企業(yè)所得稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理習(xí)題答案

企業(yè)所得稅班級姓名學(xué)號一、單項(xiàng)選擇題（27分）1．下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A．企業(yè)債券利息B．外單位欠款付給的利息收入C．購買國庫券的利息收入D．銀行存款利息收入2．企業(yè)繳納的下列稅金在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是()。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．印花稅D．土地增值稅3．下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，從收入總額中扣除的項(xiàng)目是()。A．資本性支出B．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分C．違法經(jīng)營的罰款支出D．各項(xiàng)稅收滯納金支出4．企業(yè)所得稅法中所稱的小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過()萬元，從業(yè)人數(shù)不超過()人。A．30，800B．50，100C．20，800D．20，1005．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》等有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。A．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備6.納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在年度終了后（），向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅申報(bào)表。A．15日B.45日C.5個(gè)月D.60日7.納稅人通過國內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度（）12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A．收入總額B.利潤總額C.應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納所得稅額8.甲股份有限公司2008年虧損300萬元，至2012年底用稅前利潤累計(jì)彌補(bǔ)了260萬元，2013年實(shí)現(xiàn)利潤350萬元，無其他調(diào)整項(xiàng)目，該年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元A．350B．310C．90D．09.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A．某國有企業(yè) B．個(gè)人C．合伙企業(yè) D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（15分）1.下列項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A．查補(bǔ)的消費(fèi)稅B．多提的職工福利費(fèi)C．國庫券利息入D．多列的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)2.以下應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）A．向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B．國債利息收入C．殘疾人員的工資支出D．彌補(bǔ)前一年度虧損額3．下列屬于居民企業(yè)的是：（）A．注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國B．注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國C．做出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國；D．依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；三、判斷題（18分）1 . 企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括社會(huì)團(tuán)體。（）2 . 利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（）3 . 企業(yè)產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)用均可在企業(yè)所得稅前列支。（）4 . 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可用以后五個(gè)贏利年度的利潤彌補(bǔ)。（）5 . 