融資擔(dān)保有限公司員工手冊(cè)模板

職員手冊(cè)序言 3歡迎詞 4第一章 企業(yè)介紹 5第二章 人事管理制度 6招聘標(biāo)準(zhǔn) 6人員招聘步驟 6應(yīng)聘人員面試時(shí)應(yīng)提交資料： 7經(jīng)過面試者應(yīng)提交以下資料： 7入職步驟 7試用期 7職員轉(zhuǎn)正 8第三章 離職管理 8目標(biāo) 8離職類別及定義 8挽留標(biāo)準(zhǔn) 8通知期 8離職步驟： 9第四章 勞動(dòng)協(xié)議 10目標(biāo) 10聘用協(xié)議 10續(xù)約 10協(xié)議簽署提交資料 11第五章 考勤制度 11上班時(shí)間 11打卡 11遲到 11病事假手續(xù) 12第六章 工資制度 12工資結(jié)構(gòu) 12餐補(bǔ)、全勤、車補(bǔ)、嘉獎(jiǎng) 12第七章 職員福利 13社會(huì)保險(xiǎn) 13假期 13年休假 13婚假（含節(jié)假日） 13產(chǎn)假（含節(jié)假日） 13喪假 14法定假日 14加班 14第八章工作計(jì)劃和總結(jié)制度 14第九章 保密制度 15目標(biāo) 15密級(jí) 15保密范圍及密級(jí) 15絕密 15機(jī)密 16秘密 16保密要求 16保密培訓(xùn)和檢驗(yàn) 17泄密處理要求 17第十章 財(cái)務(wù)制度 18第一部分總則 18第二部分財(cái)務(wù)組織體系 18第三部分會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)規(guī)范 21第四部分會(huì)計(jì)政策管理 24第五部分貨幣資金管理 24第六部分應(yīng)收賬款管理 26第七部分應(yīng)付賬款管理 27第八部分存貨管理 28第九部分固定資產(chǎn)管理 29第十部分成本和費(fèi)用管理 30第十一部分財(cái)務(wù)預(yù)算管理 31第十二部分財(cái)務(wù)匯報(bào)及分析管理 31第十三部分財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理 33第十一章 辦公用具及低值易耗品管理要求 34辦公用具分類 34辦公用具及低值易耗品使用對(duì)象 34辦公用具及低值易耗品申請(qǐng)要求 34辦公用具及低值易耗品使用期限 34第十二章獎(jiǎng)懲 35目標(biāo) 35獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn) 35獎(jiǎng)勵(lì) 35獎(jiǎng)勵(lì)方法 35處罰 35懲處方法 37通報(bào)批評(píng)： 37解聘： 37其它： 37序言本職員手冊(cè)意在為本企業(yè)在職和立即入職職員提供相關(guān)企業(yè)概況、職員福利及規(guī)章制度信息。每位職員全部需認(rèn)真學(xué)習(xí)此手冊(cè)，立即熟悉本企業(yè)工作文化和環(huán)境。本手冊(cè)關(guān)鍵包含職員工作中常見之內(nèi)容。如需要了解更多內(nèi)容，請(qǐng)和您主管或人力資源部聯(lián)絡(luò)。本手冊(cè)中內(nèi)容如有變動(dòng)，企業(yè)將在合適時(shí)候?qū)⑿枰抻啿糠止冀o職員。本手冊(cè)包含之內(nèi)容，僅供企業(yè)內(nèi)部使用，手冊(cè)中任何內(nèi)容不得提供給企業(yè)以外人員。職員應(yīng)妥善保留此手冊(cè)。一旦離開企業(yè)，需將手冊(cè)歸還企業(yè)綜合行政部。歡迎詞總經(jīng)理致辭:首先，熱烈歡迎每一位新職員加入云南同展融資擔(dān)保！本企業(yè)珍惜每一位職員，尊重每一位職員人格和權(quán)益；同時(shí)企業(yè)熱誠、公平考慮全部職員利益和福利，盡力為職員發(fā)明一個(gè)現(xiàn)代化、人性化、良好工作環(huán)境，并盡可能提供更多發(fā)展機(jī)會(huì)；企業(yè)提倡和重視職員提出提議和意見，激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)和開拓精神，期望全部職員以勤奮、負(fù)責(zé)態(tài)度推行工作職責(zé)，對(duì)企業(yè)忠誠、可信；發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)、友好、互助、合作團(tuán)體精神，努力學(xué)習(xí)、不停進(jìn)取，以良好合作意識(shí)，主動(dòng)高效完成工作。為了企業(yè)健康平穩(wěn)運(yùn)作，制訂完善合理規(guī)章制度至關(guān)關(guān)鍵，期望各位職員以企業(yè)目標(biāo)和宗旨作為自律信條，自覺愉快地遵守實(shí)施。第一章 企業(yè)介紹云南同展融資擔(dān)保是在中央及省市相關(guān)加緊建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，處理中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難政策背景下成立起來。企業(yè)成立于12月，注冊(cè)資金一億元人民幣。企業(yè)不僅含有較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和資源背景，還含有一支精干管理精英和人才隊(duì)伍，企業(yè)擁有多名從事過金融、企業(yè)財(cái)務(wù)及法律專業(yè)人才，為企業(yè)長久健康穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

云南同展融資擔(dān)保關(guān)鍵為企業(yè)和個(gè)人提供貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、信用證擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等擔(dān)保業(yè)務(wù)，和和擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)融資咨詢、財(cái)務(wù)顧問等中介服務(wù)。企業(yè)一直把防范和化解風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營管理關(guān)鍵，提倡并推行理性擔(dān)保。本著“經(jīng)營信用、管理風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展金融、服務(wù)中小企業(yè)”經(jīng)營理念，以高素質(zhì)團(tuán)體為依靠，立足于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，為企業(yè)間接融資搭橋、為企業(yè)直接融資鋪路?