酒店財務(wù)部運營手冊模板

金匯假日酒店財務(wù)部運作手冊編制日期：二00九年十二月二十八日編制部門：財務(wù)部政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部目錄審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2目錄第一部分：財務(wù)部職能…………………（4-4）第二部分：財務(wù)部組織架構(gòu)……………（5-5）第三部分：財務(wù)部崗位職責(zé)……………（6--13）第一節(jié)：財務(wù)部工作職責(zé)………………（6--7）第二節(jié)：財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)……………（8-8）第三節(jié)：主管會計崗位職責(zé)……………（9-9）第四節(jié)：成本核實會計崗位職責(zé)………（10-10）第五節(jié)：出納會計崗位職責(zé)……………（11-11）第六節(jié)：收銀主管崗位職責(zé)……………（12-12）第七節(jié)：稽核主管崗位職責(zé)……………（13-13）第四部分：財務(wù)部工作步驟……………（14-21）第一節(jié)：主管會計工作步驟……………（14-15）第二節(jié)：出納會計工作步驟……………（16-17）第三節(jié)：成本核實會計工作步驟………（18-18）第四節(jié)：收銀、稽核主管工作步驟……………………（19-21）第五部分：規(guī)章制度……………………（22-49）第一節(jié)：會計核實標(biāo)準(zhǔn)…………………（22-22）第二節(jié)：原始憑證管理制………………（23-24）第三節(jié)：記帳憑證管理制度……………（25-25）第四節(jié)：現(xiàn)金管理制度…..……………（26-26）第五節(jié)：信用卡使用管理制度…………（27-27）第六節(jié)：銀行存款管理制度…..………（28-28）第七節(jié)：票據(jù)管理制度…..……………（29-29）第八節(jié)：物品采購管理制度……………（30-30）第九節(jié)：財務(wù)報銷管理制度……………（31-32）第十節(jié)：資金審批權(quán)限要求..…………（33-33）第十一節(jié)：固定資產(chǎn)管理制度…………（34-35）第十二節(jié)：低值易耗品管理制度………（36-36）第十三節(jié)：存貨管理制度………………（37-38）第十四節(jié)：應(yīng)收帳款管理制度…………（39-40）第十五節(jié)：其它應(yīng)收款管理制度………（4141）第十六節(jié)：成本損耗、控制管理制度…………………（42-42）第十七節(jié)：財務(wù)檔案管理制度…………（43-45）第十八節(jié)：出入庫管理措施……………（46-47）第十九節(jié)：家俱、用具管理措施………（48-48）第二十節(jié)：財產(chǎn)清查制度………………（49-49）第六部分：常見表格……………………（50-51）第七部分：附則…………（52-57）第一節(jié)：收銀員崗位職責(zé)………………（52）第二節(jié)：收銀職員作步驟………………（53-57）政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部部門職能審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、全方面實施財務(wù)預(yù)決算計劃管理職能。預(yù)算管理是當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)社會對財務(wù)管理客觀要求。預(yù)算管理在明確經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)調(diào)各職能部門和各步驟之間生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制日常經(jīng)濟(jì)和評價工作業(yè)績等方面有著特殊作用。二、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度財務(wù)管理職能。作為財務(wù)部門，為有效防范、化解資產(chǎn)損失風(fēng)險，就必需建立健全內(nèi)控制度。并依據(jù)相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度，確定本單位財務(wù)管理制度和要求，加強經(jīng)營全過程控制、監(jiān)督、約束。經(jīng)過完善管理機(jī)制，使資產(chǎn)運作各個步驟全部做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查。三、切實加強財務(wù)監(jiān)管職能。為確保各項財務(wù)制度和財務(wù)預(yù)決算計劃等得以落實實施，經(jīng)濟(jì)責(zé)任、考評指標(biāo)完成是否真實，有否違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度等，必需推行嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督職能，財務(wù)部門要定時對經(jīng)濟(jì)運行情況進(jìn)行跟蹤，并加強監(jiān)督。四、確保會計信息真實、完整會計核實職能。財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)財政部頒行《企業(yè)會計制度》，制訂會計核實管理要求，正確了解和掌握會計制度，正確地編制財務(wù)報表，對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，立即向經(jīng)營者或管理者提出提議，確保會計核實真實性和完整性。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部組織架構(gòu)圖審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1財務(wù)部經(jīng)理1人財務(wù)部經(jīng)理1人主管會計1人收銀稽核1人現(xiàn)金出納1人成本核實1人收銀主管1人各部門收銀員庫管員4人政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部工作職責(zé)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、財務(wù)部工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)酒店資金管理、預(yù)算管理、集中核實、財務(wù)匯報、納稅計劃等。做好各項財務(wù)收支計劃、控制、監(jiān)督、分析和考評工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。2、負(fù)責(zé)組織制訂酒店財務(wù)管理制度及相關(guān)要求并監(jiān)督實施，加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。3、負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)管理，掌握酒店固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)使用情況，定時或不定時地進(jìn)行資產(chǎn)清查。4、統(tǒng)計、分析酒店經(jīng)營活動、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支資料，定時向總經(jīng)理和董事長匯報。了解同行業(yè)信息和市場動態(tài)，提出改善經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益提議及方法，供總經(jīng)理、董事長參考。5、組織各部門編制收支計劃。依據(jù)董事長、總經(jīng)理指示，結(jié)合酒店實際情況，進(jìn)行綜合平衡，編制酒店月、季、度營業(yè)計劃和財務(wù)計劃，定時對實施情況進(jìn)行分析。6、加強財務(wù)管理，嚴(yán)格實施財務(wù)管理制度。1）、依據(jù)酒店工作需要，不停完善酒店財務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，并督導(dǎo)財務(wù)人員遵章遵法，做好財務(wù)管理工作。2）、按權(quán)責(zé)發(fā)生制立即完成收支核實，做好帳務(wù)記載，按時、正確編制會計報表，做出財務(wù)分析。債權(quán)、債務(wù)清楚、正確并立即清算。3）、管理和控制各項資金，做好資金收支計劃、平衡工作，嚴(yán)格檢驗控制備用金使用，嚴(yán)格實施庫存現(xiàn)金限額制度，對應(yīng)收賬款按協(xié)議時間立即催收，組織回籠，負(fù)責(zé)全酒店資金利用組織和調(diào)度工作，立即掌握外匯匯率變動，并定時把資金改變情況向總經(jīng)理匯報。4）、負(fù)責(zé)全酒店各項財產(chǎn)登記、調(diào)拔、查對和抽查工作，并按相關(guān)要求攤銷折舊費用，以確保資產(chǎn)資金起源，達(dá)成更新?lián)Q代目標(biāo)。5）、搜集、保留多種和本行業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、文件和本酒店財務(wù)經(jīng)濟(jì)報表賬冊、憑證、匯報、協(xié)議、總結(jié)等資料，隨時向總經(jīng)理和董事長提供相關(guān)數(shù)據(jù)。7、檢驗、督促財務(wù)人員嚴(yán)格實施各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，檢驗各部門經(jīng)濟(jì)活動情況，預(yù)防套現(xiàn)、挪用、貪污偷竊、違法亂紀(jì)行為。8、負(fù)責(zé)對酒店所需物資采購供給工作監(jiān)管，嚴(yán)格實施酒店采購制度，對物資采購嚴(yán)格抓好質(zhì)量、價格、交貨日期、入庫、出庫管理控制工作。9、負(fù)責(zé)本部職員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，不停提升職員業(yè)務(wù)水平，在職職員每十二個月度進(jìn)行一次業(yè)務(wù)考評，考評結(jié)果存檔，作為職員業(yè)績資料和升職晉級參考。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財務(wù)部全方面工作。二、依據(jù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合酒店工作實際情況，制訂適用財務(wù)管理措施。三、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目，依據(jù)實際工作需要設(shè)置會計科目和報表。四、圍繞酒店經(jīng)營發(fā)展計劃和工作計劃，負(fù)責(zé)監(jiān)督編制酒店財務(wù)計劃和費用預(yù)算實施，有效地計劃和利用酒店資金。五、加強現(xiàn)金管理，做好酒店各項資金收入和支出管理。六、落實實施酒店下達(dá)各項工作任務(wù)，主持部門日常業(yè)務(wù)會議，定時不定時利用財務(wù)資料，進(jìn)行經(jīng)營分析。七、定時匯總財務(wù)經(jīng)濟(jì)運作情況，提出合理化提議，為酒店領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決議提供參考依據(jù)。八、做好財務(wù)統(tǒng)計和會計賬目、報表及年底止算工作。九、定時檢驗財務(wù)計劃、費用預(yù)算實施情況，監(jiān)督各部門財務(wù)活動，分析存在問題，查明原因，立即處理。