山開《納稅籌劃》復習題

PAGEPAGE1山東開放大學《納稅籌劃》期末復習題單選題1.下列項目中不允許扣除進項稅的有（）A．一般納稅人購進應稅勞務B．混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C．工業(yè)企業(yè)購進并驗收入庫的原材料D．商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未支付貨款。2.下列項目中應征收增值稅的有（）。A．歌廳售飲料的收入B．招待所訂購火車票的手續(xù)費C企業(yè)售貨中收取的儲備費D客輪小賣部的銷貨收入3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A．銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B．發(fā)出應稅消費品的當天C．發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天4.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B．用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件C．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料5.個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（）。A．按月減除1600元B．承包者的工資C．企業(yè)所得稅D．上交的承包費6.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（）。A．不繳納個人所得稅B．按工資、薪金所得繳納個人所得稅C．按勞務報酬所得繳納個人所得稅D．按偶然所得繳納個人所得稅7.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，處理不正確的有（）。A．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整B．企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤C．企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額D．企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A．3％B．10％C．12％D．20％9.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）A．國有企業(yè)B．私營企業(yè)C．合伙企業(yè)D．外商投資企業(yè)10.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進行匯算清繳結清稅款的期限是（）。A．3個月B．4個月C．5個月D．6個月11.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。A．某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元B．年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠C．年銷售額300萬元的某批發(fā)商場D．生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠12.委托加工的應稅消費品在以下環(huán)節(jié)征收消費稅（）A．加工環(huán)節(jié)B．銷售環(huán)節(jié)C．交付原材料時D．完工提貨時13.計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是（）。A．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用B．按規(guī)定繳納的工商管理費C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)保險費D．非廣告性贊助支出14.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。A．10B．15C．7D．515.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A．經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．未使用的機器設備D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地16.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（）。A．3年B．4年C．5年D．10年17.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（）進行分攤。A．公平交易原則B．獨立交易原則C．方便管理原則D．節(jié)約成本原則18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明運費5000元，建設基金l00元，裝卸費500元。原材料已驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關繳納的增值稅稅額為（）A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元19.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除B．發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除C．為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除D．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除20.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（）的規(guī)定計算。A．按企業(yè)財務、會計處理辦法B．按有資質的中介機構C．按上級機關的指示D．按稅收法律、法規(guī)21.稅務規(guī)章的制定程序，表述正確的是（）A．立項起草審查決定和公布B．立項審查決定和公布起草C．立項起草決定和公布審查D．立項決定和公布審查起草22.下列不屬于特別關稅的是（）。A．反傾銷稅B．保障性關稅C．報復性關陪D．關稅追征23.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）%的部分，準予扣除。A．15B．20C．40D．6024.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（）。A．個人獨資企業(yè)B．合伙企業(yè)C．一人有限責任公司D．居民個人25.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是（）。A．個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按照"勞務報酬所得"繳納個人所得稅B．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應按"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅C．個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按"對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅D．個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅26.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的（）。A．委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人B．