確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間，向以人民銀行批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，可實(shí)際發(fā)生額從稅前扣除。（）6 . 年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤表反映全年利潤總額為-12萬元，因此，當(dāng)年不需要繳納企業(yè)所得稅。（）四、業(yè)務(wù)題（40分）1.某生產(chǎn)企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬元，產(chǎn)品銷售成本300萬元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元，發(fā)生管理費(fèi)用35萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元），當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元，購買國家公債取得利息收入10萬元，準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅費(fèi)30萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬元，支付年息15萬元，同期銀行貸款利率為10%，通過縣級人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅額。2.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元（2）銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（某種廣告費(fèi)用450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)29萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2014年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。課程名稱：農(nóng)產(chǎn)品電商營銷與運(yùn)營（慕課版）課程類別：素質(zhì)選修課/專業(yè)基礎(chǔ)課課程性質(zhì)：選修/必修計(jì)劃學(xué)時(shí)：20計(jì)劃學(xué)分：2先修課程：無選用教材：《農(nóng)產(chǎn)品電商營銷與運(yùn)營（慕課版）》，人民郵電出版社出版教材；適用專業(yè)：本書不僅可以作為大中專院校、職業(yè)學(xué)校的電子商務(wù)運(yùn)營專業(yè)的教材，也可以作為網(wǎng)店賣家、創(chuàng)業(yè)人員等與電子商務(wù)相關(guān)的運(yùn)營人員的自學(xué)參考書。課程負(fù)責(zé)人：二、課程簡介本書主要從初學(xué)者的角度出發(fā)，理論與實(shí)際相結(jié)合，循序漸進(jìn)地對農(nóng)產(chǎn)品電商營銷與運(yùn)營進(jìn)行了全面介紹。全書共分為8章，主要內(nèi)容包括農(nóng)村電商與農(nóng)產(chǎn)品電商、農(nóng)產(chǎn)品營銷與運(yùn)營準(zhǔn)備工作、農(nóng)產(chǎn)品電商營銷方案策劃、農(nóng)產(chǎn)品電商營銷與運(yùn)營技能要求、農(nóng)產(chǎn)品短視頻營銷與運(yùn)營、農(nóng)產(chǎn)品直播營銷與運(yùn)營、農(nóng)產(chǎn)品微信營銷與運(yùn)營、農(nóng)產(chǎn)品微博營銷與運(yùn)營等內(nèi)容。本書在講解知識的同時(shí)，還配套了豐富的案例及擴(kuò)展資源，且都提供有對應(yīng)的二維碼，讀者掃描二維碼可直接查看相關(guān)知識或觀看視頻，加強(qiáng)對所講述內(nèi)容的理解，豐富內(nèi)容的趣味性與實(shí)用性。三、課程教學(xué)要求序號專業(yè)畢業(yè)要求課程教學(xué)要求關(guān)聯(lián)程度1工程知識L2問題分析了解農(nóng)村電商運(yùn)營的相關(guān)知識，掌握農(nóng)產(chǎn)品電商化的前期準(zhǔn)備以及農(nóng)產(chǎn)品電商的運(yùn)營方法，并學(xué)會(huì)在不同平臺中進(jìn)行農(nóng)村電商運(yùn)營H3設(shè)計(jì)/開發(fā)解決方案具備農(nóng)產(chǎn)品電商運(yùn)營與營銷的能力H4研究M5使用現(xiàn)代工具短視頻平臺、直播平臺、微信平臺、微博平臺L6工程與社會(huì)L7環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展L8職業(yè)規(guī)范掌握農(nóng)村電商運(yùn)營技巧，培養(yǎng)農(nóng)村商務(wù)運(yùn)營與營銷能力L9個(gè)人和團(tuán)隊(duì)可要求學(xué)生分組，分擔(dān)任務(wù)，學(xué)習(xí)配合H10溝通通過小組發(fā)言、討論，增強(qiáng)農(nóng)村電商運(yùn)營的知識H11項(xiàng)目管理H12終身學(xué)習(xí)以終生學(xué)習(xí)為目標(biāo)，不斷學(xué)習(xí)新的知識和應(yīng)用技能，掌握農(nóng)村電商運(yùn)營技巧，提升運(yùn)營能力H注：“課程教學(xué)要求”欄中內(nèi)容為針對該課程適用專業(yè)的專業(yè)畢業(yè)要求與相關(guān)教學(xué)要求的具體描述?！