十、加強酒店多種票據(jù)管理，確保票據(jù)合理、安全、有效使用。十一、加強會計基礎(chǔ)工作，做好會計憑證，賬簿、報表和其它檔案資料管理。十二、加強保密工作，確保財務(wù)資料和財務(wù)管理機(jī)密，維護(hù)酒店利益。十三、加強倉庫管理，確保庫房安全，物品發(fā)放立即、正確。十四、負(fù)責(zé)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考評監(jiān)督工作，不停提升財務(wù)部職員業(yè)務(wù)能力。提升財務(wù)部管理水平。十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作任務(wù)。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部主管會計崗位職責(zé)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、組織和實施日常會計核實和財務(wù)管理，主動參與酒店經(jīng)營管理工作。二、加強成本管理，嚴(yán)格控制采購成本和加工成本。三、嚴(yán)格根據(jù)酒店管理要求支出酒店費用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不正當(dāng)票據(jù)不予報銷。四、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)和資金核實工作，加強酒店財物管理，定時和不定時組織對本店實物及貨幣資金進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。五、負(fù)責(zé)向酒店領(lǐng)導(dǎo)和董事會匯報財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果，審查對外提供會計資料，按要求認(rèn)真編制和立即報送會計報表，并進(jìn)行財務(wù)分析。六、定時或不定時地向酒店領(lǐng)導(dǎo)、董事會匯報各項財務(wù)收支和盈虧情況。七、負(fù)責(zé)依稅法要求做好各個稅種繳納工作及對應(yīng)繳納統(tǒng)計，根據(jù)國家稅法要求按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。八、按要求整理、裝訂、妥善保管會計資料，負(fù)責(zé)對財會資料和文件進(jìn)行歸檔管理。九、按企業(yè)財務(wù)制度嚴(yán)格審查處理各類相關(guān)財務(wù)方面事項。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作任務(wù)。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部成本核實會計崗位職責(zé)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、根據(jù)酒店財務(wù)管理制度和核實管理相關(guān)要求，負(fù)責(zé)酒店多種核實和其它業(yè)務(wù)記帳工作，負(fù)責(zé)成本管理，記好成本明細(xì)賬，對經(jīng)營成本和往來賬目進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保核實真實完整，結(jié)賬立即正確。二、依據(jù)會計制度要求，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對應(yīng)帳簿，認(rèn)真、正確地登錄各類明細(xì)帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記立即、帳證相符。三、月末在成本明細(xì)賬和總帳相對無誤以后，編制成本報表，就全部成本報表進(jìn)行估計和分析，對酒店管理、控制系統(tǒng)提出改善意見。四、立即了解、審核酒店原材料、設(shè)備、產(chǎn)品進(jìn)出情況，并建立明細(xì)帳和明細(xì)核實，了解經(jīng)濟(jì)協(xié)議履約情況，催促經(jīng)辦人員立即辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項清算。五、督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查食品原材料采購，立即和倉庫對帳，按時盤存。六、對酒店日常所支付費用進(jìn)行統(tǒng)計、控制，查對及處理酒店內(nèi)支付費用，編制成本支出分析表。七、依據(jù)當(dāng)月收入、成本金額，計算出毛利率，對當(dāng)月毛利率波動較大應(yīng)進(jìn)行分析，找出原因，并通知相關(guān)部門采取方法，有效控制成本。八、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會計明細(xì)核實工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)帳，加強和使用部門聯(lián)絡(luò)，立即辦理內(nèi)部調(diào)撥記帳登記手續(xù)。九、考評成本計劃完成情況，進(jìn)行成本分析，作出分析匯報供總經(jīng)理及相關(guān)部門參考，方便控制費用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。并進(jìn)行成本估計，編制成本計劃，為企業(yè)進(jìn)行有計劃成本管理提供基礎(chǔ)依據(jù)。十、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦其它任務(wù)。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財務(wù)要求，依據(jù)主管會計審核后收付款記賬憑證，復(fù)核原始憑證數(shù)量、金額是否和記賬憑證相符，無誤后辦理收付款事項，并在原始憑證上加蓋“收、付”戳記。二、負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，立即清理注銷，并依據(jù)款項內(nèi)容立即填制多種匯款單，要填寫正確無誤立即傳輸，不準(zhǔn)私自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。三、隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款收支情況，收入現(xiàn)金立即存入銀行，不得透支現(xiàn)金，每日報送當(dāng)日“資金動態(tài)情況表”呈酒店總經(jīng)理。四、依據(jù)收付款憑證，登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志帳并結(jié)出余額，現(xiàn)金賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金查對相符。五、負(fù)責(zé)信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)，查對信用卡結(jié)帳票據(jù)，月末和銀行對帳單查對。六、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志帳每個月和總賬查對，確保賬賬相符。銀行存款余額每個月和銀行對賬單查對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。七、保守保險柜密碼秘密，保管好鑰匙，確保資金安全。八、根據(jù)要求保管好印章、空白支票及空白收據(jù)，不得遺失。九、認(rèn)真整理和裝訂會計憑證附件，工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件有效完整。十、負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作任務(wù)。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部收銀主管崗位職責(zé)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、嚴(yán)格根據(jù)酒店規(guī)章制度和部門工作程序，負(fù)責(zé)收銀員日常管理工作。二、編排職員當(dāng)值，考評及統(tǒng)計出勤情況；合理安排操作人手，為客人提供快捷優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、巡視各部門收銀臺收銀工作，監(jiān)督、指導(dǎo)職員根據(jù)規(guī)范操作。四、負(fù)責(zé)搜集當(dāng)日全部賬單，嚴(yán)格審核各類單據(jù)、發(fā)票，追查遺失賬單，不定時抽查收銀員工作單據(jù)和現(xiàn)金收入，堵塞收銀工作中漏洞。五、負(fù)責(zé)搜集當(dāng)日營業(yè)現(xiàn)金款項，并按幣類、幣值面額歸類整理、點清入保險柜。整理匯總收銀員每日營業(yè)報表。六、傳達(dá)酒店信息，部署工作，立即協(xié)調(diào)和處理收銀工作中存在問題。七、負(fù)責(zé)收銀員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，建立職員提供合理化提議和意見渠道，定時評定職員工作表現(xiàn)。八、負(fù)責(zé)酒店各項債權(quán)、債務(wù)清理結(jié)算工作，審核酒店優(yōu)、免帳單記帳是否正確、手續(xù)是否齊全，審核無誤后分類登記，月底匯總編制應(yīng)收賬款明細(xì)表、酒店優(yōu)免帳明細(xì)表。九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作任務(wù)。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部稽核主管崗位職責(zé)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、審核酒店當(dāng)日各收銀點帳單是否聯(lián)號使用、原始單據(jù)和結(jié)帳單是否相符，作廢賬單是否經(jīng)相關(guān)主管以上人員說明原因并署名。審核多種簽單掛帳、折扣是否符合要求。二、查對當(dāng)日客人登記入住客人房租是否正確，優(yōu)惠折扣是否符合酒店要求，應(yīng)辦理手續(xù)是否完整；審核當(dāng)日手輸房費是否符合要求。三、審核收銀員所做收入日報表和原始入賬憑證是否一致，原始單據(jù)填寫是否規(guī)范。按時報送營業(yè)收入統(tǒng)計報表。四、查對客房情況及房態(tài)，對照住店客人報表，整理審核掛房賬單。負(fù)責(zé)和應(yīng)收款查對帳目，編制應(yīng)收帳匯報，并定時向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)債權(quán)情況。五、做好發(fā)票、賬單等酒店一切有價單據(jù)登記、保管、收發(fā)、核銷工作。六、審核各部門招待費、飯店減免單情況是否得符合相關(guān)要求。七、查對全部些人折扣、退款是否符合相關(guān)要求實施或有明確說明。八、查對電話費和流水賬單是否正確。九、對照預(yù)期離店客人名單之報表，整理離店客人之賬單。十、檢驗協(xié)議單位消費情況，如有不正?；虺~消費等現(xiàn)象，立即匯報。十一、匯總營業(yè)收入報表及其它報表、各分部門報表。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部主管會計工作步驟審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅3、計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加4、計提當(dāng)月所得稅。二、復(fù)核會計憑證