境外單位在境內(nèi)轉讓專利權，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機構，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人C．建筑安裝業(yè)實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人D．個人轉讓其他無形資產(chǎn)的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人27.下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（）。A．偶然所得B．特許權使用費所得C．勞務報酬所得D．財產(chǎn)租賃所得28.定額稅率的基本特點是（）。A．稅率與課稅對象的價值脫離了聯(lián)系B．稅率與課稅對象的價值緊密聯(lián)系C．稅率與課稅對象的數(shù)量脫離了聯(lián)系D．稅率與課稅對象的價值和數(shù)量脫離了聯(lián)系29.某企業(yè)雇員王某2006年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領取經(jīng)濟補償金87500元，領取12月工資3500元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應繳納的個人所得稅為（）元。A．4500.01B．5505C．4410.01D．4245.0130.某人某月取得應稅收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采取超額累進稅率，應稅收入500元以下的，稅率為5％；應稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應納稅額為（）A．125元B．220元C．345元D．570元31.下列說法正確的是（）A．非固定業(yè)戶銷售貨物或應稅勞務，應當向居住地主管稅務機關申報納稅B．非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應稅勞務應向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅C．固定業(yè)戶應向機構所在地稅務機關申報納稅D．固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應向銷售地稅務機關申報納稅32.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A．國債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C．在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D．接受某企業(yè)捐贈的一臺機器設備33.根據(jù)2002年實施的《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省級以下稅務局的稽查局也被賦予了稅收執(zhí)法主體資格，其職責是（）A．專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處B．專司省級以下稅收的征收工作C．專司省級以下稅務系統(tǒng)行風建設D．專司省級以下稅務系統(tǒng)機構設置和人員配備34.下列項目屬于營業(yè)稅應稅項目的是（）。A．商業(yè)批發(fā)、零售B．轉讓專利權C．從事加工、修理修配業(yè)務D．單位員工為本單位提供應稅勞務35.代扣代繳義務人是指（）A．有義務從持有的納稅人收人中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人B．有義務借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位C．因稅法規(guī)定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人D．實際負擔稅款的單位和個人36.我國實體稅法改革的基本原則是（）。A．簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管B．簡稅制、窄稅基、高稅率、嚴征管C．簡稅制、寬稅基、高稅率、嚴征管D．簡稅制、寬稅基、中性稅率、嚴征管37.當前依法治稅工作的重中之重是（）A．規(guī)范稅收執(zhí)法B．強化稅制建設C．稅收征管手段現(xiàn)代化D．構建和諧征納關系38.某餐廳既經(jīng)營飲食業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)，當月共取得營業(yè)收入600000元，支付給職工工資150000元，則本月應納營業(yè)稅額為（）(飲食業(yè)適用稅率5％，娛樂業(yè)適用稅率10％)。A．22500B．45000C．30000D．6000039.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A．國有企業(yè)B．外商投資企業(yè)C．私營有限責任公司D．私營合伙企業(yè)40.下列行為中，應繳納增值稅的是（）。A．經(jīng)營娛樂業(yè)B．文化體育業(yè)C．將自產(chǎn)的貨物用于投資D．飲食服務業(yè)41.某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。A．10萬元B．12萬元C．5萬元D．79萬元42.下列費用中，應征收營業(yè)稅的有（）。A．法院按規(guī)定標準收取的訴訟費B．注冊會計師協(xié)會收取的會員費C．急救中心收取的治療費D．搬家公司收取的搬家費43.以下所得，應按"工資、薪金所得"繳納個人所得稅的有（）。A．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅B．出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的C．律師事務所向其投資者支付的工資D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入44.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A．10%B．12%C．15%D．20%45.下列項目中應確認收入實現(xiàn)計算銷項稅的項目有（）。A．將購買的貨物用于集體福利B．將購買的貨物用于非應稅項目C．將購買的貨物繼續(xù)生產(chǎn)的貨物D．將購買的貨物作為投資提供給其他單位46.按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。A．文學作品發(fā)表取得的所得B．文學作品手稿原件公開拍賣所得C．文學作品出版取得的所得D．書畫作品發(fā)表取得的所得47.某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費和搬運費），本月支付運費20萬元（其中含2萬元的固定資產(chǎn)運費，l萬元的貨運定額發(fā)票，1萬元的國防貨物代理費用），本期允許抵扣的進項稅額為（）。A．2.4萬元B．2.42萬元C．2.7萬元D．2.57萬元48.某外國人2004年2月14日來華工作，2005年2月15日回國，2005年3月10日返回中國，2005年11月15日至2005年11月30日期間，因工作需要去了美國，2005年12月1日返回中國，后于2006年11月25日離華回國，則該納稅人（）。A．2004年度為我國居民納稅人，2005年度為我國非居民納稅人B．2005年度為我國居民納稅人，2006年度為我國非居民納稅人C．2005年度和2006年度均為我國非居民納稅人D．2004年度和2005年度均為我國居民納稅人49.增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（）。A．收取的手續(xù)費B．收取的包裝物租金C．收取的運輸裝卸費D．收取的銷項稅額50.下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（）。A．加班費B．特殊工種補助C．獨生子女補貼D．獎金51.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（）確定收入額。A．公允價值B．重置價值C．