跟蹤審計(jì)方案

一、服務(wù)方案（一）我公司對本工程的服務(wù)承諾如我公司有幸中標(biāo)，那么結(jié)合以往跟蹤審計(jì)的服務(wù)，根據(jù)我公司多年控制造價的經(jīng)驗(yàn)，提出如下服務(wù)承諾：1、項(xiàng)目部的運(yùn)行要嚴(yán)格按程序進(jìn)行，做到責(zé)權(quán)清晰、項(xiàng)目部個專業(yè)人員任務(wù)明確，審查成果性文件結(jié)果誤差率確?？刂谱畹汀?、結(jié)合本工程特點(diǎn)，所有派駐現(xiàn)場人員都具有工程跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及土建、裝飾、安裝、市政、景觀綠化專業(yè)相應(yīng)能力。3、我公司保證在造價咨詢的過程中定期征求業(yè)主對我方派駐人員的意見，隨時根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或造價專業(yè)人員。4、我公司保證對不在現(xiàn)場的人員隨叫隨到。5、我公司將在現(xiàn)場辦公室配備計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)及預(yù)算定額軟件，及時處理有關(guān)工程造價業(yè)務(wù)文件。

6、我公司保證項(xiàng)目部所有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴(yán)格遵守《工程造價專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，工作嚴(yán)肅、認(rèn)真、一絲不茍、熱情服務(wù)。

