中小企業(yè)如何有效管理貨幣資金-以藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司為例

中小企業(yè)貨幣資金如何有效管理——以藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司為例摘要據(jù)中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息研究網(wǎng)發(fā)布的《2018年版中國(guó)中小企業(yè)發(fā)展研究及融資策略研究報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示：我國(guó)的中小企業(yè)生產(chǎn)周期平均壽命只有3年，遠(yuǎn)低于日本、歐洲的中小企業(yè)。因此，如何提高中小企業(yè)的生存能力，中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展成為了社會(huì)各界的一個(gè)重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題。貨幣資金作為中小企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)不可或缺的資源，在企業(yè)的資產(chǎn)總額中也占據(jù)了大部分的份額。其流動(dòng)性強(qiáng)，但獲利能力低的特點(diǎn)，就要求中小企業(yè)必須不斷加強(qiáng)貨幣資金管理以保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)獲利能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。為此，本文以藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司為研究案例，通過(guò)該公司對(duì)貨幣資金管理存在的問(wèn)題和存在原因分析而提出解決的方案，加強(qiáng)公司的對(duì)貨幣資金的重視和利用，讓公司穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；貨幣資金管理；管理制度HowToEffectivelyManageTheMonetaryCapitalOfSmes——TakingLanxiangFinancialCompanyForExampleAbstractAccordingtothe2018editionofChina'ssmedevelopmentresearchandfinancingstrategyresearchreportreleasedbyChinaindustryinformationresearchnetwork,theaveragelifespanofChina'ssmesisonlythreeyears,farlowerthanthatofJapaneseandEuropeansmes.So,howtoimprovethesurvivalabilityofsmallandmedium-sizedenterpriseeconomicbenefits,letsmallandmedium-sizedenterprisesdevelopsteadilyisaconcernforeveryone.Monetarycapitalasanindispensableresourceforthenormaloperationofsmallandmedium-sizedenterprisesalsoaccountformostoftheshareinthetotalassetsofitsliquidityisstrong,butthecharacteristicsoflowprofitability,requiresthatsmallandmedium-sizedenterprisesmustconstantlystrengthenthemonetaryfundmanagementforthestablemanagementofenterprises,improveenterpriseprofitability,realizethesustainabledevelopment.Therefore,thispapertakeslanxiangfinancecompanyasacaseanalysis,thebasicsituationofthecompany'smonetaryfundandthecurrentsituationofmonetaryfundmanagement,andproposestargetedsolutionstoimprovethecompany'smonetaryfundmanagement,inordertopromotethehealthydevelopmentoftheenterprise.Keywords:smes;Monetaryfundmanagement;Themanagementsystem;目錄TOC\o\h\z\t"樣式2,3,樣式3,3,樣式11,1"摘要 IAbstract II一、緒論 1（一）研究背景與意義 11.研究背景 12.研究意義 1（二）文獻(xiàn)綜述 1（三）研究?jī)?nèi)容與方法 21.研究?jī)?nèi)容 22.研究方法 2二、相關(guān)理論概述 3（一）中小企業(yè)界定 3（二）貨幣資金管理 31.貨幣資金的概念 32.貨幣資金管理的內(nèi)容 43.貨幣資金管理辦法 4三、藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀分析 4（一）藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司的基本概況 4（二）藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司對(duì)貨幣資金管理存在的問(wèn)題 61.貨幣資金管理不夠重視 62.企業(yè)員工崗位職責(zé)分工不明確 63.缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 6（三）藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理存在問(wèn)題的成因分析 71.公司內(nèi)部人員素質(zhì)參差不齊 72.貨幣資金管理重視程度不夠 83.貨幣資金收支審批程序不規(guī)范 84.內(nèi)部控制制度不健全 8四、藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金有效管理的優(yōu)化方案 8（一）提高管理人員與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì) 8（二）加強(qiáng)貨幣資金管理力度 9（三）完善貨幣資金收支審批程序 9（四）建立完善的企業(yè)內(nèi)部制度 9五、結(jié)論 10參考文獻(xiàn) 11致謝 12

