出口退稅規(guī)范試題庫(kù)

大練兵大比武考試題庫(kù)出口退稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅是指出口企業(yè)或其他單位未在報(bào)關(guān)出口之日的

次月至（）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。

A當(dāng)年12月31日B次年4月30日

C次年5月31日D次年6月30日

2、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的退稅率為（卜

A.6%B.17%C.13%D.11%

3、稅務(wù)總局《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》關(guān)于出口退稅申報(bào)業(yè)

務(wù)辦理時(shí)限的具體要求是：對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在

（）內(nèi)〔從受理退（免）稅申報(bào)之日起，至將《稅收收入退還書(shū)》傳遞至國(guó)庫(kù)）辦結(jié)相

關(guān)退（免）稅手續(xù)。

A.30個(gè)工作日B.15個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日D.20天

4.《河南省國(guó)家稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范》關(guān)于出口退稅申報(bào)業(yè)務(wù)辦理時(shí)限的具體要求是：對(duì)

出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)〔從受理退（免）稅

申報(bào)之日起，至將《稅收收入退還書(shū)》傳遞至國(guó)庫(kù)〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。

A.生產(chǎn)企業(yè)7個(gè)工作日，外貿(mào)企業(yè)15個(gè)工作日

B.生產(chǎn)企業(yè)15個(gè)工作日，外貿(mào)企業(yè)30個(gè)工作日

C.生產(chǎn)企業(yè)15個(gè)工作日，外貿(mào)企業(yè)20個(gè)工作日

D.生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都是20個(gè)工作日

5.下列出口貨物不應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的為（）：

A.出口企業(yè)提供虛假備案單證的出口貨物。

B,出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)

有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物。

C,出口企業(yè)以進(jìn)料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物

D.出口企業(yè)銷(xiāo)售給海關(guān)特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

6.下列說(shuō)法正確的是（）：

A.出口企業(yè)計(jì)算出口退稅的計(jì)稅依據(jù)均為出口貨物的銷(xiāo)售額，具體為出口貨物的離岸價(jià)

格（FOB）

B,出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至

次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退

稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)貨物申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

C.出口企業(yè)以來(lái)料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物取得的工繳費(fèi)收入應(yīng)申報(bào)繳納

增值稅。

D.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物不符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)定的適用出口免稅政策。

7.目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅

的管理辦法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（卜

A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退D.免稅

8.下列出口貨物中，屬于免稅不退稅貨物的是（）

A.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。

C.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物;D.出口到出口加工區(qū)的貨物

9.未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在（）增值稅納稅

申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。

A當(dāng)年12月31日B次年4月30日

C次年5月31日D次年6月30日

10.稅務(wù)總局《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版》對(duì)出口貨物稅收函調(diào)

復(fù)函的規(guī)定時(shí)限是:收到核實(shí)函之后（）內(nèi)。

A.20個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.1個(gè)月D.3個(gè)月

11.出口退（免）稅的稅種是（）

A、流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費(fèi)稅及營(yíng)業(yè)稅。B、增值稅和消費(fèi)稅。

C、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費(fèi)附加。

D、增值稅，消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅暫不辦理退稅。

12.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（卜

A17%B13%C3%D零

13.我國(guó)現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實(shí)行（）,具體退稅率根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的

商品代碼，對(duì)應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫(kù)確定。

A定額稅率B比例稅率C累進(jìn)稅率D平均稅率

14.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A、出口貨物離岸價(jià)（FOB價(jià)卜

B、購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的計(jì)稅金額。

C、出口貨物到岸價(jià)（CIF價(jià)卜

D、購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的價(jià)稅合計(jì)金額。

15.關(guān)于代理出口貨物，下面說(shuō)法正確的是（卜

A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。

B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。

C、委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。

D、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。

16.適用免抵退稅政策的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（），并且

具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。

A高新技術(shù)企業(yè)B出口企業(yè)C一般納稅人D小規(guī)模納稅人

17.在“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)計(jì)算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門(mén)當(dāng)期審核確認(rèn)

