財務(wù)管理規(guī)章制度

第第頁財務(wù)管理規(guī)章制度機(jī)關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度推舉度：最新村級財務(wù)管理規(guī)章制度推舉度：財務(wù)管理規(guī)章制度推舉度：財務(wù)管理規(guī)章制度15篇在現(xiàn)在的社會生活中，各種制度頻頻顯現(xiàn)，制度是要求大家共同遵守的做事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。那么制度的格式，你把握了嗎？以下是我?guī)痛蠹艺淼呢攧?wù)管理規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫忙到有需要的伙伴。財務(wù)管理規(guī)章制度1總則第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特訂立本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。（五）合理調(diào)配公司收入，適時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，自動供給有關(guān)資料，照實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由會計和出納構(gòu)成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定第五條會計的重要工作職責(zé)是：（一）依照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精準(zhǔn)，賬目清晰，定期報賬。（二）依照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，適時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥當(dāng)保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第六條出納的重要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需適時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極搭配銀行做好對賬、報賬工作。（六）搭配會計做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條審計的重要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）仔細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精準(zhǔn)無誤。（四）批閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握情況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。（五）矯正財務(wù)工作中的差錯弊病，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中顯現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財務(wù)工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精準(zhǔn)、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精準(zhǔn)、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補(bǔ)。第十四條財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)適時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十條財務(wù)人員月末清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要適時催辦，到月末按第二十條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十二條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十三條公司財務(wù)人員支出（包含公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)酬勞；（三）出差人員必需攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條財務(wù)人員支出現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。因特別情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支出現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員定時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條差旅費及各種補(bǔ)助單（包含領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支出。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會計檔案管理第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號次序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包含制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、定時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。懲罰方法第三十七條顯現(xiàn)下列情況之一的'，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包含現(xiàn)金）或支出款項的；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保存賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。第三十八條顯現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕供給或供給虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第四十條本規(guī)定自覺布之日起生效。財務(wù)管理規(guī)章制度2第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特訂立本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進(jìn)看法，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)省，合理使用資金。(五)合理調(diào)配公司收入，適時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)積極自動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，適時把握相關(guān)法律法規(guī)的變動，有效規(guī)范財務(wù)工作，適時供給財務(wù)報表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員構(gòu)成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開墾財源，有效地使用資金;(二)進(jìn)行成本費用推測、計劃、掌控、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，適時向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，調(diào)配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，訂立考核獎懲指標(biāo);(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌控流程，成本歸集調(diào)配制度;(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的重要工作職責(zé)是：(一)依照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精準(zhǔn)，帳目清晰，定期報帳。(二)依照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(三)妥當(dāng)保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的重要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需適時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極搭配銀行做好對帳、報帳工作。(六)搭配會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的重要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)仔細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精準(zhǔn)無誤。(四)批閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握情況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。(五)矯正財務(wù)工作中的差錯弊病，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對公司財務(wù)工作中顯現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精準(zhǔn)、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精準(zhǔn)、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補(bǔ)。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)適時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月末清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十四條公司財務(wù)人員支出(包含公私借用)每一筆款項，無論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務(wù)酬勞;(三)出差人員必需攜帶的差旅費;(四)結(jié)算起點以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支出個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支出;確需全額支出現(xiàn)金的.，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支出現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原材料輔料、車輛保管維護(hù)和修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支出現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出(即坐支)。因特別情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支出現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員定時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費及各種補(bǔ)助單(包含領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支出。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號次序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包含制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、定時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章懲罰方法第四十二條顯現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包含現(xiàn)金)或支出款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。第四十三條顯現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;(二)拒絕供給或供給虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則(一)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范(四)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序(五)其他有待增補(bǔ)完善的財務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自覺布之日起生效試行。財務(wù)管理規(guī)章制度3第一章總則第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)省費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理第二條會計基礎(chǔ)工作重要包含：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素養(yǎng)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，把握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)定和規(guī)定，嚴(yán)格履行本身的職責(zé)。每項工作的實在要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。