一、緒論（一）研究背景與意義1.研究背景中小企業(yè)是許許多多有抱負(fù)的年輕人創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新的一種選擇方式，在展示自己，為社會(huì)創(chuàng)造利益等方面十分重要。雖然，中小企業(yè)在各種大型企業(yè)，國(guó)企中顯得微不足道，但它分布在各個(gè)行業(yè)，是各類(lèi)型企業(yè)中必不可少的一部分。然而，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展水平較為低下，質(zhì)量上與大型企業(yè)無(wú)法相比。在我國(guó)，中小企業(yè)想要發(fā)展得依靠自身的努力。中小企業(yè)如何提高自己的生存能力，讓中小企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展成為了社會(huì)各界的一個(gè)重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題。2.研究意義貨幣資金是中小企業(yè)在正常運(yùn)轉(zhuǎn)和盈利的過(guò)程中發(fā)揮重要作用的角色，在企業(yè)資產(chǎn)中占據(jù)了大部分的份額。它的流動(dòng)性非常高，但獲利能力卻很低，這就表明了中小企業(yè)能否有效管理貨幣資金是使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提。因此，中小企業(yè)對(duì)貨幣資金要進(jìn)行有效管理，避免管理資金的虧損和過(guò)分盈余而產(chǎn)生不好的現(xiàn)象，這樣才能讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中存活下去。為此，本文以貨幣資金管理理論為基礎(chǔ)，通過(guò)分析藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與控制活動(dòng)，找到公司對(duì)貨幣資金管理存在的問(wèn)題，并進(jìn)行成因分析，最后提出相應(yīng)的解決的方案。本文對(duì)于提高中小企業(yè)的獲利能力，制造舒服的企業(yè)氛圍，增強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理能力，最終提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)且利潤(rùn)最大化具有重要的意義。（二）文獻(xiàn)綜述本文是在閱讀了貨幣資金管理，貨幣資金內(nèi)部控制，中小企業(yè)對(duì)貨幣資金的核算等相關(guān)文獻(xiàn)后，總結(jié)出對(duì)貨幣資金有效管理是中小企業(yè)的重要任務(wù)，是保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的重中之重。當(dāng)代社會(huì)，中小企業(yè)不重視貨幣資金管理，往往存在著以下問(wèn)題，對(duì)貨幣資金管理不夠重視，企業(yè)職責(zé)分工不明確，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制等，這些問(wèn)題的出現(xiàn)指出當(dāng)代中小企業(yè)需要有效管理貨幣資金。侯志紅（2017）以企業(yè)中存在票據(jù)容易作假和被篡改為例提出對(duì)貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部控制，保證其完整性，合法性，效益性。王保平（2018）在貨幣資金核算與管理的探討中，提出了貨幣管理存在的問(wèn)題，例如不及時(shí)記賬，管理混亂，不按時(shí)盤(pán)點(diǎn)等，提出了解決的對(duì)策，增強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)貨幣資金管理的能力。孫博（2018）則認(rèn)為企業(yè)貨幣資金管理不善的原因是其使用額遠(yuǎn)大于其使用限額，并且使用不規(guī)范造成的。他提出要建立完善的企業(yè)內(nèi)部制度和加強(qiáng)貨幣資金管理力度來(lái)解決這些問(wèn)題。郭姝航（2019）對(duì)中小企業(yè)貨幣資金管理中的分工不明確，原始憑證虛假，營(yíng)運(yùn)能力低下等問(wèn)題提出了改善中小企業(yè)管理貨幣資金現(xiàn)狀的對(duì)策。石方莉（2019）通過(guò)分析中小企業(yè)對(duì)貨幣資金管理不重視的現(xiàn)狀來(lái)提出企業(yè)如何重視貨幣資金的管理，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式錯(cuò)綜復(fù)雜的情況下，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該有效管理自己的貨幣資金，以此來(lái)提升企業(yè)貨幣資金的使用效率。王永紅（2019）在文章中提出中小企業(yè)對(duì)管理貨幣資金存在缺乏現(xiàn)金管理制度，資金崗位職責(zé)無(wú)法分清，相關(guān)人員綜合素質(zhì)水平不高等問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案。張雨（2019）對(duì)企業(yè)貨幣資金核算和管理營(yíng)運(yùn)資金核算提出核算機(jī)制與核算辦法，還有對(duì)企業(yè)人員素質(zhì)的提升也提出了自己的見(jiàn)解。包靜超（2019）在文中分析了中小企業(yè)自身規(guī)模小，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力較弱，因此企業(yè)管理層應(yīng)重視貨幣資金的管理，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展。