的《增值稅納稅申報(bào)表》的（）進(jìn)行計(jì)算。

A上期留抵稅額B出口貨物銷(xiāo)售額C進(jìn)項(xiàng)稅額D期末留抵稅額

18.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資

格。

A.國(guó)稅分局（所）B.縣區(qū)國(guó)稅局

C.省轄市國(guó)稅局D.省國(guó)稅局

19.出口貨物稅收函調(diào)工作的發(fā)函工作由（）負(fù)責(zé)。

A.人工審核崗B.計(jì)算機(jī)審核崗C.調(diào)查評(píng)估崗D.復(fù)審崗

20.出口退稅分類(lèi)管理類(lèi)別為二類(lèi)的出口企業(yè)出口退稅人工審核抽取比例應(yīng)不低于該類(lèi)企業(yè)

每個(gè)申報(bào)批次所附原始憑證的（）o

A.OB.20%C.40%D.60%

21.出口退稅分類(lèi)管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)要求上年度的納稅信用等級(jí)必須為（卜

A.A級(jí)B.B級(jí)C.B級(jí)以上D.C級(jí)以上

22.上一年度外匯管理分類(lèi)級(jí)別為C級(jí)的出口企業(yè)出口退稅分類(lèi)管理類(lèi)別應(yīng)評(píng)定為（卜

A.一類(lèi)B.二類(lèi)C.三類(lèi)D.四類(lèi)

23.下列說(shuō)法正確的是（）：

A.出口貨物勞務(wù)的增值稅實(shí)行零稅率是指納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零。

B.出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FQB）一般應(yīng)以出口貨物報(bào)關(guān)單的離岸價(jià)為準(zhǔn)。（）

C.國(guó)家取消出口退稅的出口貨物勞務(wù)是指出口退稅率為零的出口貨物勞務(wù)這些出口貨物勞

務(wù)免征出口環(huán)節(jié)增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退還。（）

D.出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退還的增值稅、消費(fèi)稅不并入應(yīng)納稅所得額征收企

業(yè)所得稅。

24.稅務(wù)總局《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版》中規(guī)定：審核同一企

業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、（）相鄰兩個(gè)崗位不允許兼

U-I

岡O

A.復(fù)審崗B.計(jì)算機(jī)審核崗C.系統(tǒng)維護(hù)崗D.信息管理崗

25.下列說(shuō)法正確的是（）：

A.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項(xiàng)目，也有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目的，增值稅

即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。

B.出口企業(yè)或其他單位退（免）稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值

稅退（免）稅或免稅及消費(fèi)稅退（免）稅政策。

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)出口企業(yè)尚未申報(bào)的出口退（免）稅進(jìn)行核查和發(fā)函調(diào)查。

D.使用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算

或劃分不清的，不予退免稅。

26.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）：

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。

B.小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)

項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。

D.外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)，如丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報(bào)退（免）稅。

27.以下關(guān)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)納增值稅計(jì)算方法正確的是：

A.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額等于出口貨物人民幣離岸價(jià)x適用稅率

B.小規(guī)模納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額等于出口貨物人民幣離岸價(jià)x征收率

C.一般納稅人以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額等于（出口貨物離岸價(jià)-出口貨

物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）+（1+適用稅率）、適用稅率

D.小規(guī)模納稅人以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額等于（出口貨物離岸價(jià)-出口

貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）+（1+征收率）x征收率

28.下列說(shuō)法正確的是（）：

A.因海關(guān)自2015年5月1日不再打印紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單，因此，出口企業(yè)2015年5

月1日以后申報(bào)辦理出口退稅時(shí)不再需要提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單。

B.出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收

齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，應(yīng)

視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。。

C.出口企業(yè)出口的貨物發(fā)生本年度退運(yùn)的，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；發(fā)生跨

年度退運(yùn)的，應(yīng)全額補(bǔ)繳原免抵退稅款。

D.外貿(mào)企業(yè)出口貨物所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）如已申報(bào)出口退稅的，不得申報(bào)

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

29.下列有關(guān)出口企業(yè)分類(lèi)管理說(shuō)法正確的是（）:

A.管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報(bào)時(shí)不需要提供紙質(zhì)申報(bào)報(bào)表。

B.管理類(lèi)別為四類(lèi)的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報(bào)時(shí)需要提供紙質(zhì)出口憑證和收匯憑證。

C.管理類(lèi)別為三類(lèi)的外貿(mào)企業(yè)在審核出口退（免）稅時(shí)可以先使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信

息審核辦理退稅，再定期用增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核。

D.國(guó)稅機(jī)關(guān)每年評(píng)估二類(lèi)出口企業(yè)的退（免）稅的戶(hù)數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅

申報(bào)業(yè)務(wù)的該類(lèi)企業(yè)總戶(hù)數(shù)的5%0

30.下列有關(guān)出口貨物稅收函調(diào)說(shuō)法正確的是（）：

A.復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)函調(diào)查工作，并通過(guò)稅收

函調(diào)系統(tǒng)向發(fā)函稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)函。

B,復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)的退稅部門(mén)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)將核實(shí)函轉(zhuǎn)交同級(jí)稽查部門(mén)

進(jìn)行實(shí)地核查。

C.出口貨物函調(diào)系統(tǒng)的復(fù)函類(lèi)型可以作為發(fā)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)判斷是否辦理退稅的直接依據(jù)。

D.復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)法完成復(fù)函調(diào)查工作的，應(yīng)向發(fā)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期

復(fù)函說(shuō)明，延期復(fù)函期限最長(zhǎng)為3個(gè)月。

31.我省出口退稅的申報(bào)受理崗設(shè)在（）部門(mén)。

A.辦稅服務(wù)廳B.縣（區(qū)）局進(jìn)出口稅收管理部門(mén)

C.稅務(wù)分局D.縣（區(qū)）局納稅服務(wù)部門(mén)

32.出口企業(yè)申報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù)通過(guò)退稅審核系統(tǒng)（）模塊進(jìn)行受理。

A.新規(guī)范工作項(xiàng)目B.免抵退業(yè)務(wù)管理

C.免退稅業(yè)務(wù)管理D.其他業(yè)務(wù)管理

33.計(jì)算機(jī)審核崗在審核中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，且通過(guò)有關(guān)資料信息不能排除的，應(yīng)轉(zhuǎn)交（）崗位

進(jìn)行處理。

A.人工審核崗B.信息管理崗C.調(diào)查評(píng)估崗D.復(fù)審崗

34.在辦理出口企業(yè)退免稅資格認(rèn)定時(shí)，企業(yè)擴(kuò)展信息中必須增加（）擴(kuò)展類(lèi)型代碼。

A.出口收匯B.納稅信息提醒C.免稅D.分類(lèi)管理代碼

35.出口退稅分類(lèi)管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)出口退稅在（）模塊進(jìn)行審批。

A.退免稅復(fù)核B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退審批

C.外貿(mào)企業(yè)免退稅審批D.預(yù)退稅批量審批

36.出口退免稅備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）

A.1年B.2年C.5年D.永久

37.下面（）不屬于核準(zhǔn)崗的工作職責(zé)。

A.核準(zhǔn)出口退（免）稅B.核準(zhǔn)暫扣出口退稅

C.確認(rèn)出口退稅疑點(diǎn)處理意見(jiàn)D.核準(zhǔn)出口退（免）稅調(diào)查評(píng)估結(jié)果

38.輸入特殊區(qū)域的水電氣，應(yīng)由（）申報(bào)退稅。

A購(gòu)買(mǎi)水電氣的出口企業(yè)B購(gòu)買(mǎi)水電氣的生產(chǎn)企業(yè)

C銷(xiāo)售水電氣的企業(yè)D輸送水電氣的企業(yè)

39.某服裝廠(chǎng)2008年12月發(fā)生一筆出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上成交價(jià)為CIF價(jià)12000美元，

其出口報(bào)關(guān)單上注明的海運(yùn)費(fèi)500美元，保險(xiǎn)費(fèi)100美元，實(shí)際發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)為600美元,

保險(xiǎn)費(fèi)100美元，另外支付給國(guó)外中間商傭金300美元，請(qǐng)計(jì)算該筆出口業(yè)務(wù)的離岸價(jià)為

（）美兀。

A.11400B.11000C.11500D.11300

40.生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)“免、抵、退稅的退稅申報(bào)期為每月的（）遇節(jié)假日順延。

A.1-15日B.1-20日C.15-31日D.1-31日

41.根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的原材料、零部

件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額（b

A可直接辦理退稅B不予退稅

C可抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額，抵頂不完的予以退稅D可按季申報(bào)退稅

42.沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口業(yè)務(wù)的退稅地點(diǎn)（卜

