工程建設(shè)項目竣工決算審計報告

關(guān)于對XXX有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計報XXX我們接受委托自2007年8月9日至8月21日對XXX有限責(zé)任公司三期工程決算進行了審（以下簡稱XXX三期工程。審計工作在XXX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，按計劃完成。現(xiàn)將審計情況報告如下：一、工程概況XXX三期工程建設(shè)項目是以XX集團生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項目。該項目的建設(shè)，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策項目建成將為XXX公司實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略增強企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，具有較大作用。XXX三期工程于XXXX年X月破土動工（鍋爐基礎(chǔ)施工XXXX年XXXXXX年X月歷時十個月，全部工程達到聯(lián)合試運轉(zhuǎn)條件。二、建設(shè)項目管理一、立項及批準(zhǔn)情況1于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程批準(zhǔn)立項。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機組系XXXX年X月XX日省發(fā)展改革委員（XXXX[XXXX]XXX號文件批《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機組中的項目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機組及配套項目列入三期工程。3臺XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門備案。二、可研報告與初步設(shè)計1部XX設(shè)計研究院于XXXX年X月編制出版了XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機組X臺估算投資為X,XXX萬元投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設(shè)工期為X年。2、XXXX年X月由煤炭部XX設(shè)計研究院編制出版了XXXXX三期工程初步設(shè)計設(shè)計建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺XXMW背壓式汽輪發(fā)電機組X積X,XXX投資為X,XXX萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為X個月。(三)、工程和招投標(biāo)管理XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90%以上實行了招科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。二、投資完成情況1、工程投資完成情況XXXX三期工程建設(shè)項目初步設(shè)計總投資X,XXX萬元竣工決算報審X,XXX萬元經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為X,XXX萬元。節(jié)余資金X,XXX萬元。**三期工程投資完成情況表審計審計 審計審 定 序目 準(zhǔn) 調(diào)增 調(diào)減決 算號名稱 資 報審數(shù)金額 金額投資額 超（）123456 77合計2、投資概算與實際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬元，設(shè)備投資和其他費用節(jié)約X,XXX萬元。貸款利息節(jié)約XXX萬元鋪底流動資金節(jié)約XX萬元總投資節(jié)約X,XXX萬元。建安工程費超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計變是價格變動影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢通過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動資金。三、審計發(fā)現(xiàn)的問題1、初步設(shè)計概算X,XXX萬元，比可研報告估算X,XXX萬元增加了X,XXX萬元，超出估算投資的XX.XX。2、初步設(shè)計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大面積、設(shè)計漏項、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加XXX萬元。（見下表）序號序號項目原設(shè)計變更后增加投資一、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大面積、工程量增加和主材設(shè)計價格偏低12345678910111213合計序號二、1設(shè)計漏項項目原設(shè)計變更后增加投資234567891011121314151617181920合計總計序號項目概算實際4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項和計劃外工程一項共XXX總計序號項目概算實際112345合計5、其他費用與工程費竄項二項應(yīng)調(diào)減其他費用，調(diào)增建筑工程費XX礎(chǔ)X費X萬元。6應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息XX萬元由財務(wù)費用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計建議1、今后基本建設(shè)項目，應(yīng)堅持項目審批程序。建設(shè)項目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以