，F(xiàn)在企業(yè)已和多家金融和非金融機(jī)構(gòu)建立了長久合作互信戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，為企業(yè)和銀行之間，企業(yè)和企業(yè)之間鋪設(shè)了一座真誠合作、共同發(fā)展、互利共贏橋梁。企業(yè)秉承“誠信、創(chuàng)新、合作、共贏”企業(yè)精神，堅(jiān)持“公義、虔誠、務(wù)實(shí)、致遠(yuǎn)”品格，將企業(yè)文化和經(jīng)營管理、品牌建設(shè)緊密結(jié)合，主動(dòng)支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策、含有良好發(fā)展空間優(yōu)異中小企業(yè)成長，以優(yōu)質(zhì)、高效、便捷服務(wù)，實(shí)現(xiàn)銀行、企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)共贏格局，引導(dǎo)企業(yè)集群做大做強(qiáng)。

云南同展融資擔(dān)保本著以國家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以各商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及投資機(jī)構(gòu)為依靠，立足于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。企業(yè)將緊緊圍繞“誠信、創(chuàng)新、合作、共贏”關(guān)鍵價(jià)值觀，突出以人為本，資源資本化，為用戶發(fā)明價(jià)值，和用戶利益至上宗旨，竭誠為您服務(wù)。第二章 人事管理制度招聘標(biāo)準(zhǔn)人才是本企業(yè)最寶貴資源和財(cái)富。企業(yè)本著以公開、公正、公平為理念招聘職員，依據(jù)求職者工作態(tài)度、個(gè)人發(fā)展?jié)撃?、工作?jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)知識(shí)及行為表現(xiàn)選拔人才。人員招聘步驟依據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)量及人才需求，由綜合行政部和用人部門約定后確定用人申請(qǐng)并負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)招聘事宜。應(yīng)聘人員在經(jīng)過人力資源部初試后，經(jīng)總經(jīng)理確定錄用人選。招聘需求提出招聘需求提出 依據(jù)人員流動(dòng)情況確定招聘崗位總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批內(nèi)部招聘內(nèi)部招聘選擇招聘路徑、確定招聘方案選擇招聘路徑、確定招聘方案外部招聘外部招聘公布招聘信息公布招聘信息 簡(jiǎn)歷篩選通知面試簡(jiǎn)歷篩選通知面試 通知面試人員帶照片、相關(guān)證件綜合行政部面試綜合行政部面試初試經(jīng)過者報(bào)總經(jīng)理審批 報(bào)總經(jīng)理審批應(yīng)聘資料銷毀 未經(jīng)過應(yīng)聘資料銷毀通知入職時(shí)間通知入職時(shí)間應(yīng)聘人員面試時(shí)應(yīng)提交資料：應(yīng)聘者填寫《應(yīng)聘人員記錄表》同時(shí)提交以下資料：最近半身脫帽一寸照片二張；最高學(xué)歷原件及復(fù)印件；居民身份證復(fù)印件；其它能證實(shí)本人經(jīng)歷和成績證件；經(jīng)過面試者應(yīng)提交以下資料：入職步驟綜合行政部報(bào)到填寫履歷表企業(yè)制度及專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)綜合行政部報(bào)到填寫履歷表企業(yè)制度及專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)領(lǐng)取《職員手冊(cè)》、《入職報(bào)到書》到所在部門報(bào)到 領(lǐng)取《職員手冊(cè)》、《入職報(bào)到書》到所在部門報(bào)到試用期應(yīng)聘人員通常全部必需經(jīng)過三個(gè)月試用期。期滿合格者，經(jīng)部門責(zé)任人考評(píng)后報(bào)總經(jīng)理同意，聘為正式職員。若有表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)部門主管同意及總經(jīng)理同意后，能夠優(yōu)先轉(zhuǎn)為正式職員。試用期內(nèi)品行和能力、工作表現(xiàn)欠佳不適合工作者，可隨時(shí)停止聘用。如有必需，經(jīng)部門責(zé)任人同意，可延長試用期，不然通知辦理離職手續(xù)。對(duì)于不予聘用者，不發(fā)任何賠償費(fèi)，試用人員不得提出任何異議。職員轉(zhuǎn)正試用期滿，試用人員提交轉(zhuǎn)正申請(qǐng)書（手寫A4紙）及轉(zhuǎn)正會(huì)簽表交由主管簽字審核并參與企業(yè)轉(zhuǎn)正考試，依據(jù)考試成績及部門責(zé)任人意見，經(jīng)總經(jīng)理簽署，報(bào)人力資源部正式錄用，轉(zhuǎn)為正式職員，簽署聘用協(xié)議書。并依據(jù)其工作能力和崗位享受正式職員多種待遇。第三章 離職管理目標(biāo)規(guī)范職員離職程序，確保企業(yè)和職員正當(dāng)權(quán)益，降低勞動(dòng)爭(zhēng)議。離職類別及定義自愿離職：即辭職，指職員基于個(gè)人原因主動(dòng)向企業(yè)提出離職；非自愿離職：即解聘或自動(dòng)離職，指企業(yè)依據(jù)相關(guān)勞動(dòng)法律、法規(guī)和企業(yè)相關(guān)管理制度，解除和職員勞動(dòng)關(guān)系。挽留標(biāo)準(zhǔn)對(duì)全部自愿離職職員，企業(yè)各管理層均應(yīng)以挽留態(tài)度對(duì)待相關(guān)職員；對(duì)于全部自愿離職職員，部門主管應(yīng)和職員進(jìn)行正式離職挽留面談；通知期在試用期前七天離職職員，前七天不計(jì)發(fā)工資，在試用期內(nèi)離職職員，應(yīng)提前7個(gè)工作日向企業(yè)提出離職申請(qǐng)，通知所在部門責(zé)任人，并根據(jù)企業(yè)要求辦理離職手續(xù)，方便企業(yè)安排工作交接。若因職員不按企業(yè)要求，影響企業(yè)正常運(yùn)作，一律按私自離職處理。