2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.企業(yè)在注銷之前，需要將當(dāng)月在防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)進(jìn)行抄報(bào)稅操作。具體操作包括（）。A、將要注銷的企業(yè)首先在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中取得修改時(shí)鐘授權(quán)B、企業(yè)在開(kāi)票子系統(tǒng)中將時(shí)鐘修改到下一抄稅日，并執(zhí)行抄稅C、企業(yè)抄稅后到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)稅，報(bào)稅崗位操作人員接收注銷企業(yè)的當(dāng)月報(bào)稅數(shù)據(jù)D、報(bào)稅系統(tǒng)根據(jù)不同的報(bào)稅方式和不同的IC卡類型自動(dòng)執(zhí)行不同的數(shù)據(jù)處理流程，如果數(shù)據(jù)比對(duì)正確則允許報(bào)稅，報(bào)稅后提示"注銷一般納稅人報(bào)稅成功"。2.稅務(wù)檢查是稅務(wù)稽查部門的專門職責(zé)，按照分工和制約的要求，稅收征管部門不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行稅務(wù)檢查。3.一般納稅人從事物流輔助服務(wù)所適用的稅率為（）A、6%B、3%C、11%D、17%4.根據(jù)《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷工商登記。5.納稅人發(fā)生的哪些支出，不作為工資薪金支出？6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為，追征所偷稅款的期限為（）。A、二年B、五年C、十年D、無(wú)限期7.依照《稅收征管法》第55條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。8.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。9.送達(dá)稅務(wù)文書(shū)應(yīng)當(dāng)有送達(dá)回證，并由受送達(dá)人在送達(dá)回證上記明收到日期，簽名或者蓋章，即為送達(dá)。10.2001年６月15日，供銷社法人代表王某要求到美國(guó)考察，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該供銷社還有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，如不提供擔(dān)保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。11.關(guān)于稅收征收的原則敘述正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅(jiān)持按法定權(quán)限和法定程序的原則B、在任何情況下，稅收都應(yīng)該優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)。C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)。D、稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。E、相同規(guī)模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫(kù)時(shí)應(yīng)該歸入同一級(jí)別的財(cái)政12.消費(fèi)稅納稅期限包括（）。A、3日B、10日C、5日D、1個(gè)月13.新《稅收征管法》規(guī)定在哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？14.《稅收征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使權(quán)力規(guī)定了嚴(yán)格的限制條件，對(duì)（）必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。A、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B、對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、查詢扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D、依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物15.某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購(gòu)一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為100000元和17000元。當(dāng)月銷售800件，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為110000元。則該廠當(dāng)月要繳納的增值稅為（）。16.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依法采?。ǎ┐胧┳防U其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款（）以上（）以下的罰款。17.違反賬簿管理制度的行為有：（）A、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料B、納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料D、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證18.欠繳稅款的納稅人因（），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A、放棄到期債權(quán)B、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C、怠于行使到期債權(quán)D、低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)19.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收稅款，而使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)責(zé)令退還收取的財(cái)物，并依法承擔(dān)賠償責(zé)任。20.納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院（）、（）主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）A、印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況B、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D、向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況22.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。23.鏈接程序用來(lái)完成各種程序段的鏈接，如LINK就是一個(gè)（）。24.加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，都要通過(guò)（）管理加以落實(shí)。25.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)依法進(jìn)行監(jiān)督。26.下列納稅人享有的權(quán)利中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償。C、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴的權(quán)利。D、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密27.