互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施思考

引言在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，改變了傳統(tǒng)的企業(yè)稅收管理環(huán)境，也會給企業(yè)稅收籌劃工作帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。一部分企業(yè)在稅收籌劃工作中也逐漸暴露出一些問題，例如不能正確理解最新的稅收政策、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全等，這些問題會引發(fā)較大的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的特征，積極采用合理的措施來防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收籌劃工作的與時(shí)俱進(jìn)性。一、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代對企業(yè)稅收籌劃環(huán)境的影響（一）拓展了稅收平臺功能在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)的稅收平臺得到了優(yōu)化升級，提升了納稅者的稅收申報(bào)工作，有效解決了企業(yè)部門之間信息孤島的問題，也要求企業(yè)具備較高的處理非財(cái)務(wù)信息的能力。在稅收平臺上稅務(wù)部門、企業(yè)之間能實(shí)現(xiàn)納稅信息的相互溝通，加速了稅收平臺與第三方接口涉稅信息的統(tǒng)一和共享，能夠高效的利用公共資源，逐步完善了運(yùn)算系統(tǒng)、信息存儲系統(tǒng)等。（二）增大了預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻率在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收的法治化、標(biāo)準(zhǔn)化的特征日益明顯，加快了稅務(wù)智能化和信息化管理的建設(shè)速度，也提升了預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻率。在大數(shù)據(jù)平臺上能夠通過相關(guān)預(yù)警指標(biāo)體系的建立，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)管納稅者的納稅信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠利用數(shù)據(jù)平臺提升調(diào)查金融任務(wù)的工作效率水平。（三）提升了建設(shè)智能化的進(jìn)程稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化和數(shù)據(jù)化建設(shè)，是充分發(fā)揮出政府職能性作用的保障。然而從稅務(wù)部門的方面來看，對企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)的管理還處于探索的階段，將重點(diǎn)工作放在了對發(fā)票的管控等工作上，顯然不能滿足互聯(lián)網(wǎng)下日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，稅務(wù)機(jī)關(guān)的智能化建設(shè)還存在完善的空間，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下能夠大大帶動(dòng)稅務(wù)智能化進(jìn)程的提升。二、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型和特征（一）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型1.操作性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)稅收籌劃工作人員開展稅收籌劃工作環(huán)境也變得復(fù)雜化，由于缺乏對新稅收籌劃工作環(huán)境的了解，在制定稅收籌劃方案的過程中沒有聯(lián)系實(shí)際情況。在實(shí)際操作過程中，仍然根據(jù)自身的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)完成工作，未與互聯(lián)網(wǎng)的要求聯(lián)系在一起，加大了企業(yè)稅收籌劃工作的操作風(fēng)險(xiǎn)。2.法律風(fēng)險(xiǎn)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，我國相關(guān)法律法規(guī)也正處在完善和改進(jìn)的過程中，然而一部分企業(yè)稅收籌劃工作開展的主要依據(jù)是過去的法律法規(guī)?；谶^去的法律法規(guī)開展稅收籌劃工作，在遇到相關(guān)稅收法律法規(guī)出現(xiàn)調(diào)整的時(shí)候，就會引發(fā)新稅收制度與稅收籌劃方案之間存在矛盾的風(fēng)險(xiǎn)，也會讓企業(yè)受到法律方面的處罰，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。3.政治風(fēng)險(xiǎn)在互聯(lián)網(wǎng)下，企業(yè)的經(jīng)營范圍已經(jīng)擴(kuò)大到了國內(nèi)的各個(gè)地區(qū)，甚至是世界的各個(gè)國家，由于不同地區(qū)的經(jīng)營政策是在不斷變化的。因此企業(yè)在稅收籌劃之初，制定的稅收籌劃方案雖然符合當(dāng)?shù)氐恼?，但是如果遇到政策調(diào)整，稅收籌劃方案就會出現(xiàn)不合理性，也就會加大稅收籌劃的政治風(fēng)險(xiǎn)。（二）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特征1.可以度量性在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是具有可度量性的，具體是指企業(yè)能夠利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來對稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前的分析、確認(rèn)，通過信息數(shù)據(jù)來度量各種稅收籌劃方案帶來的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。2.復(fù)雜性大企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)下拓寬了經(jīng)營的范圍和經(jīng)營業(yè)務(wù)類型，由于業(yè)務(wù)類型的不斷豐富，也極大地增加了企業(yè)稅收籌劃的工作難度，提高了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。3.不可控在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)面臨的市場經(jīng)營環(huán)境是在不斷變化的，企業(yè)在設(shè)計(jì)納稅籌劃方案之初，納稅籌劃方案是可行的。但是隨著市場環(huán)境和經(jīng)營情況不斷變化，納稅籌劃方案可能與企業(yè)實(shí)際情況出現(xiàn)脫節(jié)問題，這也就加大了納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的不可控性。三、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題（一）缺失先進(jìn)的信息管理理念一部分企業(yè)管理部門并沒有樹立先進(jìn)的信息管理理念，只是根據(jù)人事部門來對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體理解，通過互聯(lián)網(wǎng)來對國家有關(guān)稅務(wù)管理規(guī)定和條文進(jìn)行搜索，之后把搜索到的法規(guī)、條文等內(nèi)容都上傳到企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)中，方便財(cái)務(wù)部門的查閱和參考。由此可以看出這樣的信息管理方式并不先進(jìn)，會加大企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，主要可以引發(fā)的問題如下：首先，企業(yè)不能透徹的了解國家的稅收政策，不能及時(shí)地獲取國家稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)繳納過多的稅金，加大了企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。