現(xiàn)代企業(yè)資金集中管理存在的問題及優(yōu)化措施

企業(yè)在實(shí)施資金集中管理的同時(shí)，也促進(jìn)了企業(yè)全面預(yù)算管理工作的實(shí)施，進(jìn)而提高資金的管控水平，降低了資金的整體風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算工作的實(shí)施可以對現(xiàn)有的資金進(jìn)行全面合理的分配，能夠做好資金的監(jiān)督工作，進(jìn)而確保資金的合理使用，減少了資金的浪費(fèi)和損失，確保資金的使用效益，進(jìn)而更好地促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一、現(xiàn)代企業(yè)做好資金集中管理的必要性(一)降低企業(yè)的資金成本企業(yè)采取恰當(dāng)?shù)拇胧﹣黹_展資金的集中管理，能夠?qū)λ匈Y金進(jìn)行有效整合，并進(jìn)行更加科學(xué)的分配，使得資金的使用效率更高。企業(yè)在經(jīng)營過程中，可以通過結(jié)算中心的方式開展資金集中管理，相關(guān)人員需要在結(jié)算中心進(jìn)行資金的使用申請，確保企業(yè)準(zhǔn)確掌握資金使用動態(tài)的同時(shí)，也可以減少資金的流轉(zhuǎn)時(shí)間，減少資金的損失，提高資金效益。通過實(shí)施資金的集中管理，能夠?qū)λ械馁Y金收付進(jìn)行統(tǒng)一管理，減少資金下沉的情況，也有效地規(guī)避在資金使用過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象，大大地保證了資金的安全，降低了資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。此外，企業(yè)在實(shí)施資金集中管理時(shí)，可以借助清算機(jī)制來降低整體的資金成本，降低內(nèi)部融資成本，進(jìn)而降低企業(yè)對外部融資的依賴。(二)降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)隨著資金集中管理措施的實(shí)施，能夠幫助企業(yè)集中管理所有分散在外的資金，減少下屬公司的閑置資金，進(jìn)而降低下屬公司進(jìn)行盲目投資的概率，降低企業(yè)整體的投資風(fēng)險(xiǎn)。隨著資金集中管理的實(shí)施，下屬公司在進(jìn)行大型項(xiàng)目投資時(shí)，需要向總公司進(jìn)行資金申請，并同時(shí)上報(bào)項(xiàng)目的投資收益情況，經(jīng)過總公司的評估審批后才能進(jìn)行資金的劃撥，極大地保證了投資項(xiàng)目的科學(xué)性，減少了盲目投資情況的發(fā)生，進(jìn)而有效防控企業(yè)整體的投資風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)代企業(yè)資金集中管理存在的問題(一)對于資金集中管理的認(rèn)識不夠充分企業(yè)在實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展過程中做好資金集中管理具有重要的價(jià)值和意義，但是在實(shí)際工作中仍然存在較多問題，限制了資金集中管理的效果，進(jìn)而阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前部分企業(yè)依然未能認(rèn)識到資金集中管理的重要作用，對資金的集中管理認(rèn)識不夠充分和全面，因此并沒有積極地采取相關(guān)措施做好資金集中管理工作。例如，部分總公司雖然掌握資金的總決策權(quán)，但是許多下屬公司并沒有認(rèn)識到資金集中管理的重要意義，甚至認(rèn)為總公司剝奪了自身對資金管理的自主權(quán)，因此并沒有積極配合總公司做好管理工作。此外，由于部分企業(yè)的資金比較充足，資金需求不大，因此也沒有重視資金集中管理工作的開展。(二)資金集中監(jiān)督力度較為薄弱當(dāng)前大部分現(xiàn)代企業(yè)在開展資金集中管理時(shí)，整體的監(jiān)督力度比較薄弱，未能將監(jiān)管的作用全面有效地發(fā)揮出來。第一，部分企業(yè)并沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，未能設(shè)置專門的監(jiān)督部門，很難實(shí)現(xiàn)資金的全程監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)可能出現(xiàn)資金流向不明的情況，大大地威脅著資金的安全，極容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金損失。第二，部分現(xiàn)代企業(yè)未能設(shè)置完善的資金管理考核制度，沒有明確資金集中管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，未能結(jié)合資金集中管理的要求來開展考核工作，導(dǎo)致資金集中管理的執(zhí)行力度并不大，難以保證管理效果。例如，企業(yè)在開展關(guān)于資金集中管理的考核工作時(shí)，未能制定可量化的指標(biāo)，也未能制定明確的獎(jiǎng)罰措施，不僅難以調(diào)動員工在資金集中管理中的參與積極性，也未能有效地解決資金集中管理存在的問題，很難推動資金集中管理工作的有效實(shí)施。(三)資金預(yù)算管理能力不高在開展資金集中管理工作時(shí)，許多企業(yè)的資金預(yù)算管理能力并不高，未能落實(shí)好全面預(yù)算管理工作，未能將資金的價(jià)值充分地發(fā)揮出來。第一，部分企業(yè)所制定的資金預(yù)算制度不夠合理，未能結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況制定預(yù)算模型，難以發(fā)揮出預(yù)算的控制作用[1]。因?yàn)椴糠制髽I(yè)對于資金預(yù)算的重視程度并不高，并沒有設(shè)置預(yù)算管理部門，會直接交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金的編制，但是財(cái)務(wù)人員對于業(yè)務(wù)情況不夠了解，各個(gè)部門也沒有積極參與到資金預(yù)算編制當(dāng)中，導(dǎo)致所制定的資金預(yù)算和部門的實(shí)際需求之間存在較大的偏差，難以發(fā)揮出資金預(yù)算的指導(dǎo)作用。第二，許多企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行水平并不高，未能做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作。