《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》對(duì)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶是如何規(guī)定的？28.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定，扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，參照同類商品的（）、（）或者（）估算。29.納稅人發(fā)生下列（）變化時(shí)，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A、改變單位名稱或個(gè)人姓名B、改變所有制形式C、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍D、改變銀行賬號(hào)30.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上（）以下的罰款。31.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項(xiàng)包括（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi)B、執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費(fèi)用C、稅款和滯納金D、罰款32.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（）。A、夫妻關(guān)系B、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C、父子關(guān)系D、近姻親關(guān)系33.納稅人在辦理哪些涉稅事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件？34.稅款、滯納金（）或者（）的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳（）或者（）稅款之日起計(jì)算。35.以下哪些是稅控加油機(jī)的功能（）。A、采集加油數(shù)據(jù)功能B、生成報(bào)稅記錄功能C、自鎖功能D、存儲(chǔ)功能36.企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)因評(píng)估確認(rèn)的損失申請(qǐng)稅前扣除，必須符合什么條件？37.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人可以依照法定程序采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施。38.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)：開(kāi)立（），申請(qǐng)減稅、免稅、退稅，申請(qǐng)辦理延期申報(bào)和（），領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，申請(qǐng)開(kāi)具（），辦理停業(yè)、歇業(yè)等事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。39.《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款的措施為（）。A、納稅擔(dān)保B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰40.某貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人收取運(yùn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具（）發(fā)票。A、通用手工發(fā)票B、通用機(jī)打發(fā)票C、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票（自開(kāi)）D、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票（代開(kāi)）41.簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的檢查要點(diǎn)。42.根據(jù)納稅人評(píng)估期內(nèi)水、電、煤、氣、油等能源、動(dòng)力的生產(chǎn)耗用情況，利用單位產(chǎn)品能耗定額測(cè)算納稅人實(shí)際生產(chǎn)、銷售數(shù)量，并與納稅人申報(bào)信息對(duì)比、分析的一種方法。稱為增值稅納稅評(píng)估（）。43.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的（）。A、除由稅務(wù)代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，同時(shí)處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。B、除由稅務(wù)代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。C、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。D、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。44.下列項(xiàng)目不屬于稅務(wù)行政賠償范圍的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向當(dāng)事人亂攤派B、稅務(wù)機(jī)關(guān)非法拘禁納稅人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員工作時(shí)唆使他人毆打納稅人并造成身體傷害D、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因個(gè)人恩怨對(duì)他人造成傷害45.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū)，依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照（）預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)，并將結(jié)果及時(shí)（）有關(guān)機(jī)關(guān)。46.納稅人的納稅申報(bào)期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。47.某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計(jì)算錯(cuò)誤，少繳稅款30000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向代理人追繳稅款。48.《稅收征管法》所稱存款，包括獨(dú)資企業(yè)投資人、企業(yè)合伙人、個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款以及股東資金帳戶中的股票和資金等。49.在實(shí)際工作中，按生活福利部門人員工資和規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記的科目是（）。50.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅款征收的管理，建立健全（），并根據(jù)保證國(guó)家稅款及時(shí)（）入庫(kù)，（）納稅人，（）稅收成本的原則，確定稅款征收的方式。51.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的立法精神。52.在金稅工程稽核系統(tǒng)地市級(jí)發(fā)票清分的環(huán)節(jié)中，“異地”票是指（）。A、企業(yè)所購(gòu)買的發(fā)票來(lái)自其它地市B、發(fā)票所涉及的購(gòu)銷雙方都是其它地市C、發(fā)票所涉及的購(gòu)銷雙方企業(yè)中，至少有一方是其它地市D、企業(yè)的發(fā)票使通過(guò)其它地市的報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的53.納稅人不進(jìn)行納稅時(shí)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？