2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題及答案：稅法二

2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題及答案：稅法二一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是()。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是()。A.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷(xiāo)售納稅B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是()。A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失B.固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償?shù)膿p失4.下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼B.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定5.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是()。A.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)6.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除7.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。A.部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用8.下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是()。A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率)B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅稅率)C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%~50%間確定利潤(rùn)率9.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明的時(shí)限是()日。A.1B.3C.5D.710.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.250B.270C.280D.300

11.2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。12.某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25%，勞務(wù)活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。13.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于()年。A.3B.5C.7D.1014.某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。15.在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長(zhǎng)期限是在收到企業(yè)書(shū)面報(bào)告之日起()日內(nèi)。A.15B.30C.45D.6016.下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A.在其他單位兼職取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任職單位取得董事費(fèi)收入D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入17.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是()。A.收入來(lái)源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.納稅人戶(hù)籍所在地D.納稅人選擇并固定一地18.中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.3640B.3808C.4480D.476019.根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅20.2010年2月中國(guó)公民趙某買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.977B.940C.697D.437

21.中國(guó)公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅()元。A.18600B.15400C.14300D.1276022.2010年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.4480B.4560C.6080D.776023.中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.4800B.5200C.8800D.740024.中國(guó)公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1550B.2650C.7050D.1065025.中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。26.2010年8月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)275萬(wàn)元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，利息支出100萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A.027.納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起()日內(nèi)。A.5B.7C.10D.1528.下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A.稅務(wù)登記證B.審計(jì)咨詢(xún)合同C.貼息貸款合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同29.甲公司2009年8月開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本6000萬(wàn)元。2010年增加資本公積200萬(wàn)元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬(wàn)元;5月份與丙公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額100萬(wàn)元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A.1200B.1400C.1700D.190030.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額600萬(wàn)元，含研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。A.3240B.3600C.5400D.6000

31.國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是()年內(nèi)。A.2B.3C.5D.1032.某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元;9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車(chē)間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。33.2010年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬(wàn)元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬(wàn)元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.2604D.2576C.3864D.420034.2010年9月某運(yùn)輸公司購(gòu)入客貨兩用車(chē)3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的稅額為100元/噸。2010年該公司新購(gòu)客貨兩用車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。A.120B.150C.180D.20035.下列關(guān)于繳納車(chē)船稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車(chē)船稅B.跨省使用的車(chē)船在登記地繳納車(chē)船稅C.車(chē)船所有人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅D.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅36.甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一處房產(chǎn);6月將價(jià)值200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià)40萬(wàn)元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。37.根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.協(xié)議成交價(jià)格B.所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格38.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.鹽場(chǎng)的鹽灘用地B.企業(yè)辦學(xué)用地C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)用地39.某工廠4月份購(gòu)買(mǎi)一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)辦理了產(chǎn)權(quán)證書(shū)。該廠房所占土地開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是()月份。A.4B.5C.6D.740.下列耕地免征耕地占用稅的是()。A.農(nóng)村住宅占用的耕地B.醫(yī)院占用的耕地C.鐵路線(xiàn)路占用的耕地D.飛機(jī)跑道占用的耕地

二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需要提供的證據(jù)有()。A.國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件B.工程項(xiàng)目實(shí)際投資額的確定依據(jù)C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明D.有關(guān)政府部門(mén)出具的工程停建、拆除文件E.企業(yè)出具的鑒定意見(jiàn)和原因說(shuō)明及核批文件2.下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有()。A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變D.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定E.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定3.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有()。A.可否銷(xiāo)售原則B.分類(lèi)歸集原則C.定價(jià)差異原則D.功能區(qū)分原則E.收入配比原則4.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)谵k理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有()。A.技術(shù)出口合同副本B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表C.企業(yè)取得的外匯收入證明D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料E.省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有()。A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額為專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款金額C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額E.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額6.根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評(píng)估的有()。A.關(guān)聯(lián)交易變化情況B.企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況C.企業(yè)客戶(hù)變化情況D.企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況E.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變化情況7.企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有()。A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明資料E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料8.下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有()。A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定B.非參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法C.參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明D.參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定9.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有()。A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析C.企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說(shuō)明D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入和對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本10.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有()。A.安排的報(bào)稅人員B.安排訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間C.安排實(shí)現(xiàn)的方式D.安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化E.安排的稅收結(jié)果

11.下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。A.攤位費(fèi)B.工商管理費(fèi)C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)D.用于家庭的費(fèi)用支出E.各種贊助的費(fèi)用支出12.下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入C.將非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收人D.私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入E.個(gè)體工商戶(hù)將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入13.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有()。A.股票面值B.股票發(fā)行價(jià)C.每股凈資產(chǎn)D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額14.下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買(mǎi)價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用D.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)E.個(gè)人出售已購(gòu)公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷(xiāo)售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額15.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。A.投資者的工資不得稅前扣除B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款17.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.個(gè)人之間交換自有居住用房C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶(hù)18.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有()。A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金B(yǎng).房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除C.回遷戶(hù)支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入D.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)19.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有()。A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B.以物易物方式的商品交易合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購(gòu)銷(xiāo)合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)20.下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅的有()。A.商品房銷(xiāo)售合同B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同C.專(zhuān)利實(shí)施許可合同D.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E.土地使用權(quán)出讓合同