7、公開公正的基礎(chǔ)上最大程度的維護(hù)業(yè)主的利益。

8、審計(jì)時間嚴(yán)格控制在財政部、建設(shè)部（2004）369號文件《建設(shè)工程價款竣工結(jié)算暫行辦法》。

9、做好業(yè)主的投資顧問、提供一流的咨詢服務(wù)。（二）組織方案1．簽訂工程造價咨詢合同簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項(xiàng)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。2．根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模和專業(yè)特點(diǎn)，成立項(xiàng)目小組、職責(zé)分工。1、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組：全面負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮整個工程量清單及預(yù)算控制價編制工作；定期檢查、指導(dǎo)、督促項(xiàng)目組按工作方案、合同約定開展工作；幫助解決項(xiàng)目組工作中遇到的各種困難和問題；進(jìn)行預(yù)算控制價編制二、三級復(fù)核。2、項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：在公司項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，組織全體造價工程師和預(yù)算員開展各項(xiàng)目具體工作，積極配合項(xiàng)目委托人的各項(xiàng)工作；編制咨詢工作方案和計(jì)劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；協(xié)調(diào)與委托人、項(xiàng)目其他相關(guān)方的工作關(guān)系；解答工程量清單及預(yù)算控制價編制工作中的具體問題；組織項(xiàng)目部成員進(jìn)行預(yù)算控制價編制一級復(fù)核，包括自查、交叉檢查等。3、造價工程師、預(yù)算員：在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)下，按照要求完成各自承擔(dān)的各專業(yè)造價咨詢具體任務(wù)，對本人的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。4、資料員：在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及造價工程師帶領(lǐng)下，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的所有圖紙的接收、清點(diǎn)、登記、發(fā)放、歸檔、管理工作，收集整理施工過程中所有技術(shù)變更、洽商記錄、會議紀(jì)要等資料并歸檔等。5、具體人員安排如下：（1）周小朔為項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，對項(xiàng)目的全過程負(fù)責(zé)，就該項(xiàng)目的審核時效、審計(jì)質(zhì)量、外部協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制以及各種有關(guān)信所需的材料清單、數(shù)量、價位等詢價所需資料，參與、協(xié)助業(yè)主進(jìn)行材料的詢價，并提出詢價建議，給業(yè)主定價提供參考。協(xié)助業(yè)主進(jìn)行采購合同有關(guān)條款的商洽。（3）詢價對象材料供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，詢價前必須對材料供應(yīng)商保密，并嚴(yán)防材料供應(yīng)商之間或施工單位與材料供應(yīng)商之間進(jìn)行串通報價。再由施工方購買，并且對進(jìn)場材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并且做好記錄和統(tǒng)計(jì)簽證工作，作為最終結(jié)算時，確定主材價格的依據(jù)。4．把好變更、簽證關(guān)（1）辦理的工程簽證須遵守工程簽證的原則，主要體現(xiàn)在：a．簽量不簽消耗量b．簽量不簽價c．不能與合同相抵觸d．簽量應(yīng)有明細(xì)計(jì)算式及相關(guān)圖形e．簽證事項(xiàng)的相關(guān)來源應(yīng)說明清楚（2）施工方所辦理的經(jīng)濟(jì)簽證，作為跟蹤審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)審核把關(guān)，并應(yīng)加強(qiáng)同監(jiān)理方、業(yè)主方、施工方進(jìn)行溝通，避免產(chǎn)生誤會，同時在審核中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)問題：a.審核本項(xiàng)簽證單是否與其他簽證單、施工合同、招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙等有重復(fù)和矛盾之處，重點(diǎn)審核該發(fā)生的費(fèi)用可否計(jì)算（是否承包方應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險）、如何計(jì)算。b.應(yīng)當(dāng)以簽訂補(bǔ)充協(xié)議的方式，而不能簡單地用簽證方式來代替。如：c.簽證中所采用的方案在當(dāng)時的情形下是否最優(yōu)、最合理。d.對涉及隱蔽工程的變更和簽證必須進(jìn)行現(xiàn)場勘測，并對現(xiàn)場拍照，照片作為資料留存檔案。e.要求跟蹤人員在對標(biāo)底進(jìn)行充分研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)，對一些今后可能不做或超常規(guī)做法的項(xiàng)目作重點(diǎn)跟蹤，并提醒承包方及時辦理簽證，因?yàn)閷τ跍p少造價的簽證施工方往往不會積極主動提出變更要求。f.材料價格的簽證，要注明采購價還是預(yù)算價。材料單價按照中標(biāo)單位報價時采用的價格（實(shí)行材料暫定價的，在材料詢價完成后應(yīng)及時進(jìn)行材料定價，材料價格還應(yīng)包括運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸損耗、采保費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等）。g.所有簽證項(xiàng)目的簽字手續(xù)必須完備，如合同有要求，則必須以合同為準(zhǔn)，否則視為無效。h.所有簽證單必須連續(xù)編號，以免結(jié)算時各自根據(jù)需要隨意抽取。所有的簽證必須一式四份，甲方、乙方、監(jiān)理、審計(jì)各方持一份原件。如有修改文字，必須四份一致，并加蓋公章，以保證簽證資料的完整和規(guī)范i.隱蔽工程簽證和圖紙與實(shí)際情況不符部分。隱蔽工程簽證：對涉及隱蔽工程的變更和簽證進(jìn)行現(xiàn)場勘測，并對現(xiàn)場拍照，照片作為資料留存檔案；圖紙與實(shí)際情況不符：要求跟蹤人員對標(biāo)底進(jìn)行充分的研究，對一些今后可能不做的項(xiàng)目作重點(diǎn)關(guān)注，施工方往往不會為此主動提出變更要求。5．負(fù)責(zé)審核進(jìn)度價款（1）根據(jù)合同的付款要求和時限，督促承包人及時提交工程進(jìn)度款申請書。（2）在收到經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進(jìn)度款申請書后，根據(jù)施工合同相關(guān)支付條款的要求完成審核工作，出具工程進(jìn)度款付款建議書。（3）重點(diǎn)審查：已完工程工程量、簽證費(fèi)用、索賠費(fèi)用、有無抵扣款項(xiàng)。6．施工索賠的核定在工程實(shí)施過程中，因不利的自然條件、人為障礙引起的索賠；因工期延誤、施工缺陷引起的索賠；因物價上漲、國家政策性調(diào)整引起的索賠等等。以上均要及時協(xié)助業(yè)主進(jìn)行分析，提供預(yù)防措施及處理意見。7．協(xié)助決策（1）在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設(shè)計(jì)項(xiàng)目。（2）協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價格比較、類似問題的通常做法等，以供委托人決策。（3）協(xié)助施工方對施工組織設(shè)計(jì)及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項(xiàng)目及設(shè)計(jì)變更、增加項(xiàng)目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時測算出所增加的費(fèi)用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。（4）對于新增工程量，如招標(biāo)時沒有相同或類似項(xiàng)目可參考定價時，發(fā)生時施工單位應(yīng)按招標(biāo)時選用的定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組價，報總監(jiān)和跟蹤審計(jì)人員核實(shí)確認(rèn)后，還應(yīng)辦理相關(guān)簽證手續(xù)，其他各方對跟蹤審計(jì)提出要求（四）跟蹤審計(jì)合理化建議：1、施工用材料要進(jìn)行招投標(biāo)；