54.2005年3月25日，A市國(guó)稅分局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)B市某電線廠自2004年5月1日起到A市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn)，銷售自己廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后，A市國(guó)稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在A市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù)，自2004年7月1日起，由劉某承包經(jīng)營(yíng)，銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。請(qǐng)問(wèn)銷售點(diǎn)在稅務(wù)登記方面存在哪些稅收違法行為？55.某納稅人，欠稅10萬(wàn)元，2001年5月，因違法被人民法院處以10萬(wàn)元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。56.在給文件命名時(shí)，以下（）符號(hào)不能用。A、空格B、＋C、－D、*57.自2014年7月1日起，對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。A、6%B、4%C、3%D、4%征收率減半58.開(kāi)票子系統(tǒng)包括（）功能。A、系統(tǒng)設(shè)置B、發(fā)票管理C、報(bào)稅處理D、系統(tǒng)維護(hù)59.印花稅稅率的設(shè)計(jì)原則是（）A、掌握重點(diǎn)稅源B、稅負(fù)從輕C、條文規(guī)定從簡(jiǎn)D、以上答案都不對(duì)60.出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定（）的，可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅。61.企業(yè)的哪些財(cái)產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除？62.任何單位和個(gè)人不得以欠稅公告代替稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等法定措施的實(shí)施，干擾清繳欠稅。63.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供（）、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收其非法所得外，并可以處以未繳、少繳或者騙取的稅款（）以下的罰款。64.甲企業(yè)在某工商銀行開(kāi)設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒(méi)有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，則可能面臨的處罰有（）。A、處以2000元以下的罰款B、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C、處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款D、處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款E、處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款65.推進(jìn)現(xiàn)代化分局建設(shè)的保障措施包括（）A、強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制B、強(qiáng)化部門指導(dǎo)責(zé)任制C、強(qiáng)化基層執(zhí)行責(zé)任制D、建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制E、建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制F、建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制66.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。67.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不公告的欠稅是（）。A、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)半年以上的企業(yè)欠稅；B、失蹤一年以上的納稅人的欠稅。C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；D、被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅；68.為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿實(shí)施檢查。69.納稅人建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其成本或費(fèi)用。70.內(nèi)蒙古國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)支持下列哪些稅種的申報(bào)？（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)D、個(gè)人所得稅71.“以申報(bào)納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說(shuō)明了申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目的。72.企業(yè)報(bào)稅成功后，開(kāi)票子系統(tǒng)允許企業(yè)（）。73.法律、行政法規(guī)規(guī)定給予減免稅的，納稅人可以自行決定執(zhí)行減稅、免稅的規(guī)定。74.國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得（）或（）稅控裝置。75.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)跨地區(qū)或跨縣市匯總繳納增值稅的加油站，一律由（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門進(jìn)行評(píng)估。第2卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.A企業(yè)設(shè)置了總賬及相應(yīng)各類明細(xì)賬、日記賬，且總賬、日記賬采用訂本式，收入總額核算情況、賬簿、憑證保存情況以及納稅義務(wù)履行情況符合有關(guān)規(guī)定的要求，但成本費(fèi)用類明細(xì)賬存在與總賬不相符的情況。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)該企業(yè)的所得稅實(shí)行查帳征收還是核定征收方式？如果采取核定征收方式，應(yīng)采用何種核定征收方式更合適？2.簡(jiǎn)述稅源管理的基本原則。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。4.用票單位和個(gè)人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。收到申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)?；鑒別有困難的，可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別。5.以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納。B、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。C、扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。E、納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)。6.