2023年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法模擬考試試卷A卷含答案

2023年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法模擬考試試

卷A卷含答案

單選題（共35題）

1、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，保

險(xiǎn)合同可以劃分為（）。

A.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同

B.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

C.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同

D.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同

【答案】D

2、（2011年）甲公司將兩個(gè)業(yè)務(wù)部門分出設(shè)立乙公司和丙公司，并在公司分

立決議中明確，甲公司以前所負(fù)的債務(wù)由新設(shè)的乙公司承擔(dān)。分立前甲公司欠

丁企業(yè)貨款12萬元，現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于

該12萬元債務(wù)承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A,由甲公司承擔(dān)

B.由乙公司承擔(dān)

C.由甲、乙、丙三個(gè)公司平均承擔(dān)

D.由甲、乙、丙三個(gè)公司連帶承擔(dān)

【答案】D

3、趙某以掛號信的形式向錢某發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承

諾期限為15天。5月4日，趙某將信件交付郵局，郵局將信件加蓋5月5日郵

戳發(fā)出；5月7日，派送郵件的郵局加蓋郵戳后將該信件送達(dá)受要約人錢某的

信箱；錢某直至5月15日才打開信箱、收到信件并閱讀。該承諾期限的起算日

為（）。

A.5月4日

B.5月5日

C.5月7日

D5月15日

【答案】B

4、甲乘坐地鐵末班車時(shí)撿到一臺筆記本電腦，第二天在地鐵站臺上看到了乙貼

出的尋物啟事尋找丟失的電腦，并稱“如有人撿到后送回，將給予1000元的酬

勞”，甲見其告示中所描述的電腦與自己撿到的完全相同，于是將筆記本歸還

給乙，根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的是()o

A.乙如果反悔的，經(jīng)過說明后可以不支付1000元的報(bào)酬

B.乙不得反悔，必須按照懸賞廣告中的報(bào)酬金額支付

C.乙可以與甲協(xié)商支付報(bào)酬，但不得低于1000元

D.乙在尋物啟示中約定支付報(bào)酬的行為違法且違背社會道德，有關(guān)酬勞的約定

無效

【答案】B

5、(2014年、2017年真題)張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公

司(下稱“甲公司”)，出資比例分別為5姒15%,36%和44%,公司章程對股

東會召開及表決的事項(xiàng)無特別規(guī)定。下列關(guān)于甲公司股東會召開和表決的表述

中，符合公司法律制度規(guī)定的是()o

A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議

B.張某有權(quán)提議召開股東會臨時(shí)會議

C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議

D.首次股東會會議的召開由趙某召集和主持

【答案】D

6、甲、乙雙方于2013年1月7日訂立買賣1000臺彩電的合同，價(jià)款200萬

元，雙方約定：甲支付全部價(jià)款后，彩電的所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給甲。乙于2月4日

交付了1000臺彩電，甲于3月5日支付了100萬元，5月6日支付了剩余的

100萬元。下列關(guān)于彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，符合《合同法》規(guī)定的是

（）O

A.2月4日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.3月5日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移

C.3月5日500臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移

D.5月6日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移

【答案】D

7、甲向乙借款5萬元，還款期限6個(gè)月，丙作保證人，約定丙承擔(dān)保證責(zé)任直

至甲向乙還清本息為止。丙的保證責(zé)任期間為（）。

A.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月

B.借款發(fā)生之日起2年

C.借款發(fā)生之日起6個(gè)月

D.主債務(wù)履行期屆滿之日起2年

【答案】D

8、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起設(shè)立股份有限公

司的表述中，正確的是（）。

A.需要驗(yàn)資證明

B.半數(shù)以上發(fā)起人應(yīng)有中國國籍

C.發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的25%,其他部分向社會公開募集

D.發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同，合同相對人可以請求該發(fā)起人

承擔(dān)合同責(zé)任

【答案】D

9、（2017年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成

交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的

一定比例。該比例是（）。

A.30%

B.10%

C.5%

D.20%

【答案】B

10、甲廠向乙大學(xué)發(fā)函表示：我廠生產(chǎn)的X型電教室耳機(jī)，每副30元，數(shù)量不

限。如果貴校需要，請與我廠聯(lián)系。乙大學(xué)回函：我校愿向貴廠訂購X型耳機(jī)