2、要盡量減少工程變更及簽證；

3、對影響工程造價的圖紙會審、簽證、變更、材料加個等資料要一次性收集齊全，保證工程投資的合理性；

4、建議建設(shè)單位在現(xiàn)場提供辦公室一間用于工程跟蹤審計(jì)，有利與進(jìn)行工程現(xiàn)場勘察測量；

5、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我放審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。

（五）優(yōu)惠條件：

1、審計(jì)費(fèi)費(fèi)率優(yōu)惠至2.8‰；

2、審計(jì)過程中發(fā)生的如超期等額外費(fèi)用由我所承擔(dān)；

3、免費(fèi)為建設(shè)單位提供工程施工過程中的技術(shù)咨詢。

我公司鄭重承諾：審核結(jié)果誤差率控制在±1.5%以內(nèi)，若達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)我所愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。二、

人員組織及實(shí)施方案

（一）保證措施：

1、我所將組建強(qiáng)有力的項(xiàng)目審核小組。在項(xiàng)目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗(yàn)豐富的強(qiáng)有力的專業(yè)技術(shù)人員投入項(xiàng)目審核工作。初步確定由下列人員具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目審核工作。由高級工程師、中國注冊造價工程師、孫美曉擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，中國注冊造價工程師、高級工程師孫美曉（土建）、陳傳榮（土建）、郝樹磊（土建）、李太生（電氣通風(fēng)水暖）、等專業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2、跟蹤審計(jì)人員現(xiàn)場辦公，全程參加圖紙會審、技術(shù)交底、隱蔽驗(yàn)收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)利，執(zhí)行項(xiàng)目分管所長、部門主任、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級復(fù)核制，對審計(jì)質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計(jì)人員按我所規(guī)定給予獎勵，對出現(xiàn)問題的審計(jì)人員追究責(zé)任。3、對竣工結(jié)算，嚴(yán)格旅行審計(jì)程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，做到心中有數(shù)；二是在甲乙雙方配合下勘察現(xiàn)場，全面了解現(xiàn)場情況，對下一步計(jì)算工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；三是認(rèn)真進(jìn)行工程量計(jì)算，做好工作底稿；四是計(jì)算工作完成后、將工作底稿交質(zhì)量監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；五是認(rèn)真和甲乙雙方核對；六是經(jīng)核對無誤甲乙雙方均簽證確認(rèn)的情況下出具審核報告。

4、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則，依據(jù)“中華人民共和國建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，所做結(jié)論經(jīng)得起事實(shí)和時間的檢驗(yàn)。5、在項(xiàng)目審核工作中要堅(jiān)持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不吃請、不受禮、不請吃、不送禮，并對審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、安裝等專業(yè)人員，都具有中級及以上職稱，均為注冊造價工程師；成立項(xiàng)目小組人員安排如下人員安排如下：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：駐現(xiàn)場造價師：駐現(xiàn)場其他造價人員：專業(yè)人員：2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能一起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志；3、

及時收集和整理圖紙、會審、變更、實(shí)驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；

4、

采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同事現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)程序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖像資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。5、

最終審計(jì)：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事求是，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價（二）審計(jì)工作步驟：

1、資料收集階段：

（1）合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議機(jī)要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。

2、跟蹤審計(jì)和初算階段：

（1）跟蹤審計(jì)：

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。（2）初算：

跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量（包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計(jì)算工作。（3）竣工結(jié)算初審：

工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，期間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。

（4）竣工結(jié)算會審：

初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個工作日。

（5）出具最終審核報告：

在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材料轉(zhuǎn)賬工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計(jì)劃用2個工作日。（三）審計(jì)方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。

1、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件；

2、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件；

3、計(jì)價采用新點(diǎn)一點(diǎn)智慧的預(yù)算軟件；

4、計(jì)算書全部采用電子表格打印。

（四）合理化建議

1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款制服的依據(jù)，以確保工程款不會超付。

2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計(jì)人員參與提供意見。

3、我方審計(jì)人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會審并獨(dú)立提出自己的意見三、