《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定委托代征稅款的原則是什么？7.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。A、陳述權(quán)、申辯權(quán)B、申請(qǐng)行政復(fù)議C、提起行政訴訟D、拒絕履行決定8.采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得查封、扣押納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活的住房和用品。9.簡(jiǎn)述技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的檢查要點(diǎn)。10.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面（），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)（），因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報(bào)的，不可抗力情形消除后（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。11.某縣地稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)李某無(wú)證從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該縣地稅局遂通知李某到主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，李某以沒(méi)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報(bào)也不繳稅款。李某的行為是偷稅。12.納稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)新《稅收征管法》的規(guī)定采取何種處罰？13.《稅收征管法》修訂的主要內(nèi)容包括哪幾方面？14.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）以上（）以下的罰款。15.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是（）。A、征稅權(quán)B、稅法解釋權(quán)C、估稅權(quán)D、委托代征權(quán)17.國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享。18.廣播電視事業(yè)對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒(méi)有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采?。ǎ┐_定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀尽①M(fèi)用金額。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法B、分?jǐn)偙壤–、定額法D、成本利潤(rùn)法19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人（）的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照《稅收征管法》規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采?。ǎ┗蛘撸ǎ?0.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅罰沒(méi)收入，應(yīng)當(dāng)按照稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次上繳國(guó)庫(kù)；司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒(méi)收入，應(yīng)當(dāng)上繳同級(jí)財(cái)政。22.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變（）的，應(yīng)當(dāng)在辦理變更或注銷工商登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向（）申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向（）申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。23.簡(jiǎn)述管事與管戶的關(guān)系。24.納稅人未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期改正的同時(shí)，可處以２０００元以下的罰款。正確,正確,錯(cuò)誤25.根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說(shuō)法不正確的是（）。A、稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)B、納稅人有欠稅的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)D、稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)26.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定合理的稅務(wù)稽查（），負(fù)責(zé)選案、檢查、審理、執(zhí)行的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，規(guī)范選案程序和（）。27.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入國(guó)庫(kù)。28.扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定（）的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。A、收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益B、擅自改變稅收征收管理范圍C、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款D、擅自改變稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，E、查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品30.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（）管理和監(jiān)督。A、印制B、領(lǐng)購(gòu)C、開(kāi)具D、取得E、保管F、繳銷31.任何部門、單位和個(gè)人作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定一律（），稅務(wù)機(jī)關(guān)（），并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人簽定的合同、協(xié)議與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的，（）32.關(guān)于稅務(wù)文書(shū)送達(dá)，在下列情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)的方式（）。A、同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多B、采取其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)C、直接送達(dá)時(shí)受送達(dá)人拒絕在送達(dá)回證上簽字或蓋章D、受送達(dá)人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址33.某稅務(wù)機(jī)關(guān)２０10年4月對(duì)Ａ企業(yè)２００9年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，Ａ企業(yè)在同時(shí)符合下列（）情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全措施。