記賬實(shí)操-建筑工程公司賬務(wù)處理

會計實(shí)操文庫1/11記賬實(shí)操-建筑工程公司賬務(wù)處理一、管理費(fèi)用（涉及增值稅略，增值稅分錄單獨(dú)再說）(1)管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門的人員工資，如管理人員，上月末計提借：管理費(fèi)用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資本月支付工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(2)辦公費(fèi)：指行政管理部門的文具、辦公用品等辦公費(fèi)用；政工部門的宣傳經(jīng)費(fèi)，包括按規(guī)定開支的報刊訂閱費(fèi)、廠報編印及稿酬費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(3)折舊費(fèi)：指按規(guī)定由行政管理部門列支的各項固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門固定資產(chǎn))的折舊費(fèi)用。借：管理費(fèi)用等-折舊費(fèi)貸：累計折舊(4)修理費(fèi)：指行政管理部門所用固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)的所屬部門為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(6)倉庫費(fèi)用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉庫為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-機(jī)物料費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/材料/低值易耗品(7)水電費(fèi)：指行政管理部門由于消耗水、電和照明材料等而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(8)職工交通費(fèi)：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)貼，服務(wù)職工上下班的工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等交通費(fèi)以及職工探親旅費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(9)勞動保護(hù)費(fèi)：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費(fèi)用和勞動保護(hù)宣傳費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(10)租賃費(fèi)：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費(fèi)用中列支的租金。借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/長期待攤費(fèi)用(11)汽油費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(做廣告牌)等。借：管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(12)其他支出：指不屬于上述各項的其他零星管理費(fèi)用支出。借：管理費(fèi)用-其他貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款二、銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)等貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款三、工程施工借：合同履約成本-工程施工-材料費(fèi)/人工費(fèi)/其他直接費(fèi)（按項目核算）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款四、主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入-某某業(yè)主借：主營業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本五、計提附加稅費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)付稅費(fèi)-城建稅/水利基金/教育費(fèi)附加等六、計提企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)付稅費(fèi)-企業(yè)所得稅七、月末結(jié)轉(zhuǎn)：1、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)工程施工：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本3、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本4、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用八、年末結(jié)轉(zhuǎn)1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤2、提取公積金、公益金(1)提取法定盈余公積借：利潤分配－提取法定盈余公積貸：盈余公積－法定盈余公積借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配－提取法定盈余公積(2)提取任意盈余公積借：利潤分配－提取任意盈余公積貸：盈余公積－任意盈余公積借：利潤分配-未分配利潤貸：盈余公積－任意盈余公積(3)提取公益金借：利潤分配－提取公益金（提取比例為5％至10％）貸：盈余公積－公益金借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配－提取公益金3、進(jìn)行利潤分配借：利潤分配-應(yīng)付股利/利潤貸：應(yīng)付股利/利潤4、支付利潤分配借：應(yīng)付股利/利