第三條預(yù)算管理廳機(jī)關(guān)預(yù)算包含年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室依據(jù)各自的職能和所承當(dāng)?shù)墓ぷ魅蝿?wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)省的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實。要切實維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)厲性，特殊是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能任意更改，克服預(yù)算管理中的任意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達(dá)調(diào)配專項經(jīng)費和返還款項時，必需與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。實在的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。第二章資金管理第四條收入管理收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非彌補(bǔ)性資金，包含財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。（一）財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。（二）預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位依照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。依照財務(wù)制度的規(guī)定適時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。第五條支出管理支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包含常常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包含基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)省、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。（一）常常性經(jīng)費支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費，它包含個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出實行“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的方法。1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算布置的公用部分經(jīng)費扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量調(diào)配給各處室。2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護(hù)費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。（二）專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳把握用于專項目工作；其余按計劃由處室布置專項工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護(hù)費、專用設(shè)備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。2、專項經(jīng)費支出實行先審批支出計劃，然后按計劃支出的方法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整看法，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格把握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機(jī)關(guān)工會管理使用。（三）各種會議的召開（參與）及經(jīng)費支出召開（參與）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)省、務(wù)實的原則掌控會期，出席（參與）人數(shù)和費用支出。1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決議；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)。2、嚴(yán)格掌控參會人數(shù)。參與省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求把握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增添隨帶人員外，均不得增添和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格掌控參會人數(shù)和會議天數(shù)。3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參與會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的.原則，掌控在最低水平。（四）職工出差交通、留宿費用報銷（1）交通費用報銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船一般艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必需經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。（2）機(jī)關(guān)工作人員出差留宿費用應(yīng)嚴(yán)格把握在到達(dá)地區(qū)一般接待所、賓館的留宿費標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的把握無論是常常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特殊是對帶有普遍性和常常性的開支不能任意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特別情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必需在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必需時經(jīng)廳長辦公會討論決議，否則所發(fā)生的費用由個人負(fù)擔(dān)。（六）為適時把握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。第六條往來款項的管理往來款項指機(jī)關(guān)依據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)適時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特殊是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。第七條現(xiàn)金和銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格掌控在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特別情況不能超定額庫存。2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必需填制大額現(xiàn)金支出審批表，待銀行同意后方可支出。3、各種收費所取得的現(xiàn)金必需適時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?、出納人員應(yīng)對支出的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，定時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。（二）銀行存款管理1、廳機(jī)關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機(jī)關(guān)黨委準(zhǔn)許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不準(zhǔn)許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不準(zhǔn)許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求適時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。第三章公款借支與報銷第八條公款借支各單位必需依照計劃嚴(yán)格掌控費用支出。（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)許公款私用。（二）借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)掌控借款金額。（三）見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特別情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。（七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。第九條費用報銷（一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署看法后轉(zhuǎn)計財處報銷。（二）計劃外的費用開支從嚴(yán)掌控，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。（三）屬行政事務(wù)中需開支的接待費，由辦公室負(fù)責(zé)布置，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的接待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一布置。公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)省的原則，嚴(yán)格掌控規(guī)模和開支的金額。（四）費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。財務(wù)管理規(guī)章制度4一、財務(wù)收支管理制度1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支肯定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。2、各項收支憑據(jù)要適時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特殊對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。3、村內(nèi)各項收支肯定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年結(jié)束算時不得超預(yù)算開支，削減年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年結(jié)束算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益調(diào)配。5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)適時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支出。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益調(diào)配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增添。但增添原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支出不得挪作其他開支。7、村干部補(bǔ)貼依照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報移動電話話費和固定電話座機(jī)話費。（2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，依據(jù)工作需要，但報銷生活費、補(bǔ)助及留宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會做事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。（4）村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂＃?）有緊要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平常協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。（6）以上述各項補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增添新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈予重金禮品，干部下村督查工作時，肯定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給便利，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支顯現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人全部。二、財務(wù)審批制度1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小構(gòu)成員審核后，再由村主任審批報銷。2、審批權(quán)限：（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；（3）20xx元以上由村兩集體討論討論審批；（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報銷。4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。