將出納會計傳來包含現(xiàn)金憑證和全部核實會計傳來不包含現(xiàn)金憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐一復(fù)核,發(fā)覺有編制會計憑證出現(xiàn)差錯情況提請各崗位更正（其中出現(xiàn)異常差錯應(yīng)先征求財務(wù)經(jīng)理意見后才能給予更正）。將已復(fù)核會計憑證按憑證號次序清理整齊。

三、編制和出具會計報表

依據(jù)全部已經(jīng)復(fù)核過記帳憑證，匯總出科目匯總表，編制出當(dāng)月會計報表，交由財務(wù)經(jīng)理審定，再將會計報表報送給總經(jīng)理，并由稅務(wù)會計依據(jù)稅務(wù)部門要求報送相關(guān)報表，方便正常納稅。（注：每個月財務(wù)會計報表應(yīng)在下月10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能給予報送。）

四、編制和出具其它相關(guān)會計報表將各崗位提供相關(guān)資料收齊，編制出其它相關(guān)會計報表，報送給總經(jīng)理。（注：每個月其它財務(wù)會計報表應(yīng)在下月15日之前出具。）五、編制財務(wù)分析

每個月末待財務(wù)報表出具以后向相關(guān)崗位搜集財務(wù)分析所需資料和信息，編制財務(wù)分析，將審定后財務(wù)分析匯報報送總經(jīng)理。六、管理性工作

1、嚴(yán)格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復(fù)核會計憑證，確保會計核實質(zhì)量。

2、在制訂內(nèi)部會計核實和財務(wù)管理制度方面提出創(chuàng)建性提議。

3、幫助財務(wù)經(jīng)理加強企業(yè)財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。

4、幫助財務(wù)經(jīng)理有效實施對各會計崗位考評，和公正客觀地完成各會計崗位監(jiān)交工作。

5、妥善管理好財務(wù)會計部日常瑣碎小事。

6、主動完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部出納會計工作步驟審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)1）、依據(jù)收銀員出具營業(yè)日報表收款，檢驗收銀員所開發(fā)票及收據(jù)是否和營業(yè)日報表一致，在營業(yè)日報上簽字并蓋章，并對收銀員出具收款收據(jù)一份，將其中一聯(lián)給收銀員，出納會計憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金日志賬。（注：標(biāo)準(zhǔn)上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)，加蓋"轉(zhuǎn)賬"章和財務(wù)結(jié)算章。）2）、隨工資發(fā)放時代收代扣款項，在工資發(fā)放時開具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)1）、費用報銷審核現(xiàn)金付款憑證金額和原始憑證是否一致,檢驗督促領(lǐng)款人署名,并依據(jù)原始憑證金額付款,在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章,登記現(xiàn)金日志賬,將記賬憑證立即傳主管會計復(fù)核。2）、工資發(fā)放憑人力資源部出具工資表發(fā)放、付款,在工資表上必需有些人事部、財務(wù)部、總經(jīng)理、董事長共同簽字才能發(fā)放，發(fā)放完成后必需加蓋"現(xiàn)金付訖"章,登記現(xiàn)金日志賬。3)、現(xiàn)金存取及保管天天早晨按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑存折）提取現(xiàn)金,安全妥善保管現(xiàn)金、正確支付現(xiàn)金,立即盤點現(xiàn)金,下午4：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行。（注：下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。從銀行提取現(xiàn)金和將現(xiàn)金送存銀行時全部須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。）4）、管理現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)，并立即查對余額。三、銀行存款收付1、銀收1）、依據(jù)收銀員提供當(dāng)日刷卡統(tǒng)計情況，整理出當(dāng)日銀行存款入帳金額。2）、貸款收到銀行貸款上賬回單,確定后登記銀行存款日志帳。2、銀付1）、日常性業(yè)務(wù)款項依據(jù)付款協(xié)議和審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理審核），開具支票（匯票、電匯），登記日志帳，將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根注明支票號及銀行名稱），加蓋“轉(zhuǎn)賬”章并制證。（注：開出支票應(yīng)填寫完整，嚴(yán)禁簽發(fā)空白金額、空白收款單位支票，開出支票[匯票、電匯]收款單位名稱應(yīng)和協(xié)議、發(fā)票一致。有前期未報賬款項個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。）2）、打卡工資依據(jù)人事部出具工資表和開具付款審批單（經(jīng)總經(jīng)理簽字）開具支票，填寫進(jìn)賬單，連同工資表送交銀行，登記銀行存款日志帳，將支票存根粘貼到付款審批單上，加蓋“轉(zhuǎn)賬”章并制證。（注：每個月依據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時從本企業(yè)帳戶上劃撥。打卡工資支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資表送達(dá)銀行。）3）、還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證，制證并登記銀行存款日志帳。4）、立即將各銀行對賬單編制銀行調(diào)整表，對調(diào)整表上掛賬立即進(jìn)行清理和查詢，并立即進(jìn)行下賬處理。3、依據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握企業(yè)各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部成本核實會計工作步驟審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、月末對企業(yè)成本進(jìn)行核實。1、月末整理各項費用并進(jìn)行歸集和分配。2、立即做好記賬憑證并登記明細(xì)分類賬。3、月末對各部門成本費用進(jìn)行核實。4、統(tǒng)計各項成本費用指標(biāo)考評結(jié)果并上報總經(jīng)理。二、進(jìn)行企業(yè)成本分析依據(jù)當(dāng)月成本組成情況和歷史發(fā)生情況和計劃指標(biāo)進(jìn)行比較分析并出具當(dāng)月成本分析匯報。三、月末核實固定資產(chǎn)賬1、提取當(dāng)月折舊、制證并登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。2、登記當(dāng)月固定資產(chǎn)報廢、清理明細(xì)帳。3、登記當(dāng)月新購入固定資產(chǎn)明細(xì)帳。4、年末進(jìn)行年底匯總。四、負(fù)責(zé)和總賬查對月末立即進(jìn)行明細(xì)賬和總帳查對。五、對當(dāng)月庫存材料進(jìn)行核實1、查對當(dāng)月原材料及庫存商品等出、入庫單情況，審核各項原始統(tǒng)計。2、審核各部門互轉(zhuǎn)單據(jù)。3、登記當(dāng)月各類明細(xì)分類帳。六、核實應(yīng)付往來賬款往來業(yè)務(wù)1、核實供給商應(yīng)付賬款統(tǒng)計。2、憑發(fā)票登記、記賬，定時查對往來帳。七、負(fù)責(zé)相關(guān)報表報送工作月底向總經(jīng)理報送本月收入明細(xì)、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)和費用分類明細(xì)。八、進(jìn)行財務(wù)檔案整理、裝訂。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部收銀主管、稽核會計工作步驟審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：3一、收銀主管工作步驟