A.在代理方所在地國(guó)家稅務(wù)局B.在委托方所在地國(guó)家稅務(wù)局

C.由雙方協(xié)商確定D.由雙方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

43.某外貿(mào)企業(yè)從摩托車(chē)廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)500輛，直接報(bào)關(guān)離境出口，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)

票注明的單價(jià)為5000元/輛，支付從摩托車(chē)廠(chǎng)到出境口岸的運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，

離岸價(jià)格1000美元/輛（美元與人民幣匯率為1:6.3）,摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率為10%,則應(yīng)退

消費(fèi)稅稅款為（）萬(wàn)元。

A.25B.25.8C.26D.31.5

44.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行退稅預(yù)申報(bào)時(shí)必需的資料是（卜

A.已裝訂好的原始憑證B.預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)C.退稅匯總表D.申報(bào)系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)

45.外貿(mào)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，“出口日期”項(xiàng)應(yīng)按（）錄入。A.

出口發(fā)票開(kāi)具日期日期B.報(bào)關(guān)單上注明的申報(bào)日期

C.報(bào)關(guān)單上注明的出口日期D.報(bào)關(guān)單上注明的簽發(fā)日期

46.下列關(guān)于委托出口的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（卜

A.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅

B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅

C.非生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅

D.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可給予退（免）稅

47.下列說(shuō)法正確的是（）:

A.生產(chǎn)企業(yè)收到應(yīng)退的出口退稅款時(shí)，應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表》中加以反映；未收到款

項(xiàng)時(shí)，不予反映。

B.出口企業(yè)以收到外匯日期為外銷(xiāo)收入的確認(rèn)時(shí)間。（

C.實(shí)行“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期支付的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金一律沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不

參與免抵退稅計(jì)算。

D,外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計(jì)算。

48.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯(cuò)誤的是（卜

A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入海關(guān)特殊區(qū)域并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨

物，視同出口貨物辦理退（免）稅。

B.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境內(nèi)的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)免征增值稅。

C.同一特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間互相銷(xiāo)售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅。

D.不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷(xiāo)售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅。

49.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述正確的是（卜

A,區(qū)外企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水電氣

由區(qū)外企業(yè)按照銷(xiāo)售額辦理免抵退稅。

B.財(cái)稅[2012]39號(hào)文件所稱(chēng)的特殊區(qū)域包括出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合

保稅區(qū)、保稅物流中心（B型）和保稅區(qū)。

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物不需要繳納增值稅和消費(fèi)稅。

D.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具視同出口貨物予

以退（免）稅。

50.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷(xiāo)

貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅，（）內(nèi)不得更改。

A.12個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.60個(gè)月

二、多項(xiàng)選擇題

1.出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國(guó)總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、

財(cái)政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，

包括（）

A國(guó)際慣例原則，即公平稅負(fù)原則B屬地管理原則

C征多少、退多少原則D宏觀調(diào)控原則

2.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（）

A內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)B有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)

C生產(chǎn)型外商投資企業(yè)D無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)

E國(guó)家規(guī)定特許退稅的企業(yè)

3.出口貨物退（免）稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各

生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（卜它是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的并為各國(guó)接受的、

目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、企業(yè)所得稅D、營(yíng)業(yè)稅E、城市維護(hù)建設(shè)稅

4.下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（）

A來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B小規(guī)模納稅人出口貨物

C生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物D企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為投資的貨物

5.同時(shí)滿(mǎn)足以下哪些條件的外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（）

A與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同；

B出口銷(xiāo)售價(jià)格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價(jià);

C使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；

D使用本企業(yè)提供的原輔材料；

E、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

6.外貿(mào)企業(yè)辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）

A出口貨物報(bào)關(guān)單B出口海運(yùn)提單C出口合同

D增值稅專(zhuān)用發(fā)票E增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)F出口發(fā)票

7.生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請(qǐng)辦理免抵退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）

A出口貨物報(bào)關(guān)單B出口合同C增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D出口海運(yùn)提單E出口結(jié)匯水單F出口發(fā)票

8.《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）所稱(chēng)的出口企業(yè)是

指（b

A依法辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)出口貨物的單位

B依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)出口貨物的單位

C依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的單位

D依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的個(gè)體工

商戶(hù)

E依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企

業(yè)