李春金（2019）提出企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制十分重要，內(nèi)部管理人員必須找到存在的問(wèn)題并對(duì)癥下藥，從根本上意識(shí)到貨幣資金內(nèi)部控制的重要性。DenizErogul,FatihSen（2016）在文中提出了貨幣資金管理對(duì)中小企業(yè)的重要性，通過(guò)制定有效的貨幣政策和明確崗位分工，來(lái)提高企業(yè)對(duì)貨幣資金的重視和利用。綜上所述，在各種企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，中小企業(yè)規(guī)模較小，相對(duì)于大型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不足，因此管理者必須明確意識(shí)到，有效的管理貨幣資金是非常重要的，只有提升貨幣資金的完整性，效益性，才能更好地適應(yīng)當(dāng)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并因此存活下來(lái)，大放異彩。（三）研究?jī)?nèi)容與方法1.研究?jī)?nèi)容本文主要研究中小企業(yè)如何有效管理貨幣資金，分析目前中小企業(yè)在貨幣資金管理方面存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案，以期提高中小企業(yè)貨幣資金的效益。全文主要分為五個(gè)部分，第一部分為緒論，主要介紹了本文的研究背景與研究意義以及對(duì)貨幣資金管理問(wèn)題的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理；第二部分為相關(guān)理論概述，這部分主要闡述了中小企業(yè)的概念界定以及貨幣資金管理的相關(guān)理論；第三部分為藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀分析，本部分以藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司作為研究案例，對(duì)該公司的基本情況以及現(xiàn)階段的貨幣資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)分析，并對(duì)藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理存在問(wèn)題的形成原因進(jìn)行了深入分析；第四部分為藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金有效管理的優(yōu)化方案，本部分主要是針對(duì)藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理存在問(wèn)題提出了相應(yīng)的優(yōu)化方案。第五部分是對(duì)前文分析的一個(gè)總結(jié)。2.研究方法本文所采用的研究方法主要有文獻(xiàn)分析法，案例分析法以及比較分析法三種方法。首先，本文采用文獻(xiàn)分析法對(duì)貨幣資金管理的有關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了收集、查閱以及分析，從而為本文的研究思路奠定了基礎(chǔ)；其次，本文運(yùn)用案例分析法以及比較分析法，以藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司作為研究案例，通過(guò)對(duì)該公司近兩年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析，研究其貨幣資金管理的現(xiàn)狀；最后，本文通過(guò)對(duì)藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理存在問(wèn)題的形成原因進(jìn)行分析，為該公司有效進(jìn)行貨幣資金管理提出了相應(yīng)的優(yōu)化方案。二、相關(guān)理論概述（一）中小企業(yè)界定中小企業(yè)是指在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面較大企業(yè)而言較小的經(jīng)濟(jì)組織，通常可以根據(jù)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，營(yíng)業(yè)收入，資產(chǎn)總額的多少來(lái)判斷一家企業(yè)是否為中小企業(yè)。不同國(guó)家對(duì)于中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)不一樣，目前，我國(guó)工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)務(wù)部研究制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)文）將中小企業(yè)劃分的界定如下表所示：表2-1中小企業(yè)界定(部分行業(yè)節(jié)選)行業(yè)名稱(chēng)從業(yè)人數(shù)（X人）營(yíng)業(yè)收入（Y萬(wàn)元）資產(chǎn)總額（Z萬(wàn)元）類(lèi)別工業(yè)300≤X＜10002000≤Y＜40000中型企業(yè)20≤X＜300300≤Y＜2000小型企業(yè)X＜20Y＜300微型企業(yè)批發(fā)業(yè)20≤X＜2005000≤Y＜40000中型企業(yè)5≤X＜201000≤Y＜5000小型企業(yè)X＜5Y＜1000微型企業(yè)零售業(yè)50≤X＜300500≤Y＜20000中型企業(yè)10≤X＜50100≤Y＜500小型企業(yè)X＜10Y＜100微型企業(yè)10≤X＜100100≤Y＜1000小型企業(yè)X＜10Y＜100微型企業(yè)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)100≤X＜3001000≤Y＜10000中型企業(yè)10≤X＜10050≤Y＜1000小型企業(yè)X＜10Y＜100微型企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)1000≤Y＜2000005000≤Z＜10000中型企業(yè)100≤Y＜10002000≤Z＜5000小型企業(yè)Y＜100Z＜2000微型企業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)100≤X＜3008000≤Z＜120000中型企業(yè)10≤X＜100100≤Z＜8000小型企業(yè)X＜10Z＜100微型企業(yè)其他未列明行業(yè)100≤X＜300中型企業(yè)10≤X＜100小型企業(yè)X＜10微型企業(yè)（二）貨幣資金管理1.