歷史價值D．原始價值52.增值稅計算中的應稅銷售額不包括（）A．收取的集資費B．收取的包裝物租金C．收取的補貼D．收取的銷項稅額53.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）A．從事修理業(yè)的個人B．發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C．將飯店承包給他人經(jīng)營的發(fā)包人D．將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位54.下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（）。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入B．個人出租自有住房取得的租金收入C．企業(yè)按房改標準價向職工出售住房的收入D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入55.按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項目是（）A．銷售圖書B．銷售大米C．銷售古舊圖書D．出口貨物56.對外銷售的應稅消費品，其銷售額為對方收取的（）。A．全部價款和價外費用，不包括增值稅B．全部價款和增值稅，扣除價外費用C．全部價款和價外費用，包括增值稅D．全部價款57.納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，在（）時繳納消費稅。A．生產(chǎn)B完工入庫C．銷售D．售出并收款58.某納稅人自產(chǎn)一批護膚護發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計稅價格繳納消費稅。其組成計稅價格為（）A．(材料成本＋加工費)÷（1－消費稅稅率）B．(成本＋利潤)÷(1-消費稅稅率)C．(材料成本＋加工費)÷（1＋消費稅稅率）D．(成本＋利潤)÷(1＋消費稅稅率)59.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A．10%B．12%C．15%D．20%60.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三種由納稅人選擇61.企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A．三B．五C．二D．十62.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（）。A．用動物毒素制成的生物制品B．用購買的石料生產(chǎn)的石灰C．縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料63.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。A．五年B．三年C．十年D．不能彌補64.企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A．三B．四C．五D．六65.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務中，可不納營業(yè)稅的是（）A．房地產(chǎn)開發(fā)公司預收購房定金B(yǎng)．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物C．企業(yè)將閑置的設備出租給其他企業(yè)使用D．人民銀行委托金融機構向企業(yè)貸款66.某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業(yè)務應申報的增值稅銷項稅額為（）A．8500元B．8160元C．8840元D．9547.20元67.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。A．10B．15C．7D．568.下列符合法律不涉及既往原則的是（）A．新法實施日之前應稅業(yè)務適用新法B．新法實施日之后應稅業(yè)務適用舊法C．新法實施日之后應稅業(yè)務適用新法D．新法實施日之前應稅業(yè)務適用舊法69.稅務機關之所以成為征稅主體，是因為（）A．國家的法定授權B．內(nèi)在職能C．納稅人認可D．征納雙方協(xié)商70.企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（）A．國債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C．符合條件的非營利組織的收入D．銀行存款利息收入71.下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（）。A．取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造然后出售的B．存量房地產(chǎn)的買賣C．將房地產(chǎn)轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中D．房地產(chǎn)的繼承72.下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應稅消費品的退（免）消費稅政策不符的是（）A．免稅但不退稅B．不免稅也不退稅C．不免稅但退稅D．免稅并退稅73.在稅收分配活動中，稅法調整對象是（）A．稅收分配關系B．經(jīng)濟利益關系C．稅收權利義務關系D．稅收征納關系74.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三種由納稅人選擇75.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除的比例是（）。A．3%B．10%C．12%D．20%76.下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（）。A．城建稅是一種附加稅B．稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅D．海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、城建稅77.某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利200萬元，2008年該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A．18B．24C．30D．4078.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。A．本國企業(yè)B．外國企業(yè)C．居民企業(yè)D．非居民企業(yè)79.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減免稅是（）A．稅額式減免B．稅法式減免C．稅基式減免D．特定減免80.隨同應稅消費品出售的包裝物，應該（）。A．單獨計價的不計入應稅銷售額，不單獨計價的計入應稅銷售額B．都不計入應稅銷售額C．可計入應稅銷售額，也可不計入D．都計入應稅銷售額81.某外籍專家2006年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝8.25元人民幣）。該專家一直工作到2006年11月25日離境，其11月份應納個人所得稅稅額為（）元。A．8425.00B．7020.83C．7206.27D．4270.8382.下列稅目設置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）A．鞭炮焰火B(yǎng)．其他酒C．其他非金屬礦原礦D．其他金屬礦原礦83.下列收入中免征營業(yè)稅的有（）A．植物園收取的門票收入B．文化館開辦的少兒美術班收取的培訓費用C．寺廟出售的紀念品收入D．農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費84.居民企業(yè)中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（）計算并繳納企業(yè)所得稅。A．分別B．匯總C．獨立D．