費(fèi)用報(bào)銷以及資金使用管理制度

費(fèi)用報(bào)銷以及資金使用管理制度1.目的為為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營情況制定本制度。2.使用范圍本制度適用于公司全體員工。3.職責(zé)與權(quán)限3.1采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)后的《物資采購計(jì)劃》，對(duì)需要采購的物資，按規(guī)定的程序進(jìn)行購銷比價(jià)和合同的簽訂工作，對(duì)物資采購的過程與結(jié)果負(fù)責(zé)。3.2各部門業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性負(fù)全責(zé)；要嚴(yán)格按照本程序規(guī)定履行費(fèi)用報(bào)銷、發(fā)票入賬以及資金使用的審批手續(xù)。3.3各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用的支出以及資金使用的申請(qǐng)等。3.4分管副總批準(zhǔn)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)容，監(jiān)督控制費(fèi)用支出和資金使用的審核把關(guān)，對(duì)分管職能業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)接收各單位的報(bào)銷單據(jù)、入賬發(fā)票等，并進(jìn)行進(jìn)一步的審核把關(guān)，對(duì)單據(jù)的完整性、安全性負(fù)責(zé)。4.工作程序及要求4.1費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷的審核及傳遞程序4.1.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將所經(jīng)辦業(yè)務(wù)索取的報(bào)銷單據(jù)原始憑證、《物資采購計(jì)劃》、《物資入庫驗(yàn)收單》，按照《單據(jù)報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》4.1.24.1.3經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的報(bào)銷單據(jù)憑證，經(jīng)分管副總審核簽字，然后報(bào)送財(cái)務(wù)部門復(fù)核簽字后送綜合部。4.1.4總經(jīng)辦4.1.54.1.6為簡(jiǎn)化手續(xù)下列費(fèi)用在正常開支范圍內(nèi)無須報(bào)批，但當(dāng)費(fèi)用開支異常時(shí)必須向總經(jīng)理匯報(bào)。4.1.6.14.1.6.2各月發(fā)放工資（夏總在匯總表上簽字）；4.1.6.3各月應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等；4.1.6.4向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款利息。附：費(fèi)用單據(jù)簽批流程圖主辦部門財(cái)務(wù)部總經(jīng)辦董事長(zhǎng)經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單審核未通過經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦部門部長(zhǎng)簽字經(jīng)辦部門部長(zhǎng)簽字主管領(lǐng)導(dǎo)簽字主管領(lǐng)導(dǎo)簽字主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字分管副總簽字財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字分管副總簽字財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理綜合部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字財(cái)務(wù)根據(jù)資金情況通知經(jīng)辦人報(bào)銷財(cái)務(wù)根據(jù)資金情況通知經(jīng)辦人報(bào)銷單據(jù)收集單據(jù)收集董事長(zhǎng)簽批董事長(zhǎng)簽批3.3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的單據(jù)，按規(guī)定程序辦理入賬等相關(guān)手續(xù)。附：?jiǎn)螕?jù)傳遞流程圖工程施工審批表及一口價(jià)合同及驗(yàn)收證明報(bào)財(cái)務(wù)部門備案業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù)財(cái)務(wù)部分管副總簽字部門領(lǐng)導(dǎo)簽字 財(cái)務(wù)部分管副總簽字部門領(lǐng)導(dǎo)簽字⑤入賬審批①核④準(zhǔn)后后綜合部總經(jīng)理②簽收后送審綜合部總經(jīng)理③批準(zhǔn)后3.4資金使用審批及單據(jù)傳遞程序3.4.1因公出差或辦理貨物采購業(yè)務(wù)需預(yù)借差旅費(fèi)或支付貨款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按要求使用仿宋體、碳素筆填寫《（）款單據(jù)》、《采購匯款審批單》，并經(jīng)單位主管、分管副總審核批準(zhǔn)。3.4.2經(jīng)辦人持分管副總批準(zhǔn)的《（）款單據(jù)》、《采購匯款審批單》到財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬面欠款情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再到財(cái)務(wù)部門辦理借款或匯款手續(xù)。3.4.3業(yè)務(wù)辦理完成后，按以上規(guī)定的程序辦理報(bào)銷，預(yù)借剩余款項(xiàng)及時(shí)交財(cái)務(wù)沖賬。對(duì)不按時(shí)交款沖賬的由財(cái)務(wù)按規(guī)定處理。財(cái)務(wù)不能及時(shí)處理的追究財(cái)務(wù)責(zé)任人的責(zé)任。4.單據(jù)報(bào)銷要求：4.1各部門當(dāng)期發(fā)生的當(dāng)月25日前結(jié)算的費(fèi)用，經(jīng)辦人必須在五天內(nèi)（領(lǐng)導(dǎo)出差可順延）持分管副總簽字的合格發(fā)票到財(cái)務(wù)部門辦理審核手續(xù)，因公不能回來的業(yè)務(wù)人員費(fèi)用,必須在月度結(jié)賬前將各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)，轉(zhuǎn)給本部門人員報(bào)銷入賬。每出現(xiàn)一次跨月入賬的費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦人處以報(bào)銷額5％不低于20元的罰款。4.2各部門發(fā)生的當(dāng)期25日后（含25日）結(jié)算的費(fèi)用，經(jīng)辦人必須在次月的15日前，持分管副總簽字的合格發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷入賬。每出現(xiàn)一次跨期入賬的費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦人處以報(bào)銷額5％不低于20元的罰款。4.3財(cái)務(wù)部在報(bào)銷跨期費(fèi)用時(shí)，必須先按規(guī)定開出罰款收據(jù)，經(jīng)辦人交納罰款后，方可辦理報(bào)銷入賬手續(xù)。4.4各部門當(dāng)月先付款后采購的物資，物資采購部門必須于次月的結(jié)賬前將發(fā)票及入庫單據(jù)按程序?qū)徍灪笏偷截?cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部必須立即入賬，每跨期一個(gè)月入賬，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人處以50元罰款，依次類推。4.5各部門的各項(xiàng)工程費(fèi)用（如防腐保溫費(fèi)、零星基建費(fèi)用等）要及時(shí)入賬。項(xiàng)目完工后5日內(nèi)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織完成項(xiàng)目初審，必須保證本月發(fā)生的防腐保溫、零星基建費(fèi)用次月入賬。否則，對(duì)業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)務(wù)部，按照各自職責(zé)每拖延一天各罰款5元。4.6除以上因素外對(duì)于跨年度的費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷的按票面金額的40％對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行罰款。4.7各部門出庫物資必須在財(cái)務(wù)結(jié)賬日前及時(shí)入賬。4.8財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照公司相關(guān)文件或國家的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確列支各項(xiàng)成本和費(fèi)用（包括一級(jí)會(huì)計(jì)科目及其所屬的明細(xì)科目），每出現(xiàn)一筆錯(cuò)誤列支罰財(cái)務(wù)部長(zhǎng)10元，罰審核人及制單人各20元。4.9以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。

2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。

2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

3、各種開支必須符合國家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途。

4、超過現(xiàn)金結(jié)算限額（2000元）的費(fèi)用，應(yīng)通過銀行結(jié)算，特殊情況要使用現(xiàn)金必須由使用人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后方可支付，對(duì)數(shù)額較大應(yīng)提請(qǐng)總經(jīng)理審批。

5、對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的，財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。

6、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。

7、當(dāng)年費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，如：通訊費(fèi)、核定的業(yè)務(wù)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、核定的汽車費(fèi)等，當(dāng)年不報(bào)銷視作自愿放棄（12月份通訊費(fèi)除外）。

8、對(duì)外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對(duì)無依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付。5考核5.1