資金結(jié)算中心結(jié)算辦法

華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心結(jié)算辦法第一章總則第一條為了規(guī)范華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心（以下簡稱資金結(jié)算中心）的管理和會計核算工作，保障支付結(jié)算活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益，增強對學(xué)校各項資金的宏觀調(diào)控能力，提高資金的使用效益，促進學(xué)校教學(xué)科研的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法》以及有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)，制定本辦法。第二條資金結(jié)算中心吸收學(xué)校內(nèi)部各經(jīng)濟核算單位的存款，把全校各項資金集中起來，在本校范圍內(nèi)統(tǒng)一使用，以保證重點，它是學(xué)校資金的結(jié)算中心、調(diào)控中心和出納中心。第三條凡學(xué)校主管部門批準的獨立經(jīng)營的校辦企業(yè)或承包單位，均可在資金結(jié)算中心申請開戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。學(xué)校各經(jīng)濟核算單位在結(jié)算中心開戶后，其核算和監(jiān)督職能不變、管理方法不變、財務(wù)管理權(quán)限不變。第四條資金結(jié)算中心執(zhí)行存款有息、不透支、履約付款、結(jié)算收取手續(xù)費的原則。第五條資金結(jié)算中心隸屬學(xué)校計劃財務(wù)處，結(jié)算中心收入按學(xué)校有關(guān)規(guī)定上交學(xué)校，并納入學(xué)校綜合財務(wù)計劃。第六條資金結(jié)算中心業(yè)務(wù)范圍：（一）辦理校內(nèi)各開戶單位間的結(jié)算業(yè)務(wù)；（二）辦理學(xué)校對外結(jié)算業(yè)務(wù)；（三）辦理工資轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)；（四）辦理所得稅繳納業(yè)務(wù)；（五）開展業(yè)務(wù)咨詢與會計服務(wù)業(yè)務(wù)等。第七條資金結(jié)算中心結(jié)算依據(jù)為《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》，嚴格按《會計法》和《事業(yè)單位會計制度》以及《金融企業(yè)會計制度》進行會計核算，依照規(guī)定做好年度決算和會計分析，按月、季、年編制有關(guān)會計報表。第八條資金結(jié)算中心會計年度為公歷1月1日至12月31日。第九條資金結(jié)算中心記賬方法為借貸記賬法。第二章票據(jù)和結(jié)算憑證第十條票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的依據(jù)，資金結(jié)算中心使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。第十一條資金結(jié)算中心使用的票據(jù)憑證是支票，銀行匯票委托銀行辦理。第十二條資金結(jié)算中心使用的結(jié)算憑證有中國工商銀行電子匯兌憑證、中國工商銀行匯票委托書、中國工商銀行進賬單、中國工商銀行現(xiàn)金交款單。第十三條支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。第十四條支票的簽發(fā)、付款期限、背書、掛失等，均遵照《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條中國工商銀行電子匯兌憑證：用于開戶單位異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一式三聯(lián)，第一聯(lián)為匯款人的回單，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心借方憑證，第三聯(lián)為匯款銀行發(fā)電依據(jù)。第十六條中國工商銀行匯票委托書：用于開戶單位異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心借方憑證，第三聯(lián)為銀行辦理匯票依據(jù)。第十七條中國工商銀行進賬單：用于開戶單位交存轉(zhuǎn)賬支票及匯票。一式二聯(lián)，第一聯(lián)為持票人的回單代收賬通知，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心貸方憑證。第十八條中國工商銀行現(xiàn)金交款單：用于開戶單位交存現(xiàn)金。一式二聯(lián)，第一聯(lián)為存款單位回單，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心貸方憑證。第十九條簽發(fā)電匯憑證、匯票委托書、進賬單必須符合《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。第三章具體結(jié)算辦法第一節(jié)現(xiàn)金支票的結(jié)算第二十條結(jié)算中心接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)認真審查：（1）支票是否是統(tǒng)一印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；（2）支票填明的收款人是否在結(jié)算中心開戶，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；（3）出票人的簽章是否符合規(guī)定，并折角核對其簽章與預(yù)留印鑒是否相符；（六）壓數(shù)機壓印的金額是否由統(tǒng)一制作的壓數(shù)機壓印，與大寫的出票金額是否一致；（七）匯票的實際結(jié)算金額大小寫是否一致，是否在出票金額以內(nèi)，與進賬單所填金額是否一致，多余金額結(jié)算是否正確。如果全額進賬，必須在匯票和解訖通知的實際結(jié)算金額欄內(nèi)填入全部金額，多余金額欄填寫“-0—”；（八）匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、實際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；（九）持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款處”簽章；（十）背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)。