在執(zhí)行資金預(yù)算時(shí)，部分企業(yè)并沒有明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人，也沒有做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，導(dǎo)致資金預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)較大的偏差，資金預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，從而影響了企業(yè)的資金管控效果。(四)資金風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高在開展資金集中管理時(shí)，許多企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高，導(dǎo)致資金的安全得不到有效的保證。大部分企業(yè)在開展資金集中管理時(shí)，會采用結(jié)算中心的方式，但是該管理模式下，極可能會發(fā)生下屬公司盲目投資的情況，導(dǎo)致總企業(yè)面臨著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵诮Y(jié)算中心模式下，下屬公司的借貸風(fēng)險(xiǎn)會轉(zhuǎn)移到總公司，下屬公司的分散公司會更加集中化，使得總公司所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)變得更高。隨著資金風(fēng)險(xiǎn)的集中化，總公司所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也會影響其他下屬公司的正常經(jīng)營，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)面臨著較嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)。(五)財(cái)務(wù)人員能力不高資金集中管理工作的實(shí)施，對于財(cái)務(wù)人員有著較高的要求，要求財(cái)務(wù)人員不僅要掌握專業(yè)的財(cái)務(wù)知識，也要掌握一定的金融知識和信息技術(shù)知識，然而當(dāng)前許多企業(yè)都缺乏復(fù)合型財(cái)務(wù)人員，阻礙了資金集中管理工作的有效實(shí)施。此外，當(dāng)前的人才市場也未能為企業(yè)提供足夠的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，導(dǎo)致企業(yè)在引進(jìn)復(fù)合型人才時(shí)也面臨著較大的困難，最終難以為資金集中管理的實(shí)施提供人才支持。(六)信息化水平有待提升雖然信息化技術(shù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中有著廣泛的應(yīng)用，但是部分企業(yè)的信息化建設(shè)水平還有待提升，關(guān)于資金集中管理的信息化建設(shè)還處于網(wǎng)銀結(jié)算方式和簡單管理平臺階段，信息化水平并不高[2]。例如，部分企業(yè)在開展資金集中管理時(shí)，缺乏了規(guī)范化的資金管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，在整個(gè)資金集中管理過程中也未能實(shí)現(xiàn)全程網(wǎng)絡(luò)操作，未能做好資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)之間的有效對接，影響了集中管理效果。此外，部分企業(yè)所建設(shè)的信息化平臺，還沒有實(shí)現(xiàn)所有資金業(yè)務(wù)的處理功能，很難實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和全面監(jiān)督，進(jìn)而影響資金的集中管理效率。三、現(xiàn)代企業(yè)資金集中管理存在問題的優(yōu)化措施(一)正確認(rèn)識資金集中管理的重要性要提高現(xiàn)代企業(yè)的資金集中管理水平，企業(yè)需要正確地認(rèn)識到資金集中管理的重要意義，積極采取相關(guān)的措施做好集中管理工作。第一，企業(yè)人員要從思想上認(rèn)識到資金集中管理的重要價(jià)值，管理人員要做好資金集中管理的宣傳工作，借助多種渠道來宣傳集中管理的重要價(jià)值，并且做好資金集中管理體系的構(gòu)建，提高全體員工對于資金集中管理的重視程度。第二，企業(yè)要加強(qiáng)和金融機(jī)構(gòu)之間的合作，建立資金集中管理平臺，并且和銀行資金系統(tǒng)進(jìn)行對接，借此來建立總分賬戶系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對對企業(yè)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，也進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理的集中化程度。(二)完善資金集中監(jiān)管機(jī)制為了確保企業(yè)資金的集中管理效果，企業(yè)需要建立完善的監(jiān)管機(jī)制，提高資金的約束力度。第一，企業(yè)需要進(jìn)一步完善現(xiàn)有的資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)資金的全面監(jiān)督，做好資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制[3]。企業(yè)可以設(shè)置獨(dú)立的資金監(jiān)管部門或者配備專業(yè)的監(jiān)督隊(duì)伍來負(fù)責(zé)資金集中管理的監(jiān)管工作，采取合理規(guī)范的措施來做好企業(yè)所有資金活動的監(jiān)管，定期開展檢查工作，對企業(yè)當(dāng)前資金的集中管理情況進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改，確保資金管理的有效性。第二，企業(yè)需要優(yōu)化現(xiàn)有的資金集中管理的考核制度，做好考核評價(jià)工作。結(jié)合資金集中管理的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定明確的考核指標(biāo)，對下屬公司的資金管理情況進(jìn)行全面的考核，并且將考核結(jié)果和員工的個(gè)人利益相掛鉤，借此來激發(fā)出員工的工作責(zé)任心，督促和鼓勵(lì)員工做好資金集中管理工作。