就地預繳85.下列貨物適用13％稅率的是（）A．天然氣B．古舊圖書C．汽車D．建筑物86.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價格為l00元／件（不含增值稅）。2004年1月，為促進農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價格折扣。當月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進項稅，則實際應納增值稅額為（）A．85000元B．68000元C．0D．52000元87.委托加工應稅消費品的組成計稅價格為（）。A．（成本＋利潤）÷（１－消費稅率）B．（材料成本＋加工費）÷（１－消費稅率）C．（材料成本＋利潤）÷（１－消費稅率）D．（材料成本＋加工費）÷（１－利潤率）88.居民企業(yè)中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（）計算并繳納企業(yè)所得稅。A．分別B．匯總C．獨立D．就地繳納89.侵害財產(chǎn)權的賠償標準正確的是（）A．違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產(chǎn)、退稅及滯納金B(yǎng)．違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C．違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D．違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金90.下列情況中，應繳納土地使用稅的有（）。A．外籍人員用地B．軍隊營房用地C．軍隊開辦的酒店用地D．軍品倉庫用地91.下列營業(yè)稅納稅義務人中，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅的是（）。A．承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的B．提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市）的C．銷售不動產(chǎn)的D．提供應稅勞務的92.下列經(jīng)營業(yè)務中，應征消費稅的有（）A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎B．煙草公司批發(fā)的卷煙C．汽車加油站銷售的汽油D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車93.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進行納稅調整。A．三B．五C．二D．十94.稅務機關作出的稅收促使措施是（）。A．加收滯納金B(yǎng)．查封商品C．暫停供應發(fā)票D．拍賣查封的商品95.某百貨商場（一般納稅人）下設零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務機關認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬元的購進商品款（購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時，3月份有l(wèi)0臺上月售出的彩電，因質量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅價格每臺0.25萬元），并提供了稅務機關開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A．14.11B．13.25C．13.68D．12.8196.稅收法律主義不包括：（）A．課稅要素法定原則B．課稅要素明確原則C．依法稽征原則D．實質課稅原則97.自產(chǎn)自用消費品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，則（）。A．不繳納消費稅B．使用該種消費品時繳納消費稅C．移送自用時繳納消費稅D．銷售最終消費品時繳納消費稅98.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。A．20%B．25%C．30%D．33%參考答案：1.d2.c3.c4.d5.a6.c7.d8.c9.c10.c11.d12.d13.d14.b15.a16.b17.b18.c19.a20.d21.a22.d23.a24.c25.d26.b27.a28.a29.b30.c31.c32.d33.a34.b35.a36.a37.a38.d39.d40.c41.c42.d43.a44.b45.d46.b47.b48.b49.d50.c51.a52.d53.d54.c55.c56.a57.c58.b59.c60.c61.b62.a63.a64.c65.b66.c67.b68.d69.a70.d71.d72.c73.c74.c75.c76.d77.a78.d79.c80.d81.c82.a83.d84.b85.a86.c87.b88.b89.d90.c91.a92.a93.d94.b95.c96.d97.d98.b多選題1.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A．修飾眉毛用的化妝品B．修飾嘴唇用的化妝品C．輕便摩托車D．急救車2.下列各項目中，不計入進口完稅價格的有（）。A．買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用B．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用C．貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費D．進口貨物在境內(nèi)的復制權費3.下列屬于免繳增值稅的有（）。A．加工銷售避孕藥品B．加工銷售避孕藥品C．銷售自己使用過的物品D．補償貿(mào)易所需進口設備4.下列費用中，應并入銷售額計算增值稅的有（）。A．向購貨方收取的手續(xù)費B．向購貨方收取的銷項稅額C．向購貨方收取的運輸裝卸費D．受托加工應征消費稅的消費品所代繳的消費稅5.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（）A．未投入使用的機器設備B．接受捐贈的固定資產(chǎn)C．投資者投入的固定資產(chǎn)D．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地F．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6.稅務機關制定行政規(guī)范的程序主要包括（）A．事前審查制度B．備案制度C．定期清理制度D．稅務行政規(guī)范的權限制度7.車輛購置稅的應稅行為包括（）。A．購買使用行為B．受贈行為C．獲獎使用行為D．自用設有固定裝置的非運輸車輛8.關于課稅對象與計稅依據(jù)的關系，下列表述正確的有（）A．課稅對象是征稅的目的物，計稅依據(jù)是對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準B．課稅對象是從質的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C．征稅對象是稅法構成要素，而計稅依據(jù)則是稅收實體法要素D．課稅對象數(shù)額與計稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的9.下列屬于資源稅的扣繳義務人（）。A．獨立礦山B．聯(lián)合企業(yè)C．其他收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位D．其他收購未稅資源稅產(chǎn)品的單位10.下列所得中，可以暫免征收個人所得稅的有（）。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼B．個人舉報違法行為獲得的獎金C．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得D．個人轉讓自用3年的家庭生活用房取得的所得E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金11.