1000gij,每副單價(jià)30元。但需在耳機(jī)上附加一個(gè)音量調(diào)節(jié)器。2個(gè)月后，乙大

學(xué)收到甲廠發(fā)來的1000副耳機(jī)。但這批耳機(jī)上沒音量調(diào)節(jié)器。于是拒收，在這

一過程中（）。

A.乙大學(xué)違約，因其表示同意購買，合同即已成立

B.甲廠違約，因?yàn)橐掖髮W(xué)同意購買的是附有音量調(diào)節(jié)器的耳機(jī)

C.雙方當(dāng)事人均違約，因?yàn)殡p方均未履行生效的合同

D.雙方當(dāng)事人均未違約，因?yàn)楹贤€未成立，乙大學(xué)的回函，是一種新要約而

非承諾

【答案】D

11、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于包裝物租金和押金的表

述中，正確的是（）。

A.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應(yīng)并入銷售額征稅

B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金征稅

C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷

售額征稅

D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1

年以內(nèi)，又未過期的，一律并入銷售額征稅

【答案】C

12、甲、乙、丙各出資10萬元設(shè)立A普通合伙企業(yè)，約定平均分擔(dān)虧損。1年

后，合伙企業(yè)虧損，以合伙企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)后，仍欠張某6萬元，張

某要求甲償還5萬元，丙償還1萬元，在甲和丙按照張某的要求清償后，甲可

以向乙丙追償?shù)慕痤~為（）。

A.可以向乙追償4萬元,向丙追償1萬元

B.可以向乙追償1萬元,向丙追償4萬元

C.可以向乙追償2萬元,向丙追償1萬元

D.可以向乙追償1萬元,向丙追償2萬元

【答案】C

13、（2013年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額

抵免優(yōu)惠政策的是（）

A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部

分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上

的投資額70%的部分

【答案】C

14、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對匯出境外的利潤實(shí)行的稅率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】A

15、證券的發(fā)行、交易活動(dòng)的當(dāng)事人具有平等的法律地位，應(yīng)當(dāng)遵守的原則不

包括（）。

A.自愿

B.有償

C.無償

D.誠實(shí)信用

【答案】C

16、（2014年）2012年10月8日，甲廠向乙廠發(fā)函稱其可提供X型號設(shè)

備，請乙廠報(bào)價(jià)。10月10日乙廠復(fù)函表示愿以5萬元購買一臺，甲廠10月

12日復(fù)函稱每臺價(jià)格6萬元，10月30日前回復(fù)有效。乙廠于10月19日復(fù)

函稱愿以5.5萬元購買一臺，甲廠收到后未作回復(fù)。后乙廠反悔，于10月26

日發(fā)函稱同意甲廠當(dāng)初6萬元的報(bào)價(jià)。下列關(guān)于雙方往來函件法律性質(zhì)的表述

中，不符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲廠10月8日的發(fā)函為要約邀請

B.乙廠10月10日的復(fù)函為要約

C.甲廠10月12日的復(fù)函為新要約

D.乙廠10月26日的發(fā)函為承諾

【答案】D

17、（2020年真題）甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約

定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺進(jìn)行等值交換，下列

關(guān)于以物易物增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣

B.甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時(shí)，都要作銷售處理，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

C.甲、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票，并可在收到對方貨物時(shí)將貨物市價(jià)所

含的增值稅額進(jìn)行抵扣

D.甲、乙企業(yè)均無貨幣收入，故無須進(jìn)行增值稅處理

【答案】B

18、王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，下列關(guān)

于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司決定不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事

B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會，由劉某擔(dān)任監(jiān)事

C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理

D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事

【答案】D

19、（2021年真題）下列商品中，必須使用注冊商標(biāo)的是（）。

A.無糖飲料

B.煙草制品

C.墻壁涂料

D.核磁共振治療儀

【答案】B

20、個(gè)體工商戶甲和乙銀行達(dá)成書面協(xié)議，甲將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)