9.《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）所稱(chēng)出口貨物必須

同時(shí)具備（卜

A已向海關(guān)報(bào)關(guān)B已實(shí)際離境C銷(xiāo)售給境外單位或個(gè)人

D已收取貨款E已收取外匯

10.出口退稅受理申報(bào)崗對(duì)所受理的出口退（免）稅申請(qǐng)資料的（）進(jìn)行審查并簽署

初審意見(jiàn)。

A真實(shí)性B完整性C合法性D邏輯性

11.辦稅服務(wù)廳受理的下列出口退稅業(yè)務(wù)屬于即辦業(yè)務(wù)。（）

A《代理出口證明》開(kāi)具B出口退稅資格備案

C生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理D延期申報(bào)退稅申請(qǐng)

E出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請(qǐng)F(tuán)電子口岸入網(wǎng)申請(qǐng)

12.實(shí)行免抵退稅辦法的企業(yè)包括（卜

A生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物B生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

C生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物D生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

E列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

13.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（卜

A增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C非出口企業(yè)委托出口的貨物D進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

E特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物F來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

14.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（卜

A出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物

D出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物

E以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出

口企業(yè)名義操作完成的貨物

15.出口貨物增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時(shí)間（卜

A.屬于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口的貨物，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)

B.屬于非報(bào)關(guān)出口銷(xiāo)售的貨物，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)

C.保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)

出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

D.進(jìn)入綜合保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口

日期為準(zhǔn)

E.進(jìn)入出口加工區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口

日期為準(zhǔn)

16.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實(shí)出口貨物勞務(wù)，由于（）造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊

單證無(wú)法申報(bào)出口退（免）稅的，應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出

申請(qǐng)，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可進(jìn)

行出口退（免）稅申報(bào)。

A自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素

B出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞

C有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證

D買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退（免）稅申報(bào)憑證

E由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按

期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證

17.按照稅務(wù)總局《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版》的規(guī)定，出口企

業(yè)出口貨物的函調(diào)發(fā)函工作和出口貨物供貨企業(yè)函調(diào)復(fù)函工作應(yīng)由（卜

A發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門(mén)負(fù)責(zé)

B發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門(mén)負(fù)責(zé)

C發(fā)函工作由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門(mén)負(fù)責(zé)

D復(fù)函工作由供貨企業(yè)所在地的縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門(mén)或相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)

E根據(jù)函調(diào)內(nèi)容，由省轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的部門(mén)負(fù)責(zé)

18.出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的（），按

申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，

以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

A外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同B生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同

C出口貨物裝貨單D出口貨物運(yùn)輸單據(jù)E收匯單證

19.出口退稅行政處罰的類(lèi)型包括：（）

A.罰款B.沒(méi)收非法所得C.取消進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)D.停止出口退稅權(quán)

20.下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)的說(shuō)法正確的是：（）

A.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)大致相同，采取分批分次的辦法，如果當(dāng)月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)

的，當(dāng)月可以不辦理退稅申報(bào)

B.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報(bào)期是每個(gè)月的1—15日（遇節(jié)假日順延）

C.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先做增值稅納稅申報(bào)再進(jìn)行“免、抵、退”稅申報(bào)

D.生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)辦理外購(gòu)視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)，需提供外購(gòu)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)

票抵扣聯(lián)。

21.下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅方法的說(shuō)法，正確的是：（）

A.沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）委托出口的貨物實(shí)行免稅管理辦法

B.生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營(yíng)和委托出口的貨物實(shí)行免征增值稅、消費(fèi)稅的管理辦法

C.采取進(jìn)料加工和來(lái)料加工貿(mào)易方式出口的貨物都實(shí)行免稅管理辦法

D.生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法

E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品實(shí)行免稅管理辦法

22.實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)必須具備哪些條件：（）

A:獨(dú)立核算B:增值稅一般納稅人C:具有實(shí)際生產(chǎn)能力D:必須出口收匯核銷(xiāo)

23.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的

人民幣折合率可以選擇（）的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，

確定后一年內(nèi)不得變更。

A.結(jié)匯的當(dāng)日B.銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天

C:銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)月1日D:銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)月的最后一日

24.下列哪些企業(yè)的出口貨物適用“免、抵、退”稅辦法：（）

A.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

B.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口的貨物

C.沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售給外貿(mào)企業(yè)出口

25.下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅方法的說(shuō)法正確的是（）

A.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營(yíng)或委托出口的貨物增值稅實(shí)行“免、退稅”政策