A、有逃避納稅義務(wù)行為B、有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象C、有明顯偷稅嫌疑D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)的34.發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。35.單位和個(gè)人向境外單位和個(gè)從提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅（）稅率。A、13%B、11%C、6%D、036.某房地產(chǎn)公司銷售房屋，自應(yīng)開(kāi)具（）發(fā)票。A、服務(wù)業(yè)B、銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票C、建筑安裝業(yè)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)37.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)保證國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式。38.防偽稅控專用發(fā)票的票面數(shù)據(jù)具有（）。39.對(duì)不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠繳的稅款、滯納金的同時(shí)，應(yīng)處欠繳稅款5倍以下的罰款。40.制定《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》，是為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，（），減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。41.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為（）。A、為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。B、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。C、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。42.簡(jiǎn)述納稅評(píng)估的方法。43.稅務(wù)人員在（）時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A、納稅咨詢B、征收稅款C、發(fā)售發(fā)票D、查處稅收違法案件44.偷稅行為既有發(fā)生在2001年４月30日之前的，也有發(fā)生在2001年５月１日之后的，應(yīng)按新《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，處以所偷稅款50%以上5倍以下罰款的規(guī)定。45.下列違法行為中，屬于偷稅的是（）。A、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，造成未納稅的事實(shí)B、未按規(guī)定期限申報(bào)納稅的C、未按規(guī)定申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的D、因計(jì)算錯(cuò)誤，造成稅款少繳的46.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。A、1B、3C、5D、1047.對(duì)自然人的稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須經(jīng)市（地）級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。48.應(yīng)從哪幾個(gè)方面審核增值稅納稅申報(bào)表中銷售額？49.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。50.集體評(píng)議應(yīng)在對(duì)納稅人初步核定定額后的5個(gè)工作日內(nèi)完成。51.妨礙稅款征收的違法行為有：（）A、偷稅B、欠稅C、逃避追繳欠稅款D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。52.納稅人發(fā)生丟失、被盜發(fā)票，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交（）資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳銷。A、《發(fā)票丟失被盜情況報(bào)告表》B、遺失證明的材料C、刊登作廢聲明的報(bào)樣D、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》53.納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)先到（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)據(jù)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，然后持此證明向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。54.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。55.下列（）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A、從事成品油銷售的加油站B、生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)C、銷售超過(guò)180萬(wàn)的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位D、年銷售額未達(dá)180萬(wàn)的商業(yè)零售企業(yè)56.稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人（）時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（），（）處1萬(wàn)元以下罰款。57.對(duì)納稅人違反稅務(wù)登記管理規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施？58.在下列給出的協(xié)議中，（）是TCP/IP的應(yīng)用層協(xié)議。A、TCPB、ARPC、FTPD、DNS59.《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到十年。60.美國(guó)山特建筑工程公司2009年11月5日在中國(guó)上海市承建的鋼結(jié)構(gòu)寫(xiě)字樓工程竣工，并于30天后通過(guò)了建設(shè)單位的審核，其準(zhǔn)備于2009年12月25日離開(kāi)中國(guó)，則山特公司應(yīng)于（）之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。A、2009年11月01日至2009年12月25日B、2009年12月15日至2009年12月31日C、2009年12月10日至2009年12月25日D、2009年12月26日至2010年1月9日61.所謂磁盤鏡像是指在服務(wù)器中采用（），每塊控制卡帶一塊硬盤，其中一個(gè)通道出現(xiàn)故障時(shí)，另一個(gè)能繼續(xù)起作用，從而保證服務(wù)器的工作。62.強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識(shí)與規(guī)范執(zhí)法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促進(jìn)的關(guān)系。63.上級(jí)主管部門在審核企業(yè)上年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)上年度將企業(yè)福利部門人員的工資8000元計(jì)入管理費(fèi)用，要求企業(yè)予以調(diào)整。