初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前黃金密訓(xùn)卷三

初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前黃金密訓(xùn)卷三[單選題]1.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)非獨(dú)立核算門市部。2023年11月將生產(chǎn)的高檔化妝品一批移交門市部零售，門市部取得含增值稅銷售額113萬元，該批高（江南博哥）檔化妝品的出庫(kù)價(jià)為90萬元。已知，甲化妝品廠生產(chǎn)的高檔化妝品適用的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為15%，甲化妝品廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.90×15%=13.5（萬元）B.113×15%=16.95（萬元）C.113÷（1+13%）×15%=15（萬元）D.113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=17.65（萬元）正確答案：C參考解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅，甲化妝品廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅比例稅率=113÷（1+13%）×15%=15（萬元）。[單選題]2.甲企業(yè)2023年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說法正確的是()。A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：(1）選項(xiàng)A：獲準(zhǔn)占用耕地的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅；（2）選項(xiàng)BCD：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]3.2023年12月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（萬元）B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（萬元）C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（萬元）D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（萬元）正確答案：C參考解析：加工承攬合同，按加工或承攬收入（指加工費(fèi)，不包括原材料價(jià)格）0.3‰貼花；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入（而非保險(xiǎn)金額）1‰貼花。[單選題]4.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，不屬于“建筑服務(wù)”的是()。A.平整土地服務(wù)B.園林綠化C.生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)D.修理修配勞務(wù)正確答案：D參考解析：修理修配勞務(wù)屬于銷售勞務(wù)，不是建筑服務(wù)[單選題]5.單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶付款時(shí)不屬于的可疑交易的是()。A.賬戶資金集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易B.賬戶快進(jìn)快出，不留余額C.拆分交易，故意規(guī)避交易限額D.給銀行提供付款依據(jù)后向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款6萬元正確答案：D參考解析：?jiǎn)挝幌騻€(gè)人銀行結(jié)算賬戶付款時(shí)，單筆交易可以超過5萬元，但是需要提供付款依據(jù)。[單選題]6.下列銀行存款賬戶不屬于核準(zhǔn)制的有()A.預(yù)算單位專用存款賬戶；B.企業(yè)以外的其他單位的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資賬戶除外）；C.企業(yè)的基本存款賬戶；D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶正確答案：C參考解析：企業(yè)的基本存款賬戶屬于備案類賬戶[單選題]7.關(guān)于票據(jù)上的保證，下列正確的說法有()A.在票據(jù)上記載保證字樣，屬于絕對(duì)記載事項(xiàng)；B.未記載被保證人的保證，票據(jù)未承兌的，付款人是被保證人；C.未記載保證日期的，視為票據(jù)到期日前做的保證；D.保證附條件的，視為拒絕保證。正確答案：A參考解析：未記載被保證人的保證，票據(jù)未承兌的，出票人是被保證人；未記載保證日期的，視為出票日為保證日期；保證附條件的，條件無效，保證行為依然有效。[單選題]8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長(zhǎng)不得超過()。A.2個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年正確答案：B參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn).[單選題]9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是()。A.違約金B(yǎng).滯納金C.稅款D.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用正確答案：A參考解析：納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。[單選題]10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.葡萄酒B.白酒C.啤酒D.調(diào)味料酒正確答案：D參考解析：（1）酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒，選項(xiàng)A屬于“其他酒”；（2）選項(xiàng)D：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。[單選題]11.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A.某公司獨(dú)立董事收入B.出版書畫作品收入C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入D.審稿收入正確答案：B參考解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得；選項(xiàng)ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅.[單選題]12.2023年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款，9月15日開具發(fā)票。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是()。A.9月10日B.9月15日C.9月21日D.9月1日正確答案：B參考解析：采用預(yù)收款方式銷售商品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出商品時(shí)。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。[單選題]13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.土地增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：B參考解析：暫無解析[單選題]14.王某在乙公司工作滿15年，月工資為10000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2500元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，乙公司向王某提出解除勞動(dòng)合同，雙方協(xié)商一致，王某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。A.108000B.120000C.135000D.150000正確答案：A參考解析：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，根據(jù)勞動(dòng)者在用人單位的工作年限和工資標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算具體金額，并以貨幣形式支付給勞動(dòng)者。