其次，由于企業(yè)儲備的稅務(wù)知識有限，在稅務(wù)籌劃工作過程中，容易出現(xiàn)繳納稅金落項(xiàng)、丟項(xiàng)的問題，極大了企業(yè)稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此可以看出企業(yè)缺乏先進(jìn)的信息管理理念，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下會加大企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)樹立一個(gè)端正的稅務(wù)管理觀念，規(guī)避不必要的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。（二）識別風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)雖然現(xiàn)階段一部分企業(yè)的管理層有較高的管理專業(yè)素質(zhì)，然而卻缺乏對稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的深入了解，僅僅從日常報(bào)稅、納稅的方面來開展稅務(wù)工作，并不具備識別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力水平。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，雖然能大大提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃工作的效率水平，但是信息技術(shù)下也并不能完全保證信息的完整性和準(zhǔn)確性，這就會影響識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。很多企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的，主要是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表來開展稅務(wù)籌劃工作，嚴(yán)重影響到了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的識別能力。（三）缺乏完善的稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制現(xiàn)階段我國一部分企業(yè)在內(nèi)部并沒有設(shè)置完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，其中主要問題體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，規(guī)章制度設(shè)置不完善。一部分企業(yè)在稅收籌劃工作的過程中，并沒有制定完善的規(guī)章制度，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在指標(biāo)不合理，主要依據(jù)量化信息來預(yù)測稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的定性分析。另一方面，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。雖然很多企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較大，但還是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅收籌劃工作，在內(nèi)部并沒有設(shè)置稅收籌劃崗位和稅收籌劃部門。在日常經(jīng)營中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要處理大量的會計(jì)業(yè)務(wù)，并沒有足夠的精力來開展稅收籌劃工作，嚴(yán)重影響到了稅收籌劃工作的順利開展，也加大了稅收籌劃的工作風(fēng)險(xiǎn)。（四）缺乏成本效益原則的考慮企業(yè)可以通過制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，來實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的籌劃目的。然而在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，增加了企業(yè)稅收籌劃工作的復(fù)雜性，稅收籌劃人員會在制定稅收籌劃方案的過程中出現(xiàn)偏差。一部分稅收籌劃人員在制定稅收籌劃方案的過程中以成本最低為出發(fā)點(diǎn)，并沒有堅(jiān)持成本效益的原則來制定稅收籌劃方案。四、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代防范企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的策略從上述情況來看，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下對企業(yè)的稅收籌劃工作環(huán)境帶來了較大的影響，也會給企業(yè)稅收籌劃工作帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要從以下策略入手提升企業(yè)稅收籌劃的水平：（一）樹立先進(jìn)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控觀念互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)所處的稅收籌劃環(huán)境也日益復(fù)雜，也增加了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型，因此企業(yè)管理者要對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)類型有全面的了解，以及認(rèn)識到不同類型風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的不利影響，這樣才能針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采用科學(xué)合理的措施來防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者可以通過信息化平臺向內(nèi)部員工宣傳稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的不利影響，員工可以認(rèn)識到防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要性，積極地參與到防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)工作中去，提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全員參與性。（二）構(gòu)建完善的信息溝通機(jī)制企業(yè)在運(yùn)營和生產(chǎn)過程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都會引發(fā)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)必須整合現(xiàn)有的數(shù)據(jù)資源，強(qiáng)化部門之間員工的溝通，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持一個(gè)良好的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系。首先，對采集數(shù)據(jù)的途徑進(jìn)行規(guī)范，在內(nèi)部設(shè)置專門采集稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的工作崗位，分類采集各種稅務(wù)信息數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建完善的防控稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的信息溝通機(jī)制。其次，企業(yè)要與稅務(wù)部門做好溝通交流工作，通過稅務(wù)部門信息平臺及時(shí)了解最新的稅務(wù)政策，全面了解享受稅收優(yōu)惠政策的條件，降低稅務(wù)籌劃的政策風(fēng)險(xiǎn)。