瓣P(guān)聯(lián)程度”欄中字母表示二者關(guān)聯(lián)程度。關(guān)聯(lián)程度按高關(guān)聯(lián)、中關(guān)聯(lián)、低關(guān)聯(lián)三檔分別表示為“H”“M”或“L”?！罢n程教學(xué)要求”及“關(guān)聯(lián)程度”中的空白欄表示該課程與所對應(yīng)的專業(yè)畢業(yè)要求條目不相關(guān)。四、課程教學(xué)內(nèi)容章節(jié)名稱主要內(nèi)容重難點(diǎn)關(guān)鍵詞學(xué)時(shí)類型1農(nóng)村電商與農(nóng)產(chǎn)品電商農(nóng)村電商概述農(nóng)村電商的發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品電商概述掌握農(nóng)村電商的含義、分類、特征，掌握農(nóng)村電商的發(fā)展背景與趨勢、農(nóng)產(chǎn)品電商的作用2理論講授2農(nóng)產(chǎn)品營銷與運(yùn)營準(zhǔn)備工作了解農(nóng)產(chǎn)品營銷進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品市場調(diào)研定位農(nóng)產(chǎn)品市場選擇農(nóng)產(chǎn)品營銷渠道了解農(nóng)產(chǎn)品營銷的相關(guān)知識。掌握農(nóng)產(chǎn)品市場調(diào)研。熟悉定位農(nóng)產(chǎn)品市場的方法。熟悉農(nóng)產(chǎn)品營銷的渠道。2理論

講授3農(nóng)產(chǎn)品電商營銷方案策劃營銷團(tuán)隊(duì)組建用戶分析農(nóng)產(chǎn)品賣點(diǎn)挖掘農(nóng)產(chǎn)品營銷策略農(nóng)產(chǎn)品營銷創(chuàng)新模式了解農(nóng)產(chǎn)品營銷團(tuán)隊(duì)的組建。掌握用戶分析的方法。熟悉農(nóng)產(chǎn)品賣點(diǎn)挖掘的方法。掌握農(nóng)產(chǎn)品營銷策略。掌握農(nóng)產(chǎn)品營銷創(chuàng)新模式。2理論+上機(jī)4農(nóng)產(chǎn)品電商營銷與運(yùn)營技能要求文案寫作技能圖片收集和處理技能圖文排版技能視頻收集和處理技能掌握文案寫作技能。掌握圖片收集和處理技能。掌握圖文排版技能。掌握視頻收集和處理技能。3理論+上機(jī)5農(nóng)產(chǎn)品短視頻營銷與運(yùn)營短視頻營銷的特點(diǎn)和平臺農(nóng)產(chǎn)品短視頻營銷的策略短視頻投放效果跟蹤與優(yōu)化了解短視頻營銷的特點(diǎn)和平臺。掌握農(nóng)產(chǎn)品短視頻的拍攝與制作方法。熟悉農(nóng)產(chǎn)品短視頻營銷的策略。掌握短視頻投放效果跟蹤與優(yōu)化的方法。3理論+上機(jī)6農(nóng)產(chǎn)品直播營銷與運(yùn)營農(nóng)產(chǎn)品直播營銷的特點(diǎn)和平臺農(nóng)產(chǎn)品直播營銷的前期準(zhǔn)備直播營銷的流程控制直播營銷的技巧直播效果跟蹤了解農(nóng)產(chǎn)品直播營銷的特點(diǎn)和平臺熟悉農(nóng)產(chǎn)品直播營銷的前期準(zhǔn)備。掌握直播營銷的流程控制。掌握農(nóng)產(chǎn)品直播營銷的技巧。掌握農(nóng)產(chǎn)品直播效果跟蹤。3理論講授7農(nóng)產(chǎn)品微信營銷與運(yùn)營微信個(gè)人號打造微信朋友圈營銷微信社群營銷與運(yùn)營微信視頻號營銷與運(yùn)營了解微信個(gè)人號的打造方法。掌握微信朋友圈的營銷方法。熟悉微信社群的營銷方法。掌握微信視頻號的營銷方法。2理論講授8農(nóng)產(chǎn)品微博營銷與運(yùn)營微博賬號的設(shè)置微博營銷內(nèi)容的策劃微博粉絲的獲取與維護(hù)微博營銷的電商變現(xiàn)了解微博賬號的設(shè)置方法。掌握微博營銷內(nèi)容的策劃。熟悉獲取與維護(hù)微博粉絲的方法。掌握微博營銷實(shí)現(xiàn)電商變現(xiàn)的方法。3理論講授五、考核要求及成績評定序號成績類別考核方式考核要求權(quán)重（%）備注1期末成績期末考試大作業(yè)50百分制，60分為及格2平時(shí)成績實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練10次40優(yōu)、良、中、及格、不及格3平時(shí)表現(xiàn)出勤情況102次未參加課程則無法獲得學(xué)分注：此表中內(nèi)容為該課程的全部考核方式及其相關(guān)信息。六、學(xué)生學(xué)習(xí)建議學(xué)習(xí)方法建議1.理論配合案例與實(shí)訓(xùn)訓(xùn)練進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的動(dòng)手能力；2.在條件允許的情況下，可以尋找一個(gè)店鋪并進(jìn)行分析，進(jìn)入深入學(xué)習(xí)；3.加深學(xué)生對農(nóng)產(chǎn)品電商營銷與運(yùn)營的了解。