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量保證措施

（一）工程結(jié)算評審工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)

1、以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為宗旨，在工程造價控制后期依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保投資效果的真實(shí)體現(xiàn)。

2、認(rèn)真審查，確保該工程造價的真實(shí)，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。

3、嚴(yán)格按照國家和地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)，以及公司的有關(guān)規(guī)章制度和《工程造價咨詢合同》，對項(xiàng)目造價進(jìn)行最終控制。（二）造價控制措施：

為了將工程造價控制在合理的范圍之內(nèi)，針對該工程，確定如下造價控制措施：

1.施工階段造價控制（1）編制施工階段跟蹤咨詢計(jì)劃根據(jù)該建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，我公司將編制施工階段造價咨詢工作計(jì)劃，具體內(nèi)容：現(xiàn)場變更簽證的審核及工程變更結(jié)算；對材料、設(shè)備等的價格進(jìn)行控制；隱蔽工程跟蹤審查；工程索賠的處理；進(jìn)度款審查及分期結(jié)算造價控制；進(jìn)行合約管理。（2）現(xiàn)場變更簽證的審核及工程變更結(jié)算在施工期間，盡快計(jì)算工程變更事項(xiàng)，并與承建商談判達(dá)成初步協(xié)議。如修改工程所涉及的金額極大，應(yīng)盡快為該項(xiàng)修改的增額進(jìn)行預(yù)算，并將預(yù)算提交委托方再作考慮。工程變更的結(jié)算程序于下圖：變更申請的提出設(shè)計(jì)、監(jiān)理、委托方技術(shù)上確認(rèn)施工單位提出變更款申請質(zhì)量監(jiān)理工程師復(fù)核已完成合格變更事項(xiàng)否造價工程師審核、確認(rèn)單價及工程量報送重大變更報委托方審批審批是委托方造價人員審核、簽署付款憑證委托方財務(wù)復(fù)核后付款（3）對材料、設(shè)備等的價格進(jìn)行控制對建設(shè)項(xiàng)目中擬采購的材料、設(shè)備，造價工程師應(yīng)提前告知委托方，以利于留出充裕的時間進(jìn)行材料、設(shè)備采購工作，與此同時提出材料、設(shè)備采購方案，向委托方提供專業(yè)的采購意見或建議；對于采用招標(biāo)方式采購材料、設(shè)備的，造價師要協(xié)助委托方進(jìn)行招標(biāo)工作；不采用招標(biāo)采購方式的，造價師要進(jìn)行市場調(diào)查或詢價、比價工作，協(xié)助委托方進(jìn)行采購談判，為委托方提供有關(guān)材料、設(shè)備市場價格信息，提供有關(guān)材料、設(shè)備的生產(chǎn)廠家及質(zhì)量情況；協(xié)助委托方確認(rèn)所需材料、設(shè)備的合理價格以保證建設(shè)項(xiàng)目順利的進(jìn)行。（4）隱蔽工程跟蹤審查A、收集以下有關(guān)隱蔽工程跟蹤審查資料:招標(biāo)文件：含招標(biāo)書、設(shè)計(jì)圖紙（須經(jīng)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時發(fā)出的設(shè)計(jì)施工圖紙）、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件；投標(biāo)文件：含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件；施工合同：含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等；圖紙會審記錄：圖紙會審記錄須有參加會審單位人員簽字、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、隱蔽工程驗(yàn)收記錄；B、根據(jù)隱蔽工程有關(guān)資料審核工程量因隱蔽工程的特殊性，隱蔽工程的工程量應(yīng)在隱蔽工程完成經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、委托方簽認(rèn)后隱蔽前確定。當(dāng)造價師預(yù)料所能收集到的資料有可能不能準(zhǔn)確、全面反映隱蔽工程情況時，根據(jù)工程實(shí)際情況，造價師應(yīng)在隱蔽工程實(shí)施前做好準(zhǔn)備工作并提醒委托方通知項(xiàng)目建設(shè)各方做好有關(guān)確認(rèn)隱蔽工程量的準(zhǔn)備工作，以便于及時、準(zhǔn)確地確認(rèn)隱蔽工程工程量，必要時可進(jìn)行現(xiàn)場測量，并經(jīng)相關(guān)各方書面簽認(rèn)，避免發(fā)生因工程隱蔽后各方對工程量確認(rèn)的分歧，以保證建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，保證隱蔽工程量及時、準(zhǔn)確、完整。C、確定相關(guān)項(xiàng)目單價對于已有項(xiàng)目單價按原單價執(zhí)行；對于新發(fā)生項(xiàng)目單價，必須在隱蔽工程實(shí)施前確定，以利于嚴(yán)格控制造價。（5）進(jìn)度款審查及分期結(jié)算造價控制每月對進(jìn)行中的工程進(jìn)行評估并向委托方提交分期結(jié)算單。分期結(jié)算單的評估將與設(shè)計(jì)單位/監(jiān)理單位合作，以確保設(shè)計(jì)單位/監(jiān)理單位對施工質(zhì)量及進(jìn)度的意見能在中期付款金額中得到反映。分期結(jié)算造價控制程序如下圖：施工單位提出月付款申請質(zhì)量監(jiān)理工程師復(fù)核已完成合格工程項(xiàng)目否 是 造價工程師審核計(jì)量與計(jì)價委托方造價人員審批、簽署付款憑證委托方財務(wù)復(fù)核后付款2．經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施：