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算公式為：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=勞動(dòng)合同解除或終止前勞動(dòng)者在本單位的工作年限×每工作1年應(yīng)得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者簡(jiǎn)寫為：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資關(guān)于補(bǔ)償基數(shù)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。①月工資是指勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月的平均工資。月工資按照勞動(dòng)者應(yīng)得工資計(jì)算，包括計(jì)時(shí)工資或者計(jì)件工資以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等貨幣性收入。勞動(dòng)者工作不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際工作的月數(shù)計(jì)算平均工資。②勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。即：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月最低工資標(biāo)準(zhǔn)③勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。即：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限（最高不超過12年）×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍.即=3000*3*12=108000[單選題]15.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失5000元，已知甲每月工資收入2000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為()元。A.400B.200C.900D.1000正確答案：B參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付?？鄢揞~=2000*20%=400元2000-400=1600元低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元.所以，最多扣除2000-1800=200元。[單選題]16.2023年8月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為2023年10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承兌人乙公司在本地）。2023年10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中，正確的是()。A.票面金額*年利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）＝貼現(xiàn)利息B.票面金額*日利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）＝貼現(xiàn)利息C.票面金額*日利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)＋3）＝貼現(xiàn)利息D.票面金額*年利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)＋3）＝貼現(xiàn)利息正確答案：B參考解析：貼現(xiàn)利息的計(jì)算。貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3日的劃款日期[單選題]17.根據(jù)主體意思表示的形式，法律行為可以分為()。A.單方行為和多方行為B.積極行為和消極行為C.要式行為和非要式行為D.合法行為和違法行為正確答案：A參考解析：選項(xiàng)D.根據(jù)行為是否符合法律規(guī)范的要求，即行為的法律性質(zhì)所作的分類。選項(xiàng)B，根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同，對(duì)法律行為所作的分類。選項(xiàng)C，根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以分為要式行為和非要式行為。[單選題]18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出中，屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是()。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.住房公積金D.子女教育正確答案：D參考解析：專項(xiàng)附加扣除，是指在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)，除了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還允許額外扣除的項(xiàng)目。包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人支出。[單選題]19.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是()。A.商業(yè)銀行B.增值稅小規(guī)模納稅人乙商貿(mào)公司C.信托投資公司D.保險(xiǎn)公司正確答案：D參考解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社（不包括保險(xiǎn)公司），以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。[單選題]20.某公司存在偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的行為，該市財(cái)政局發(fā)現(xiàn)后應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，視情節(jié)輕重，對(duì)該公司直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以()的罰款。A.3000元以上5萬元以下B.5000元以上3萬元以下C.2000元以上2萬元以下D.3000元以上3萬元以下正確答案：A參考解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分。[單選題]21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。A.商場(chǎng)銷售白酒B.商場(chǎng)銷售金銀首飾C.汽車生產(chǎn)廠家向消費(fèi)者銷售超豪華小汽車D.汽車專賣店向消費(fèi)者銷售超豪華小汽車正確答案：A參考解析：(1）選項(xiàng)B：金銀首飾的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)，商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售屬于零售環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。（2）選項(xiàng)CD：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，不論是生產(chǎn)廠家，還是汽車專賣店，只要是將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的，均應(yīng)作為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人。[單選題]22.某票據(jù)的出票日期為“2023年10月20日”，其規(guī)范寫法是()。A.貳零貳叁年零拾月貳拾日B.貳零貳叁年零壹拾月零貳拾日C.貳零貳叁年壹拾月零貳拾日D.貳零貳叁年零壹拾月貳拾日正確答案：B參考解析：(1）在月份的寫法上，一月、二月、壹拾月不加“零”會(huì)導(dǎo)致被輕易變?cè)欤☉?yīng)當(dāng)寫為零壹拾月），排除選項(xiàng)AC;(3）在日期的寫法上，如果不加“零”，很容易被變?cè)鞛椤百E拾伍日”，應(yīng)當(dāng)加“零”，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。[單選題]23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征資源稅的是()。A.增值稅銷項(xiàng)稅額B.從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用C.隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)正確答案：D參考解析：銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。（1）選項(xiàng)BC:屬于運(yùn)雜費(fèi)；（2)選項(xiàng)D:屬于價(jià)外費(fèi)用。[多選題]1.