經(jīng)審查無誤，按第三十二條至三十三條辦理結(jié)算。第三十二條見票即付的銀行匯票，自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款。持票人超過付款期限提示付款的，資金結(jié)算中心不予受理。第三十三條匯票審查無誤，在進賬單、匯票及匯票解訖通知單上加蓋“華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心他行票據(jù)受理”章，將進賬單第一聯(lián)退持票人，在進賬單第二聯(lián)加蓋“委托銀行辦理專用章”及經(jīng)辦人手章，另填寫蓋有華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心賬號的進賬單，在票據(jù)交換登記簿上登記后委托銀行辦理匯票進賬，待銀行受理完畢，在進賬單第二聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，作為資金結(jié)算中心入賬依據(jù)，制作會計記賬憑證。第三十四條進賬單第一聯(lián)加蓋“華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心他行票據(jù)受理”章，只能作為結(jié)算中心接受委托辦理匯票收款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的依據(jù)。第三十五條匯票結(jié)計有多余款的，收款人或持票人應(yīng)在進賬單、匯票及解訖通知上填寫實際結(jié)算金額，在多余金額欄填寫多余金額。資金結(jié)算中心按第三十一條審查完畢后，送交銀行辦理匯票收款結(jié)算。第三十六條資金結(jié)算中心接受匯票委托人交來的三聯(lián)匯票委托書，應(yīng)認真審查：（一）申請辦理匯票人是否在資金結(jié)算中心開戶、是否有足夠支付的金額；（二）申請辦理匯票人名稱、賬號是否正確；（三）申請辦理匯票人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符；（四）金額大小寫是否正確；（五）收款人是否按要求填寫。經(jīng)審查無誤，在匯票委托書第一聯(lián)加蓋“華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心轉(zhuǎn)訖”章，退申請人，作為接受委托的依據(jù)，按所列金額填寫中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（賬號為資金結(jié)算中心賬號），委托銀行辦理匯票，待銀行在轉(zhuǎn)賬支票存根上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章辦妥匯票后，匯票申請人或取票人在資金結(jié)算中心匯票委托登記本上登記簽收后，方可取走匯票，委托事項結(jié)束。將轉(zhuǎn)賬支票存根和開戶單位匯票委托書第二聯(lián)作為資金結(jié)算中心出賬的依據(jù)，制作會計記賬憑證。第三十七條匯票申請人由于匯票超過付款期限或者其他原因要求退票時，應(yīng)交回匯票和解訖通知，并按《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定提交證明函或身份證件，結(jié)算中心審核無誤后，送交銀行辦理退匯票。第四節(jié)委托匯兌結(jié)算辦法第三十八條匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算包括信匯、電匯。第三十九條資金結(jié)算中心接受開戶單位委托代其去銀行辦理電匯收付結(jié)算業(yè)務(wù)，委托依據(jù)為電子匯兌憑證。第四十條資金結(jié)算中心將銀行機打電匯通知單作為電匯進賬依據(jù)，制作會計記賬憑證，將該電匯通知單復(fù)印后加蓋“華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心轉(zhuǎn)訖”章，交開戶單位作為進賬依據(jù)。第四十一條資金結(jié)算中心受理三聯(lián)電子匯兌憑證，應(yīng)認真審查：（一）匯款人是否在資金結(jié)算中心開戶、是否有足夠支付的金額；（二）匯款人及收款人名稱、賬號是否正確；（三）匯款人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符；（四）金額大小寫是否正確；審核完畢在進賬單加蓋“華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心轉(zhuǎn)訖”章，將電子匯兌憑證第一聯(lián)退出票人，按所列金額填寫工商銀行轉(zhuǎn)賬支票，委托銀行辦理匯款。待銀行在轉(zhuǎn)賬支票存根上蓋妥“轉(zhuǎn)訖”章后，將轉(zhuǎn)賬支票存根和開戶單位電子匯兌憑證第二聯(lián)作為資金結(jié)算中心出賬的依據(jù)，制作會計記賬憑證。第四十二條匯款人對銀行尚未匯出的款項可以申請撤消。申請撤消時，應(yīng)出具正式函件及原電匯回單，匯出銀行查明未匯出款項的，收回原電匯回單，方可辦理撤消。第四十三條匯款人對銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對未在匯入銀行開立賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件及原電匯回單，由資金結(jié)算中心到匯出銀行辦理退匯手續(xù)，待匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行查明款項確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。第四十四條資金結(jié)算中心不接受已加蓋“轉(zhuǎn)匯”字樣的電匯退匯。第五節(jié)委托繳納稅金結(jié)算辦法第四十五條資金結(jié)算中心接受委托辦理繳納稅金的范圍包括：營業(yè)稅、所得稅，委托依據(jù)為稅收通用繳款書。第四十六條結(jié)算中心受理稅收通用繳款書時，應(yīng)認真審查：（一）稅收通用繳款書（共六聯(lián)）是否是統(tǒng)一印制的憑證，是否真實，是否蓋有稅務(wù)局“征稅專用章”；（二）付款單位是否為資金結(jié)算中心開戶單位；（三）印鑒背書是否齊全，與預(yù)留印鑒是否相符；（四）該付款賬戶是否有足夠支付的款項；（五）稅收通用繳款書的大小寫金額是否一致；（六）繳款書記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。第四十七條審核通用繳款書完畢，按照稅金支付金額填寫轉(zhuǎn)賬支票，在稅收通用繳款書上加蓋“華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心轉(zhuǎn)訖”章，將第一、五、六聯(lián)退開戶單位，第三、四聯(lián)連同資金結(jié)算中心