稅收行政監(jiān)督的種類有（）A．內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督B．日常監(jiān)督C．事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督D．不定期監(jiān)督12.下列營業(yè)稅規(guī)定表述正確的有（）。A．施工企業(yè)向建設單位收取的材料差價款應并入營業(yè)額征稅B．不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，可在同一納稅期內(nèi)相抵C．保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應收未收保費，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除D．對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取姆與商品銷售量、銷售額無必要聯(lián)系的進場費、展示費等，應征營業(yè)稅13.原征收營業(yè)稅的項目改為征收增值稅的有（）。A．建筑安裝業(yè)B．商品批發(fā)、零售C．交通運輸業(yè)D．加工、修理修配14.準予從應納稅額中扣除已納消費稅稅額的有（）A．外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C．以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品D．以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車15.下列各項中企業(yè)應確認為無形資產(chǎn)的有（）A．吸收投資取得的土地使用權B．因轉讓土地使用權補交的土地出讓金C．由于技術先進掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽D．企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用16.下列消費品在移送自用時應繳納消費稅的是（）。A．自產(chǎn)自用廣告B．自產(chǎn)自用于生產(chǎn)其他應稅消費品C．自產(chǎn)自用于職工福利D．進口應稅消費品17.目前，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律有（）A．中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B．中華人民共和國個人所得稅法C．中華人民共和國稅收征收管理法D．關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定18.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（）A．種植花卉B．種植茶C．海水養(yǎng)殖D．內(nèi)陸?zhàn)B殖19.關于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理，下列表述正確的有（）A．新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理B．一年內(nèi)銷售額達到180萬元以后，經(jīng)稅務機關審核評估，可按輔導期一般納稅人管理C．輔導期結束后，經(jīng)主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人D．對注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，也必須實行輔導期一般納稅人管理20.按照規(guī)定，下列可申請認定為一般納稅人的有（）A．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)B．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)C．年銷售額未超過標準，會計核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)D．總機構是一般納稅人，而其分支機構屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)21.下列企業(yè)中，發(fā)生混合銷售行為對其合計的銷售額應征增值稅的有（）。A．建筑公司B．百貨商場C．機械加工D．保險公司22.按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為（）A．立法解釋B．行政解釋C．字面解釋D．司法解釋23.下列免征增值稅的項目有（）A．非營利性醫(yī)療機構按照國家規(guī)定價格取得的醫(yī)療服務收入B．非營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑C．血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血D．某有進出口經(jīng)營權的貿(mào)易企業(yè)進口殘疾人專用的物品24.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（）條件的支出。A．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50％以上B．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎20％以上C．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D．固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物25.世界各國減除國際重復征稅的主要方法有（）A．扣除法和低稅法B．免稅法C．抵免法D．共同免征法26.下列關于城市維護建設稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A．由受托方代收、代扣"三稅"的單位和個人，可按納稅人繳納"三稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅B．海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設稅C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅D．納稅人直接繳納"三稅"的，在繳納"三稅"地繳納城市維護建設稅27.增值稅的納稅義務人有（）。A．在我國境內(nèi)從事修理修配勞務B．在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)C．在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)D．出口貨物28.根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A．勞務報酬所得按月征收B．稿酬所得按次征收C．個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的7日內(nèi)預繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補D．勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應納稅所得額E．個人所得稅采取郵寄申報納稅的，以信件到達日為實際申報日期29.以下對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅征收的表述中，正確的是（）。A．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者的工資按"工資、薪金所得"征收B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用難以劃分的，由主管稅務機關確定分攤比例，據(jù)此計算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用，準予扣除C．