貨幣資金的概念貨幣資金(Money)是指企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表上以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款以及其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的前提條件，因此中小企業(yè)必須重視貨幣資金的管理與運(yùn)用。2.貨幣資金管理的內(nèi)容貨幣資金管理是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督，包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。企業(yè)對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)盡快收回應(yīng)收款項(xiàng)，增加貨幣資金的流入量，同時(shí)，在合理情況下，盡可能使用各種信用工具，延遲貨幣資金流出。企業(yè)貨幣資金收入管理還得考慮以下問(wèn)題：(1)如何減少客戶(hù)付款的票據(jù)的郵寄時(shí)間；(2)如何縮短票據(jù)停留在企業(yè)的時(shí)間；(3)如何加快貨幣資金存入企業(yè)銀行賬戶(hù)的過(guò)程。3.貨幣資金管理辦法企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款必須要有相關(guān)的管理辦法：（1）建立完善的現(xiàn)金管理體制。配備好專(zhuān)業(yè)的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清算和管理；（2）對(duì)資金的使用進(jìn)行有效規(guī)劃，不得攜帶大量現(xiàn)金。如果企業(yè)有大量的現(xiàn)金收入，會(huì)計(jì)應(yīng)先報(bào)告給財(cái)務(wù)主管，讓財(cái)務(wù)主管報(bào)告給總經(jīng)理，不得一人審批完成大量現(xiàn)金的結(jié)算，否則會(huì)產(chǎn)生不利的影響；（3）完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，并且對(duì)使用現(xiàn)金的額度應(yīng)該由銀行進(jìn)行審核與裁定，如果有超支的現(xiàn)金，確定完畢后應(yīng)及時(shí)送存銀行。（4）提高管理人員和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。對(duì)于聘請(qǐng)回來(lái)的管理人員和財(cái)務(wù)人員，應(yīng)仔細(xì)檢查他們的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德要求，對(duì)于不過(guò)關(guān)的人員，應(yīng)及時(shí)剔除出公司，避免公司遭受損失。三、藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀分析（一）藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司的基本概況廣州藍(lán)翔財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司，團(tuán)隊(duì)由五大部門(mén)組成，注冊(cè)資金為50萬(wàn)，從業(yè)人員為20人，符合中小企業(yè)的范疇，廣州藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司現(xiàn)已設(shè)立各個(gè)專(zhuān)業(yè)部門(mén)如下圖所示：市場(chǎng)部市場(chǎng)部工商部稅務(wù)部會(huì)計(jì)部副總經(jīng)理總經(jīng)理銷(xiāo)售科售后科工商主管業(yè)務(wù)員稅務(wù)主管辦稅員銷(xiāo)售經(jīng)理銷(xiāo)售人員售后經(jīng)理客服專(zhuān)員會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)人員出納圖3-1廣州藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司組織結(jié)構(gòu)圖如圖3-1所示：公司經(jīng)理級(jí)層下設(shè)有工商部、稅務(wù)部、會(huì)計(jì)部以及市場(chǎng)部等部門(mén)，其中：工商部與稅務(wù)部主要負(fù)責(zé)工商的注冊(cè)變更，稅務(wù)的登記等業(yè)務(wù)，也是藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司最為繁忙的部門(mén)；會(huì)計(jì)部主要負(fù)責(zé)各類(lèi)型小企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿，用進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)票等票據(jù)進(jìn)行做賬準(zhǔn)備；市場(chǎng)部具體包括銷(xiāo)售與售后兩個(gè)科室，其中：銷(xiāo)售科主要分為線(xiàn)上銷(xiāo)售與線(xiàn)下銷(xiāo)售，通過(guò)電話(huà)，面談客戶(hù)等方式，為公司帶來(lái)效益，也是公司創(chuàng)造利益中不可或缺的一部分；售后科則是為了各小企業(yè)的售后服務(wù)，企業(yè)老板們有任何問(wèn)題也可以提問(wèn)并解決。這四大部門(mén)互相合作，互相配合，為公司提供各種商務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)。藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司擁有雄厚的客戶(hù)資源，良好的社會(huì)關(guān)系，與工商、稅務(wù)、銀行也緊密聯(lián)系，讓其他合作的企業(yè)相信自己。