在離職結(jié)算時(shí)將以該職員離職當(dāng)月工資金額作為代通知金，并由其負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；企業(yè)轉(zhuǎn)正職員提出辭職（屬自愿離職），職員應(yīng)提前30天通知企業(yè)，方便安排工作交接，不然企業(yè)在離職結(jié)算時(shí)將以該職員離職當(dāng)月工資金額作為代通知金，并由其負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；如企業(yè)方面和職員提前終止協(xié)議（屬非自愿離職），也應(yīng)提前7-30天通知職員，方便安排工作；如職員行為符合勞動(dòng)協(xié)議中所要求解聘情節(jié)，企業(yè)能夠隨時(shí)和職員解除勞動(dòng)協(xié)議，無通知期和賠償。離職步驟：經(jīng)企業(yè)研究決定，由綜合行政部提前發(fā)出《解聘通知》離職職員填寫《離職申請(qǐng)表》、手寫版《辭職申請(qǐng)書》自愿離職 非自愿離職經(jīng)企業(yè)研究決定，由綜合行政部提前發(fā)出《解聘通知》離職職員填寫《離職申請(qǐng)表》、手寫版《辭職申請(qǐng)書》 部門主管、綜合行政資源部進(jìn)行離職面談部門主管審批、離職面談部門主管、綜合行政資源部進(jìn)行離職面談部門主管審批、離職面談 綜合行政部審批、確定是否需要面談 綜合行政部審批、確定是否需要面談報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)總經(jīng)理審批離職職員辦理離職手續(xù)，填寫《離職交接清單》 離職職員辦理離職手續(xù)，填寫《離職交接清單》 和職員簽定《解除勞動(dòng)協(xié)議證實(shí)書》和職員簽定《解除勞動(dòng)協(xié)議證實(shí)書》報(bào)總經(jīng)理審批 報(bào)總經(jīng)理審批 綜合行政部審核離職資料、辦理離職手續(xù)、結(jié)算工資、資料歸檔 綜合行政部審核離職資料、辦理離職手續(xù)、結(jié)算工資、資料歸檔 出納在發(fā)薪日將結(jié)算工資轉(zhuǎn)入職員工資賬戶或通知領(lǐng)薪出納在發(fā)薪日將結(jié)算工資轉(zhuǎn)入職員工資賬戶或通知領(lǐng)薪第四章 勞動(dòng)協(xié)議目標(biāo)企業(yè)為愈加好協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系，保障勞動(dòng)者和企業(yè)正當(dāng)權(quán)益對(duì)轉(zhuǎn)正職員一律實(shí)施勞動(dòng)協(xié)議制。勞動(dòng)協(xié)議是本企業(yè)和職員本人在平等自愿基礎(chǔ)上簽署。職員受聘時(shí)須仔細(xì)閱讀協(xié)議中各項(xiàng)條款及附加條款，簽署后勞動(dòng)協(xié)議含有法律約束力。聘用協(xié)議協(xié)議期內(nèi)，企業(yè)和職員全部嚴(yán)格遵守合約。但下列情況將終止雇傭關(guān)系：協(xié)議期滿，雙方不續(xù)訂勞動(dòng)協(xié)議；雙方協(xié)商一致，解除勞動(dòng)協(xié)議；不可抗力等原因，企業(yè)無法正常進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)；協(xié)議期內(nèi)，職員不適合該崗位工作；協(xié)議期內(nèi)，職員違反國家相關(guān)法律、法規(guī)；職員嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律和單位規(guī)章管理制度，屢教不改；職員私自解除勞動(dòng)協(xié)議；貪污公款挪用公物者；國家相關(guān)法律、法規(guī)要求其它情況。續(xù)約綜合行政部門在勞動(dòng)協(xié)議期滿30天前對(duì)職員工作進(jìn)行工作評(píng)定，依據(jù)評(píng)定情況，再和職員討論續(xù)約事宜，在雙方同意情況下，辦理續(xù)約手續(xù)。綜合行政部依據(jù)法律程序辦理續(xù)約手續(xù)。協(xié)議簽署提交資料職員簽署勞動(dòng)協(xié)議時(shí)需提交以下資料：高校畢業(yè)生提交《就為報(bào)到證》、免冠1寸照片6張；城鎮(zhèn)戶口失業(yè)人員提交《失業(yè)證》或《失業(yè)保險(xiǎn)手冊(cè)》，免冠1寸照片6張；農(nóng)村戶口失業(yè)人員提交《農(nóng)民工服務(wù)手冊(cè)》，免冠1寸照片6張；因個(gè)人原因提交資料延期或資料提交不齊全而造成勞動(dòng)協(xié)議簽署延期或無法辦理勞動(dòng)協(xié)議簽署者責(zé)任自負(fù)。 第五章 考勤制度上班時(shí)間上下班時(shí)間9：00-17:00，每七天休息二天；如因外出辦事不能按時(shí)上下班時(shí)，應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)反應(yīng)；中午休息時(shí)間為12:00-13:00打卡職員上下班及加班均應(yīng)打卡，一天兩次打卡統(tǒng)計(jì)；若未打卡﹐視為曠工（若早晚有一次沒打卡記曠工半天，早晚兩次均未打卡記曠工一天）。遲到遲到10分鐘以內(nèi)按每分鐘一元扣除（含10分鐘）；遲到超出30分鐘以上或累計(jì)三次遲到10分鐘計(jì)為曠工半天；病事假手續(xù)事假：請(qǐng)事假需提前申請(qǐng)，填寫《請(qǐng)假條》注明請(qǐng)假時(shí)間、原因等，并交由主管簽字審批。如申請(qǐng)3天以上事假或碰到國家法定假日請(qǐng)?zhí)崆?-7天申請(qǐng)。事假扣除當(dāng)日100%基礎(chǔ)工資；病假：病假需提前申請(qǐng)并填寫《請(qǐng)假條》，如遇突發(fā)病情可第一時(shí)間給部門領(lǐng)導(dǎo)打電話申請(qǐng)，在到崗當(dāng)日補(bǔ)寫《請(qǐng)假條》。3天以上病假需提交病歷本或醫(yī)院證實(shí)及發(fā)票。假條及相關(guān)資料交由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。病假扣除當(dāng)日50%基礎(chǔ)工資；十二個(gè)月一人共7天事假超出7天事假按曠工計(jì)算；曠工超出7次，或一月內(nèi)累計(jì)曠工2次，視為自動(dòng)離職；病假：十二個(gè)月一人共7天（依據(jù)特殊情況進(jìn)行調(diào)整）。