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補D．實行核定征稅的投資者，不得享受個人所得稅的稅收優(yōu)惠E．實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補30.進口貨物的成交價格應當符合的條件有（）。A．買賣雙方?jīng)]有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài)．對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實質影響的限制除外C．該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定D．賣方能夠從買方間接獲得關聯(lián)收益31.關于混合銷售行為，正確的處理方法是（）。A．一切單位的混合銷售行為均應交納增值稅B．一切單位的混合銷售行為均不交納增值稅C．企業(yè)單位的混合銷售行為應交納增值稅D．個人的混合銷售行為不交納增值稅32.根據(jù)現(xiàn)行的消費稅法規(guī)定，有關金銀首飾消費稅計稅依據(jù)的表述正確的有（）A．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價，不應并入金銀首飾的銷售額確定計稅依據(jù)B．帶材料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)C．生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價格的，按組成計稅價格為計稅依據(jù)D．納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)33.關于個人所得稅，下列說法正確的有（）。A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得B．個人通過非營利的社會團體向第十屆全國運動會籌委會的捐贈，允許在稅前全額扣除C．某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎，免征個人所得稅D．對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據(jù)票面價值和市場價格核定其應納稅所得額34.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應作為其他收入的有（）。A．資產(chǎn)溢余收入B．逾期未退包裝物押金收入C．債務重組收入D．已作壞賬損失處理后又收回的應收款項35.依法治稅的基本內(nèi)容有（）A．稅收立法B．稅收司法和協(xié)稅護稅C．稅收執(zhí)法D．國際執(zhí)法36.稅法的生效，下列表述正確的是（）A．稅法通過一段時間后開始生效B．稅法自通過發(fā)布之日起生效C．稅法公布后授權地方政府自行確定實施El期D．稅法討論之日起生效37.關于資源稅的下列說法中，正確的有（）。A．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量B．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣C．獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅D．納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天38.納稅人向買方收取的價外費用有（）。A．收取的手續(xù)費B．收取的違約金C．收取的代墊運費D．收取的銷項稅額39.消費稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的有（）。A．自產(chǎn)自用的消費品，為移送使用當天B．進口的應稅消費品，為報關進口當天C．預收貨款方式銷售的消費品，為實際收到款項的當天D．.委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天40.下列哪些事項會引起稅收法律關系的變更（）A．由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化B．由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化C．由于稅務機關組織結構或管理方式的變化D．由于納稅人履行了納稅義務41.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B．企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C．所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D．企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入42.實行增值稅具有以下優(yōu)點（）。A．避免對同一產(chǎn)品不同階段重復征稅B．有利于公平稅負C．有利于擴大出口貿(mào)易D．可以簡化應納稅額的計算方法43.下列屬于應繳增值稅的有（）。A．銷售農(nóng)機農(nóng)藥B．將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人C．用于科研而進口的儀器D．出售專利權44.下列消費品，適用于從量定額法繳納消費稅的是（）。A．化妝品B．卷煙C．啤酒D．柴油45.下列應征營業(yè)稅的有（）。A．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目B．土地整理儲備中心轉讓土地使用權C．個人轉讓著作權D．個人購買并居住超過一年的普通住宅46.下列項目中，免征增值稅的是（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C．避孕藥品和用具D．居民用煤炭制品47.下列應征增值稅的有（）。A．從事運輸業(yè)務的單位和個人銷售貨物并負責運輸所售貨物B．融資租賃業(yè)務C．將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費D．基本建設單位附設工廠在施工現(xiàn)場生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程48.下列增值稅納稅業(yè)務發(fā)生時間正確的是（）。A．采用托收承付方式銷售貨物，為辦理托收手續(xù)的一周之內(nèi)B．采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天C．采用預收貨款方式銷售貨物，為預收貨款的當天D．各種視同銷售行為，為貨物移送的當天49.增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定正確的有（）A．采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天B．采取預收貨款方式的，為收到貨款的當天C．采取分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期當天D．將貨物分配給股東，為貨物移送的當天50.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富康240GLE型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動機，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為380000元，下列說法正確的有（）。A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤和發(fā)動機也不再需要繳納車輛購置稅B．更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅C．該公司應在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅D．該公司應補繳車輛購置稅26600元參考答案：abc2.acd3.bcd4.ac5.adef6.abc7.abc8.ab9.abc10.abc11.ac12.acd13.bd14.acd15.ac16.