整個(gè)團(tuán)隊(duì)都全力合作，為打造出良好的社會(huì)口碑都發(fā)揮著自己的優(yōu)勢(shì)。根據(jù)廣州藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司2017-2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如表2-1所示），公司的總資產(chǎn)，所有者權(quán)益，總負(fù)債，總收入都是上升趨勢(shì)，但凈利潤(rùn)和企業(yè)貨幣資金對(duì)比上年卻下降了，說(shuō)明企業(yè)的貨幣資金沒(méi)有好好利用起來(lái)，而貨幣資金又是企業(yè)中流通能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，因此企業(yè)應(yīng)該重視貨幣資金的使用與管理，避免出現(xiàn)貨幣資金造成浪費(fèi)的現(xiàn)象。從表內(nèi)數(shù)據(jù)分析得出，公司的總體發(fā)展趨勢(shì)較好，但存在負(fù)債過(guò)高的情況，容易導(dǎo)致破產(chǎn)現(xiàn)象的發(fā)生，因此，企業(yè)在重視獲利能力強(qiáng)的資產(chǎn)時(shí)，不能忽略流動(dòng)能力強(qiáng)的貨幣資金，好好利用貨幣資金，才能讓自己的企業(yè)發(fā)展得更加強(qiáng)。表3-12017-2018年公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)目2017年2018年總資產(chǎn)（萬(wàn)元）84.0795.88所有者權(quán)益合計(jì)（萬(wàn)元）25.2130.76總負(fù)債（萬(wàn)元）77.2391.52總收入（萬(wàn)元）110.78120.72凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）20.3320.18貨幣資金（萬(wàn)元）27.4426.88EBIT（萬(wàn)元）28.4724.66EBITDA（萬(wàn)元）30.4427.58營(yíng)業(yè)毛利率（%）1.822.88總資產(chǎn)收益率（%）4.085.22資產(chǎn)負(fù)債率（%）66.6867.33資料來(lái)源：財(cái)務(wù)報(bào)表（二）藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司對(duì)貨幣資金管理存在的問(wèn)題1.貨幣資金管理不夠重視藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司由于業(yè)務(wù)操作比較簡(jiǎn)便、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單，一個(gè)月的銷(xiāo)售收入只有幾萬(wàn)元，而且企業(yè)老板往往只看重于業(yè)務(wù)帶來(lái)的銷(xiāo)售收入，沒(méi)有好好重視和利用貨幣資金，但對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，貨幣資金卻是企業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)拓展的前提，所以一方面要確保公司有一定量的現(xiàn)金進(jìn)行交易，另一方面又不得保留過(guò)多的現(xiàn)金，避免資金閑置或沒(méi)有利用好資金而虧損。而且公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)人員往往會(huì)因?yàn)樽约旱膫€(gè)人情感或操作不當(dāng)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回或周轉(zhuǎn)困難，造成資金回收的不便和存貨控制薄弱，造成資金鏈斷裂，而且有的財(cái)務(wù)人員只關(guān)注現(xiàn)金流，沒(méi)有好好利用企業(yè)的貨幣資金，從而使企業(yè)發(fā)展無(wú)法向大公司看齊。2.企業(yè)員工崗位職責(zé)分工不明確公司對(duì)于員工的崗位職責(zé)沒(méi)有明確劃分，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員會(huì)出現(xiàn)工作與職責(zé)不匹配的情況。例如公司的財(cái)務(wù)出納要審核原始憑證，卻還掌管著財(cái)務(wù)印章，一個(gè)人掌握著公司的大部分權(quán)力，這樣就使得會(huì)計(jì)與出納經(jīng)常弄渾各自的崗位內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部也缺少溝通與監(jiān)督，當(dāng)一個(gè)財(cái)務(wù)人員手頭上的權(quán)力過(guò)大，對(duì)于原始憑證的審核與發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)有著絕對(duì)的話(huà)語(yǔ)權(quán)，再加上自身的素質(zhì)不夠高，容易引發(fā)企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金被挪用或者私吞，甚至私自把憑證的金額進(jìn)行修改，弄虛作假，營(yíng)私舞弊，欺騙上司，導(dǎo)致企業(yè)的社會(huì)口碑下降，失去社會(huì)公信力，嚴(yán)重的話(huà)還會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。3.缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制中小企業(yè)設(shè)立的規(guī)模小，內(nèi)部管理沒(méi)有完善的體系，藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司的法人代表?yè)碛兄^對(duì)的權(quán)力。