財(cái)政與稅收重點(diǎn)

響2、分配政策和分配制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約——政府參與社會(huì)產(chǎn)品分配的政平二、國(guó)債發(fā)行的方式有哪些？P83方式稱(chēng)承受發(fā)行法經(jīng)銷(xiāo)方式動(dòng)者負(fù)擔(dān)〔國(guó)債實(shí)際是捐稅的預(yù)征，往往會(huì)形成債權(quán)人，義：預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他機(jī)構(gòu)為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章制度，收取、提取五、財(cái)政政策的效應(yīng)有哪些？P126數(shù)效應(yīng)；②稅收乘數(shù)效應(yīng)；③預(yù)算平衡乘數(shù)效應(yīng)效應(yīng)六、財(cái)政政策的主要工具有哪些？P123，包括購(gòu)置性支出和轉(zhuǎn)移性支出七、社會(huì)保障制度的內(nèi)容有哪些？?jī)?yōu)撫八、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要形式以及定義是什么？P150義：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價(jià)格的方式(1.)稅負(fù)前轉(zhuǎn)：亦稱(chēng)順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁，(2.)稅負(fù)后轉(zhuǎn)：亦稱(chēng)負(fù)逆轉(zhuǎn)或稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁(3.)稅負(fù)消轉(zhuǎn)(4.)稅負(fù)輾轉(zhuǎn)(5.)稅負(fù)疊轉(zhuǎn)(6.)稅收資本化值稅的特點(diǎn)有哪些？P182的廣泛性：稅源充裕、道道征稅一商品同一稅負(fù)稅款抵扣制度對(duì)本錢(qián)、利潤(rùn)和價(jià)格的影響十、影響稅收制度結(jié)構(gòu)的因素有哪些？P168圖征管水平解：〔1〕銷(xiāo)售奶粉給某批發(fā)單位應(yīng)稅銷(xiāo)售額=38000元〔3〕銷(xiāo)售可口可樂(lè)給某使用單位，其中代墊運(yùn)費(fèi)按稅法規(guī)定應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)并入應(yīng)稅銷(xiāo)售額=(5265+585)÷〔1+17%〕=5000元000〕×17%=7922元%=1905元-1905=6017元二、某市酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售糧食白酒和薯類(lèi)白酒，2024方1-13%〕×13%-30000×17%(減3%、17%的稅能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了。)=117833.33(元)(農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)價(jià)含稅，所以轉(zhuǎn)不含稅，=181050〔元〕33+17000＝80216.67(元)(2)應(yīng)納稅額＝250000×17%－〔368000×17%＋15800×7%－12088〕＝〔元〕(3)當(dāng)期免抵退稅額＝8.3×38000×13%－13200×13%＝39286〔元〕)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝9078〔元〕5)當(dāng)期免抵稅額＝39286－9078＝30208〔元〕稅B〔5〕〔6〕乙種卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅1.17*36%+5000*150-(50+200-100)*10000*30%=2430769.23例9-10P210三計(jì)算題1〔1〕P218%=10銷(xiāo)售的：先按“建筑業(yè)〞納稅：2000*〔1+10%〕÷〔1-3%〕*3%=68按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)〞納稅：3500*5%=175稅：100*20%=20〔100+20〕*17%=20.4P19120+20.4+2+1+1+2=146.4P209每季度的營(yíng)業(yè)額：〔190-146.4〕÷〔5*4〕=2.18季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：21800*5%=1090P計(jì)算題〔1〕P響案例中，李響納稅涉及個(gè)人所得稅的三個(gè)工程：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得。三個(gè)工程的稅率是不同，納稅金額也有相當(dāng)大情形之一——工資薪金所得把李響作為?體壇周報(bào)?報(bào)社的職工對(duì)待，收入性質(zhì)屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳個(gè)人所得稅的金額是：一個(gè)月應(yīng)納稅額=〔1000000-3500〕×45%-13505=434920〔元〕三個(gè)月應(yīng)納稅額=434920×3=1304760〔元〕個(gè)人可支配金額=3000000-1304760=1695240〔萬(wàn)元〕——?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬把李響作為自由職業(yè)者對(duì)待，為報(bào)紙聘任的特約撰稿人，該項(xiàng)收入按勞務(wù)報(bào)酬繳納所得稅，應(yīng)納稅的金額是：每月應(yīng)納稅所得額=1000000×〔1-20%〕月應(yīng)納稅額=800000×40%-7000=313000〔元〕三個(gè)月應(yīng)納稅額=313000×3=939000〔元〕個(gè)人可支配金額=3000000-939000=2061000〔元〕300萬(wàn)元按勞務(wù)報(bào)酬納稅后，可支配收入為200多萬(wàn)元?！宄晁妹吭聭?yīng)納稅所得額=1000000×〔1-20%〕月應(yīng)納稅額=112000×3=336000〔元〕300萬(wàn)元的薪水按照稿酬所得繳納所得稅以后，李響女士納稅以后的可支一個(gè)工程得到三種差異非常大的計(jì)稅方法，如果事先熟知稅法的規(guī)定，在簽訂聘用合同時(shí)就應(yīng)考慮稅的因素，把報(bào)酬的支付形式定為稿費(fèi)，至少局部定為稿費(fèi)支付形式，從而可以合法合理地減少納稅。但要求