第六章 工資制度工資結(jié)構(gòu)崗位工資=基礎(chǔ)工資+餐補(bǔ)+工齡工資餐補(bǔ)、全勤、嘉獎(jiǎng)全部工作人員全部有15元/日餐費(fèi)補(bǔ)助，依據(jù)當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)計(jì)發(fā)餐補(bǔ)；在滿十二個(gè)月以上職員，依據(jù)在本企業(yè)工作年限和崗位等級(jí)在月工資中增加，企業(yè)依據(jù)個(gè)人業(yè)績、工作態(tài)度等綜合表現(xiàn)對(duì)當(dāng)月表現(xiàn)優(yōu)異人員會(huì)給嘉獎(jiǎng)。第七章 職員福利社會(huì)保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)國家和昆明市相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)要求為職員購置各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)（包含：辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）。假期年休假服務(wù)滿十二個(gè)月以上未滿三年者，每十二個(gè)月給年假5天；服務(wù)滿三年以上未滿五年者，每十二個(gè)月給8天；服務(wù)滿五年以上者，每十二個(gè)月給10天；年休假應(yīng)事先申請(qǐng)并經(jīng)主管及企業(yè)總經(jīng)理同意后，方得休假，休假最小單位為半天，年休假應(yīng)在當(dāng)年度用完?；榧伲ê?jié)假日）工作滿十二個(gè)月職員結(jié)婚可享受三天有薪婚假；若符合晚婚要求（男滿25歲，女滿23歲）增加十天有薪婚假；申請(qǐng)放婚假使用期為取得結(jié)婚證三個(gè)月內(nèi)。產(chǎn)假（含節(jié)假日）符累計(jì)劃生育轉(zhuǎn)正女職員按實(shí)際情況可享受下列有薪產(chǎn)假。職員順產(chǎn)假有90天（產(chǎn)前15天），鉗產(chǎn)加15天，難產(chǎn)加30天，晚育加15天男職員可享受7天陪產(chǎn)假；哺乳期十二個(gè)月內(nèi)，天天可有一小時(shí)哺乳時(shí)間。喪假父母、岳父母(配偶為獨(dú)生兒女)、配偶、兒女等之死亡，給喪假3天；岳父母(配偶非獨(dú)生兒女)、祖父母、外祖父母、直系親弟兄姐妹之死亡則可請(qǐng)喪假1天。法定假日企業(yè)職員享受國家及政府要求休假權(quán)利。元旦 1天清明節(jié) 1天5.1勞動(dòng)節(jié) 1天端午節(jié) 1天中秋節(jié) 1天國慶節(jié) 3天春節(jié) 3天加班企業(yè)提倡本職員作在要求時(shí)間內(nèi)按時(shí)完成，嚴(yán)格控制超時(shí)工作。如確需加班，由部門責(zé)任人統(tǒng)一安排后實(shí)施。第八章工作計(jì)劃和總結(jié)制度第一條為確保云南同展融資擔(dān)保(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”)各項(xiàng)工作有計(jì)劃開展和落實(shí)，便于企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)立即掌握工作進(jìn)展，落實(shí)目標(biāo)管理，強(qiáng)化實(shí)施力度，提升工作效率和效果，特制訂本制度。第二條本制度適適用于企業(yè)全體職員。第三條工作計(jì)劃和總結(jié)種類按時(shí)間節(jié)點(diǎn)分為年度計(jì)劃和總結(jié)、六個(gè)月度計(jì)劃和總結(jié)、月計(jì)劃和總結(jié)、周計(jì)劃和總結(jié)、工作日志。第九章 保密制度目標(biāo)為維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，確保企業(yè)技術(shù)、經(jīng)營等關(guān)鍵機(jī)密安全，預(yù)防和抵制泄密行為，使保密制度能愈加好為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本制度。密級(jí)企業(yè)各類文件資料事項(xiàng)依據(jù)關(guān)鍵性及失密后危害大小，分為絕密、機(jī)密和秘密三個(gè)等級(jí)。保密范圍及密級(jí)絕密指企業(yè)秘密中關(guān)鍵部分，限極少數(shù)人知悉事項(xiàng)，一旦泄密會(huì)使企業(yè)利益遭受危害和重大損失，范圍包含：企業(yè)重大決議中秘密事項(xiàng)；企業(yè)還未付諸實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營項(xiàng)目及經(jīng)營決議；企業(yè)所撐握還未進(jìn)入市場(chǎng)或還未公開各類信息；合作對(duì)象不許可公開內(nèi)幕及資料；廣告策劃文書、市場(chǎng)調(diào)查和項(xiàng)目匯報(bào)；性質(zhì)等同于絕密級(jí)其它事項(xiàng)。機(jī)密企業(yè)秘密中比較關(guān)鍵部分，一旦泄密，將會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失，范圍包含：企業(yè)內(nèi)部撐握協(xié)議、協(xié)議、意見書及可行性匯報(bào)，關(guān)鍵會(huì)議統(tǒng)計(jì)；反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營能力方案、計(jì)劃等情況計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)、檢驗(yàn)匯報(bào)等；引進(jìn)軟件系統(tǒng)，經(jīng)過改善、性能、功效有顯著提升改善部分；企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)及各類財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表；企業(yè)職員人事檔案、工資、勞務(wù)性收入及資料、勞動(dòng)協(xié)議；性質(zhì)等同于機(jī)密級(jí)其它事項(xiàng)。秘密企業(yè)秘密中一部分，一旦泄密會(huì)使企業(yè)利益遭受危害和損失，范圍包含：職員個(gè)人收入情況；企業(yè)人員入職、離職流動(dòng)情況、還未公布職員異動(dòng)情況等；企業(yè)發(fā)放給職員用于提升職業(yè)素質(zhì)多種培訓(xùn)資料、工作資料及企業(yè)明文要求不許可帶出企業(yè)其它企業(yè)資料；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交待不宜透露工作行動(dòng)動(dòng)向；企業(yè)同事聯(lián)絡(luò)電話，家庭住址、身體健康情況等個(gè)人隱私；性質(zhì)等同于秘密級(jí)其它事項(xiàng)。