備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期

間，甲未經(jīng)乙銀行同意以合理價(jià)格將一臺生產(chǎn)設(shè)備出賣給知情的丙公司，丙公

司已經(jīng)付款并完成交付。后甲不能向乙銀行履行到期債務(wù)。根據(jù)物權(quán)法律制度

的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是()。

A.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立

B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立

C.該抵押權(quán)雖已成立但不能對抗善意第三人

D.乙銀行有權(quán)對丙公司從甲處購買的生產(chǎn)設(shè)備行使抵押權(quán)

【答案】C

21、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證的說法中，不正確的是

()0

A.保證的當(dāng)事人為保證人和被保證人

B.被保證的匯票，如果沒有注明，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任

C.保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)

【答案】B

22、某普通合伙企業(yè)合伙人甲因執(zhí)行合伙事務(wù)有不正當(dāng)行為，經(jīng)合伙人會議決

議將其除名，甲接到除名通知后不服，訴至人民法院，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度

的規(guī)定，該合伙企業(yè)對甲除名的生效日期為()o

A.甲的不正當(dāng)行為作出之日

B.除名決議作出之日

C.甲接到除名通知之日

D.甲的訴訟請求被人民法院駁回之日

【答案】C

23、關(guān)于法定代理的下列說法中，不正確的是（）o

A.法定代理是指法律根據(jù)一定的社會關(guān)系的存在而設(shè)定的代理

B.法定代理適用于被代理人是無行為能力人的情況

C.法定代理適用于被代理人是限制行為能力人的情況

D.法定代理只適用于被代理人是無行為能力人的情況

【答案】D

24、甲公司獲得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為

目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生

產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的是（）

A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司

B.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司

C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給庚公司

D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

【答案】C

25、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交付產(chǎn)品，遂

雙方發(fā)生爭議。下列選項(xiàng)中，不適用于解決該經(jīng)濟(jì)糾紛的是（）。

A.民間調(diào)解

B.行政訴訟

C.仲裁

D.和解

【答案】B

26、（2021年真題）根據(jù)民法典規(guī)定，下列請求權(quán)適用訴訟時(shí)效的是（）。

A.請求支付撫養(yǎng)費(fèi)

B.請求停止侵害

C.請求支付運(yùn)輸費(fèi)

D.房屋所有權(quán)人請求返還房屋

【答案】C

27、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于定金的表述中，正確的

是（）。

A.因合同關(guān)系以外第三人的過錯(cuò)，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則

B.定金合同自合同成立之日起成立

C.定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的15畀

D.實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或少于約定數(shù)額，視為變更約定的定金數(shù)額

【答案】D

28、（2019年真題）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第2季度銷售自

己使用過貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額309000元；銷售

自己使用過的包裝物一批，取得含稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

的增值稅稅額為（）元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】C

29、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效

原因的是（）。

A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾

D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約

【答案】D

30、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為

中，不應(yīng)視同銷售貨物的是（）。

A.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位

D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

【答案】B

31、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，

不得計(jì)算折舊扣除的是（）。

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】C

32、某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入

總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得

率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25虬2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)

所得稅稅額為（）萬元。

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

【答案】C

33、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是（）。

A.返還性收入

B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入

C.下級上解收入

D.捐贈(zèng)收入

【答案】D

34、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定

外，計(jì)算利息的方法是（）。

A.按照借款合同約定的期間計(jì)算

B.按照借款合同約定的期間計(jì)算，實(shí)際借款期間小于1年的，按1年計(jì)算

C.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算

D.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算，但是借款人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任

【答案】C

35、依據(jù)信托法律制度，如信托文件無特別規(guī)定，受益人享有信托受益權(quán)的時(shí)

間是（）。

A,簽訂信托合同之日

B.委托人指定受益人之日

C.信托生效之日

D.受托人承諾信托之日

【答案】C

多選題（共20題）

1、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人有確切證據(jù)證明對方當(dāng)

事人發(fā)生了特定情形的，可以行使不安抗辯權(quán)。該特定情形包括（）。

A.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)以逃避債務(wù)

B.喪失商業(yè)信譽(yù)