（1）認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變原設(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變設(shè)計(jì)同時降低工程造價的方法和措施；（2）認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；（3）分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補(bǔ)差價的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報價審批；

（4）認(rèn)真審核施工單位申報的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案；

（5）對應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測算，比較其性價比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出；

（6）于隨時出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對總造價的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見，同時及時調(diào)整預(yù)算造價；

（7）對施工單位申報的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用是否應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價；

（8）認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對于超出實(shí)際造價的部分，及時通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對其進(jìn)度款支付提出合理化建議；

（9）認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對產(chǎn)地、規(guī)格和型號，核實(shí)價格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動資金；（10）施工過程中發(fā)生的合約外報價，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項(xiàng)、工程類別，確定合理的審批價；

（11）考察材料設(shè)備市場價格，搜集材料設(shè)備價格信息，為建設(shè)單位進(jìn)行材料選擇決策提供參考；

（12）認(rèn)真審核施工單位提報的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿，對與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設(shè)單位最終確定。

3．合同措施：

（1）認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；

（2）對合同中約定不明確的事項(xiàng)，及時向建設(shè)單位提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應(yīng)有的損失；

（3）參與合同修改、補(bǔ)充工作，分析其對工程造價的影響；（4）分析合同條款，對施工單位的違約事項(xiàng)，及時向建設(shè)單位提出索賠建議；對建設(shè)單位的違約事項(xiàng)及可能的違約事項(xiàng)，及時向建設(shè)單位提出反索賠建議或盡可能避免索賠；

（5）根據(jù)合同條款，計(jì)算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項(xiàng)，在竣工結(jié)算價款中扣除。

3．組織措施：

（1）配備精兵強(qiáng)將，派足各專業(yè)人員（包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專業(yè)）進(jìn)駐現(xiàn)場，落實(shí)好任務(wù)分工和職能分工；

（2）建立健全審計(jì)責(zé)任制，責(zé)任落實(shí)到每個人，并進(jìn)行量化，實(shí)行獎罰制度；

（3）配備數(shù)碼相機(jī)，對所有隱蔽部位進(jìn)行拍錄，并輸入微機(jī)保存。四、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度保障措施（一）前期準(zhǔn)備工作。審計(jì)工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解時審計(jì)項(xiàng)目的工作量大小，時間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行人員配置，配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可，從人員上保證審計(jì)工作的按時完成。（二）針對性的編制審計(jì)項(xiàng)目工作時間計(jì)劃，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí)審計(jì)前期，審計(jì)實(shí)施階段的時間安排，各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時間安排，按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時時聯(lián)系，隨時接受有關(guān)通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時上報，聽取解決方案；工作進(jìn)展過程中，每一階段性工作完成后及時向招標(biāo)方匯報，聽取指導(dǎo)意見。（三）安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大，牽涉施工方、建設(shè)方、投資方等多方利益，各方對工程量的認(rèn)定，定額子目的選取，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧，審計(jì)工作要安排足夠的時間進(jìn)行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計(jì)工作安時完成。（四）保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，審計(jì)結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)，要對造價指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對，保證審計(jì)工作的最終順利完成。（五）進(jìn)度控制方法。