保密要求屬于企業(yè)秘密文件、資料和其它物品制作、收發(fā)、傳輸、使用、復(fù)制、保留、摘抄、和銷毀，由其相關(guān)制訂、實(shí)施部門負(fù)責(zé)；采取電腦技術(shù)存取、處理、傳輸企業(yè)秘密由專員負(fù)責(zé)保密（由網(wǎng)管負(fù)責(zé)）；對(duì)于機(jī)密級(jí)以上文件資料標(biāo)準(zhǔn)上不準(zhǔn)復(fù)印，特殊情況必需使用時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理同意同意后方可使用，收發(fā)及傳輸工作由指定人員擔(dān)任，其保留應(yīng)放置在設(shè)備完好文件保險(xiǎn)柜中；全部密級(jí)文件一律不準(zhǔn)外單位人員借閱，本企業(yè)人員亦不得代為轉(zhuǎn)閱；在對(duì)外交往中和合作中需要提供企業(yè)秘密事項(xiàng)，事先必需經(jīng)總經(jīng)理同意；外單位人員來企業(yè)參觀、學(xué)習(xí)，應(yīng)該在要求接觸范圍內(nèi)，并指定專員陪同，不準(zhǔn)許外單位人員隨意進(jìn)入涉密區(qū)域（包含總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)人員辦公室）；對(duì)于企業(yè)會(huì)議需保密內(nèi)容，和會(huì)人員不得私自泄密；辦公區(qū)內(nèi)職員因工作需談及到密級(jí)時(shí)，只能經(jīng)過MSN交流和溝通；不準(zhǔn)在私人交往和通信中泄露企業(yè)秘密；不得和用戶談?wù)撈髽I(yè)秘密；不得在公眾場(chǎng)所談?wù)撈髽I(yè)秘密，亦不得經(jīng)過其它形式傳輸企業(yè)秘密；對(duì)外交往中一旦發(fā)覺失密、泄密問題，必需立即報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，立即采取補(bǔ)救方法。保密培訓(xùn)和檢驗(yàn)各部門責(zé)任人應(yīng)常常對(duì)職員進(jìn)行保密制度培訓(xùn)、檢驗(yàn)和提醒重視，對(duì)新職員必需事優(yōu)異行保密培訓(xùn)，學(xué)習(xí)保密條例，并對(duì)職員泄密行為依據(jù)本人過失情節(jié)負(fù)對(duì)應(yīng)連帶責(zé)任；職員必需做到：不該說秘密，絕對(duì)不說；不該問秘密，絕對(duì)不問；不該看秘密，絕對(duì)不看；不該統(tǒng)計(jì)秘密，絕對(duì)不統(tǒng)計(jì)；不在非保密本上統(tǒng)計(jì)秘密，不在私人通訊中包含秘密；不在公開場(chǎng)所或家眷、親友、好友面前談?wù)撁孛?；不在不利于保密地方存放秘密文件資料。泄密處理要求出現(xiàn)失密、泄密問題，視情節(jié)不一樣，給通報(bào)批評(píng)、罰款、降級(jí)直至工除處理，具體細(xì)則以下：保密觀念淡薄，警惕性不高，造成過失泄露企業(yè)密級(jí)（秘密、機(jī)密和絕密）還未造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失，給警告，并依據(jù)其情節(jié)統(tǒng)計(jì)和職員檔案內(nèi)；造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失，要賠償對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失。并依據(jù)情節(jié)統(tǒng)計(jì)和職員檔案內(nèi)；違反保密要求，或謀取私利將企業(yè)秘密經(jīng)過非法手段賣給她人，有意泄露企業(yè)密級(jí)（秘密、機(jī)密和絕密）還未造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失，在全企業(yè)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，同時(shí)給對(duì)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)處罰，并依據(jù)情節(jié)統(tǒng)計(jì)和職員檔案內(nèi)；造成嚴(yán)重后果，處予對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償并給予開除。對(duì)保密工作做出突出貢獻(xiàn)，企業(yè)會(huì)給對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)一貫嚴(yán)格實(shí)施保密條例，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，果斷保護(hù)企業(yè)秘密者；發(fā)覺她人泄密、失密或出賣企業(yè)秘密，能立即舉報(bào)，采取補(bǔ)救方法。第十章 財(cái)務(wù)制度第一部分總則為加強(qiáng)云南同展融資擔(dān)保（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循，依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)具體情況制訂本制度。第二部分財(cái)務(wù)組織體系第一條對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)施董事會(huì)集體決議標(biāo)準(zhǔn)，并以決議方法統(tǒng)計(jì)在案。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包含：（一）財(cái)務(wù)全方面預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案。（二）增加或降低注冊(cè)資本方案。（三）企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度。（四）企業(yè)合并、分立、解散或破產(chǎn)方案，及其它重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、重組、吞并、轉(zhuǎn)讓等事宜。（五）投資計(jì)劃、投資方案和投資項(xiàng)目。（六）籌資方案和籌資方法。（七）關(guān)鍵固定資產(chǎn)購建、出租、抵押、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢。（八）重大費(fèi)用項(xiàng)目開支。（九）重大交易和經(jīng)濟(jì)協(xié)議、協(xié)議簽署。（十）以商業(yè)信用提供資金融通和擔(dān)保。