在對(duì)票據(jù)和賬簿進(jìn)行審批或公司費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)時(shí)，法人對(duì)不符報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)不加以審核直接給予批復(fù)，但對(duì)于一些必要的審批或報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，卻不給予審批及報(bào)銷(xiāo)。企業(yè)重視個(gè)人情感而使一些合理合法的支出不給予報(bào)銷(xiāo)，但對(duì)于不合理、沒(méi)必要的開(kāi)支卻得到報(bào)銷(xiāo)，這種情況一旦頻繁出現(xiàn)，會(huì)導(dǎo)致公司人員失去工作的熱情以及公司對(duì)外失去公信力。領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力過(guò)大，其他管理人員的審核卻不被重視，這樣的行為容易讓員工失去工作的興趣和熱情，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員發(fā)生貪污的行為，也是因?yàn)楣緝?nèi)部的監(jiān)督制度沒(méi)有得到完善，一些重要的監(jiān)督手段也沒(méi)有實(shí)施，從而使使得一些人員無(wú)視公司的制度而做一些營(yíng)私舞弊、欺騙上司、私吞公款等行為，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理不善，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金管理存在問(wèn)題的成因分析1.公司內(nèi)部人員素質(zhì)參差不齊藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司由于規(guī)模小，需要控制成本，因此聘請(qǐng)回來(lái)的內(nèi)部人員素質(zhì)參差不齊。圖3-2廣州藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)人員職稱(chēng)構(gòu)成情況如上圖所示：公司聘請(qǐng)回來(lái)的7個(gè)會(huì)計(jì)人員中，有初級(jí)證的有2個(gè)，占公司財(cái)務(wù)人員的29%；有中級(jí)證的有1個(gè)，占公司財(cái)務(wù)人員的14%；有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證的有1個(gè)，占公司財(cái)務(wù)人員的14%；而沒(méi)有會(huì)計(jì)證書(shū)的有3個(gè)，占公司財(cái)務(wù)人員的43%。因此可以看到，公司財(cái)務(wù)人員中沒(méi)有會(huì)計(jì)證書(shū)的財(cái)務(wù)人員較多，在處理公司外賬上可能會(huì)缺乏職業(yè)道德觀(guān)念，責(zé)任心不強(qiáng)，嚴(yán)重者還會(huì)因?yàn)槟承├娑霈F(xiàn)做假賬的行為，導(dǎo)致公司的貨幣資金沒(méi)有得到有效的管理，使公司遭受損失；圖3-3廣州藍(lán)翔財(cái)務(wù)整體人員職稱(chēng)構(gòu)成情況如圖3-3所示：公司整體人員本科及以上學(xué)歷的有8個(gè)，占公司總?cè)藛T的40%，而本科以下（不含本科）學(xué)歷的人員有12個(gè)，占公司人員的百分之60%。由此可見(jiàn)，公司本科學(xué)歷以下的員工們占大部分比例，受教育程度不高，容易出現(xiàn)一些工作上的問(wèn)題而無(wú)法處理。還有的老員工們仗著自己年齡大，在司工作時(shí)間長(zhǎng)，但業(yè)務(wù)素質(zhì)低,識(shí)別能力差，可能會(huì)偷稅漏稅、貪污、私分等行為，這樣的行為將大大降低公司的信用標(biāo)準(zhǔn)，從而使得公司得到工商局的重點(diǎn)關(guān)照，不利于公司未來(lái)的發(fā)展。2.貨幣資金管理重視程度不夠中小企業(yè)貨幣資金管理不善是大部分中小企業(yè)都會(huì)存在的問(wèn)題，以藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司為例，從表2-1可以看出，公司的總收入與總負(fù)債都提升的同時(shí)，凈利潤(rùn)卻相比上年而下降，這也就說(shuō)明了公司管理人員對(duì)于貨幣資金的管理不夠重視，沒(méi)有把貨幣資金好好的利用起來(lái)，也沒(méi)有出具相應(yīng)的規(guī)章制度來(lái)有效地進(jìn)行管理，但貨幣資金卻是中小企業(yè)中必不可缺的一部分，中小企業(yè)的管理人員要重視貨幣資金的管理，好好利用起來(lái)，為公司帶來(lái)效益。3.貨幣資金收支審批程序不規(guī)范公司管理人員對(duì)貨幣資金的管理上往往有自己的主觀(guān)想法，沒(méi)有考慮客觀(guān)事實(shí)原因。對(duì)于不符報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)不加以審核直接給予批復(fù)，但對(duì)于一些必要的審批或報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，卻不給予審批及報(bào)銷(xiāo)。企業(yè)重視個(gè)人情感而使一些合理合法的支出不給予報(bào)銷(xiāo)，則會(huì)造成貨幣資金的浪費(fèi)，嚴(yán)重還會(huì)影響公司信譽(yù)。4.內(nèi)部控制制度不健全公司內(nèi)部控制制度不健全，對(duì)貨幣資金管理的規(guī)章制度的制定不夠完善，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督、管理、評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)人員可能出現(xiàn)公款私用等違反公司規(guī)定的行為，從而損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，公司必須在規(guī)章制度明確制定內(nèi)部控制制度，對(duì)于制度的管理人員必須嚴(yán)格篩選，不得徇私枉法。