5分鐘帶您熟悉出納崗位的現(xiàn)金收付流程

2017-2018年度會計實操優(yōu)秀獲獎文檔首發(fā)！5分鐘帶您熟悉出納崗位的現(xiàn)金收付流程【2017-2018最新會計實務】【2017-2018年最新會計實務經(jīng)驗總結，如對您有幫助請打賞！不勝感激！】剛從事會計工作的人員,基本上都是從出納開始做起,下面就是出納最基本的現(xiàn)金收付流程.

一、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款:

1.檢查收據(jù)開具的金額是否正確,大小寫是否一致,有無經(jīng)手人簽名;

2.在收據(jù)(發(fā)票)上簽字加蓋財務結算章;

3.將收據(jù)第1聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給付款人;

4.憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬;

5.登記票據(jù)傳遞登記本;

6.將記賬聯(lián)聯(lián)通登記本傳相應崗位簽收執(zhí)政.(相應崗位:工資及固定資產(chǎn)崗、管理費用崗、銷售核算崗、成本核算崗)

注意事項:

(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有”轉賬”字樣,后加蓋”轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位.

(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人簽字.

二、付現(xiàn)

1.費用報銷流程:

(1)審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致;

(2)檢查并監(jiān)督領款人簽名;

(3)根據(jù)記賬憑證金額付款;

(4)在原始憑證上加蓋”現(xiàn)金付訖”圖章;

(5)登記現(xiàn)金流水賬;

(6)將記賬憑證及時傳主管崗復核.

2.人工費、福利費發(fā)放流程:

(1)憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項);

(2)在支出證明單上加蓋”現(xiàn)金付訖”圖章;

(3)登記現(xiàn)金流水賬;

(4)登記票據(jù)傳遞登記本;

(5)將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證.

3.現(xiàn)金存取及保管工作流程:

(1)每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票或憑銀行卡提取現(xiàn)金;

(2)安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金;

(3)及時盤點現(xiàn)金;

(4)下午3:30前將庫存現(xiàn)金余額送存銀行.

4.管理現(xiàn)金日記賬:賬證核對,是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;賬賬核對,是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進行核對;賬實核對,是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對.做到日清月結.

注意事項:

(1)下班后,現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi).

(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全.

后語點評：會計學作為一門操作性較強的學科、每一筆會計業(yè)務處理和會計方法的選擇都離不開基本理論的指導。為此，要求我們首先要熟悉基本會計準則，正確理解會計核算的一般原則，并在每一會計業(yè)務處理時遵循一般原則的要求。會計學的學習，必須力求總結和應用相關技巧，使之更加便于理解和掌握。學習時應充分利用知識的關