1、處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實通知書內(nèi)容，天天接到“夜間審計匯報表”后，對遺留問題要立即處理；立即填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在部門主管，并負(fù)責(zé)落實處理，然后將處理情況寫在通知書第一聯(lián)上，最終將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。2、帳單核銷：接到收銀員結(jié)帳單后，檢驗所付帳單是否齊全，然后根據(jù)帳單號碼，在票證查對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審匯報交日審處理。3、查對前臺結(jié)帳處結(jié)帳單及收銀員個人報表

客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印帳單，反應(yīng)向客人收取房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細(xì)表是反應(yīng)該日所結(jié)房客帳（包含向客人收取現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳）匯總表。4、查對餐廳結(jié)帳單

1）、查對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意；帳單和附件單查對，點菜單中每一項全部要同電腦結(jié)帳單相查對，假如不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員署名證實。

2）、查對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫數(shù)據(jù)和收銀員上繳附件單據(jù)中數(shù)據(jù)是否一致，查對表中收銀員填寫數(shù)據(jù)和廳面其它相關(guān)人員填寫數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并立即做出處理，確保營業(yè)收入正確反應(yīng)。

3）、打折手續(xù)應(yīng)完整：用酒店優(yōu)惠卡打折，要在帳單上注明卡號及客人署名；假如是酒店管理人員為客人打折，要有管理人員署名并注明所打折扣。審計員在查對時，要注意收銀員所打折扣是否正確，假如不正確，要找收銀員查明情況，立即做出處理。

4）、無償接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在酒店無償接待，簽單權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，假如發(fā)覺接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，不然上報財務(wù)經(jīng)理處理。5、查對其它部門繳款憑證及收費單

其它部門（包含康樂中心洗浴、棋牌室、商務(wù)中心，咖啡廳等）收銀員在營業(yè)結(jié)束后，依據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額和所附收費單金額累計應(yīng)相符。

1）、收費單核銷及管理：收費單必需按號次序使用，審計員對各部門每日交來收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)覺不聯(lián)碼使用，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，立即催交。作廢單必需有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

2）、查對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額正確性，定時到商務(wù)中心采集機(jī)器上數(shù)據(jù)，做到帳實相符。6、檢驗夜間稽核會計制作各項營業(yè)報表

負(fù)責(zé)檢驗夜間稽核人員所做各項報表正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。7、收銀主管要常常到各營業(yè)點進(jìn)行檢驗：

檢驗收銀員及廳面其它操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反應(yīng)，現(xiàn)金是否如實上繳。假如發(fā)覺收銀員或其它操作人員不按規(guī)范操作，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見立即反應(yīng)到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以預(yù)防情況再發(fā)生，確保酒店賓館不受損失。8、報表裝訂

按日期次序?qū)ⅰ笆浙y員操作統(tǒng)計”、“各收費點繳款憑證”和各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。二、稽核工作步驟

1、查看收銀員繳款憑證，同電腦報表查對：審計員要查看繳款憑證各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致，假如數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機(jī)繳款憑證，要統(tǒng)計附件單數(shù)據(jù)和收銀員填寫繳款憑證是否相符。2、打印出“今日入住客人匯報”，依據(jù)入住匯報，審核今日入住每一間房房價輸入和開房單上價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審匯報交日審處理。3、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目標(biāo)原因，調(diào)整帳目單需責(zé)任人簽字。4、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上客人署名同開房單上客人署名及電腦統(tǒng)計進(jìn)行查對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，假如是署名不一樣，要提醒收銀員結(jié)帳時注意；假如是轉(zhuǎn)錯房間，則要立即調(diào)整。5、打印出“今日離店客人匯報”（交日審查半天房費用）。6、夜審審計資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)。7、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表），完成預(yù)審匯報，完成自動過費，審核帳務(wù)匯報兩遍，終審。8、數(shù)據(jù)整理。9、出具夜審報表：