B.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營(yíng)或委托出口的貨物增值稅實(shí)行“免、退稅”政策

C.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營(yíng)或委托出口的貨物增值稅實(shí)行“免稅”政策

D.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營(yíng)或委托出口的貨物應(yīng)退增值稅根據(jù)出口貨物離岸價(jià)和出口貨

物適用退稅率計(jì)算

26.下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的說(shuō)法正確的是（）

A.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購(gòu)進(jìn)直接出口的貨物準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅

B.外貿(mào)企業(yè)只有從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物才能申報(bào)辦理退（免）稅

C.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能申報(bào)辦理退稅

D:外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)的期限是90天，是指在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的

出口日期為準(zhǔn)）90天之內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅及消費(fèi)稅退稅。

27.下列關(guān)于出口貨物退（免）稅的說(shuō)法正確是（）。

A.是指對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征其在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、所得稅

B.是指對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征其在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

C.是我國(guó)稅收制度的重要組織部分

D.是為鼓勵(lì)我國(guó)產(chǎn)品出口采取的出口補(bǔ)貼的形式之一

28.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅出口銷(xiāo)售額不包括（卜

A.境外運(yùn)費(fèi)B.境外保費(fèi)C.傭金D.港雜費(fèi)

29.下列（）業(yè)務(wù)屬于流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。

A.《代理出口證明》開(kāi)具B.進(jìn)料加工登記手冊(cè)備案

C.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理D.延期申報(bào)退稅申請(qǐng)E進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷(xiāo)

30.以下關(guān)于免抵退稅辦法的說(shuō)法正確的是（卜

A.一般納稅人委托出口的貨物在委托方辦理免抵退稅

B.一般納稅人銷(xiāo)售給外貿(mào)公司的出口貨物由生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅

C.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物收取的工繳費(fèi)可以辦理免抵退稅

D.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)可以辦理免抵退稅

E.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物可以辦理免抵退稅

31.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（卜

A.未在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅申報(bào)出口的貨物

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.非出口企業(yè)委托出口的貨物

D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

E.特殊區(qū)域之間的企業(yè)銷(xiāo)售的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

32.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（卜

A.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)用于生產(chǎn)的國(guó)家取消出口退稅的列名原

材料

B.出口企業(yè)或其他單位未進(jìn)行備案單證的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位以進(jìn)料加工復(fù)出口方式出口的國(guó)家取消出口退稅貨物

D.出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物

E.出口企業(yè)或其他單位以來(lái)料加工復(fù)出口方式出口的國(guó)家取消出口退稅貨物

33.下列（）業(yè)務(wù)在審核完成后需在出口退稅審核系統(tǒng)中給出口企業(yè)進(jìn)行反饋處理。

A.退免稅資格認(rèn)定B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)

C.外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)D.生產(chǎn)企業(yè)取消暫緩（依職權(quán)）

34.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工備案申報(bào)包括以下（）程序。

A.計(jì)劃分配率備案受理B.進(jìn)料加工備案人工審核

C.進(jìn)料加工備案復(fù)審D.進(jìn)料加工備案發(fā)放

35.申請(qǐng)開(kāi)具代理出口貨物證明時(shí)應(yīng)填報(bào)《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)

據(jù)及（卜

A.代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件B.出口貨物報(bào)關(guān)單

C.委托方稅務(wù)登記證副本原件D.委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

三、計(jì)算題

1.A生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入為1600萬(wàn)元，出口貨物離岸

價(jià)為人民幣3500萬(wàn)元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，上期期末留抵稅額為5

萬(wàn)元，A企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為17%,退稅率為13%,當(dāng)月出口貨物的出口退稅

單證均已收齊。請(qǐng)計(jì)算A企業(yè)當(dāng)期的增值稅免抵稅額和應(yīng)納稅額（請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程）o

2.B外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月從某坯布廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)化纖布一批，取得增值稅

專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1170萬(wàn)元。B外貿(mào)企業(yè)與某服裝加工廠(chǎng)簽訂委托加工合同，將坯布作價(jià)

銷(xiāo)售給服裝加工廠(chǎng)并委托將坯布加工成衣，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1287萬(wàn)元（含

加工費(fèi)及原材料輔料卜2015年6月B外貿(mào)企業(yè)將該批成衣出口，出口合同金額為2000萬(wàn)

