財政與稅收課程教學大綱

1、財政學Public Finance 課程編號：B2201441S學 分：2開課學院： 經濟學院課內學時： 32課程類別：專業(yè)基礎課課程性質： 必修注：課程類別是指通識基礎課/學科基礎課/專業(yè)基礎課/專業(yè)課/；課程性質是指必修/限選/任選一、課程的性質和目的課程性質：財政學是高等院校經濟類、管理類專業(yè)的一門專業(yè)基礎課，同時也是必修課。本課程主要討論市場經濟中為何必須存在財政，財政能夠解決什么社會經濟問題及能夠解決到什么程度；公債理論；稅收的基本原理和基本理論，以及我國現行稅制和稅額計算方法。 目的：本課的主要目的在于為學生思考公共政策問題提供一個有效的理論框架和必要的知識準備。通過本課程的學習，

2、使學生牢固掌握財政學的基本概念，深刻理解掌握財政學的基本理論和學科方法；懂得在市場經濟體制中非市場機制（政府及對社會、經濟運行的調節(jié)）的必要性及方式；基本掌握我國的現行稅制的主要內容，能初步具備思考分析公共政策的能力。二、課程教學內容及基本要求（一）課程教學內容及知識模塊順序1知識單元一 導論 （4學時）（1）知識點一： 導論（2）知識點二： 現代市場經濟的組織體制（3）知識點三：公共部門的經濟活動（4）知識點四：財政政策的目標教學基本要求：了解本學科主要研究內容和框架，理解現代市場經濟的組織體系，了解公共部門的經濟活動，理解財政政策的目標：公平和效率的含義，以及公平的衡量，公平與效率的權衡。

3、2知識單元一 市場失靈和財政職能 （ 6學時）（1）知識點一： 市場失靈概述 （2）知識點二：公共產品和私人產品（3）知識點三： 壟斷（4）知識點四：信息不對稱（5）知識點五： 外部性（6）知識點六： 財政的職能教學基本要求：理解市場失靈的表現及政府干預的必要性，理解公共產品、私人產品概念，理解和掌握壟斷、信息不對稱、外部性等基礎概念以及對應的校正政策，以及政府失靈的表現，在此基礎上掌握財政的職能。 3知識單元一 財政支出 （ 2學時）（1）知識點一：財政支出概述（2）知識點二：行政和各項公共事業(yè)支出（3）知識點三：社會保障支出教學基本要求：了解財政支出的結構，了解我國財政支出的現狀和存在問題

4、及改革方向，理解和掌握社會保障制度的內容，了解我國社會保障制度的改革，了解社會保障基金的籌措方式、相互間基本區(qū)別。 4知識單元一 稅收原理 （4學時）（1）知識點一： 稅收制度及其要素（2）知識點二： 稅收分類和稅制結構（3）知識點三： 稅收原則（4）知識點四： 稅收的轉嫁和歸宿（5）知識點五： 稅收與效率教學基本要求：重點掌握稅收、稅收原則、稅負轉嫁等概念，理解稅收的一般特征和稅制的構成要素，理解稅收原則的發(fā)展及現代稅收原則，理解我國稅制結構的改革方向。5知識單元一 商品課稅制度 （6學時）（1）知識點一：商品課稅概述（2）知識點二： 增值稅（3）知識點三：消費稅（4）知識點四：營業(yè)稅（5）

5、知識點五： 關稅教學基本要求：了解商品課稅的特點、類型，掌握增值稅的概念類型、特點、功能以及增值稅制主要內容，掌握消費稅、營業(yè)稅稅制主要內容，了解關稅稅制的主要內容，了解我國商品課稅改革原因和方向。6知識單元一 所得課稅制度 （4學時）（1）知識點一： 所得稅概述（2）知識點二：企業(yè)所得稅（3）知識點三：個人所得稅 教學基本要求：了解所得課稅的特點、類型及稅率設計和課征方法，掌握個人所得稅，稅制的主要內容，掌握企業(yè)所得稅稅制的主要內容，了解我國所得稅稅制改革的原因、方向。7知識單元一 財產課稅和其他課稅制度 （ 2學時）（1）知識點一：財產課稅制度概述 （2）知識點二： 契稅、房產稅、遺產稅和

6、贈與稅（3）知識點三： 資源稅和行為稅教學基本要求：了解財產課稅的特點、類型，了解契稅稅制的主要內容，了解房產稅稅制的主要內容，了解遺產稅和贈與稅稅制的基本內容，了解資源稅和行為稅的概念和主要稅種。8知識單元一 公債理論 （ 2學時）（1）知識點一： 公債概述（2）知識點二：公債的經濟學分析教學基本要求：掌握公債、公債負擔等概念，理解公債的特征和功能，掌握公債的分類，理解公債發(fā)行對經濟體系的影響，理解公債償還的方式及償債資金的來源，了解公債負擔的由來和影響。9知識單元一 政府間財政關系 （2學時）（1）知識點一： 財政的分權和集權問題（2）知識點二：政府間財政關系和財政體制（3）知識點三：我國

7、的財政體制改革和現狀教學基本要求：了解財政的職能為何要在中央和地方之間分工及如何分工，了解財政集權和分權優(yōu)劣勢的比較，了解財政收入和財政支出如何在中央和地方之間劃分，了解我國的財政體制現狀和改革方向。（二）課程的重點、難點及解決辦法本課程的重點為第二章關于市場失靈的討論，以及第四章稅收原理、第六章商品課稅部分內容，難點也在盡在其中，尤其是關于外部性、信息不對稱、增值稅部分的內容，授課時需要注意多講授實例、習題，同時結合相關公共政策，引導學生討論，提高學生參與度，發(fā)揮學生學習的主觀能動性等方式幫助學生掌握相關知識點。三、實驗實踐環(huán)節(jié)及基本要求本課程無實驗實踐環(huán)節(jié)。四、本課程與其它課程的聯(lián)系與分工

8、本課程的先修課程為微觀經濟學，后續(xù)課程為稅法。微觀經濟學為本課程的提供基礎知識和基本理論分析工具，缺乏這些基礎知識會影響本課程的學習。本課程中的稅收部分內容側重于討論基本的稅制，以及分析稅制改革的理論依據和改革方向，如果需要詳細了解我國的稅制，可在后續(xù)課程稅法中延伸學習。五、對學生能力培養(yǎng)的要求通過本課程的學習，使學生牢固掌握財政學的基本概念，深刻理解掌握財政學的基本理論和學科方法；懂得在市場經濟體制中非市場機制（政府及對社會、經濟運行的調節(jié)）的必要性及方式；具備對相關公共政策思考、探討、批判與洞察能力的專業(yè)素養(yǎng)；基本掌握我國的現行稅制的主要內容。六、課程學時分配總學時32，其中講課32學時。課程主要內容和學時分配見課程學時分配表。課程學時分配表教學環(huán)節(jié)時數課程內容講課上機實驗習題及討論小計導論44市場失靈和財政職能66財政支出22稅收原理44商品課稅制度66所得課稅制度44財產課稅和其他課稅制度22公債理論22政府間財政關系22總 計3232七、建議教材和教學參考書目 1教材 蔣洪公共經濟學（財政學）上海：上海財經大學出版社，20132主要參考書1 Harvey SRos