1）、編制“營業(yè)日報表”。

2）、編制“今日調(diào)整報表”一份。

3）、填寫“夜間稽核匯報表”：將夜審過程中發(fā)生每件事統(tǒng)計下來，需收銀主管幫助處理要注明清楚，填寫時要認(rèn)真。10、當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交給收銀主管。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部會計核實標(biāo)準(zhǔn)審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、遵守中國法律法規(guī)、條例及政策相關(guān)要求和同意協(xié)議、協(xié)議。二、會計年度采取歷年制。即自公歷每十二個月1月1日起至12月31日止為一個會計年度。三、采取借貸復(fù)式記賬法記賬。四、依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)記賬。即通常本期已經(jīng)實現(xiàn)收益和已經(jīng)使用費用，不管款項是否收付，全部應(yīng)作為本期收益和費用入賬。凡不屬于本期收益和費用，即使款項已在本期收付，全部不應(yīng)作為本期收益和費用處理。五、一切會計憑證、賬薄、報表等多種會計統(tǒng)計，全部必需依據(jù)實際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，正確立即。六、記賬用貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用漢字書記。七、一切收入和費用計算，必需相互配合，必需在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。八、劃清資本支出和收益支出界限，不能相互混淆。九、相關(guān)會計處理方法，前后各期必需一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)同意。十、建立內(nèi)部稽核制度，對款項支付，財產(chǎn)物資收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)發(fā)生和清算各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全部要有明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有正當(dāng)憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部原始憑證管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、原始憑證必需含有要素1、憑證名稱；2、填制憑證日期；3、填制憑證單位名稱或填制人姓名；4、經(jīng)辦人署名或蓋單；5、接收憑證單位名稱；6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；7、數(shù)量、單價和金額；8、多種發(fā)票、收據(jù)必需符合《中國發(fā)票管理措施》和實施細(xì)則要求。從外單位取得原始憑證必需蓋有填制單位公章；從個人取得原始憑證，必需有填制人員署名或蓋單；對外開出原始憑證，必需加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)要加蓋本單位財務(wù)專用單。二、凡填有大小寫金額原始憑證，大寫和小寫必需相符。三、購置實物原始憑證，必需有手續(xù)完備驗收證實。需入庫物資，必需填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或協(xié)議驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必需交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。四、收、付款原始憑證，在收款、付款后，應(yīng)加蓋收訖、付訖戳訖。收、付款憑證應(yīng)由出納人員簽章。支付款項原始憑證，必需有收款單位或個人收款證實和簽字，有審批人簽字，并有付款依據(jù)。五、職員因公出差借款借據(jù)，必需附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。六、預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單替換。七、屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)原始憑證，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)由本人領(lǐng)取署名。有委托她人代領(lǐng)，由代領(lǐng)人署名；由一人代領(lǐng)多人，須逐一簽章，不得通欄劃大括號簽一次章（字）。八、自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職員福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。九、凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補正。十、多種印有次序號原始憑證，因為填寫錯誤而作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記。按次序號裝訂在現(xiàn)金或銀行憑證內(nèi)，不得撕毀。十一、多種關(guān)鍵原始憑證，如協(xié)議、押金收據(jù)等，應(yīng)單獨保管，并在相關(guān)記賬憑證上加注說明。多種未使用關(guān)鍵原始憑證，如支票、收據(jù)、發(fā)票等應(yīng)妥善保管，預(yù)防丟失。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部計帳憑證管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、記帳憑證日期通常應(yīng)按實際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日期填列，憑證編號應(yīng)按月編制自然數(shù)列次序，憑證摘要應(yīng)簡明扼要，真實反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。二、原始憑證由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人辦理手續(xù)，財務(wù)部門審查無誤后，才能填制記賬憑證。記帳憑證金額和張數(shù)必需和原始憑證要符。三、記賬憑證(包含收款、付款和轉(zhuǎn)賬)可依據(jù)同類原始憑證，或依據(jù)同類原始憑證匯總表填寫。四、多種記賬憑證全部必需填明業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會計科目、名稱、金額、憑證日期和所屬憑證編號及所附原始憑證統(tǒng)計。五、多種記賬憑證全部必需經(jīng)過審核，要由填寫人、審核人員簽章。六、多種記賬憑證應(yīng)在記賬以后，按日期、編號、次序連日所附原始憑證裝訂成冊，加具封面，妥善保管。在封面上應(yīng)注明記賬憑證種類、賬款、起止號碼及其所屬年度和月度。七、無外來原始憑證記帳憑證要附有自制原始憑證，如計提折舊、福利費等。八、要按月結(jié)算，在月份內(nèi)所發(fā)生各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全部必需在結(jié)賬前全部登記入賬，在編制會計報表前結(jié)賬完成。九、要定時對賬，多種賬統(tǒng)計和記賬憑證，原始憑證相符，明細(xì)賬和總賬相符，總賬科目標(biāo)月末余額應(yīng)相互平衡。十、記帳憑證必需用蘭黑墨水書寫，紅色只能在沖賬時使用。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部現(xiàn)金管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1現(xiàn)金是指存放在財務(wù)部門，并由出納保管作為零星開支或支付貨款人民幣。全部現(xiàn)金收入必需交由出納統(tǒng)一管理，全部立即入帳，不準(zhǔn)在酒店其它部門存放?，F(xiàn)金收入范圍：營業(yè)收入、廢舊物品出售收入、報廢品出售收入、贈品出售收入、剩下差旅費和歸還備用金借款、罰沒款收入和現(xiàn)金長款等?，F(xiàn)金支出范圍：職職員資、補助、個人勞務(wù)酬勞、獎金；日常費用支出；現(xiàn)金借款；結(jié)算貨款等其它經(jīng)過同意支出。在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，必需遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：一、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要立即存入銀行所開設(shè)賬戶，不得坐支現(xiàn)金。二、酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)支出，標(biāo)準(zhǔn)上凡金額在10000元以上，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金不得超出相關(guān)要求，超出限額部分要立即存入銀行。四、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，全部借款必需有正式符合審批手續(xù)借款憑證，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。五、現(xiàn)金日志賬每個月和總帳查對，做到帳帳相符，帳實相符。六、出納人員應(yīng)立即向主管會計和酒店財務(wù)部反應(yīng)現(xiàn)金收支中發(fā)覺問題，不得隱瞞。假如酒店財務(wù)部發(fā)覺有隱瞞未報弄虛作假現(xiàn)象，將一并對各酒店財務(wù)責(zé)任人和相關(guān)人員從重做出處罰。七、現(xiàn)金帳管理：現(xiàn)金帳由出納登記管理，必需日清日結(jié)，確保帳帳相符、帳單相符、帳證相符、帳實相符。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部信用卡使用管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1接收信用卡時，查對清楚信用卡是否是符合本酒店能夠使用信用卡；核查接收使用信用卡日期是否在使用期內(nèi)。假如信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接收使用；核查接收信用卡編號、發(fā)卡銀行通告“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；注意金額限制。每種信用卡全部有最高使用限額。假如購置商品金額超出此信用卡最高金額時必需聯(lián)絡(luò)發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；核查完成，根據(jù)多種信用卡簽購單上各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細(xì)看清各項目標(biāo)要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到正確無誤；票據(jù)填寫完后，請持卡人署名，認(rèn)真查對持卡人署名是否和信用卡上署名一致如發(fā)果字跡不一樣，能夠請用戶出示護(hù)照（身份證實）核實。假如是冒充署名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；票據(jù)填寫完成，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回用戶；未按信用卡使用標(biāo)準(zhǔn)去做，造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部銀行存款管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、銀行帳戶管理：酒店標(biāo)準(zhǔn)上開設(shè)兩個銀行帳戶，一是基礎(chǔ)帳戶，二是通常帳戶。1、通常帳戶系臨時帳戶，應(yīng)定時據(jù)實際情況十二個月內(nèi)清戶一次。2、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，立即清理注銷。3、不準(zhǔn)私自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。4、銀行日志賬每個月和總帳、銀行對賬單查對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。二、銀行對帳單管理：財務(wù)人員要立即索要銀行對帳單，銀行票據(jù)要立即入帳，銀行帳和銀行對帳單要立即查對，月底有未達(dá)帳項要做銀行對帳余額調(diào)整表，確保銀行帳和銀行對帳單一致，銀行余額調(diào)整表和銀行對帳單視同原始憑證，一并納入各月財務(wù)檔案內(nèi)管理。三、銀行帳管理：銀行帳由銀行出納登記管理，必需做到日清日結(jié)，銀行帳余額按時和銀行存款科目余額進(jìn)行查對，確保帳帳相符、帳單相符、帳證相符、帳表相符、帳實相符。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部票據(jù)管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、銀行結(jié)算相關(guān)票據(jù)由財務(wù)部核實會計負(fù)責(zé)，包含：銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行電匯、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、銀行空白支票、票據(jù)等由核實會計管理，領(lǐng)用時應(yīng)逐筆登記，并隨時清點空白支票及已使用支票情況。按相關(guān)要求登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤銀行支票，必需加蓋“作廢”戳記和存根一并保留并按銀行相關(guān)要求繳銷。二、領(lǐng)用支票時，由申請人填寫支票申請單，具體寫明申請理由，申請金額，視金額大小及支付內(nèi)容參攝影關(guān)審批程序辦理審批手續(xù)。核實會計必需在支票上用藍(lán)黑或碳素黑筆填寫簽發(fā)日期、應(yīng)付金額大小寫（或備注限額）及收款單位名稱，并在應(yīng)付小寫金額前或限額數(shù)前加入人民幣符號“￥”。填寫完成后加蓋印鑒章。支票不得涂改、出借、轉(zhuǎn)讓或個人使用。領(lǐng)取支票后應(yīng)妥善保管，預(yù)防發(fā)生被盜和遺失。支票使用后應(yīng)立即辦理清欠手續(xù)。三、收取轉(zhuǎn)帳支票時，除了仔細(xì)識別支票本身真?zhèn)渭氨匦栌涊d事項外，還須經(jīng)過業(yè)務(wù)部門對出票人資信情況進(jìn)行全方面具體考察。資信情況無法確定支票先到付款方銀行進(jìn)帳無誤后發(fā)貨。四、多種發(fā)票填制必需按稅務(wù)等相關(guān)部門要求及發(fā)票內(nèi)容具體填列，填寫日期、金額大小寫及單位名稱，填寫完成后加蓋印鑒章。如填寫錯誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，方便審查。五、酒店庫存物資入、出庫單及內(nèi)部流轉(zhuǎn)多種票據(jù)，分別由庫管員專員負(fù)責(zé)，領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單“保管聯(lián)”登記庫存物資明細(xì)賬，并妥善保管存根聯(lián)，方便備查。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部物品采購制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1為了加強物品采購管理，預(yù)防庫存積壓、造成滯銷、超期變質(zhì)等損失，結(jié)合酒店實際情況，特制訂本制度。一、采購人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)《協(xié)議法》及相關(guān)法律和酒店要求，不得因協(xié)議條款簽訂不妥而給酒店帶來損失。協(xié)議在簽署前須由經(jīng)辦人填寫協(xié)議簽署申請書，報酒店總經(jīng)理同意，方可簽署。二、采購協(xié)議由專員統(tǒng)一編寫、登記、編制、發(fā)送和保留。全部協(xié)議必需保留正本兩份，一份交財務(wù)部做付款憑證，另一份交由相關(guān)部門協(xié)議管理人員留檔備查。三、物品采購:1、按每個月使用計劃及合理庫存需要，經(jīng)營業(yè)部門經(jīng)理/總監(jiān)簽字，由財務(wù)部審核后報總經(jīng)理或董事長同意，不得因提前或拖延采購而影響營業(yè)，也應(yīng)避免因超計劃采購帶來積壓或損失。2、采購物品時應(yīng)依據(jù)請購單數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、用途，審核同意后報總經(jīng)理或董事長審批后方可采購。管理用物品采購,如固定資產(chǎn)、儀器、工具、辦公用具等,各部門應(yīng)填寫請購單，經(jīng)所購物品部門經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理或董事長同意后統(tǒng)一購置。3、辦理購物付款時，應(yīng)附付款申請單、購銷協(xié)議、請購單，已經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批付款計劃或購貨協(xié)議實施情況表，報財務(wù)部審核后，方可付款。4、財務(wù)部門在辦理付款時應(yīng)核實付款手續(xù)是否齊全，不然財務(wù)有權(quán)拒付，并要求補齊相關(guān)手續(xù)。5、采購人員報銷時，應(yīng)辦理入庫單，入庫單內(nèi)容必需填寫清楚齊全，如需要質(zhì)檢物品，應(yīng)附質(zhì)檢部門審簽手續(xù)。依據(jù)財務(wù)要求，發(fā)票應(yīng)在開出30天內(nèi)報銷，逾期未報銷給酒店造成損失，由采購經(jīng)辦人負(fù)擔(dān)，該部門經(jīng)理負(fù)相同責(zé)任。6、采購、庫管人員按季度對庫房存貨情況進(jìn)行分析，對庫存物品積壓、變質(zhì)、沉淀要列表清查、處理，對造成無須要損失負(fù)直接責(zé)任。四、采購人員不得營私舞弊，吃回扣貪污，假公濟(jì)私，如發(fā)覺有上述行為，將嚴(yán)厲追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)或刑事責(zé)任。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部報銷管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、費用報銷