為了完善審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程控制，提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)成本，根據(jù)我單位實(shí)際，制訂了本方法。

第一條審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制是指對完成審計(jì)項(xiàng)目規(guī)定時限的控制與考核。對審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)調(diào)查、現(xiàn)場審計(jì)到出具審計(jì)報告實(shí)行全過程進(jìn)度控制。審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制分為審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度控制和審計(jì)報告進(jìn)度控制。

第二條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查、通報和考核。

第三條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人建立審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺賬，及時登記實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。

第四條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)的要求及審計(jì)項(xiàng)目核定的任務(wù)，明確各審計(jì)項(xiàng)目完成時限。

第五條審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施時限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)時間不得超過25個工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場審計(jì)時間時間一般不得超過45個工作日。

第六條

審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的完成時限，明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交審計(jì)報告和匯總審計(jì)報告的具體時間。

第七條審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，通過協(xié)調(diào)、例會等，加強(qiáng)審計(jì)組現(xiàn)場管理，提高工作效率。

第八條審計(jì)組應(yīng)根據(jù)計(jì)劃確定的時間要求和核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲?jì)實(shí)施情況變化，確需延長現(xiàn)場審計(jì)工作時間的，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)填寫《審計(jì)項(xiàng)目延長時限審批表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，所長批準(zhǔn)后實(shí)施。

第九條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后及時完成審計(jì)報告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計(jì)單位意見。

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，草擬征求意見稿的時間一般為：大型審計(jì)項(xiàng)目15個工作日；中型審計(jì)項(xiàng)目10個工作日；小型審計(jì)項(xiàng)目5個工作日。

審計(jì)報告征求被審計(jì)單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計(jì)單位自接到審計(jì)報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，遇有特殊情況最多可順延5個工作日。

第十條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)單位書面回復(fù)意見之日起，大型審計(jì)項(xiàng)目10個工作日，中型審計(jì)項(xiàng)目7個工作日，小型審計(jì)項(xiàng)目4個工作日內(nèi)，研究、核實(shí)被審計(jì)單位意見，修改審計(jì)報告并提交分管領(lǐng)導(dǎo)審理。審理后，如有需要重新取證核實(shí)的問題，提交審計(jì)報告時間可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延長，最長不得超過10個工作日。

第十一條上述第十條、第十一條規(guī)定的現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束之日至審計(jì)組所在項(xiàng)目組向分管領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)結(jié)果類文書時限，最長的不得超過2個月。

第十二條分管領(lǐng)導(dǎo)審理業(yè)務(wù)科出具的審計(jì)結(jié)果類文書，發(fā)現(xiàn)其審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)未全部完成或重要問題未在報告反映等問題需要項(xiàng)目組補(bǔ)正的，應(yīng)及時通知項(xiàng)目組限期補(bǔ)正，補(bǔ)正工作一般應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在7個工作日內(nèi)出具審理意見書。

第十三條分管領(lǐng)導(dǎo)提出審理意見后，項(xiàng)目組應(yīng)及時完善審計(jì)報告其他資料，并向部門審計(jì)會議提交審計(jì)報告，同時填寫審計(jì)會議審批表，應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)請求，商主持審計(jì)會議的所領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)會議時間。