學(xué)生課外閱讀參考資料《農(nóng)村電商》，柳西波編著，2020年，人民郵電出版社合作出版教材七、課程改革與建設(shè)本書兼顧農(nóng)產(chǎn)品電商的系統(tǒng)性，以及1+X“農(nóng)產(chǎn)品電商運(yùn)營”證書的要求，從初學(xué)者的角度出發(fā)，由淺入深地對農(nóng)村電商運(yùn)營進(jìn)行了全面介紹，從農(nóng)村電商和農(nóng)產(chǎn)品電商的基礎(chǔ)知識開始，循序漸進(jìn)，深入了解農(nóng)產(chǎn)品電商市場分析和農(nóng)產(chǎn)品營銷策略，包括農(nóng)產(chǎn)品電商化的前期準(zhǔn)備、農(nóng)產(chǎn)品電商運(yùn)營方案，再拓展到具體的平臺運(yùn)營流程以及營銷方法和技巧，包括農(nóng)產(chǎn)品短視頻、直播、微信、微博等內(nèi)容，幫助讀者將學(xué)習(xí)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)踐中。本書每章開始均以案例導(dǎo)入，以生動(dòng)有趣的案例提高讀者的閱讀興趣，讓讀者可以通過案例對該章所要講解的重點(diǎn)內(nèi)容有一個(gè)直觀的了解，提高讀者對知識的理解與掌握程度。本書的內(nèi)容組織充分考慮了課程思政對讀者的影響，結(jié)合社會(huì)責(zé)任感、奮斗精神、誠實(shí)守信等精神與品質(zhì)，培養(yǎng)讀者樹立正確的價(jià)值觀、人生觀，提高高校人才的培養(yǎng)質(zhì)量。平時(shí)對學(xué)生的考核內(nèi)容包括出勤情況、在線學(xué)習(xí)習(xí)題完成情況、課堂討論等方面，占期末總評的50%。期末考試成績占期末總評的50%。注意事項(xiàng)：1.開考前請將密封線內(nèi)各項(xiàng)信息填寫清楚；2.所有答案請直接答在答題紙上；3．考試形式：閉卷；4.本試卷共五大題，滿分100分，考試時(shí)間120分鐘。一、名詞解釋題（每小題5分，4小題，共20分）1.旅游地形象策劃2.4R理論3.旅游有形展示4.全感體驗(yàn)化方法二、填空題（每空2分，10小空，共20分）1.旅游策劃的主要方法有頭腦風(fēng)暴、（）、時(shí)空貫通、（）、虛實(shí)結(jié)合和換位變通等。2.地方知識系統(tǒng)反映了地方的經(jīng)濟(jì)水平、科技成就、價(jià)值觀念、宗教信仰、文化修養(yǎng)、藝術(shù)水平、社會(huì)風(fēng)俗、生活方式、社會(huì)行為準(zhǔn)則等諸多方面的特征，表現(xiàn)出（）、（）、實(shí)踐性等特點(diǎn)。3.（）和（）是構(gòu)建旅游核心競爭力的前提條件。4.旅游地開發(fā)的空間結(jié)構(gòu)策劃的原則主要包括資源特色凸顯原則、整體協(xié)調(diào)發(fā)展原則、（）以及（）。5.從旅游景觀創(chuàng)意策劃的系統(tǒng)構(gòu)建角度，旅游景觀創(chuàng)意的內(nèi)容主要分為（）、（）和環(huán)境協(xié)調(diào)創(chuàng)意等三個(gè)方面。三、簡答題（每小題10分，2小題，共20分）1．簡述旅游項(xiàng)目策劃的基本步驟。2．簡述節(jié)事旅游策劃應(yīng)注意的問題。四、案例分析題（每小題10分，2小題，共20分）1.請閱讀以下《又見平遙》案例，根據(jù)案例具體闡述其策劃亮點(diǎn)，并試探究其運(yùn)用的基本原則及策劃方法?！队忠娖竭b》的演出場地是一座專門建造的劇場。劇場以黃土和瓦作為主要語匯，融傳統(tǒng)與現(xiàn)代于一體，與擁有2000年歷史的平遙古城遙相呼應(yīng)，真實(shí)再現(xiàn)了平遙古城最鼎盛時(shí)期商業(yè)活動(dòng)的繁華景象。劇場內(nèi)沒有傳統(tǒng)的觀眾席和舞臺，觀眾在90分鐘的時(shí)間里，步行穿過幾個(gè)不同形態(tài)的主題空間，而表演者也會(huì)在觀劇人群中往來穿梭，甚至與觀眾對話。劇場內(nèi)部的建筑全部是仿古建筑，主要分為A、B、C、D四個(gè)區(qū)。A區(qū)引導(dǎo)區(qū)該區(qū)為觀眾等待區(qū)，該區(qū)可容納觀眾300人以上。該區(qū)采用中國清末時(shí)期同興公鏢局鋪面為藍(lán)本，真實(shí)反應(yīng)了平遙最鼎盛時(shí)期的建筑特色，使觀眾在進(jìn)入該區(qū)后，充分體驗(yàn)到從當(dāng)代到清末的歷史穿越，從而產(chǎn)生對平遙歷史文化的深切體驗(yàn)。B區(qū)商業(yè)文化展示區(qū)該區(qū)采用石雕、磚雕、木雕、磨磚對縫等傳統(tǒng)工藝建造，全面真實(shí)地反映了平遙古城最鼎盛時(shí)期商業(yè)活動(dòng)的繁華景象。觀眾進(jìn)入該區(qū)后可看到平遙古城在清末時(shí)的各種商業(yè)活動(dòng)情況，真切的體味生活在150年前的平遙古人是如何用自己的聰明才智，在中國商業(yè)歷史的舞臺上，譜寫著非同尋常的華美樂章。C區(qū)生活場景展示區(qū)該區(qū)采用仿真的手法，復(fù)建了平遙古城最具代表性的民居建筑。同時(shí)，為了演藝的需要，對部分建筑采用了局部解剖放大的方法，使該區(qū)更具有表演性和娛樂性。通過該區(qū)的建筑和表演的手段，使觀眾在該區(qū)真切的體味到平遙古城最為富庶時(shí)期商賈家庭富可敵國的生活場景，和悲歡離合的人生長歌。