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元

（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019

年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬元（含增值稅）,該批產(chǎn)品于

2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶,

該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產(chǎn)成本為30

萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和

進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增

值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金

額單位用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準予抵扣的

增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值

稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額

=10xl3%+2x9%=1.48（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值

稅額=（120+12）xl3%=17.16（萬元）。（3）業(yè)務(wù)⑶中準予抵扣

的增值稅進項稅額=15X6%=0.9（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認的

增值稅銷項稅額=（20-2）xl3%=

2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年

7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義

務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的

大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約

定的收款日期的當天。業(yè)務(wù)（5）在2019年7月應(yīng)確認的銷項稅額

=5.65+（1+13%）xl3%=0.65（萬元）。（6）需要確認增值稅銷項稅

額。應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=30x（1+10%）xl3%=4.29（萬元）。

甲企業(yè)2019年7月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅稅額=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（萬元），即甲企業(yè)本月不需繳納增值稅，有1

2.26萬元的留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

五、甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認證服務(wù)。2019年12

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得認證服務(wù)收入價稅合計為106萬元。（2）

購進一臺辦理認證業(yè)務(wù)用的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10

萬元，并支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。

（3）支付認證服務(wù)的廣告費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。

（4）銷售一臺2015年10月18日購進、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,

含稅售價L13萬元。（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用

房，含稅售價105萬元，甲公司選擇簡易辦法計稅。已知：各項購

進業(yè)務(wù)交易對方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月

申報抵扣；甲公司符合加計抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加

計抵減額余額。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，

分別回答下列問題：

【問題1】

請計算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅。

【問題2]

請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。

【問題3]

請計算甲公司本月的應(yīng)納增值稅

【答案】1?甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅=105,（1+5%）x5%=5

（萬元）。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅，按照5%征收率征收增值稅。

2.甲公司本月的增值稅銷項稅額=106+（1+6%）x6%+l.13^（1+13%）

xl3%-6.13（萬元）。在業(yè)務(wù)（4）中，設(shè)備的購進時間為2009年1

月1日之后，屬于購進時按照規(guī)定可以抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，

使用后銷售時作為一般銷售處理，應(yīng)計算銷項稅額。3.①甲公司本

月可以抵扣的進項稅額=10xl3%+lx9%+5x6%=1.69（萬元）；②甲公

司本月可抵減加計抵減額=L69xl0%=0.17（萬元）；③甲公司本月

按一般計稅方法計算的抵減前的應(yīng)納稅額=6.13T.69=4.44（萬元）；

④甲公司本月應(yīng)納增值稅;按一般計稅方法計算的抵減后的應(yīng)納稅額

+按簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額=4.44-0.17+5=9.27（萬元）。

六、2017年3月，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B

銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時，B

銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以

正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔保，但未辦理抵押登記；C公司

提供保證擔保，但未約定保證方式。2017年8月，B銀行從A

公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，

遂要求A公司予以糾正，A公司未予理睬。同年9月，B銀行通知A

公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕

償還借款。要求：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，回答下列問題。（DB

銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效?并說明理由。（2）B

銀行可否要求A公司提前償還借款?并說明理由。（3）若A公

司無力償還借款，B銀行可否直接要求C公司承擔保證責任?并說明

理由。

【答案】（1）抵押合同有效。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，以正在建造的

建筑物抵押的，應(yīng)當辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。如

果當事人未辦理登記，雖然抵押權(quán)沒有設(shè)立，但是抵押合同已經(jīng)生

效。（2）可以。根據(jù)《合同法》規(guī)定，貸款人有權(quán)依照約定檢

查、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款

的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。本題

中，B銀行發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求A公司

提前償還借款。（3）可以。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，當事人對保

證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責

任。連帶責任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履

行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在

其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。本題中，B銀行與C公司未約定保證

方式，應(yīng)按照連帶責任保證承擔保證責任。

七、要求：根據(jù)上述資料和民法典的相關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題。

2020年11月，A公司獲得一塊建設(shè)用地使用權(quán)。2021年1月，A公

司與B建筑公司簽訂書面合同，由B公司為A公司建造廠房。2021

年1月20日，為籌集建設(shè)資金，A公司將在建的廠房抵押給甲銀行

貸款500萬元，次日辦理了抵押登記。問題（1）甲銀行何時取得廠

房的抵押權(quán)？說明理由。問題（2）銀行抵押權(quán)的范圍是否包括廠房

占用的建設(shè)用地使用權(quán)？說明理由。2021年7月，廠房建成以后，

未辦理產(chǎn)權(quán)登記，便將廠房出租給C公司用作倉庫。（3）A公司何

時取得廠房的所有權(quán)？說明理由。（4）C公司的租賃權(quán)能否對抗甲

銀行的抵押權(quán)？說明理由。2021年8月，A公司辦理了廠房產(chǎn)權(quán)登

記，并將廠房轉(zhuǎn)讓給D公司，與D公司訂立了轉(zhuǎn)讓合同，但由于A

公司還欠銀行貸款未還，銀行不同意A公司轉(zhuǎn)讓廠房，雙方事先并

未對此約定。（5）A公司轉(zhuǎn)讓廠房是否應(yīng)當經(jīng)過銀行同意？說明

理由。A公司與D公司正在洽談如何與銀行協(xié)商時，廠房不幸遭雷

擊起火，全部燒毀，所幸A公司為廠房投了保險，保險公司賠償

1000萬元。銀行見廠房燒毀，要求就保險賠款優(yōu)先受償，A公司認

為廠房已經(jīng)燒毀，銀行無優(yōu)先受償權(quán)。（6）甲銀行是否有權(quán)就保險

賠款優(yōu)先受償？說明理由。

【答案】

八、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入1980萬元，主營業(yè)務(wù)成本

880萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金

及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉(zhuǎn)

讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬元，已知

境外已納所得稅8萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制

度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當年境內(nèi)所得應(yīng)納所得

稅額。（2）計算該企業(yè)當年境外所得的稅收扣除限額。（3）計算該

企業(yè)當年境外所得應(yīng)該補繳我國企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，

免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500

萬元的部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬元），

500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅

=52x25%x50%=6.5（萬元）該企業(yè)當年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=

（1980-880-50+25）x25%+6.5=275.25（萬元）（2）從境外A企業(yè)

取得