調查報告寫作提綱及范文

寫作提綱論文題目（擬）：關于宏發(fā)集團現(xiàn)金管理重要性的調查報告經驗告訴我們，決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流，最能反映企業(yè)本質的是現(xiàn)金流，在眾多價值評價指標中基于現(xiàn)金流的評價是最具權威性的。因此現(xiàn)金管理和控制是否合理，直接關系到企業(yè)生存和發(fā)展。宏發(fā)（中國）集團，是以宏發(fā)集團（中國）有限公司為核心，聯(lián)合宏發(fā)食品、宏益食品、宏輝包裝、宏發(fā)調味品、宏發(fā)房地產、宏發(fā)化工、錦州宏發(fā)國際建材商城等企業(yè)進行股份改制于2001年9月組建，是一家以食品為主業(yè)，向多元化方向發(fā)展的大型企業(yè)集團。宏發(fā)集團（中國）有限公司占地20多萬平方米，建筑面積5萬多平方米，現(xiàn)有員工1500余人，年產值人民幣兩億元。公司下設總公辦、人力資源部、財務部、總經辦、信息咨詢部、營銷部、工程部、行政辦公及生產部等部門。其中財務部又分為財務及統(tǒng)計兩個科室，財務人員近20人。通過對南安市宏發(fā)集團現(xiàn)金管理進行調查來分析一、宏發(fā)集團現(xiàn)金管理中存在的主要問題、缺陷及成因分析（一）公司各部門沒有編制月份各個年度現(xiàn)金收支預算，導致現(xiàn)金超支混亂（二）公司各部門日常運作的現(xiàn)金支出比較混亂，有礙公司現(xiàn)金流通，影響正常運轉（三）公司各項用途資金支出審批付款程序不完善，導致現(xiàn)金回收率低（四）公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務時有坐支現(xiàn)象，導致現(xiàn)金流失，降低利潤二、宏發(fā)集團加強現(xiàn)金管理的幾點措施（一）公司各部門要在財務部的指導下，編制好月份和年度現(xiàn)金收支預算（二）公司應根據(jù)實際情況為各部門核定定額備用金，建立定額備用今制度（三）公司應執(zhí)行按簽批權限審批付款（四）公司應執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務規(guī)定，健全現(xiàn)金盤點制度通過對該公司的調查了解，筆者體會到南安市宏發(fā)集團現(xiàn)金管理不善對該公司的利益所產生的重大影響。因此，宏發(fā)集團的管理者應建立、健全公司現(xiàn)金管理制度，保障公司現(xiàn)金流的流通，減少不必要的現(xiàn)金流失，為該公司創(chuàng)造更好的經濟利益。另外，宏發(fā)集團還可以根據(jù)自身的能力，通過現(xiàn)金設置現(xiàn)金折扣政策和商業(yè)折扣政策，提高小客戶、小宗買賣的現(xiàn)金回收率，從而使現(xiàn)金很快回籠，使公司自身正常運轉，從而得到更多的利潤。關于宏發(fā)（中國）集團現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀及對策的調查報告[w2]企業(yè)現(xiàn)金管理對整個企業(yè)活動具有根本性的影響，是企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)的現(xiàn)金狀況是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。創(chuàng)辦企業(yè)的目的是為了擴大財富，企業(yè)的價值在于它能給投資者帶來未來報酬，而一個企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)獲得利益的核心。因此，企業(yè)是否能在沉浮不定的經濟浪潮中掌好舵，一個重要的因素是現(xiàn)金流量是否循環(huán)發(fā)展。決定企業(yè)流量的循環(huán)發(fā)展在于企業(yè)的現(xiàn)金管理。筆者為了更好地了解泉州市宏發(fā)（中國）集團的現(xiàn)金管理情況，于2008年1月底到該公司實習。