再次，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門要充分利用信息技術(shù)來應(yīng)用稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，提高獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，從獲取、審核、利用稅務(wù)數(shù)據(jù)信息入手，來對現(xiàn)有的稅務(wù)信息進(jìn)行整合，建立防控稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的信息溝通機(jī)制。（三）構(gòu)建完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制由于在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境是在不斷變化的，也就是說企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的條件也并不是一成不變的，有效的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要具備靈活應(yīng)對不同突發(fā)情況的能力。通常情況下企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要具備以下功能：第一，及時(shí)整理收集相關(guān)有效信息的功能。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下引發(fā)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是由于企業(yè)獲取信息出現(xiàn)不對稱的問題，稅收籌劃工作對相關(guān)稅收政策和市場情況缺乏深入了解，因此企業(yè)在設(shè)置稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的過程中，要保證能夠?qū)Χ愂栈I劃信息進(jìn)行有效的整理和收集。第二，預(yù)知潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)的功能。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不僅僅要具備收集整理信息的功能，還要能夠通過分析相關(guān)有用信息，對潛在的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)判。第三，管理風(fēng)險(xiǎn)的功能。企業(yè)在稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，稅收籌劃預(yù)警機(jī)制要能夠及時(shí)找出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源，并制定出有效防控措施，將稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化。（四）落實(shí)成本收益的原則在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)制定稅收籌劃方案的過程中，需要從總體層面上進(jìn)行把握，對方案是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來收益進(jìn)行充分的考量，這樣能夠有效防控稅收籌劃方案失敗的風(fēng)險(xiǎn)。在稅收籌劃方案的制定過程中，企業(yè)并不能僅僅關(guān)注單一某個(gè)稅負(fù)的降低，卻導(dǎo)致總體稅負(fù)的提升，或是為了總體稅負(fù)的降低，影響了企業(yè)的稅后利潤水平，這樣的稅收籌劃方案都是不可取的。因此企業(yè)要從總體上全面分析稅收籌劃的實(shí)際情況，避免稅收籌劃成本高于籌劃后取得的收益，堅(jiān)持成本收益原則來選擇稅收籌劃目標(biāo)，這樣能夠達(dá)到節(jié)稅的籌劃效果。（五）提升稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)水平互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，改變了企業(yè)傳統(tǒng)的稅收籌劃方式，大大提升了稅收籌劃工作的效率，也對稅務(wù)籌劃工作人員提出了較高的素質(zhì)要求，因此企業(yè)為了更好的防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，就需要提升稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)水平，其中主要可以從以下幾方面入手：首先，提高錄取稅務(wù)籌劃人員門檻。企業(yè)管理者要在內(nèi)部設(shè)置專門的防控稅收籌劃部門，并配備專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員開展有效的稅收籌劃工作，并不能簡單的由財(cái)務(wù)部門人員兼職稅收籌劃工作。企業(yè)管理者要提高錄取稅務(wù)籌劃人員的門檻，要求稅務(wù)籌劃人員不僅僅具備制定合理稅收籌劃方案的能力，還要能夠靈活應(yīng)用信息化技術(shù)來處理相關(guān)稅務(wù)工作，這樣可以從源頭上提高稅收籌劃工作人員的素質(zhì)水平。其次，重視對稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)力度。企業(yè)管理者要重視對稅務(wù)籌劃人員的后期繼續(xù)教育工作，定期聘請專業(yè)的稅務(wù)專家來授課，針對企業(yè)稅務(wù)籌劃人員專業(yè)上的不足進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)籌劃人員在稅務(wù)方面的應(yīng)對能力和處理能力，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)中加強(qiáng)對信息化的培訓(xùn)強(qiáng)度。再次，制定科學(xué)合理的激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度。企業(yè)為了調(diào)動(dòng)起稅務(wù)人員參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)的積極性，要定期對業(yè)務(wù)培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行考核，并制定科學(xué)合理的激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度，獎(jiǎng)勵(lì)能夠認(rèn)真完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)的稅務(wù)籌劃人員，采用物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的方式，并對不能認(rèn)真完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)的稅務(wù)籌劃人員一定的處罰，這樣稅務(wù)籌劃人員能夠提高對業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重視程度，避免業(yè)務(wù)培訓(xùn)形式化嚴(yán)重的問題出現(xiàn)。（六）提高稅務(wù)籌劃信息的準(zhǔn)確性在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，很多企業(yè)在稅收籌劃工作過程中應(yīng)用了先進(jìn)的信息技術(shù)，因此為了防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，就要保證稅務(wù)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，這也是稅收籌劃數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。首先，在建設(shè)稅收信息化系統(tǒng)的過程中，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，選擇合理的稅務(wù)系統(tǒng)，并不能盲目的進(jìn)行選擇，并與軟件供應(yīng)商保持一個(gè)良好的溝通聯(lián)系，定期對稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，避免由于稅務(wù)系統(tǒng)癱瘓給稅收籌劃工作帶來的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在保障稅務(wù)數(shù)據(jù)信息方面，要設(shè)置嚴(yán)格的上機(jī)訪問權(quán)限，