下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)電票基本內(nèi)容的有()。A.發(fā)票號(hào)碼B.購(gòu)買方的開戶銀行C.收款人D.開票人正確答案：AD參考解析：根據(jù)全面數(shù)字化電子發(fā)票的規(guī)定，數(shù)電票的基本內(nèi)容不包括收款人和購(gòu)買方的開戶銀行。[多選題]2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員說法不正確的是()A.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年5月31日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送資料B.會(huì)計(jì)檔案保管期限從移交檔案機(jī)構(gòu)的第一天起算C.隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料，情節(jié)嚴(yán)重的，處以3年以下有期徒刑或者拘役D.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改正確答案：ABC參考解析：代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送資料；會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算；隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役。[多選題]3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，不正確的有()。A.由受托方代征、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代征、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率B.納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：ACD參考解析：由受托方代征、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代征、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。[多選題]4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。A.土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)外抵押的土地使用權(quán)由抵押人納稅正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C.對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅.[多選題]5.經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，評(píng)定傷殘等級(jí)的工傷職工可以享有的待遇有()。A.傷殘津貼B.供養(yǎng)親屬撫恤金C.喪葬補(bǔ)助金D.生活護(hù)理費(fèi)正確答案：AD參考解析：經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，評(píng)定傷殘等級(jí)的工傷職工，享受傷殘待遇。其包括：生活護(hù)理費(fèi)；一次性傷殘補(bǔ)助金；傷殘津貼；一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。供養(yǎng)親屬撫恤金、喪葬補(bǔ)助金屬于工亡待遇。[多選題]6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有()。A.電氣及智能化樓宇設(shè)備B.電梯C.給排水管道D.室外游泳池正確答案：ABC參考解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。但是獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍.[多選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.安置殘疾人員所支付的工資B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.研究開發(fā)費(fèi)用D.購(gòu)置環(huán)保專用設(shè)備所支付的價(jià)款正確答案：AC參考解析：（1）企業(yè)所得稅“加計(jì)扣除”優(yōu)惠有兩個(gè)項(xiàng)目：①研究開發(fā)費(fèi)用（選項(xiàng)C）；②安置殘疾人員所支付的工資（選項(xiàng)A）。（2）選項(xiàng)B：超過法定扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”（而非加計(jì)扣除）。（3）選項(xiàng)D：該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。[多選題]8.甲地的王某與乙地的A公司簽訂勞動(dòng)合同，被A公司派往丙地工作。王某與A公司因未按期足額支付加班報(bào)酬發(fā)生糾紛。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的有()。A.王某可以向乙地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁B.王某可以向丙地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁C.王某可以隨時(shí)通知A公司解除合同，但不得主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.勞動(dòng)關(guān)系終止后，王某應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起2年內(nèi)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁正確答案：AB參考解析：（1)選項(xiàng)AB:勞動(dòng)爭(zhēng)議由勞動(dòng)合同履行地（丙地）或者用人單位所在地（乙地）的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。（2)選項(xiàng)C:因用人單位存在過錯(cuò)，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除合同，可以主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（3)選項(xiàng)D:勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。[多選題]9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列附屬設(shè)備和配套設(shè)施中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有()。A.給排水設(shè)備B.電梯C.暖氣設(shè)備D.辦公桌椅正確答案：ABC參考解析：凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。辦公桌椅可隨意移動(dòng)，不屬于計(jì)入房產(chǎn)原值的范圍。[多選題]10.下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度的有()。A.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立的企業(yè)，一律屬于非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額正確答案：BC參考解析：（1)選項(xiàng)A:依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，亦屬于居民企業(yè)；(2)選項(xiàng)D:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。[判斷題]1.用人單位發(fā)生合并或分立的，與勞動(dòng)者訂立的原勞動(dòng)合同依舊有效。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效，勞動(dòng)合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。[判斷題]2.12周歲以上不滿14周歲的未成年人，限于列舉的2類犯罪行為，且有程度要求、情節(jié)要求、核準(zhǔn)追訴要求，才負(fù)刑事責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：12周歲以上不滿14周歲的未成年人，限于列舉的2類犯罪行為，且有程度要求、情節(jié)要求、核準(zhǔn)追訴要求，才負(fù)刑事責(zé)任。[判斷題]3.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不得超過3年。