在線訪談：-講解企業(yè)所得稅匯算清繳相關政策會計實務-會計實操

財會類價值文檔精品發(fā)布！在線訪談：講解企業(yè)所得稅匯算清繳相關政策[會計實務，會計實操]主持人：各位網友，上午好！歡迎登錄“中國大連”政府門戶網站“在線訪談”！

主持人：目前，正值2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳期，為了保證廣大納稅人能夠全面理解掌握企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定，了解匯算清繳程序，提高申報質量，解決企業(yè)所得稅匯算清繳期間遇到的疑難問題，今天我們邀請了大連市國家稅務局副局長吳杰、所得稅處處長魯慶年等政策權威人士，做客本期訪談，為您現(xiàn)場解答企業(yè)所得稅匯算清繳中所涉及的相關政策事宜，歡迎積極參與。

主持人：歡迎各位嘉賓！

吳杰副局長：主持人好，各位網友好。很高興有機會通過這個平臺與廣大納稅人進行交流。

主持人：每年的1月1日至5月31日是企業(yè)所得稅的匯算清繳期，我們大連市國家稅務局的各位專家也都會做客“在線訪談”，為我們大連的企業(yè)及時解答所得稅匯算方面的政策問題，2014年度企業(yè)所得稅的匯算清繳，國家有哪些新出臺的政策，請您為大家介紹一下。

吳杰副局長：2014年中央政府著力深化改革開放、推動結構調整和轉型升級。在穩(wěn)中求進、提質增效的新階段，既要增強宏觀調控政策的針對性和協(xié)調性，使經濟運行在合理區(qū)間，又要著力推動改革開放，推進改革創(chuàng)新，釋放內需潛力、創(chuàng)新動力和市場活力，為未來持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。在此過程中，為了實現(xiàn)推動國內經濟可持續(xù)增長，國務院、財政部、國家稅務總局在企業(yè)所得稅方面先后出臺了一系列政策。2014年出臺的所得稅政策中以優(yōu)惠政策為主，而優(yōu)惠政策的重點在于促進小微企業(yè)和文化企業(yè)發(fā)展，支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，提高傳統(tǒng)產業(yè)競爭力，推進文化等產業(yè)發(fā)展和轉制，增強經濟發(fā)展后勁和活力。

吳杰副局長：第一，李克強總理在2014年政府工作報告中提出，要“進一步擴展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍，減輕企業(yè)負擔”。當前國內外經濟環(huán)境仍十分復雜，為保持我國經濟平穩(wěn)較快發(fā)展，在繼續(xù)貫徹落實好現(xiàn)行中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的同時，有必要進一步加大對小型微利企業(yè)的稅收扶持力度，以充分發(fā)揮小型微利企業(yè)在推動經濟發(fā)展、促進社會就業(yè)等方面的積極作用。因此，財政部和國家稅務總局先后出臺了《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）和《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號）等兩個文件；

吳杰副局長：第二，為了提高企業(yè)加大設備投資、更新改造及科技創(chuàng)新的積極性，促進制造業(yè)實現(xiàn)轉型升級，提高產業(yè)國際競爭力，9月24日，國務院第63次常務會議審議通過了完善固定資產加速折舊政策方案。根據該方案的具體要求，財政部和國家稅務總局先后發(fā)布了《關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）和《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）等兩個文件，對有關完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策問題進行了明確；

吳杰副局長：第三，就業(yè)關系到國計民生，為進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，4月16日，國務院第44次常務會議決定延續(xù)并完善支持和促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策。據此，國務院、財政部、國家稅務總局、人力資源社會保障部先后發(fā)布了《國務院辦公廳關于做好2014年全國普通高等學校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕22號）、《關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）、《國家稅務總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第34號）和《財政部國家稅務總局關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅[2014]42號）等三個文件；

吳杰副局長：第四，為進一步深化文化體制改革，促進文化企業(yè)發(fā)展，繼續(xù)推進國有經營性文化事業(yè)單位轉企改制，國務院出臺了《國務院辦公廳關于印發(fā)文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)和進一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個規(guī)定的通知》（國辦發(fā)〔2014〕15號）文件，財政部和國家稅務總局為落實該文件發(fā)布了《財政部國家稅務總局中宣部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）和《財政部海關總署國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）等兩個文件；

吳杰副局長：第五，為了支持國家高速鐵路建設，國家出臺了《財政部國家稅務總局關于20142015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）文件，對企業(yè)持有2014年和2015年發(fā)行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅；

吳杰副局長：第六，老百姓的住房問題是涉及國計民生的大問題，國家一直在探索更多的惠民措施，2014年出臺了《財政部國家稅務總局關于促進公共租賃住房發(fā)展有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2014〕52號）文件，該文件涉及的企業(yè)所得稅政策為：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；

吳杰副局長：第七，新頒布了《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）文件，明確了一個企業(yè)分次投資項目可以分別享受項目所得稅優(yōu)惠；

吳杰副局長：第八，為了繼續(xù)支持技術先進型服務企業(yè)的快速發(fā)展，發(fā)布了《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于完善技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]59號）文件，自2014年1月1日起至2018年12月31日繼續(xù)執(zhí)行；

吳杰副局長：第九，為了促進境內和香港股市的發(fā)展，國家先后發(fā)布了《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于QFII和RQFII取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅〔2014〕79號）、《財政部國家稅務總局關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等兩個文件，從2014年11月17日起，對合格境外機構投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅；對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。

主持人：謝謝吳局長關于所得稅優(yōu)惠新政策的介紹，魯處長，下面請您介紹一下2014年除優(yōu)惠政策以外其他的新政策好嗎？

魯慶年處長：好的。2014年除了新的優(yōu)惠政策以外，最大的變化之一就是年度申報表發(fā)生了變化，《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）大幅度修訂了年度申報表，從2014年所得稅申報開始使用。新申報表的實施時間為2015年1月1日，適用于查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人。即實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，從2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始，適用本申報表。修訂后的申報表共41張，1張基礎信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張?zhí)潛p彌補表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。結語：學