2017年稅務師考試試題及答案：稅法二(模擬題2)

2017年稅務師考試試題及答案：稅法二(模擬題2)導語：為您整理了“2017年稅務師考試《稅法二》模擬試題”，更多稅務師考試試題及答案，請關(guān)注稅務師考試頻道。點擊查看：2017年稅務師考試模擬試題及答案匯總（稅法二）1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務的說明，正確的是()A.A居民企業(yè)應確認股息收人225萬元B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬元C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元答案：D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。A.收入的金額能夠可靠地計量B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方答案：B3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)A.450B.455答案：C4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。A.從事營利活動取得的收入B.因政府購買服務而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入答案：C5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應稅所得額()萬元。A.7B.9C.12D.22答案：B6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。C.175D.196答案：A7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格答案：A8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是()。A.改建費用應作為長期待攤費用處理B.改建費用應從2011年1月進行攤銷C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除D.改建費用應在3年的期限內(nèi)攤銷答案：A9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除B.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務機關(guān)有權(quán)不予受理D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報答案：D10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。答案：C11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務機關(guān)核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。B.15C.20D.25答案：A12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務機關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務進行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳納企業(yè)所得稅()萬元。答案：D13、2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務張某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅()萬元A.OD.50答案：C14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.42C.75答案：A15、稅務機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當年的12月31日之前答案：C16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務機關(guān)是()。A.交易行為發(fā)生地稅務機關(guān)B.個人股東戶籍所在地稅務機關(guān)C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務機關(guān)D.個人股東經(jīng)常居住地稅務機關(guān)答案：C17、下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款答案：A18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定C.按股權(quán)比例所對應的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費答案：A19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。A.年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除B.年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅D.對因年金設(shè)置條件導致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還答案：B20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()A.個人用限售股接受要約收購B.個人持有的限售股被司法扣劃C.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股答案：D21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為()元。A.135000B.147000C.180000D.286000答案：A22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅()元。A.20460B.22440C.26400D.32940答案：D23、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅()元。A.21500B.37500C.52440D.73995答案：D24、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅()元。答案：A25、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應繳納個人所得稅()萬元。B.10C.19D.20答案：C26、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值稅()萬元。A.114B.296C.341D.476答案：C27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B28、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理清箅手續(xù)。A.30B.60C.90D.120答案：C29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅()元。A.1500B.1800C.2600D.3000答案：C30、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅()元。A.2050B.3030C.3050D.3550答案：C31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。A.1B.2C.3D.10答案：A32、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。A.2000B.6400C.8000D.10000答案：D33、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅()萬元。答案：D34、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車船稅()元A.130B.1026C.1066D.1930答案：B35、下列關(guān)于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是()。A.取得車船所有權(quán)的次月B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務機關(guān)核定納稅義務發(fā)生時間答案：D36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。A.事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D37、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應按照土地基準地價作為契稅計