1、一切費用要在核定同意費用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)酒店總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)方可向財務(wù)部報銷；

2、已同意費用定額內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，已經(jīng)取得原始發(fā)票只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證實人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷，定額外由酒店總經(jīng)理或董事長簽字方可報銷；3、未取得原始發(fā)票而要先付款時，能夠先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意（已經(jīng)同意費用定額內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外由總經(jīng)理或董事長簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。二、固定資產(chǎn)報銷

1、必需先有同意購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必需經(jīng)總經(jīng)理室向相關(guān)部門辦理專題控制證實單才能購置；

2、假如在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可借用空白支票在計劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)部開支票；3、固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)部才準(zhǔn)報銷；

4、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。三、流動資產(chǎn)報銷

1、采購部應(yīng)提出次月原材料及備用具、備件購置購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃；

2、凡購入材料物品，必需填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后給予報銷；

3、材料物品領(lǐng)用時，必需填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)；

4、倉庫保管員兼材料會計，每個月應(yīng)和財務(wù)部查對賬目，發(fā)覺問題立即找到原因，并給予更正；

5、采購部可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年底備用金全部交財務(wù)部；

6、采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必需在三天內(nèi)到財務(wù)部報銷，假如取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；

7、各項預(yù)付款先填借款單，按協(xié)議要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)同意后再付款；

8、低值易耗品報銷手續(xù)必需建立低值易耗品卡片；

9、年底物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單和財務(wù)部查對，并作出盈虧表。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部審批權(quán)限要求審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、借款及報銷審批權(quán)限1、酒店職員因公出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報酒店財務(wù)部門審核，并送總經(jīng)理或董事長同意，方能借款或報銷。2、職員出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按要求程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。3、職員出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按要求時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。二、職員差旅費報銷要求1、住宿費、交通費按要求標(biāo)準(zhǔn)實施，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理同意方可報銷），節(jié)省歸已。2、膳食補助費按要求標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷和此相關(guān)費用。3、通訊費以付現(xiàn)憑證報銷。4、交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理或董事長同意方可報銷。5、短途出差（50km內(nèi)）不享受住宿補助。6、出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)30%領(lǐng)住宿補助。7、職員出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按要求時間報銷，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借差旅費，待報銷時再行支付。8、超出1個月以上出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。9、財務(wù)部有權(quán)對不實出差費用向職員出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營中使用期在十二個月以上，單位價值在一千元以上(含一千元)，并在使用過程中保持原來物資形態(tài)資產(chǎn)，單位價值即使低于要求標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店營業(yè)關(guān)鍵財產(chǎn)(沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。2、房屋、建筑物和不能分開隸屬設(shè)備，單位價值即使低于要求標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)內(nèi)容1、房屋及建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備；4、高級家俱；5、運輸設(shè)備；6、工具、器具；7、管理用具等；三、固定資產(chǎn)管理部門1、財務(wù)部為固定資產(chǎn)管理部門；2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺賬及卡片；3、財務(wù)成本、倉管負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定時盤點等相關(guān)事項；4、財務(wù)部對每項固定資產(chǎn)使用落實到人，并簽訂相關(guān)使用、交接，丟失、損壞賠償要求。四、固定資產(chǎn)核實部門1、財務(wù)部為酒店固定資產(chǎn)核實部門；2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類賬；3、財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動立即進(jìn)行賬務(wù)處理；4、財務(wù)部每十二個月進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到賬實相符。五、固定資產(chǎn)購置1、固定資產(chǎn)購置，依據(jù)實際需要報總經(jīng)理同意后安排采購；2、各部門填寫請購單，送采購部后報總經(jīng)理同意；3、采購部安排專員負(fù)責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量用途說明等資料以備采購及驗收。4、依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理或董事長同意請購單到財務(wù)部門請款（借款）。六、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須經(jīng)總經(jīng)理同意，到財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；七、固定資產(chǎn)出售1、固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門須申報出售處理固定資產(chǎn)匯報并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理同意；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限要報酒店董事會同意。2、財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理或董事長同意固定資產(chǎn)出售處理匯報進(jìn)行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票。3、采購部依據(jù)財務(wù)開具發(fā)票及收據(jù)辦剪發(fā)貨手續(xù)。八、固定資產(chǎn)報廢1、固定資產(chǎn)報廢，由工程部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請匯報，送總經(jīng)理同意；2、財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理或董事長同意固定資產(chǎn)報廢申請匯報進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理；3、采購部負(fù)責(zé)進(jìn)行實物處理。九、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧1、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由財務(wù)部按年度盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧匯報，并會同使用部門核查落實后，報總經(jīng)理或董事長審批；2、財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理或董事長同意固定資產(chǎn)盤盈、盤虧匯報進(jìn)行賬務(wù)處理。十、固定資產(chǎn)要按要求嚴(yán)格管理、定時維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理或董事長同意不得外借。十一、財務(wù)部門每個月按各類固定資產(chǎn)要求使用年限、折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入相關(guān)成本費用核實。十二、對嚴(yán)格實施本制度部門和個人，在工作中取得顯著成績給表彰和獎勵；十三、對違反本制度部門和個人，由酒店依據(jù)情節(jié)輕重給通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部低值易耗品管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、單位價值在一千元以下(不含一千元)炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用作為創(chuàng)辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用作為待攤費用在十二個月內(nèi)攤銷。二、低值易耗品由使用人提出申請，由部門經(jīng)理同意，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門依據(jù)該部費用定額掌握采購，財務(wù)部依據(jù)該部門費用定額審核報銷。三、由使用部門指定專員負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專員保管一份，使用部門專員保管一份，財務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必需由部門責(zé)任人簽字才能生效。四、各部門在領(lǐng)用物品時應(yīng)盡可能做到廢物利用，以舊換新，避免浪費，廢舊物資由部門登記，并報財務(wù)部集中處理。五、低值易耗品采取“一次攤銷法”處理，進(jìn)入當(dāng)期費用。六、對損壞和丟失低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯要由責(zé)任人填寫報廢單，部門責(zé)任人簽字方能核銷。屬于個人過失要賠償，屬有意破壞或丟失要罰款處理。七、年底對庫存低值易耗品進(jìn)行一次盤點，并寫出盈虧匯報及原因，由相關(guān)部門責(zé)任人審核，憑此入賬。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部存貨管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、具體內(nèi)容包含