例如，針對資金集中管理中出現(xiàn)工作失誤或者不配合的員工，應(yīng)當(dāng)給予相關(guān)的處罰，情況較輕可以采取扣除績效的處罰，情況較為嚴(yán)重的則需要進(jìn)行撤職處理。(三)提高資金預(yù)算管理水平企業(yè)想要提高資金集中管理水平，需要進(jìn)一步提高資金預(yù)算水平，切實(shí)做好全面預(yù)算管理工作。第一，企業(yè)需要建立預(yù)算管理部門或者構(gòu)建預(yù)算管理隊(duì)伍，預(yù)算管理人員隊(duì)伍應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事長進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，并且由各個(gè)部門的管理人員和專職人員共同組成，確保資金預(yù)算工作的專業(yè)化實(shí)施。第二，企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算編制時(shí)，編制人員要進(jìn)一步了解當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，各個(gè)業(yè)務(wù)部門也要積極參與到資金預(yù)算編制工作中，進(jìn)而制定更加科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃。第三，企業(yè)需要做好資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，借助信息化的手段來做好預(yù)算監(jiān)控，針對超出范圍的預(yù)算資金，要進(jìn)行額外審批，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，才能進(jìn)行資金的劃撥。最后，企業(yè)需要做好資金預(yù)算執(zhí)行考核，建立完善的考核機(jī)制，針對存在較大預(yù)算偏差的部門，要給予相應(yīng)的處罰。(四)建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系要確保資金集中管理效果，企業(yè)需要建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做好資金風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，進(jìn)而采取相關(guān)的預(yù)防措施，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，保護(hù)好企業(yè)的資金安全。因此，現(xiàn)代企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對整個(gè)資金管理過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[4]。例如，在開展經(jīng)營項(xiàng)目之前，需要對項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃進(jìn)行全面的審核，保證資金使用的合理性。企業(yè)在實(shí)施經(jīng)營項(xiàng)目時(shí)，需要做好資金監(jiān)督工作，對資金的使用情況進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施存在的問題并予以解決，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，減少資金損失。事后需要總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施存在的問題，結(jié)合問題來做好風(fēng)險(xiǎn)防控體系，采取恰當(dāng)?shù)拇胧﹣碜龊蔑L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，保證資金的安全。(五)提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力要提高資金集中管理水平，企業(yè)需要做好員工的培訓(xùn)工作，借助培訓(xùn)學(xué)習(xí)來提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力。第一，企業(yè)需要結(jié)合資金集中管理的人員素質(zhì)要求來對財(cái)務(wù)人員開展全面的能力培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)、金融知識培訓(xùn)、信息技術(shù)培訓(xùn)等，確保財(cái)務(wù)人員能夠掌握更加全面的知識來做好資金集中管理工作[5]。第二，企業(yè)需要做好復(fù)合型財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)工作，制定良好的薪資待遇，制定科學(xué)的招聘計(jì)劃，借助多元化的招聘渠道來做好人才招聘工作。在進(jìn)行人才招聘時(shí)，需要做好人才的考核工作，應(yīng)當(dāng)對應(yīng)聘人員的專業(yè)能力、職業(yè)道德素養(yǎng)以及信息技術(shù)等進(jìn)行全面的考核，進(jìn)而引進(jìn)綜合能力更強(qiáng)的人才，推動資金集中管理工作的專業(yè)化實(shí)施。(六)做好資金監(jiān)管的信息化建設(shè)企業(yè)要提高資金集中管理的信息化水平，需要做好信息化平臺的建設(shè)，并且進(jìn)一步完善信息化平臺的功能，特別是要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理、會計(jì)核算以及費(fèi)用報(bào)銷的集中管理。第一，企業(yè)需要結(jié)合資金集中管理的需求來做好信息化管理平臺的建設(shè)，并且做好對平臺運(yùn)行狀況的評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)平臺運(yùn)行存在的問題，并及時(shí)解決，確保平臺的正常運(yùn)行。在建設(shè)信息化管理平臺時(shí)，企業(yè)還需要做好數(shù)據(jù)采集、處理和儲存工作，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和有效性。第二，各個(gè)下屬公司要在總公司指定的銀行中開設(shè)結(jié)算賬戶，并且授權(quán)總公司可以進(jìn)行賬戶資金的查詢和歸集，方便總公司開展資金的集中