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，無須繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]6.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]8.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)審計(jì)部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。共享題干題周某2022年7月1日大學(xué)畢業(yè)后，進(jìn)入甲公司工作，入職時(shí)，甲公司向周某收取了1000元履行合同保證金。同年7月10日甲公司與周某簽訂書面勞動(dòng)合同，雙方在合同中約定：勞動(dòng)合同期限為3年，試用期3個(gè)月；試用期限內(nèi)，未經(jīng)甲公司同意，周某不得單方面解除合同，公司自用工之日起為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。2024年1月10日，周某在工作過程中，由于機(jī)器設(shè)備年久失修突發(fā)故障，造成周某手部受傷，住院治療1個(gè)月。住院期間，甲公司按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向周某支付工資。2024年3月1日，周某以公司在住院期間未足額支付工資為由解除勞動(dòng)合同，同年4月1日向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理了失業(yè)登記。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.甲公司的下列行為中，不符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是()。A.7月10日與周某簽訂書面勞動(dòng)合同B.與周某約定，勞動(dòng)合同期限3年，試用期3個(gè)月C.與周某約定，在試用期內(nèi)，未經(jīng)甲公司同意，周某不得單方面解除合同D.收取1000元履行合同保證金正確答案：CD參考解析：(1）選項(xiàng)A：建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同；（2）選項(xiàng)B：3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月；（3）選項(xiàng)C：試用期內(nèi)，勞動(dòng)者可以解除合同，但需要提前3日通知用人單位；（4）選項(xiàng)D：用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。2024年1月10日，周某在工作過程中，由于機(jī)器設(shè)備年久失修突發(fā)故障，造成周某手部受傷，住院治療1個(gè)月。住院期間，甲公司按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向周某支付工資。2024年3月1日，周某以公司在住院期間未足額支付工資為由解除勞動(dòng)合同，同年4月1日向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理了失業(yè)登記。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.關(guān)于周某受傷住院所享受的待遇，下列說法正確的是()。A.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資最低不得低于周某平時(shí)工資的80%B.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資最低不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%C.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間甲公司向其支付的工資最低不得低于周某平時(shí)工資的80%D.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇住院期間周某的原工資福利待遇不變正確答案：D參考解析：(1）在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷；(2）職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的期間為停工留薪期，在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。2024年1月10日，周某在工作過程中，由于機(jī)器設(shè)備年久失修突發(fā)故障，造成周某手部受傷，住院治療1個(gè)月。住院期間，甲公司按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向周某支付工資。2024年3月1日，周某以公司在住院期間未足額支付工資為由解除勞動(dòng)合同，同年4月1日向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理了失業(yè)登記。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.周某以公司在住院期間未足額支付工資為由解除勞動(dòng)合同，關(guān)于該解除合同表述正確的是()。A.甲公司支付工資并未違法，周某不得解除勞動(dòng)合同B.周某應(yīng)當(dāng)提前30日通知公司可以解除勞動(dòng)合同，但無權(quán)主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.周某可以隨時(shí)通知甲公司解除勞動(dòng)合同，且有權(quán)主張1.5個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.周某可以隨時(shí)通知甲公司解除勞動(dòng)合同，且有權(quán)主張2個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償正確答案：D參考解析：(1）選項(xiàng)A：周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變；(2）選項(xiàng)BCD：用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按照勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付，6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算。周某工作期間為1年零8個(gè)月，故用人單位應(yīng)當(dāng)支付2個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2024年1月10日，周某在工作過程中，由于機(jī)器設(shè)備年久失修突發(fā)故障，造成周某手部受傷，住院治療1個(gè)月。住院期間，甲公司按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向周某支付工資。2024年3月1日，周某以公司在住院期間未足額支付工資為由解除勞動(dòng)合同，同年4月1日向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理了失業(yè)登記。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.周某辦理失業(yè)登記，可以向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為()。A.2024年3月1日～2024年9月1日B.2024年3月1日～2025年4月1日C.2024年4月1日～2024年10月1日D.2024年4月1日～2025年4月1日正確答案：D參考解析：周某和甲公司累計(jì)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間為1年9個(gè)月，滿1年不足5年，故領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月；又因失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算，所以周某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為2024年4月1日至2025年4月1日。楊某2024年取得如下收入：(1）1月出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)400元；(2）2月出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司A股股票（非限售股），取得轉(zhuǎn)讓收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已達(dá)5年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企業(yè)債券利息收入1000元。已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.