第十四條審計(jì)報告經(jīng)所審計(jì)會議審定后，項(xiàng)目組應(yīng)在5個工作日內(nèi)，將代擬的審計(jì)報告、審計(jì)決定等審計(jì)文書送復(fù)核人復(fù)核，如審計(jì)會議需要進(jìn)一步查證的審計(jì)項(xiàng)目，查證工作應(yīng)在10個工作日內(nèi)完五、審計(jì)重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及措施（一）職責(zé)分工[根據(jù)本單位的《執(zhí)業(yè)章程》實(shí)行三級復(fù)核制度，責(zé)任到人]1.技術(shù)負(fù)責(zé)人：對“二級復(fù)核的書面結(jié)果”進(jìn)行三級復(fù)核，并負(fù)責(zé)審核結(jié)論的最終審定及定稿工作。并對其所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)責(zé)任。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審計(jì)小組與項(xiàng)目委托方、建設(shè)單位、施工單位的審計(jì)聯(lián)絡(luò)、溝通工作，現(xiàn)場取證工作及審計(jì)協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)整個項(xiàng)目的匯總工作；對“一級復(fù)核的書面結(jié)果”負(fù)責(zé)進(jìn)行二級復(fù)核工作，對復(fù)核的結(jié)果形成書面材料，并對二級復(fù)核的正確性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。3.項(xiàng)目小組成員：負(fù)責(zé)該小組審核結(jié)論的匯總工作；配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行項(xiàng)目匯總、一級復(fù)核（需附書面復(fù)核結(jié)果）及項(xiàng)目存檔工作。應(yīng)對審核結(jié)論匯總的正確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；對自身所承擔(dān)的審核任務(wù)應(yīng)負(fù)有責(zé)任。對現(xiàn)場測量及調(diào)查取證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；并對一切違背“公開、公平、公正”的執(zhí)業(yè)原則的行為承擔(dān)法律及民事賠償責(zé)任（二）具體做法1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫《業(yè)務(wù)分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業(yè)務(wù)分配表》分配審計(jì)資料；擬定《審計(jì)工作方案》。2.負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同施工單位編報的決算、設(shè)計(jì)變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計(jì)量單、跟蹤審計(jì)日記、小結(jié)等），并分配至各審計(jì)人員。3.審計(jì)人員對審計(jì)材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程現(xiàn)場取證（由小組負(fù)責(zé)人組織）、復(fù)核及工程量計(jì)算?，F(xiàn)場取證的原則：凡是露明的部分都要與相應(yīng)的圖紙、簽證和計(jì)量單對照。需要現(xiàn)場實(shí)地測量的工程量，應(yīng)會同審核工作委托方、建設(shè)單位、施工單位各方現(xiàn)場共同核實(shí)。如果圖紙或簽證與實(shí)際不符時，在正常情況下并經(jīng)委托方、建設(shè)單位、施工單位同意后，按下述原則確定：實(shí)際工程量少于圖紙或簽證工程量的，按照實(shí)際的工程量計(jì)算；實(shí)際工程量多于圖紙或簽證工程量的，按照圖紙或簽證的工程量計(jì)算。4.審計(jì)人員將初審結(jié)果報辦公室備案,報委托方審查；與施工單位核對工程量；將核對后的審核結(jié)果報審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。5.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對審計(jì)工作進(jìn)行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計(jì)工作完成。（三）審計(jì)風(fēng)險評估審計(jì)風(fēng)險是客觀存在的，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，必須對其大小進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果，確定應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。1．固有風(fēng)險的評估固有風(fēng)險除受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)性質(zhì)影響外，從被審單位內(nèi)部看主要受兩大因素影響：一是被審計(jì)單位管理人員和財務(wù)人員因素的影響；（1）管理人員、財務(wù)人員對固有風(fēng)險的影響。a管理人員及財務(wù)人員誠信越高，固有風(fēng)險越小，反之則越大；b管理人員及財務(wù)人員政策水平越高，業(yè)務(wù)能力越強(qiáng)，固有風(fēng)險越小，反之則越大；c管理人員及財務(wù)人員越穩(wěn)定，固有風(fēng)險越小，管理及財務(wù)人員變動越頻繁，固有風(fēng)險就越大；d管理人員及財務(wù)人員受到的異常壓力越大，固有風(fēng)險就越大，反之則??；(2)會計(jì)報表項(xiàng)目對固有風(fēng)險的影響。a報表項(xiàng)目越多，產(chǎn)生錯誤漏報的可能性就越大，其固有風(fēng)險就大，反之就小；b經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越復(fù)雜，專業(yè)技術(shù)要求越高，固有風(fēng)險就越大，反之則越小；c在核算中需要判斷和估算的項(xiàng)目越多，固有風(fēng)險就越大，反之越?。籨容易遭受損失或被挪用的資產(chǎn)，其固有風(fēng)險大，反之則??；e異常變動的項(xiàng)目固有風(fēng)險大，反之則小。對固有風(fēng)險可以根據(jù)以上影響因素進(jìn)行定性分析，評估固有風(fēng)險的大小。2．控制風(fēng)險的評估控制風(fēng)險的大小