1、原材料：餐飲部制作基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜和干貨調(diào)料等;

2、庫存商品：存放于倉庫及水吧香煙、酒水、紙巾等出售商品;

3、物料用具：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包含固定資產(chǎn)部分）；

4、燃料：指酒店各設(shè)備正常運行維護(hù)所需多種燃料等。二、庫存管理1、酒店倉庫及各部門實物管理責(zé)任人，對各庫存物品，必需根據(jù)物品屬性和具體物品保留要求分類或?qū)ｉT存放，嚴(yán)禁將不一樣屬性和不一樣存放要求物品混存。2、庫存實物進(jìn)庫和發(fā)出，必需嚴(yán)禁無單、無手續(xù)物品進(jìn)庫和發(fā)放；辦妥物品進(jìn)庫和發(fā)放手續(xù)后，應(yīng)立即依據(jù)相關(guān)憑證，登記實物庫存保管賬，并定時（各部門實物管理責(zé)任人于天天下班前；酒店倉庫庫管天天對庫存異動物品，每三天對全部庫存物品）進(jìn)行庫存物品賬實查對盤點工作，發(fā)覺差異，立即查明原因，給予處理；對超出保質(zhì)期和有質(zhì)量問題貨物，不得對外發(fā)放，并立即填制《質(zhì)量問題物品匯報表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存?zhèn)洳?，另二?lián)經(jīng)財務(wù)部簽字后一聯(lián)留存財務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉庫據(jù)此處理質(zhì)量問題物品），經(jīng)部門責(zé)任人審核簽字，送交財務(wù)部稽核人員核實后，報財務(wù)部責(zé)任人處理。各實物管理責(zé)任人當(dāng)所保管實物庫存靠近或達(dá)成最低庫存放備量時，應(yīng)立即主動地向部門責(zé)任人或相關(guān)部門提出采購（領(lǐng)用）申請計劃。3、各實物管理責(zé)任人在發(fā)放各物品時，必需嚴(yán)格根據(jù)“優(yōu)異先出”標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放實物。三、各部門具體要求：

1、客房部

1）、對客房迷你吧庫存，各樓層服務(wù)員必需在客房衛(wèi)生清潔時和客人需退房信息第一時間（或接到前臺收銀處電話通知客人退房結(jié)賬當(dāng)初）立即進(jìn)行清查盤點，發(fā)覺住客飲用（消費）時立即通知前臺收銀處入數(shù)（記賬）。

2）、對需清洗周轉(zhuǎn)性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負(fù)責(zé)清洗部門時，必需辦理實物移交手續(xù)。送返時，必需辦理實物數(shù)量和質(zhì)量驗收手續(xù)，如有出入，當(dāng)面界定責(zé)任。3）、客房部實物庫管于每個月末扎賬前，應(yīng)對實有庫存進(jìn)行實物盤點，和對應(yīng)實物保管賬期末結(jié)存實物數(shù)量進(jìn)行查對，發(fā)覺問題，立即查清處理；同時，依據(jù)當(dāng)月客房部各部門實際領(lǐng)用簽收《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存匯報表》，經(jīng)部門責(zé)任人審核簽字后，報送主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部。2、餐飲部、后廚部、康樂部、工程部等處理同上第三條。

3、財務(wù)部：

1）、財務(wù)部成本會計應(yīng)定時抽查酒店各倉庫實物庫存是否和其實際賬存數(shù)量相符；各項庫存實物管理是否符合相關(guān)要求，發(fā)放實物是否嚴(yán)格根據(jù)“優(yōu)異先出”標(biāo)準(zhǔn)實施；2）、每個月末26日財務(wù)部成本會計應(yīng)參與各倉庫庫存實物盤點工作，首先，核實庫存實物賬實情況；其次，核查庫存實物質(zhì)量（有沒有質(zhì)變、過期產(chǎn)品）和各品種庫存是否合理；同時，對各部門填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存匯報表》列數(shù)據(jù)進(jìn)行核實（依據(jù)平時收到各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行查對）和確定；發(fā)覺問題，立即查明原因，界定責(zé)任，報財務(wù)部責(zé)任人處理。3）、財務(wù)部責(zé)任人收到多種匯報時，應(yīng)立即依據(jù)酒店相關(guān)要求進(jìn)行處理，或會同各部門責(zé)任人協(xié)商后，報酒店總經(jīng)理處理。四、庫存管理責(zé)任：