關(guān)于楊某取得的存款利息和企業(yè)債券利息收入，下列說法正確的是()。A.存款利息屬于不征稅收入B.存款利息是免稅收入C.企業(yè)債券利息收入是免稅收入D.企業(yè)債券利息收入是應(yīng)稅收入正確答案：BD參考解析：存款利息屬于免稅收入（而非不征稅收入），企業(yè)債券利息屬于應(yīng)稅收入，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅收入。(1）1月出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)400元；(2）2月出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司A股股票（非限售股），取得轉(zhuǎn)讓收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已達(dá)5年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企業(yè)債券利息收入1000元。已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.關(guān)于楊某出租住房取得的1月份租金收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是()。A.18000×10%B.(18000-168-800）×10%C.(18000÷6-168-800-800）×10%D.(18000÷6-168-400-800）×10%正確答案：D參考解析：(1）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；（2）個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以減除相關(guān)稅金、修繕費(fèi)（每次以800元為限），減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費(fèi)用。(1）1月出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)400元；(2）2月出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司A股股票（非限售股），取得轉(zhuǎn)讓收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已達(dá)5年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企業(yè)債券利息收入1000元。已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.關(guān)于楊某出版書稿取得的稿酬所得計(jì)算綜合所得時(shí)的收入額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.3000×3×（1-20%）B.3000×3×（1-20%）×70%C.(3000-800）×3×70%D.(3000-800）×3正確答案：B參考解析：（1）稿酬所得以收入總額減除費(fèi)用后的余額為收入額，并減按70%計(jì)算。預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，不超過4000元，減除800元費(fèi)用，4000元以上，減除20%費(fèi)用。排除選項(xiàng)AD;(2)同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次，選項(xiàng)B正確。計(jì)算綜合所得時(shí)，減除費(fèi)用按20%，并減按70%計(jì)算。(1）1月出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)400元；(2）2月出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司A股股票（非限售股），取得轉(zhuǎn)讓收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已達(dá)5年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企業(yè)債券利息收入1000元。已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.下列說法中，正確的是()。A.轉(zhuǎn)讓A股收入繳納個(gè)人所得稅B.轉(zhuǎn)讓A股收入不繳納個(gè)人所得稅C.A股股息收入不繳納個(gè)人所得稅D.A股股息收入繳納個(gè)人所得稅正確答案：BC參考解析：(1）選項(xiàng)AB：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)CD：取得上市公司股票持股期限超過1年的股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。甲文化創(chuàng)意企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年9月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）采用直接收款方式向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)，10日簽訂合同，20日開具發(fā)票，21日正式提供服務(wù)，29日收到貨款。（2）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)3萬元，燃油附加費(fèi)0.27萬元。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.54萬元。另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.05萬元。（3）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用3萬元；向一般納稅人支付與貸款業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行咨詢費(fèi)15.9萬元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付交際應(yīng)酬消費(fèi)7萬元和餐飲費(fèi)3萬元。（4）進(jìn)口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。已知：廣告服務(wù)增值稅稅率為6%；航空旅客運(yùn)輸服務(wù)、鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；進(jìn)口小汽車關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.甲文化創(chuàng)意企業(yè)向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.9月10號(hào)B.9月20日C.9月21日D.9月29日正確答案：B參考解析：甲文化創(chuàng)意企業(yè)于9月20日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為2023年9月20日。（1）采用直接收款方式向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)，10日簽訂合同，20日開具發(fā)票，21日正式提供服務(wù)，29日收到貨款。（2）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)3萬元，燃油附加費(fèi)0.27萬元。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.54萬元。另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.05萬元。（3）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用3萬元；向一般納稅人支付與貸款業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行咨詢費(fèi)15.9萬元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付交際應(yīng)酬消費(fèi)7萬元和餐飲費(fèi)3萬元。（4）進(jìn)口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。已知：廣告服務(wù)增值稅稅率為6%；航空旅客運(yùn)輸服務(wù)、鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；進(jìn)口小汽車關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]10.計(jì)算甲文化創(chuàng)意企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（3+0.27+6.54+1.05）/（1+9%）*9%=0.