C.變更經(jīng)營方式

D.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化

【答案】ABD

2、（2021年真題）陳某、鄭某與甲有限責(zé)任公司擬共同設(shè)立一家普通合伙企

業(yè)，下列關(guān)于該合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）。

A.陳某、鄭某均應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力

B.名稱中必須包含“普通合伙”字樣

C.甲有限責(zé)任公司可以是國有企業(yè)

D.應(yīng)當(dāng)有生產(chǎn)經(jīng)營場所

【答案】ABD

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計(jì)提折舊

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅

費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】ABD

4、2020年6月5日，甲授權(quán)乙以甲的名義將甲的一臺筆記本電腦出售，價(jià)格

不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的價(jià)格購買。乙遂對丙說：“大家

都是好朋友，甲說最低要8000元，但我想6000元賣給你，他肯定也會同意

的?！币宜煲约椎拿x以6000元將筆記本電腦賣給丙。下列說法中，正確的有

()O

A.該買賣行為無效

B.乙是無權(quán)代理行為

C.乙可以撤銷該行為

D.甲可以追認(rèn)該行為

【答案】BD

5、趙妻張某為趙某投保人身意外傷害保險(xiǎn)，后二者離婚，趙某另娶李某為妻，

次年趙某遇車禍意外身亡，當(dāng)事人對保險(xiǎn)合同約定的受益人發(fā)生爭議，則下列

說法中正確的有()。

A.若合同約定的受益人為法定繼承人，則受益人為李某

B.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為李某

C.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為張某

D.若合同約定的受益人為趙某的妻子張某，則受益人為張某

【答案】AC

6、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)

—租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有（）。

A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

C.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

【答案】ABC

7、趙某、錢某、孫某為甲有限責(zé)任公司股東，現(xiàn)趙某欲將自己持有的甲公司股

權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某，趙某未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)征求其他股東意見，事后孫某、錢某

方知此事。下列說法正確的有（）。

A.孫某雖不打算優(yōu)先購買該股權(quán)，但可提出確認(rèn)趙某和李某之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合

同無效之訴

B.錢某可以在知道行使優(yōu)先購買權(quán)的同等條件之日起30日內(nèi)提出同等條件購買

該轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.孫某可以提出確認(rèn)趙某與李某的股權(quán)變動(dòng)無效，同時(shí)按照同等條件購買該轉(zhuǎn)

讓股權(quán)

D.若趙某與李某于2019年3月2日完成股權(quán)過戶，錢某在2020年4月1日不

得提出按照同等條件購買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)

【答案】BCD

8、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中

抵扣的有（）。

A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額計(jì)算的增值稅稅

額

B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明價(jià)款乘以法定扣除率計(jì)算的增值稅稅額

C.外購用于房屋建設(shè)的材料，取得專用發(fā)票上的增值稅稅額

D.外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額

【答案】BC

9、某社會團(tuán)體與某私立學(xué)校共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，經(jīng)營文具用品。兩年

后，因經(jīng)營虧損，該合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。下列關(guān)于各合伙人承

擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.該社會團(tuán)體以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

B.該私立學(xué)校以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

C.該社會團(tuán)體對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

D.該私立學(xué)校對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

【答案】AD

10、依據(jù)信托法律制度，下列關(guān)于委托人、受托人和受益人的表述中，正確的

有（）。

A.都可以是一個(gè)人或多個(gè)人

B.既可以是法人，也可以是自然人

C.法律對于三方當(dāng)事人的資格都無限制

D.受托人不能充當(dāng)受益人

【答案】AB

n、企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目

B.用于對外投資

C.用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目

D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

【答案】AC

12、下列各項(xiàng)擔(dān)保行為屬于上市公司股東大會審議的有（）。

A.本公司及本公司控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈

資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保

B.對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保

C.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保

D.單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10畀的擔(dān)保

【答案】ABCD

13、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人未作特別約定的情況下，下列關(guān)于買賣

合同標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的表述中，正確的有（）。

A.出賣人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運(yùn)送至買受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后，標(biāo)

的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買受人承擔(dān)

B.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的

物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買受人承擔(dān)

C.出賣人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅

失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移

D.因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反

約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)

【答案】ABCD

14、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消

費(fèi)的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。

A.軟件服務(wù)

B.研發(fā)服務(wù)