1、對庫存實物發(fā)生質(zhì)量問題，屬驗收把關(guān)不妥造成，能要求供給商退換，應(yīng)盡可能要求供給商退換，同時，追究驗收責(zé)任人工作責(zé)任；不能退換造成損失，由驗收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬保管不妥造成，直接追究保管責(zé)任人責(zé)任，并由其負(fù)擔(dān)全額損失。2、對庫存實物發(fā)生短損，屬定額內(nèi)（其實物定額依據(jù)各物品性質(zhì)，參考同行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定），直接計入當(dāng)月成本（此部分應(yīng)嚴(yán)禁套用定額數(shù)而自用）；定額外部分，直接追究保管責(zé)任人責(zé)任，并由其負(fù)擔(dān)全額損失。3、財務(wù)部成本會計稽核工作不到位，對應(yīng)稽核、監(jiān)控方面不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)覺問題未予發(fā)覺，或?qū)Πl(fā)覺問題不予上報，事后被查出，直接追究成本會計責(zé)任，并嚴(yán)厲處理。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部應(yīng)收帳款管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、各單位若簽字掛賬，必需有簽字（掛賬）協(xié)議。協(xié)議簽署前，首先由財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)部門責(zé)任人簽字并上報酒店總經(jīng)理或董事長審批后，方可簽署消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。二、簽字掛賬協(xié)議必需明確簽字人員，并預(yù)留簽字人簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。三、酒店經(jīng)營活動標(biāo)準(zhǔn)上不許可簽字；如簽字除實施第1條要求外；必需每個月一結(jié)算，假如到期不結(jié)賬，即要停止簽字。要以書面形式將擬停止掛帳單位當(dāng)日內(nèi)上報酒店財務(wù)部。經(jīng)審批后由酒店財務(wù)部立即通知到各部門，各部門接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按要求實施造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成經(jīng)濟(jì)損失由各部門財務(wù)責(zé)任人全額賠償，并做違紀(jì)處理。四、小型機(jī)關(guān)、行政、機(jī)關(guān)，資金不能確保，標(biāo)準(zhǔn)上不許可簽字，確要簽字，部門要按以上程序上報審批后方能夠簽字掛賬。若違反要求處罰方法同第1條。五、個人一律不許可簽字掛賬（董事長特批除外）。標(biāo)準(zhǔn)上不許可擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳（無掛帳協(xié)議）；遇有這種情況，必需由總經(jīng)理或董事長同意并簽字才能掛帳，其它人無權(quán)擔(dān)保掛帳。六、應(yīng)收賬款催收1、應(yīng)收賬款由各部門、營銷部結(jié)合催收，財務(wù)部對應(yīng)收賬款負(fù)總責(zé)任，由財務(wù)部督促相關(guān)部門和人員催收。2、一個單位同時在多個部門掛賬，由掛賬金額大部門催收。3、催收時間遵照兩個標(biāo)準(zhǔn)，時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超出5000元時，此次即要催收。4、催收人員應(yīng)做好具體催收情況統(tǒng)計，收回款項做好標(biāo)識，并在回單位后和出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回款項要具體注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并估計以后無法收回款項，報總經(jīng)理或董事長同意后，立即做出對應(yīng)賬務(wù)處理。5、催收統(tǒng)計應(yīng)妥善保留，作為評價用戶資信關(guān)鍵依據(jù)之一。6、假如結(jié)算方法使用是支票，發(fā)覺空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。七、應(yīng)收帳款賬單及傳輸管理1、各吧臺工作人員對簽字賬單合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包含：簽字單位是否和本酒店簽署有掛賬協(xié)議，簽字人是否協(xié)議要求人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回，負(fù)賠償責(zé)任。2、各部門主管，應(yīng)對賬單合規(guī)性、真實性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)部門主管審核過賬單存在(1)中所述瑕疵且出現(xiàn)呆賬、死賬，該部門主管負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。3、各部門應(yīng)于天天10點前把當(dāng)日應(yīng)收帳款明細(xì)表，報酒店財務(wù)部，待匯總后上報總經(jīng)理。4、吧臺之間帳單傳輸：當(dāng)班收銀員必需做好帳單傳輸工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳輸不立即造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。八、因收銀職員作責(zé)任心不強造成簽字不清、不實而形成欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。九、酒店財務(wù)部要每個月對各部門簽字掛賬單位消費、結(jié)算進(jìn)行一次評定，并將評定情況匯總到每個月經(jīng)營分析匯報中，作為經(jīng)營分析會一個關(guān)鍵問題進(jìn)行集體討論，從而決定是否許可以后繼續(xù)簽字掛賬消費。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部其它應(yīng)收款管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1其它應(yīng)收款是指酒店發(fā)生如確保金、備用金、職員欠款、電話押金及應(yīng)向職員收取多種墊付款項等。一、因酒店經(jīng)營需要而對外支付多種確保金、押金等，要求手續(xù)完備收據(jù)保留完好，立即入帳，以備以后退款。二、特殊崗位職員需要備用金借款時，需以書面形式報總經(jīng)理同意。經(jīng)同意備用金借款不計利息，但必需在年底前辦理清繳，并于第二年年初重新辦理審批手續(xù)。三、職員因工作需要臨時性借款，在事情處理完成后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)立即報銷沖帳并結(jié)清借款條，不然在當(dāng)月工資中扣除。四、因出差借款，在出差返回后七個工作日內(nèi)辦理報銷清欠手續(xù)，超出七個工作日未辦理報銷清欠手續(xù)，在當(dāng)月工資中扣除。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部成本控制、損耗管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：1一、原材物料、商品及備用具，屬供貨方因包裝不符合要求而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生損耗，應(yīng)由運輸部門作出判定意見，酒店財務(wù)部門協(xié)同經(jīng)營部門填制“商品、原材物料損耗查詢匯報書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目標(biāo)余額。二、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生損耗，由相關(guān)部門報財務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)同意報損金額在“壞賬損失”科目列支。三、原材物料、商品等在運輸過程中，因為儲運部門裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生損耗，應(yīng)查明原因，依據(jù)當(dāng)初實際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由相關(guān)部門經(jīng)理審查，會同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理或董事長審批。四、結(jié)合對各部門要求毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及實際情況，制訂各部門、各營業(yè)項目標(biāo)毛利率指標(biāo)，并按旬、按月逐期給予追蹤反應(yīng)和分析考評。五、對各職能部門可控變動費用，按年計劃分解，建立費用責(zé)任中心，采取控制費用或其它有效形式，進(jìn)行有效地控制。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部財務(wù)檔案管理制度審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：3為加強會計檔案管理，依據(jù)財政部、國家檔案局公布《會計檔案管理措施》，結(jié)合我單位具體情況，特制訂本措施。

一、會計檔案歸檔范圍：

1、會計憑證：包含外來和自制多種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表，包含對外對私改造資料，銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)整表等。年度終了全部必需根據(jù)要求歸檔。2、會計帳簿：包含總帳、明細(xì)帳、日志帳、多種輔助登記簿等。3、財務(wù)匯報：包含《會計制度》要求和主管部門臨時通知編報關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對匯報批復(fù)及社會審計審計匯報。4、其它會計核實資料：凡和會計核實緊密相關(guān)，由會計部門負(fù)責(zé)辦理有參考價值數(shù)據(jù)資料。5、增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票。二、會計檔案整理：

會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊會計檔案進(jìn)行整理立卷。多種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成多個類型案卷，將各卷按次序編號。

1、會計憑證

1）、按月立卷：每個月末將裝訂成冊憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每個月立卷一份。

2）、分散裝訂：依據(jù)憑證多少，分散裝訂，做到整齊、牢靠、美觀。

3）、裝訂封面全部內(nèi)容要填寫齊全，包含：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計帳簿：多種會計帳簿辦理完年度結(jié)帳后，除跨年使用帳簿外，其它均需整理妥善保管。

1)、會計帳簿在辦理完年度結(jié)帳后，只在下一行摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。

2）、會計帳簿在裝訂前，應(yīng)按帳簿啟用表使用頁數(shù)，查對各個帳戶帳面是否齊全，是否按次序排列。

3）、活頁帳簿去空白頁后，將本帳面數(shù)項填寫齊全，撤去帳尺，用堅固耐磨紙張做封面、封底，裝訂成冊。不一樣規(guī)格活頁帳不得裝訂在一起。

4）、會計帳簿裝訂次序：

[1]、會計帳簿裝訂封面；

[2]、帳簿啟用表；

[3]、帳戶目錄；

[4]、按本帳簿頁數(shù)，次序裝訂項頁；

[5]、會計帳簿裝訂封底。

5）、裝訂后會計帳簿應(yīng)牢靠、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

6）、帳簿裝訂封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。

7）、裝訂后，會計帳簿脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及帳簿名稱和編號。

8）、會計帳簿編號為十二個月一編，編號次序為總帳、現(xiàn)金日志帳、銀行存（借）款日志帳、分戶明細(xì)帳、輔助帳。

3、會計報表

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

三、會計檔案歸檔保管

1、當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管十二個月，期滿后存入檔案并由專員保管。

2、會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

3、機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

四、會計檔案借閱使用：

1、財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)責(zé)任人或單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，需要復(fù)制會計檔案，須經(jīng)財務(wù)責(zé)任人或單位領(lǐng)導(dǎo)同意后方可復(fù)制。

五、多種會計檔案保管期限：

1、會計憑證保管。

2、會計帳簿保留，其中現(xiàn)金和銀行存款日志帳保管工作，保留25年。

3、會計報表保留，其中年度決算表永久保留。

4、發(fā)貨票保管5年。

六、會計檔案銷毀：

1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務(wù)部門共同判定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門同意后，方可銷毀。對其中未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。2、按要求銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認(rèn)真清點、查對，銷毀后，在銷毀清冊上署名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式匯報酒店總經(jīng)理、董事會。政策和程序FoodandBeverageDepartment編號/ReferenceNo：SEC-001編寫/PreparedBy：張宏昌財務(wù)部出入庫管理措施審核/ApprovedBy：頁數(shù)/PageNo：2一、入庫要求：1、采購員完成采購任務(wù)，貨到時應(yīng)立即通知財務(wù)部檢驗員辦理入庫手續(xù)，隨貨物應(yīng)附有酒店領(lǐng)導(dǎo)同意采購計劃（請購單），貨物明細(xì)表，質(zhì)量確保書等。2、保管員應(yīng)判明實屬本庫保管物質(zhì)后，應(yīng)對貨物及憑證認(rèn)真檢驗所驗收物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方可入庫。3、入庫物品驗收合格無誤后，由保管員、采購員、質(zhì)檢員等相關(guān)人員簽字后方可有效，入庫單由保管員、采購員、財務(wù)部各有一聯(lián)記賬。4、物品驗收后一段時間發(fā)覺問題，保管員應(yīng)立即通知采購員和供貨商交涉，辦理退換貨，并由采購員負(fù)責(zé)追加經(jīng)濟(jì)損失。二、保管1、倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，無酒店領(lǐng)導(dǎo)同意采購，和