四、藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司貨幣資金有效管理的優(yōu)化方案（一）提高管理人員與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)對(duì)于藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司而言，公司內(nèi)的管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低，直接影響了企業(yè)整體的素質(zhì)和企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。而公司領(lǐng)導(dǎo)又是制定貨幣資金管理制度的重要人員，領(lǐng)導(dǎo)必須要帶頭執(zhí)行公司的貨幣資金管理制度，否則的話(huà)會(huì)直接影響該制度的執(zhí)行力。如果連公司的管理人員都不重視貨幣資金管理制度，或者沒(méi)有以身作則，對(duì)貨幣資金管理制度沒(méi)有貫徹落實(shí)，那么財(cái)務(wù)人員也不會(huì)遵守公司的規(guī)章制度，從而做出違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。即使企業(yè)各項(xiàng)管理制度都非常完善，如果沒(méi)有人去執(zhí)行，效果也等同于零。由此可見(jiàn)，企業(yè)管理人員的素質(zhì)會(huì)深深影響著公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員。因此，對(duì)公司的管理人員與財(cái)務(wù)人員要先加強(qiáng)財(cái)政法規(guī)的教育，對(duì)于一些違背企業(yè)規(guī)章制度的行為必須要明令禁止，不能讓公司的人員有渾水摸魚(yú)、私吞公款的想法。公司領(lǐng)導(dǎo)也必須要以身作則，打鐵還需自身硬，只有這樣，公司才會(huì)經(jīng)營(yíng)得井然有序。為了提高公司管理人員和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，公司可以：（1）加強(qiáng)公司人員的業(yè)務(wù)能力，參加專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，適當(dāng)反思自己的工作過(guò)程，提高自己的組織與應(yīng)變能力，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能；（2）從社會(huì)上聘請(qǐng)一些具有較高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，來(lái)充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。（二）加強(qiáng)貨幣資金管理力度要加強(qiáng)貨幣資金的管理力度，藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司首先必須要重視貨幣資金，建立貨幣資金使用制度，公司中的財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的貨幣現(xiàn)金使用進(jìn)行預(yù)算，對(duì)于公司貨幣資金中的現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行計(jì)劃、組織和監(jiān)督。其次要嚴(yán)格管理企業(yè)貨幣資金的收入和支出，對(duì)于一些沒(méi)必要的現(xiàn)金支出要嚴(yán)格審批，避免貨幣資金被人濫用或造成浪費(fèi)的現(xiàn)象。還要建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，對(duì)于每筆費(fèi)用的使用權(quán)限的責(zé)任劃分都需要具體到每一位管理人員，不可讓一個(gè)人就可以支配貨幣資金的使用。還有每一筆閑置的貨幣資金都需要利用起來(lái)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也可以減少貨幣資金過(guò)剩帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)，例如資金成本上升，資金浪費(fèi)等，讓其他合作的企業(yè)認(rèn)為公司資金沒(méi)有得到合理利用，經(jīng)營(yíng)規(guī)?？s小，失去合作的欲望。最后，公司管理人員要制定貨幣資金管理相關(guān)的規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)貨幣資金管理力度，才會(huì)讓公司走得更高，走得更遠(yuǎn)。（三）完善貨幣資金收支審批程序藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司要完善貨幣資金支付審批程序，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督和審查，首先要檢查資金的流入與支出。在企業(yè)資金用于支付公司的活動(dòng)時(shí)，相關(guān)人員必須核實(shí)清楚該筆款項(xiàng)的用途，并且對(duì)于收入要及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)。公司財(cái)務(wù)人員在制定每月的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，要審查現(xiàn)金的收入與支出是否與原始憑證相符，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性與完整性。還有對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，每個(gè)人都可能因?yàn)閼卸杌蛘呷饲槭拦识稿e(cuò)，任何制度也不一定就是完善的。因此，公司對(duì)貨幣資金要建立起審查監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，明確落實(shí)各部門(mén)人員的崗位職責(zé)，避免出現(xiàn)一員多崗的情況發(fā)生，同時(shí)也要定期檢查公司管理人員對(duì)貨幣資金的監(jiān)督是否到位。特別是公司的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，要避免出現(xiàn)過(guò)剩或虧損的情況，有問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)給上級(jí)主管，加強(qiáng)貨幣資金的監(jiān)督審查，避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。