（十一）其它股東會(huì)認(rèn)為有必需決定事宜。第二條財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分：（一）企業(yè)法定代表人在財(cái)務(wù)管理方面行使下列職責(zé)：1、嚴(yán)格遵守國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，依法推行納稅義務(wù);2、組織協(xié)調(diào)各單位、各部門依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、組織制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，采取方法，確保落實(shí)實(shí)施;3、簽署財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算;4、領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)財(cái)會(huì)部門、財(cái)會(huì)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》正確推行會(huì)計(jì)核實(shí)和會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范財(cái)會(huì)工作，確保會(huì)計(jì)資料正當(dāng)、真實(shí)、正確、完整;5、接收監(jiān)事機(jī)構(gòu)、股東會(huì)監(jiān)督檢驗(yàn);6、行使企業(yè)章程和股東會(huì)授予其它職權(quán)。（二）企業(yè)總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面行使下列職責(zé)：1、組織制訂企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃、投資方案和財(cái)務(wù)預(yù)算，向股東會(huì)提交預(yù)算匯報(bào)，報(bào)股東會(huì)審定后組織實(shí)施;2、股東會(huì)授權(quán)限額內(nèi)資金支付;3、組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;4、行使企業(yè)章程和股東會(huì)授予其它職權(quán).（三）財(cái)務(wù)部責(zé)任人行使以下職責(zé)：1、組織擬訂企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，經(jīng)審批后負(fù)責(zé)組織落實(shí)實(shí)施;2、組織擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算;3、幫助總裁實(shí)施、審查財(cái)務(wù)預(yù)算;4、幫助總裁擬訂投資方案、重大協(xié)議事宜;5、幫助總裁做好財(cái)務(wù)分析，合理、有效地利用資金，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn);6、審批要求限額內(nèi)財(cái)務(wù)收支;7、審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和匯報(bào);8、擬訂企業(yè)利潤分配方案和填補(bǔ)虧損方案;9、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)及檢驗(yàn)所屬企業(yè)會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)電算化工作;10、建立并發(fā)展和財(cái)政稅務(wù)部門、銀行等職能部門良好合作關(guān)系，了解最新政策法規(guī)，爭(zhēng)取各項(xiàng)政策優(yōu)惠;11、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考評(píng)、培訓(xùn)，并對(duì)財(cái)務(wù)人員招聘和任免提出提議;12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所交辦其它工作。第三條財(cái)務(wù)部門設(shè)置（一）企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位依據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，能夠一人一崗、一人多崗或一崗多人，嚴(yán)格遵照不相容崗位分離制度，并實(shí)施定時(shí)輪崗。各崗位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部人員《崗位職責(zé)說明書》要求聘用及考評(píng)。（二）會(huì)計(jì)崗位任用采取回避制度，不得聘用和控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等利益關(guān)聯(lián)方親屬。第四條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德（一）樹立良好職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提升工作效率和工作質(zhì)量。（二）敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作要求。（三）實(shí)事求是，客觀公正地辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，廉潔奉公。（四）熟悉國家會(huì)計(jì)法規(guī)，確保所提供會(huì)計(jì)核實(shí)信息正當(dāng)、真實(shí)、正確、立即、完整。（五）熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，合理利用會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（六）保守企業(yè)財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除企業(yè)授權(quán)外，不能私自向外界提供或泄露會(huì)計(jì)信息。（七）自覺接收審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德情況檢驗(yàn)、監(jiān)督、指導(dǎo)。