C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.合同能源管理服務(wù)

【答案】ABD

15、（2017年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司股票交

易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)立即報(bào)送臨

時(shí)報(bào)告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）。

A.公司注冊資本減少的決定

B.公司涉嫌違法受到刑事處罰

C.公司分配股利的計(jì)劃

D.公司經(jīng)理無法履行職責(zé)

【答案】ABCD

16、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司董事會的說法中，正確的

有（）。

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立

董事會

B.董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過三年

C.董事會的職權(quán)中包括決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

D.董事會中必須設(shè)立董事長和副董事長，董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司

章程規(guī)定

【答案】ABC

17、下列有關(guān)符合增值稅期末留抵稅額退稅條件的說法，正確的有（）。

A.連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元

B.納稅信用等級為A級或者B級

C.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情

形的

D.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰3次及以上的

【答案】ABC

18、（2018年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙人未按

期足額繳納出資法律后果的表述中，正確的有（）。

A.普通合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶出資責(zé)任

B.該有限合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)

C.其他有限合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶出資責(zé)任

D.該有限合伙人應(yīng)當(dāng)對其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任

【答案】BD

19、（2016年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可

以收購本公司股份的有（）。

A.接受本公司股票作為質(zhì)權(quán)標(biāo)的

B.減少公司注冊資本

C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工

D.與持有本公司股份的其他公司合并

【答案】BCD

20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的

有（）。

A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

B.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)

C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

【答案】ACD

大題（共10題）

一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%,主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷

售。2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)

用零部件一批，獲得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬元（不含增值稅，適用稅率

13%）；同時(shí)，委托丙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)輸該批零部件，取得增值稅專

用發(fā)票，價(jià)款2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司

進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進(jìn)

口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13虬（3）接受戊公司（一般納稅

人）洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為15萬元（不含增值稅，適

用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機(jī)一批，該批洗衣機(jī)銷售

額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分

別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收款方式銷售Y型

洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬元（含增值稅），該批

產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機(jī)贈(zèng)送客

戶，該型號洗衣機(jī)尚無同類市場銷售價(jià)格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為30萬元，

成本利潤率為10%0已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專

用繳款書均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)

定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：

（1）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企

業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中

準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確定的增值

稅銷項(xiàng)稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10X13%+2X9%=

1.48（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）向海關(guān)繳納的增值稅稅額=（120+12）

X13%=17.16（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=

15X6%=0.9（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確定的增值稅銷項(xiàng)稅額=（20

-2）X13%=

2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為7月15日。

根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出

的當(dāng)天。（6）業(yè)務(wù)（6）需要繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅=

30X（1+10%）X13%=4.29（萬元）。

二、甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司，出資比例

分別為22%、30%20%,20%,8%o2014年A公司發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下：（1）3

月，甲向銀行申請貸款時(shí)請求A公司為其提供擔(dān)保。為此甲提議召開臨時(shí)股東

會，董事會按期召集了股東會，會議就A公司為甲提供擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，

甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會作出了為甲提供擔(dān)保的決議。（2）6

月，因A公司實(shí)力明顯增強(qiáng)，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會

按期召集了股東會，會議就變更公司形式事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，乙、丙、丁贊成，

甲、戊反對，股東會作出了變更公司形式的決議。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別

回答下列問題：（1）甲是否有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會？簡要說明理由。（2）

股東會作出的為甲提供擔(dān)保的決議是否合法？簡要說明理由。（3）股東會作出

的變更公司形式的決議是否合法？簡要說明理由。

【答案】（1）甲有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會。根據(jù)規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)

的股東有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會。在本題中，由于A公司章程對股東表決權(quán)行

使事項(xiàng)未作特別規(guī)定，應(yīng)按出資比例行使表決權(quán)。甲的出資比例為22%,其表

決權(quán)達(dá)到了1/10以上，故甲有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會。（2）股東會作出的為

甲提供擔(dān)保的決議不合法。根據(jù)規(guī)定，公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保