企業(yè)進(jìn)行以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄是（）。A、借：應(yīng)付福利費(fèi)8000；貸：以前年度損益調(diào)整8000B、借：以前年度損益調(diào)整8000；貸：管理費(fèi)用8000C、借：以前年度損益調(diào)整8000；貸：應(yīng)付福利費(fèi)8000D、借：管理費(fèi)用8000；貸：以前年度損益調(diào)整800064.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向（）申請(qǐng)。65.對(duì)已納入稽查對(duì)象或擬列入稽查對(duì)象的納稅人，在確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)正確的處理方法是（），但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門。A、不列入B、必須列入C、稽查部門確定D、納稅評(píng)估確定66.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)，在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或者租金的承包人或者承租人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地B、承包承租人機(jī)構(gòu)所在地C、發(fā)包人出租人機(jī)構(gòu)所在地D、承包承租合同簽訂地67.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年。68.從國(guó)外引進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買價(jià)加上（）、（）、（）等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。69.稅款繳納方式主要有（）。A、支票方式繳納稅款B、銀行卡方式繳納稅款C、電子結(jié)算方式繳納稅款D、財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)，申報(bào)繳款同步模式。70.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，目前地稅普通發(fā)票的代碼和號(hào)碼共有（）位。A、7B、8C、12D、2071.工掛工資企業(yè)計(jì)算實(shí)際發(fā)放數(shù)的人員按（）的人數(shù)確定。72.當(dāng)稅收收入任務(wù)完成之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以延緩征收稅款。73.稅務(wù)人員在征收稅款、發(fā)售發(fā)票和查處稅收違法案件時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。74.印制發(fā)票的企業(yè)未按“發(fā)票印制通知書(shū)”印制發(fā)票屬于（）行為。75.《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定稅款征收方式的原則是什么？第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：A,B,C,D2.參考答案：錯(cuò)誤3.參考答案：A4.參考答案：正確5.參考答案： （1）雇員向納稅人投資而分配的股息性所得； （2）根據(jù)國(guó)家或省級(jí)政府的規(guī)定為雇員支付的社會(huì)保障性繳款； （3）從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出（包括職工生活困難補(bǔ)助、探親路費(fèi)等）； （4）各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出； （5）雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)； （6）雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出； （7）獨(dú)生子女補(bǔ)貼； （8）納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金； （9）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不屬于工資薪金支出的項(xiàng)目。6.參考答案：D7.參考答案：錯(cuò)誤8.參考答案：錯(cuò)誤9.參考答案：錯(cuò)誤10.參考答案：正確11.參考答案：A,D12.參考答案：A,B,C,D13.參考答案： 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： 1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的； 2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的； 3、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的； 4、雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的； 5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的； 6、人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的；14.參考答案：B,C,D15.參考答案：6600元16.參考答案：強(qiáng)制執(zhí)行，50%，5倍17.參考答案：A,B,C,D18.參考答案：C19.參考答案：正確20.參考答案：財(cái)政、稅務(wù)21.參考答案：A,B,C,D22.參考答案：正確23.參考答案：鏈接程序24.參考答案：逐戶25.參考答案：錯(cuò)誤26.參考答案：D27.參考答案： 1、必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。 2、應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)。 3、憑稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書(shū)和全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明。 4、稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任為被檢查人保守秘密。 5、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容包括納稅人存款賬戶余額和資金往來(lái)情況。28.參考答案：市場(chǎng)價(jià)，出廠價(jià)，評(píng)估價(jià)29.參考答案：A,B,C,D30.參考答案：50%，5倍31.參考答案：B,C,D32.參考答案：A,B,C,D33.參考答案： 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件： （一）開(kāi)立銀行帳戶； （二）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅； （三）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款； （四）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票； （五）申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明； （六）辦理停業(yè)、歇業(yè)； （七）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。34.參考答案：補(bǔ)繳，追征，未繳，少繳35.參考答案：A,B,C,D36.參考答案： （1）國(guó)家統(tǒng)一組織的企業(yè)清產(chǎn)核資中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估損失； （2）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅的各種類型改組中發(fā)生的評(píng)估損失； （3）企業(yè)免稅改組業(yè)務(wù)，對(duì)各類資產(chǎn)評(píng)估凈增值或損失已進(jìn)行納稅調(diào)整的。