第五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大瀆職、泄露機(jī)密等對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，應(yīng)按攝影關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。第三部分會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)規(guī)范第六條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，立即提供正當(dāng)、真實(shí)、正確、完整會(huì)計(jì)信息。第七條企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)，必需立即辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)：款項(xiàng)和有價(jià)證券收付；財(cái)物收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算；資本增減；收入、支出、費(fèi)用、成本計(jì)算；財(cái)務(wù)結(jié)果計(jì)算和處理；其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)事項(xiàng)。第八條原始憑證是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)最初記載和客觀反應(yīng)，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部必需根據(jù)相關(guān)要求填制、取得、審核、簽署原始憑證，會(huì)計(jì)人員必需嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合要求憑證必需退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不正當(dāng)憑證，必需拒絕接收，并立即報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。第九條原始憑證需根據(jù)企業(yè)授權(quán)要求經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由財(cái)務(wù)責(zé)任人依據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。第十條會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核無誤原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附原始憑證應(yīng)單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時(shí)需另行存放。（一）采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有原始憑證包含：請(qǐng)購單、采購協(xié)議、入庫單、供給商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請(qǐng)單等。（二）銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有原始憑證包含：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運(yùn)單、銷售協(xié)議、銷售發(fā)票等。（三）費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有原始憑證包含：費(fèi)用申請(qǐng)單、協(xié)議、發(fā)票等。（四）非經(jīng)營性資金往來事項(xiàng)記賬憑證后通常附有原始憑證包含：付款審批、委托付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。（五）自制原始憑證關(guān)鍵包含：銷售訂單、用戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發(fā)貨單、領(lǐng)料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫單、付款申請(qǐng)單等。第十一條記賬憑證由記賬會(huì)計(jì)、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會(huì)計(jì)主管制作記賬憑證由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證30天裝訂一次，由專員保管，存放在財(cái)務(wù)檔案室。第十二條出納人員應(yīng)每日立即統(tǒng)計(jì)銀行日志賬和現(xiàn)金日志賬，銷售、采購等關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)務(wù)記賬在發(fā)生后應(yīng)立即入賬，會(huì)計(jì)憑證摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)于審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)立即入賬。第十三條會(huì)計(jì)人員每個(gè)月在軟件系統(tǒng)中依據(jù)審核無誤記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)人員必需定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)和庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人往來等進(jìn)行相互查對(duì)，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（一）財(cái)務(wù)部門和定時(shí)進(jìn)行賬實(shí)查對(duì)，包含月度抽查、六個(gè)月末及年末盤點(diǎn)，查對(duì)、倉庫實(shí)物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由部門主管、會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確定。（二）財(cái)務(wù)部門和銷售部門、用戶定時(shí)進(jìn)行賬務(wù)查對(duì)，每個(gè)月由會(huì)計(jì)人員制作對(duì)賬單、每三個(gè)月制作賬齡分析表，提交給，由人員經(jīng)過傳真或郵件提交用戶及員工確定，對(duì)未簽章確定對(duì)賬單用戶，停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。