元人民幣，出口貨物的出口退稅單證均已收齊，坯布的征稅率為17%,退稅率為15%,成

衣的的征稅率為17%,退稅率為16%o請(qǐng)計(jì)算B企業(yè)該批出口貨物的應(yīng)退稅額（請(qǐng)列出計(jì)

算過(guò)程b

四、判斷題

1.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或

劃分不清的，不予退免稅。（）

2.出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）一般應(yīng)以出口貨物報(bào)關(guān)單的離岸價(jià)為準(zhǔn)。（）

3.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項(xiàng)目，也有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目的，增值稅即

征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。（）

4.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率。

（）

5.出口退稅審核系統(tǒng)中“出口退稅認(rèn)定變更（依職權(quán)）”菜單可以修改企業(yè)海關(guān)代碼及稅務(wù)機(jī)關(guān)

代碼。（）

6.出口企業(yè)或其他單位退（免）稅認(rèn)定之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅或免

稅及消費(fèi)稅退（免）稅政策。（）

7.出口企業(yè)跨區(qū)遷移時(shí)，應(yīng)在注銷(xiāo)遷移稅務(wù)登記后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退免稅資格認(rèn)定變更

申報(bào)。（）

8.出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報(bào)退（免）稅。（）

9.外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計(jì)算。（）

10.出口企業(yè)或其他單位按規(guī)定提出的出口退（免）稅延期申請(qǐng)，由負(fù)責(zé)審批出口退（免）

稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)，核準(zhǔn)工作應(yīng)自主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)之日起的20個(gè)工作日內(nèi)

完成，核準(zhǔn)結(jié)果由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)告知出口企業(yè)或其他單位。（）

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢通過(guò)發(fā)放崗發(fā)放后，可以通過(guò)出口退稅審核系統(tǒng)

系統(tǒng)維護(hù)模塊撤銷(xiāo)整個(gè)審批流程。（

12.出口退稅申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成的《生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)匯總表》數(shù)據(jù)如果有錯(cuò)誤的

可以直接修改。（）

13.生產(chǎn)企業(yè)《免抵退稅申報(bào)匯總表》“不得免征和抵扣稅額”一欄數(shù)據(jù)的產(chǎn)生原因是由于出

口貨物的征退稅率不一致造成的。（）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)出口企業(yè)尚未申報(bào)的出口退（免）稅進(jìn)行核查和發(fā)函調(diào)查。

（）

15.管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)，在出口退（免）稅申報(bào)時(shí)不需要進(jìn)行預(yù)申報(bào)。（）

16.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算與出口貨物的銷(xiāo)售價(jià)格無(wú)關(guān)。（）

17.小規(guī)模納稅人出口貨物，消費(fèi)稅和增值稅一樣都實(shí)行免稅的管理辦法。（）

18.對(duì)沒(méi)有生產(chǎn)能力的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，其出口的貨物按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的規(guī)定辦理

出口退（免）稅。（）

19.外貿(mào)企業(yè)出口的貨物凡屬于從非生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的，即使退稅單證齊全，也不可按規(guī)定申

請(qǐng)退稅。（）

20.外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口所獲得的消費(fèi)稅退稅款，不直接并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。（）

21.出口貨物稅收函調(diào)工作一律使用出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)進(jìn)行，可不郵寄紙質(zhì)

函件。發(fā)函地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求郵寄紙質(zhì)函件的，復(fù)函地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)郵寄。（）

22.所有取得一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物都實(shí)行免抵退稅管理辦法。（）

23.無(wú)出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）

稅備案手續(xù)。（）

24.生產(chǎn)企業(yè)出口國(guó)家不予退（免）稅的貨物，實(shí)行免稅不退稅的政策。（）

25.出口企業(yè)與供貨企業(yè)屬于同一地市級(jí)或縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局管轄的，退稅部門(mén)在審核退稅資

料有疑點(diǎn)時(shí)，就不必發(fā)函進(jìn)行調(diào)查，而退稅部門(mén)直接負(fù)責(zé)組織調(diào)查，核實(shí)后辦理退（免）稅。

26.生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的口徑是當(dāng)期發(fā)生的全部免抵退稅出口銷(xiāo)

售額。（）

27.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的收匯憑證是冒用的，除按《中

華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。

28.管理類(lèi)別為三類(lèi)的出口企業(yè)在辦理出口退稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提供出口收匯憑證。（