21.下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有()。A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花E.納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)22.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有()。A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)B.大修停用三個(gè)月以?xún)?nèi)的房產(chǎn)C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)D.房管部門(mén)向居民出租的公有房產(chǎn)E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)23.下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有()。A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)24.下列車(chē)船中，應(yīng)以“輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.電車(chē)B.摩托車(chē)C.微型客車(chē)D.半掛牽引車(chē)E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車(chē)25.下列關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有()。A.專(zhuān)業(yè)作業(yè)車(chē)按照自重噸位計(jì)算B.不及1噸的小型車(chē)船，一律按1噸計(jì)算C.車(chē)輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按1噸計(jì)算D.客貨兩用汽車(chē)，載人部分按載客汽車(chē)稅額征稅，載貨部分按載貨汽車(chē)稅額減半征稅E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算26.下列關(guān)于契稅征免的說(shuō)法，正確的有()。A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B.購(gòu)買(mǎi)與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施C.企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)E.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)80平方米且唯一的家庭普通住房27.王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門(mén)面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元;當(dāng)月王先生將門(mén)面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購(gòu)買(mǎi)了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有()。A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元D.王先生將門(mén)面投資需繳納契稅E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門(mén)面房免征契稅28.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地C.基建項(xiàng)目在建期間的用地D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地29.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地E.開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目中配套建造廉租房的用地30.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚(yú)塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)

三、計(jì)算題1.中國(guó)公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K公司擔(dān)任董事，2010年個(gè)人收入如下：(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元;12月份從N公司取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)50000元，從K公司取得董事費(fèi)20000元。(2)應(yīng)邀到C國(guó)某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元;從C國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣17000元。(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：71.2010年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.32175B.33500C.40875D.4547572.2010年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.2800B.3200C.4000D.480073.2010年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.140C.240D.86074.2010年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.7500B.8500C.10000D.125002.2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中廠房原值2600萬(wàn)元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬(wàn)元，地下工業(yè)用倉(cāng)庫(kù)原值100萬(wàn)元。擁有自重10噸載貨汽車(chē)10輛，7.8噸掛車(chē)5輛。該企業(yè)2010年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)7月20日購(gòu)置2.5噸客貨兩用車(chē)2輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書(shū)。(2)6月30日將原值為300萬(wàn)元的廠房出租，合同載明每年租金24萬(wàn)元，租賃期3年。(3)7月份購(gòu)買(mǎi)新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買(mǎi)合同記載金額200萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)取得土地使用證與房產(chǎn)證。(4)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬(wàn)元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬(wàn)元;完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)0.2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.05萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車(chē)年稅額20元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：75.2010年該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。A.2750B.2850C.2860D.290076.2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.7040B.8160C.9280D.1040077.2010年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.248480B.248920C.249600D.25072078.2010年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A.1922B.2210C.2216D.2222

四、綜合題1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一型號(hào)的空調(diào)。2010年1~11月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷(xiāo)售成本4200萬(wàn)元(占銷(xiāo)售收入的60%)，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，1~11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)12月8日銷(xiāo)售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，與收入相配比的銷(xiāo)售成本420萬(wàn)元;合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷(xiāo)售折扣;12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。(2)12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)職工，共計(jì)收款2.4萬(wàn)元。(3)12月18日接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。(4)12月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)500萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元;取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。(5)12月25日通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬(wàn)元，取得公益性社會(huì)團(tuán)體開(kāi)具的合法票據(jù)。(6)12月28日對(duì)庫(kù)存原材料盤(pán)存，發(fā)現(xiàn)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬(wàn)元)。(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為100萬(wàn)元。(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。(9)12月份共計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用90萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：79.12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。80.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.增值稅款B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.材料損失E.公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)81.2010年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是()萬(wàn)元。82.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是()萬(wàn)元。83.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是()萬(wàn)元。84.2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。2.位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷(xiāo)售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷(xiāo)售合同載明銷(xiāo)售款2000萬(wàn)元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬(wàn)元，另以一宗未開(kāi)發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元;建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元、通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：85.2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買(mǎi)賣(mài)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。86.2010年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。87.2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的稅金及附加合計(jì)()萬(wàn)元。88.2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。89.2010年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。90.2010年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

答案及解析一、單選題1.[答案]：C[解析]：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：①已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;②租入固定資產(chǎn)的改建支出;③固定資產(chǎn)的大修理支出;④其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)ABD都可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。2.[答案]：B[解析]：選項(xiàng)A：企業(yè)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)銷(xiāo)售收入，不是視同銷(xiāo)售;選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工的經(jīng)濟(jì)適用房，預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率不得低于3%;選項(xiàng)D：企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.[答案]：B[解析]：2012年新教材對(duì)企業(yè)資產(chǎn)