筆者本著客觀、求實的原則，現(xiàn)將實習所了解的情況作如下分析：一、宏發(fā)（中國）集團的基本情況及財務現(xiàn)狀宏發(fā)（中國）集團，位于泉州水頭鎮(zhèn)大盈工業(yè)區(qū)，是以宏發(fā)集團（中國）有限公司為核心，聯(lián)合宏發(fā)食品、宏益食品、宏輝包裝、宏發(fā)調味品、宏發(fā)房地產、宏發(fā)化工、錦州宏發(fā)國際建材商城等企業(yè)進行股份改制于2001年9月組建，是一家以食品為主業(yè)，向多元化方向發(fā)展的大型企業(yè)集團。宏發(fā)集團（中國）有限公司占地20多萬平方米，建筑面積5萬多平方米，現(xiàn)有員工1500余人，年產值人民幣20000多萬元。公司下設總公辦、人力資源部、財務部、總經辦、信息咨詢部、營銷部、工程部、行政辦公及生產部等部門。其中財務部又分為會計及統(tǒng)計兩個科室，財務人員近20人。近年來，隨著公司規(guī)模的擴大，產量的提高，業(yè)務量的增多，導致銷售成本、管理費用及財務費用大大增加，擠占公司流動資金的周轉。另外，每年因賒銷商品而產生的應收賬款占公司銷售總額的33%左右，應收賬款的居高不下，導致了公司流動資金的缺乏。但主要問題在于，公司的現(xiàn)金管理不完善，使用不當，毫無預算，審批不周，制度不全，使原本匱乏的流動資金更加緊張，致使財務狀況日益愈下。二、宏發(fā)（中國）集團現(xiàn)金管理中的現(xiàn)狀和存在的主要問題（一）公司各部門沒有編制各月份及年度現(xiàn)金收支預算手續(xù)。（四）公司應執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務規(guī)定，健全現(xiàn)金盤點制度公司應針對現(xiàn)金坐支現(xiàn)象，執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務規(guī)定，健全現(xiàn)金盤點制度。公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務時應規(guī)定：（1）不得坐支。即支付現(xiàn)金可從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從業(yè)務現(xiàn)金收入中直接支付；（2）業(yè)務現(xiàn)金收入須當日送存銀行；（3）公司應根據(jù)國家有關規(guī)定，并結合實際情況，制定庫存現(xiàn)金最高限額，超過限額的現(xiàn)金須當日送存銀行；（4）嚴格履行現(xiàn)金盤點制度，每月盤點與不定期抽查相結合。公司通過建立健全現(xiàn)金盤點制度，加強現(xiàn)金的管理和控制，為公司創(chuàng)造更好的經濟效益。四、總結體會筆者通過這次對宏發(fā)（中國）集團現(xiàn)金管理的實習了解，將所學的專業(yè)知識更好的運用于實踐，使得實踐能力有所提高，以便今后在會計工作中能更好的發(fā)揮所學知識。同時，筆者通過查找資料并結合當前現(xiàn)金在集團企業(yè)中運用的狀況，筆者認為當前企業(yè)在現(xiàn)金的管理上存在較多的問題主要原因有2個：（1）企業(yè)在現(xiàn)金管理上的不足。賬錢不分離，支取現(xiàn)金的數(shù)額超出法規(guī)上的金額，這些問題在企業(yè)較為嚴重。比如曾有一家公司注冊資金是50萬，在公司開業(yè)的一個月內以兩次出差的名義取出現(xiàn)金30萬左右，這是現(xiàn)金典型的不合理支出。這些現(xiàn)金的不合理管理和控制，給企業(yè)帶來一系列的負面影響。（2）企業(yè)現(xiàn)金的流通性問題。其中主要有這幾個問題：（1）日常現(xiàn)金支出不合理，審批存在一定漏洞；（2）沒有合理的進行現(xiàn)金預算；（3）沒有嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款回收期過長；（4）為擴大生產規(guī)模，大量購置固定資產，進而占用大部分資金等等?，F(xiàn)金流通性的不足，不利于企業(yè)的經營和發(fā)展。通過運用所學知識，筆者通過分析，對解決集團企業(yè)現(xiàn)金管理的問題提出幾條建議：（1）建立嚴密的財務控制制度；（2）現(xiàn)金流量預算的控制；（3）加強現(xiàn)金的日常管理。現(xiàn)金流日常管理主要包括流量、流程、流速等方面的控制