37.參考答案：錯(cuò)誤38.參考答案：銀行帳戶，延期繳納稅款，外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明39.參考答案：C40.參考答案：C41.參考答案： 在檢查企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入的過(guò)程中，我們應(yīng)注意固定資產(chǎn)明細(xì)賬的貸方發(fā)生額，累計(jì)折舊表中所列內(nèi)容，以及和營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)賬貸方發(fā)生額之間的邏輯關(guān)系。同時(shí)通過(guò)審查企業(yè)報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和固定資產(chǎn)累計(jì)折舊表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。會(huì)計(jì)報(bào)表的分析主要通過(guò)固定資產(chǎn)凈值期末數(shù)與期初數(shù)有無(wú)較大變化來(lái)進(jìn)行。如果企業(yè)本年度未新增固定資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)凈值的減少額大于累計(jì)折舊的增加額，則說(shuō)明企業(yè)的固定資產(chǎn)有所減少，應(yīng)進(jìn)一步查實(shí)減少固定資產(chǎn)是否在“營(yíng)業(yè)外收入”有所反映。另外，除了通過(guò)對(duì)賬簿的審查以外，還應(yīng)該進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，隨機(jī)抽查部分固定資產(chǎn)，確定賬實(shí)是否相符，從而發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的行為。42.參考答案：能耗測(cè)算法43.參考答案：D44.參考答案：D45.參考答案：稅務(wù)，稅款入庫(kù)，回復(fù)46.參考答案：錯(cuò)誤47.參考答案：錯(cuò)誤48.參考答案：錯(cuò)誤49.參考答案：管理費(fèi)用50.參考答案：責(zé)任制度，足額，方便，降低51.參考答案： 體現(xiàn)消費(fèi)政策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；引導(dǎo)正確消費(fèi)，抑制超前消費(fèi)；穩(wěn)定財(cái)政收入，保持原有負(fù)擔(dān)；調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公；加強(qiáng)中央政府宏觀調(diào)空能力。52.參考答案：C53.參考答案： 依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。54.參考答案： （1）未按規(guī)定向A市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記。 （2）未辦理稅務(wù)登記。根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。”銷售點(diǎn)在A市的經(jīng)營(yíng)時(shí)間從2004年5月1日至2005年4月，已經(jīng)大大超過(guò)了180天，應(yīng)該在A市辦理稅務(wù)登記。55.參考答案：正確56.參考答案：A,B,C,D57.參考答案：C58.參考答案：A,B,C,D59.參考答案：B60.參考答案：直接予以免稅61.參考答案： （1）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致現(xiàn)金、銀行存款、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)的損失； （2）應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失； （3）金融企業(yè)的呆賬損失； （4）存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失； （5）因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失； （6）按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估損失； （7）因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失； （8）國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。62.參考答案：正確63.參考答案：銀行帳戶，騙取國(guó)家出口退稅款，1倍64.參考答案：C,E65.參考答案：A,B,C,D,E,F66.參考答案：錯(cuò)誤67.參考答案：C,D68.參考答案：錯(cuò)誤69.參考答案：錯(cuò)誤70.參考答案：A,B,C71.參考答案：錯(cuò)誤72.參考答案：繼續(xù)開(kāi)票73.參考答案：錯(cuò)誤74.參考答案：損毀、擅自改動(dòng)75.參考答案：核算地第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案： （1）對(duì)該企業(yè)應(yīng)實(shí)行核定征收方式。 （2）應(yīng)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。2.參考答案： 稅源監(jiān)控方式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)；稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應(yīng)；稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合；稅源監(jiān)控要與社會(huì)力量有機(jī)結(jié)合。3.參考答案：正確4.參考答案：正確5.參考答案：B,C,D,E6.參考答案： 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收。7.參考答案：A,B,C8.參考答案：錯(cuò)誤9.參考答案： 常見(jiàn)的偷稅作法是偽造技改文件，將普通技術(shù)開(kāi)發(fā)列為新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)；將本應(yīng)列入企業(yè)固定資產(chǎn)通過(guò)折舊列支的辦公設(shè)備作為技改的測(cè)試儀器，—次性于稅前扣除；將其他項(xiàng)目領(lǐng)用的物資或支出的費(fèi)用擠入技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，從而使企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的增長(zhǎng)達(dá)到一定比例，享受稅收優(yōu)惠。因此在檢查時(shí)，要調(diào)閱企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的專項(xiàng)批文并證實(shí)項(xiàng)目的合法性。另外還應(yīng)調(diào)閱原始憑證、記賬憑證，以及管理費(fèi)用明細(xì)賬，逐一對(duì)照核實(shí)。10.參考答案：延期申請(qǐng)，核準(zhǔn)，立即11.參考答案：正確12.參考答案： 納稅人未按規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。13.參考答案： 修訂后的新《稅收征管法》從6章62條增加到6章94條，條款增加了50％以上，調(diào)整幅度較大。修改的內(nèi)容主要包括五個(gè)方面： 1、增加了加強(qiáng)征管、堵塞漏洞的稅源管理措施； 2、進(jìn)一步明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法主體的地位，強(qiáng)化了執(zhí)法手段和措施； 3、增加了防范涉稅違法行為的措施，加大了打擊偷逃騙稅的力度； 4、大量增加了保護(hù)納