三、村賬鄉(xiāng)代管制度1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。2、村集體資產(chǎn)全部權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小構(gòu)成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月末由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并適時核查矯正。5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，適時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。四、財務(wù)人員管理制度1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必需依照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章做事。2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月末向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)和財務(wù)管理水平。4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參加擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和有意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)厲處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。五、現(xiàn)金管理制度1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的.，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。六、理財制度1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人構(gòu)成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。3、理財小構(gòu)成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾看法和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)覺違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)適時上報主管部門進(jìn)行處理。七、財務(wù)公開制度1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、重要交通路口等便利閱覽的地方。3、對群眾所提出看法和建議，要向群眾解釋和矯正。八、財務(wù)收支預(yù)算制度1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)省的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩討論決議，通過村民代表會并報主管部門審核。3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增添村內(nèi)債負(fù)。4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必需?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益調(diào)配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助依照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實效。九、票據(jù)管理制度1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。3、村向各單位收款，收款方必需使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。十、財務(wù)審計制度1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必需接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必需照實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。4、在審計當(dāng)中發(fā)覺有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要適時處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。2、最新財務(wù)管理規(guī)章制度財務(wù)管理規(guī)章制度5一、庫存現(xiàn)金管理1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金掌控在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)適時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6.現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙。7.現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必需隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9.出納員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.二、銀行存款管理1.公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔佑襄助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.公司必需認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保管。4.銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實際情況實行如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要適時入帳。6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)適時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)整明細(xì)表。7銀行出納員對銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的帳項必需適時查明原因，對顯現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要適時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門依據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)適時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后適時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)適時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內(nèi)部牽制：1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。小公司財務(wù)管理制度第一章總則一、目的為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，內(nèi)部掌控和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特殊訂立本制度。二、訂立本制度的依據(jù)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的實在情況訂立本制度。三、訂立本制度的原則第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增添盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。第三條財務(wù)管理必需做好各項財務(wù)收支的預(yù)算掌控，核算分析和考核等工作。第二章財務(wù)工作管理規(guī)范第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。第二條各部門辦理事務(wù)必需填制或取得原始憑證，并適時送交財務(wù)。從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必需有填制人的簽字。自制原始憑證必需有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必需有實物證明及出處。第三條財務(wù)工作必需填制或取得原始憑證，依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必需簽字。第四條財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不精準(zhǔn)、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補(bǔ)。第五條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)適時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并懇求查明原因，做出處理。第六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必需列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必需限期查清，若查不清，由移交人賠償。2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必需交接清晰。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。4、會計人員交接必需有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三章貨幣資金管理制度本制度所指貨幣資金，指公司全部的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。一、現(xiàn)金管理制度第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：1、必需憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支出;2、出納支出現(xiàn)金后，收款人必需在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必需開具現(xiàn)金收據(jù);現(xiàn)金收據(jù)中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必需一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;4、不準(zhǔn)私事借支公款;5、妥當(dāng)保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。第二條現(xiàn)金核算與盤點：1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)適時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)覺的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因適時進(jìn)行處理。倘若經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)適時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。二、銀行存款管理制度1、經(jīng)會計人員審核符合公司支出規(guī)定的.原始憑證，作為銀行存款支出依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)適時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司全部銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立刻核對查明原因，不準(zhǔn)許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。4、每月初，出納人員應(yīng)適時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)整表。銀行存款余額調(diào)整表由主管人員負(fù)責(zé)核對。5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn);6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;三、支票管理制度公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：1、出納簽發(fā)支票，必需經(jīng)主管同意，支票填寫要素必需齊全;2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后適時填制進(jìn)帳單，依據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)適時清理，超過期限應(yīng)適時核對和清查。5、出納應(yīng)妥當(dāng)保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。第四章印章管理制度第一條各類印章必需分處專人保管、使用，不得擅自將本身保管的印章交他人使用。第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用。第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理批閱方可登記蓋章。印鑒外借必需經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。第四條各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。