的，必須經(jīng)股東會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參

加表決，該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。在本題

中，甲作為接受擔(dān)保的股東，未回避表決，故該決議不合法。（3）股東會作出

的變更公司形式的決議合法。根據(jù)規(guī)定，股東會作出變更公司形式的決議，必

須經(jīng)代表全部表決權(quán)2/3以上的股東通過。在本題中，投贊成票的乙、丙、丁

持有的表決權(quán)合計(jì)為70%,超過了2/3以上的法定要求。

三、（2018年）2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租

金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵

押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2018年6

月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查

封。此時(shí)，乙公司已拖欠甲公司3個(gè)月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其

交付租金。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒

絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受

的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。2018年8

月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合

同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考

慮其他因素，回答下列問題：（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合

法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）乙公司是否有權(quán)請求甲公司賠償損失？簡要說

明理由。（3）乙公司是否有權(quán)請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同？簡要說明

理由。

【答案】1.乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合法律規(guī)定。債務(wù)人不履行到期

債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法

扣押的，自扣押之日起抵押權(quán)人有權(quán)收取該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳

息。本案中的租金屬于法定孳息，自廠房被法院查封之日起，丙銀行有權(quán)要求

乙公司向其支付租金。

2.乙公司無權(quán)請求甲公司賠償損失。抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí)，如果抵押

人未書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押人對出租抵押物造成承租人的損失

承擔(dān)賠償責(zé)任；如果抵押人已書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造

成承租人的損失，由承租人自己承擔(dān)。本案例中，由于在租賃合同簽訂前，甲

公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，因此，乙公司無權(quán)請求甲

公司賠償損失。3.乙公司無權(quán)請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同。抵押權(quán)設(shè)

立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，

租賃合同對受讓人不具有約束力。由于在租賃合同簽訂前，該廠房已設(shè)定抵押

權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，該租賃合同對丁公司不具有約束力。

四、2018年5月16日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付給同城的乙公司，該支

票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱。乙公司收到該支票后，

其財(cái)務(wù)人員（按照甲公司的授權(quán)）對票面金額和收款人名稱進(jìn)行了補(bǔ)記，補(bǔ)記

后的票面金額為20萬元。乙公司在5月25日向甲公司開戶行提示付款，遭到

退票。甲公司開戶行退票理由如下：（1）支票上票面金額和收款人名稱記載與

其他內(nèi)容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載；（2）支票上記載了付款

日期。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲公司開戶行的退票理

由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）甲公司開戶行的退票理由（2）是否成

立？簡要說明理由。

【答案】（1）退票理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，支票上的金額和收款人名稱

可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（2）退票理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，支票限于見

票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效，支票有

效。

五、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計(jì)20萬元，雙方

約定以商業(yè)匯票結(jié)算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、

以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為2個(gè)月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲

公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司

提供保證。甲公司遂請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為

保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明

“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保證人名稱

和保證日期。票據(jù)到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人

丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱

和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據(jù)

上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）丁公司拒絕承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的理由

（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的理由

（2）是否成立？簡要說明理由。

【答案】（1）理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定：①保證人在匯票或者粘單上未記

載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的

匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，保

證有效，以出票日期為保證日期。（2）理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不

得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。

六、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，共同委托乙執(zhí)行合伙事

務(wù)。企業(yè)存續(xù)期間，甲轉(zhuǎn)讓部分財(cái)產(chǎn)份額給丁抵債并通知乙、丙。后甲經(jīng)乙同

意又將部分財(cái)產(chǎn)份額贈(zèng)送給其情人戊。甲妻知情后與甲發(fā)生沖突，失手殺死

甲，被判刑入獄。一切風(fēng)平浪靜后，甲15周歲的兒子要求繼承甲在合伙企業(yè)的

財(cái)產(chǎn)份額，各合伙人均表示同意。已知，A普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人

財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓相關(guān)事項(xiàng)沒有特殊約定。要求：根據(jù)上述資料及合伙企業(yè)法律制

度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題1】

甲向丁轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并簡要說明理

由。

【問題2】

甲將財(cái)產(chǎn)份額贈(zèng)送給戊的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并簡要說明

理由。

【問題3】

甲兒是否有權(quán)繼承甲的普通合伙人資格？并簡要說明理由。

【答案】1.甲向丁轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的程序符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人之間

轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。在本題

中，甲向丁轉(zhuǎn)讓，屬于合伙人之間轉(zhuǎn)讓，已經(jīng)通知乙、丙，符合規(guī)定。

2.甲將財(cái)產(chǎn)份額贈(zèng)送給戊的程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓

財(cái)產(chǎn)份額的，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在本題中，

甲向戊贈(zèng)送，屬于對外轉(zhuǎn)讓，合伙協(xié)議不存在特殊約定，應(yīng)當(dāng)取得乙、丙、丁

一致同意。3.甲兒不能繼承甲的普通合伙人資格。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人的繼

承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同

意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；全體合

伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額退還該繼承

人。在本題中，甲兒僅15周歲，屬于限制民事行為能力人，要么經(jīng)全體合伙人

一致同意成為有限合伙人，要么向其退還甲的財(cái)產(chǎn)份額。

七、甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2017年6月5日在上海證券交

易所上市。2022年以來，公司發(fā)生了如下事項(xiàng)：（1）公司董事孫某因出國定

居,于2022年3月20日辭去董事職務(wù)，并于2022年7月H日將其所持甲公

司股票5萬股全部賣出。（2）公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于

2022年3月9日以均價(jià)每股8元買入甲公司股票5萬股，并于2022年8月10

日以均價(jià)每股12元將上述股票全部賣出，獲利20萬元。（3）2022年4月20

日，甲公司公布年度報(bào)告。為甲公司年度報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師周某

于2022年4月30日買入甲公司股票1萬股。（4）2022年5月，甲公司的控

股股東趙某通過關(guān)聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司作為原

告對趙某提起訴訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披

露、經(jīng)股東大會同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛蛇M(jìn)行抗

辯。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）孫某賣出所持甲公司股票

的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）李某通過其妻子張某名下的股票

賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）周某買入甲

公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）趙某的抗辯能否獲得人

民法院的支持？并說明理由。

【答案】

八、2014年1月，周某、吳某、蔡某和其他10人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公

司。根據(jù)公司章程的記載，周某為第一大股東，出資550萬元，占公司注冊資

本的55%；股東認(rèn)繳的出資應(yīng)當(dāng)在公司成立后6個(gè)月內(nèi)繳足。公司章程對股權(quán)

轉(zhuǎn)讓和議事規(guī)則未作特別規(guī)定。2018年3月，蔡某認(rèn)繳的出資經(jīng)催告仍未足額

繳納，甲公司遂向人民法院提起訴訟，請求蔡某補(bǔ)足出資，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)

任。蔡某以甲公司的請求已過訴訟時(shí)效期間為由拒絕。2018年4月，吳某擬將

其持有的甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東以外的人李某，并書面通知其他股東。周某同

意，其他股東反對。吳某認(rèn)為周某代表的表決權(quán)已過半數(shù)，所以自己可以將股

權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某。吳某遂與李某簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。2018年5月，為提高市場競

爭力，甲公司擬與乙公司合并，并召開股東會會議進(jìn)行表決，股東錢某投了反

對票，其他人贊成，決議通過。錢某提出退出甲公司，要求甲公司以合理價(jià)格

收購其持有的本公司股權(quán)，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問

題：（1）蔡某拒絕甲公司訴訟請求的理由是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（2）吳某認(rèn)為可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某的理由是否符合法律規(guī)定？簡要說明理

由。（3）甲公司是否有權(quán)拒絕收購錢某的股權(quán)？簡要說明理由。

【答案】（1）蔡某拒絕甲公司訴訟請求的理由不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司股

東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其他股東請求其向公司全面履行

出資義務(wù)，被告股東以訴訟時(shí)效為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。（2）吳

某認(rèn)為可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某的理由不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除公司章程另有

規(guī)定外，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半

數(shù)同意。（3）甲公司無權(quán)拒絕收購錢某的股權(quán)。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司對公

司合并、分立決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán),

退出公司。

九、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有

關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公

司分回股息1000萬元。（2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7000萬元。

（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用4000萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)

支出均取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)

整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因

素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）甲企業(yè)分回

的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅？簡要說明理由（2）計(jì)

算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金

額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)

扣除的金額。

【答案】1?甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合

條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)