（四）建立完善的企業(yè)內(nèi)部制度建立完善的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格職責(zé)分工是中小企業(yè)有效管理貨幣資金的重要手段之一。建立完善的內(nèi)部控制制度，首先要求各崗位的職責(zé)分明，不得存在一員多崗的情形，其次，必須要保證內(nèi)部環(huán)境的企業(yè)文化，社會(huì)責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)等要素的合理配置，同時(shí)，企業(yè)還得要求財(cái)務(wù)上的錢(qián)賬分離，避免財(cái)務(wù)人員徇私舞弊或私吞賬款，大大的降低了企業(yè)財(cái)務(wù)人員暗箱操作的概率。藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司中明確要求，財(cái)務(wù)部門(mén)的人員必須要明確崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)人員不得干涉出納的工作，避免產(chǎn)生不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)行為，同時(shí)每一筆賬務(wù)款項(xiàng)或者發(fā)票報(bào)銷(xiāo)需要簽名的，先報(bào)備財(cái)務(wù)主管，等財(cái)務(wù)主管簽完名后再轉(zhuǎn)交給法人，這樣可以相互制衡，削弱老板的權(quán)力，有效地減少無(wú)效的費(fèi)用可報(bào)銷(xiāo)的情況。在部門(mén)之間，員工之間也建立起可以相互約束的關(guān)系，避免一家獨(dú)大，一個(gè)人可對(duì)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有絕對(duì)的處理權(quán)力，這樣可以經(jīng)過(guò)多方的審查監(jiān)督，大大降低了財(cái)務(wù)人員可以公款私用或其他會(huì)計(jì)舞弊行為的幾率。為此，藍(lán)翔財(cái)務(wù)有限公司也明確要求：出納人員做好自己的本職工作，例如貨幣資金的核算，包括現(xiàn)金的收付、銀行結(jié)算、保管現(xiàn)金和有價(jià)證券等，不得跨崗位辦公，也不得一個(gè)人處理一整項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；而會(huì)計(jì)人員則審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)原始憑證登記總賬，協(xié)助出納做好本職工作。最后，公司必須建立完善的資金審批制度，明確每個(gè)管理人員授權(quán)審批的范圍，財(cái)務(wù)主管審批財(cái)務(wù)報(bào)表，法人審批公司的各類(lèi)重要文檔。確保各個(gè)管理人員在授權(quán)的范圍內(nèi)行使自己的權(quán)力和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有序的進(jìn)行。五、結(jié)論本文對(duì)中小企業(yè)和貨幣資金管理這兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要性的論述，以藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司為例子，總結(jié)出在貨幣資金的管理中存在的問(wèn)題，這些將會(huì)影響企業(yè)貨幣資金的管理，文中也根據(jù)這些問(wèn)題對(duì)藍(lán)翔財(cái)務(wù)公司進(jìn)行問(wèn)題成因分析，同時(shí)也根據(jù)這些問(wèn)題提出了解決的對(duì)策，可以使中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)，把政策實(shí)施下去，管理人員以身作則帶動(dòng)內(nèi)部員工管理好企業(yè)的貨幣資金，才會(huì)走得更高，走得更遠(yuǎn)。最后，中小企業(yè)對(duì)貨幣資金有效管理對(duì)于優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)管理貨幣資金能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，提升社會(huì)公信力都有著不可或缺的作用。

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修改畢業(yè)論文常用方法一、論文修改的方法畢業(yè)論文的修改方法有多種,且因人因文而異.但根本方法只有一種,即由學(xué)生自己進(jìn)行認(rèn)真修改,所謂具體的方法也就是在學(xué)生自己進(jìn)行認(rèn)真修改的基礎(chǔ)上多借助于一些外在的力量而已.(一)讀改式所謂讀改式,是指修改文章時(shí)邊讀邊改的修改方式.這是論文修改的主要方式.完成論文初稿后,由作者自己認(rèn)真通讀全文,并放聲地讀,多讀幾遍.這樣,憑借語(yǔ)感的作用就能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題.語(yǔ)感與人們平時(shí)的讀書(shū)或談話(huà)聯(lián)系緊密,語(yǔ)感對(duì)檢查語(yǔ)病、缺字錯(cuò)別字十分有效,也能使語(yǔ)句噦嗦、語(yǔ)句不通暢等問(wèn)題隨時(shí)被發(fā)現(xiàn).所以,初稿寫(xiě)出來(lái)后,自己要大聲讀上幾遍,邊讀邊改,這是人們常常采用的一種修改方法.(二)冷改式所謂冷改式,是指初稿完成后.先擱置一段時(shí)間再修改的一種方法.許多人常有這種情況,有時(shí)初稿寫(xiě)好了,也很想馬上把它修改好,可是自己怎么也發(fā)現(xiàn)不了毛病,自我感覺(jué)相當(dāng)不錯(cuò),不愿修改或不知怎么修改.這時(shí)候,可以采取冷改式,把初稿放一段時(shí)間再修改,就會(huì)發(fā)現(xiàn)要修改的地方還很多.這種拉開(kāi)時(shí)間距離的閱讀與修改,容易使作者心明眼亮.此時(shí)作者的思維比較容易跳出原有的圈子,從另外一種角度冷靜地審視自己的論文.只要時(shí)間允許,改