第五章備用金管理制度第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人依據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。第二條備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的方法，不得轉(zhuǎn)借他人。第三條財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，依據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特別原因需要續(xù)借的，必需提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。第六條財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償;第六章費用開支管理一、人工費用管理第一條人工費包含全部人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。依據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等照實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。第三條工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。第四條工資發(fā)放時間定為每月810日，財務(wù)部應(yīng)適時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必需依據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。三、其它費用管理第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維護(hù)和修理，須訂立購買和維護(hù)和修理保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。第三條水電，租賃費等，依據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳。第七章費用報銷管理制度第一條報銷費用必需以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第二條發(fā)生的費用必需按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得任意填寫。第三條各種原始憑證必需大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必需齊全。原始憑證必需按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必需完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。第四條各項當(dāng)月費用報銷必需在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)適時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，依據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支。小公司財務(wù)制度范文一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支出，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、適時、精準(zhǔn)、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司實在情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，引導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費用推測、計劃、掌控、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和看法。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的訂立，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的推測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的引導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織引導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;幫助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行掌控、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參加價格及工資、獎金、福利政策的訂立。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計職責(zé)1、依照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精準(zhǔn)、賬目清晰、處理適時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保管和管理工作;4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，適時核對，保證帳實相符。財務(wù)管理規(guī)章制度6第一節(jié)總則第1條為加強(qiáng)財務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司實在情況，訂立本制度。第2條財務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌控和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張揮霍和一切不必需的開支，降低消耗，增添積累。第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié)財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。第6條公司部會計師。公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必需的會計人員。第7條總會計師幫助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)?？倳嫀熤匾氊?zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，引導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進(jìn)展項目及緊要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估看法；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、引導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。計劃財務(wù)部部長的重要職責(zé)是：1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決議，掌控和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；5.幫助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參加公司發(fā)新項目、重點投資、緊要經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論。第10條計劃財務(wù)部副部長幫助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的重要職責(zé)是：1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；2.訂立財務(wù)計劃，搞好會計核算，適時、精準(zhǔn)、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期供給數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3.參加投資、重點經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論；4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決議，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、揮霍及不合理開支。第12條財務(wù)部副部長幫助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。第13條各級財務(wù)部門都必需建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第14條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，相互搭配，照實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精準(zhǔn)，帳目清晰，日清月潔，定期報帳。第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必需切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必需堅持原則，照章做事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并適時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度做事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報仇。公司對敢于堅持原則的財會人員予以贊揚或嘉獎。第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得停止會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必需會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包含移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部上進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。第三節(jié)會計核算原則及科目報表第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第19條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必需時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。對同一時期的'各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必需在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第25條公司采納的會計處理方法，前后各期必需一致，非董事會同意，任何人不得任意更改。第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。實在如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必需經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。第29條長期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款時間計算利息。第30條公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1.房屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；4.運輸工具；5.其他設(shè)備。第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3.電子設(shè)備、運輸工具5年；4.其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包含關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。第33條固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第34條凡單項債權(quán)（無論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。第35條公司重要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利調(diào)配方案（年度）；4.財務(wù)情形變更表（年度）；5.專用基金明細(xì)表（半年）；6.固定資產(chǎn)增減變動表（月）；7.銀行貸款增減變動表（月）；8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。財務(wù)管理規(guī)章制度7一、總則為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先進(jìn)展，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，訂立本制度?；驹瓌t：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。重要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)掌控和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，照實映學(xué)校財務(wù)情形。學(xué)校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。二、財務(wù)收入管理方法1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包含：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入。2、學(xué)校嚴(yán)格依照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收費必需嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)