（三）財(cái)務(wù)部門和采購部門、供給約定時(shí)進(jìn)行賬務(wù)查對(duì)，每個(gè)月由采購人員制作對(duì)賬單，經(jīng)過傳真或郵件提交供給商確定，經(jīng)供給商確定對(duì)賬單提交會(huì)計(jì)人員審核，按結(jié)算期付款。對(duì)未確定對(duì)賬單供給商，暫停付款。（四）財(cái)務(wù)部門和資金往來個(gè)人定時(shí)進(jìn)行賬務(wù)查對(duì)，每個(gè)月由會(huì)計(jì)人員出具對(duì)賬表通知借款人，敦促立即報(bào)銷或還款，對(duì)于應(yīng)銷賬而未銷賬個(gè)人，財(cái)務(wù)有權(quán)停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。第十四條年度終了經(jīng)過軟件系統(tǒng)打印會(huì)計(jì)賬簿必需連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由專員整理并歸檔。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)表（一）財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求定時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、全部者權(quán)益變動(dòng)表及附注。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)編報(bào)主體不一樣分為個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。凡企業(yè)擁有被投資企業(yè)實(shí)際控制權(quán)時(shí)，應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表必需做到數(shù)字真實(shí)、正確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估量數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令她人篡改數(shù)字。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋企業(yè)章，并由單位責(zé)任人、主管會(huì)計(jì)工作責(zé)任人及編報(bào)人署名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)立即留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。第四部分會(huì)計(jì)政策管理第十六條企業(yè)會(huì)計(jì)政策是依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求，制訂在會(huì)計(jì)確定、計(jì)量、匯報(bào)中所采取標(biāo)準(zhǔn)、基礎(chǔ)和處理方法；會(huì)計(jì)估量是對(duì)結(jié)果不確定交易或事項(xiàng)以最近可利用信息為基礎(chǔ)所作判定。第十七條會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量均應(yīng)經(jīng)企業(yè)股東會(huì)同意后實(shí)施，如需變更，應(yīng)推行變更申請(qǐng)、董事會(huì)同意、對(duì)外披露等程序。第十八條所屬企業(yè)應(yīng)實(shí)施和本企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估量，對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會(huì)計(jì)核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、基礎(chǔ)和方法上和本企業(yè)保持一致。第五部分貨幣資金管理第十九條內(nèi)部控制制度（一）企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)必需經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)責(zé)任人、主管會(huì)計(jì)工作責(zé)任人審批后才能實(shí)施。資金管理業(yè)務(wù)包含資金調(diào)度，資金計(jì)劃、控制及融資業(yè)務(wù)，依據(jù)需要可下設(shè)銀行出納、現(xiàn)金出納，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（二）資金保管、統(tǒng)計(jì)和盤點(diǎn)清查崗位實(shí)施分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作；每個(gè)月由會(huì)計(jì)主管、出納人員共同盤點(diǎn)最少兩次現(xiàn)金，簽字確定現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（三）資金支付審批、復(fù)核和實(shí)施崗位實(shí)施分離，資金支付審批根據(jù)企業(yè)資金審批權(quán)限管理程序?qū)嵤?，由出納人員據(jù)以實(shí)施支付。第二十條付款審批管理（一）企業(yè)對(duì)于資金支付建立分級(jí)審批制度，根據(jù)不一樣職位等級(jí)設(shè)定不一樣審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)層面根據(jù)審批權(quán)限實(shí)施資金支付業(yè)務(wù)。（二）付款記賬憑證后通常附有付款申請(qǐng)單、發(fā)票、協(xié)議、請(qǐng)購單、入庫單、送貨單、對(duì)賬單等原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人署名或蓋章。（三）企業(yè)向外單位借出款項(xiàng)時(shí)，除需依據(jù)企業(yè)章程推行對(duì)應(yīng)決議以外，需由企業(yè)授權(quán)人審批并簽署借款協(xié)議后實(shí)施；協(xié)議預(yù)付款項(xiàng)超出協(xié)議約定款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門重新簽署協(xié)議，并重新推行審批程序后實(shí)施支付。第二十一條銀行賬戶管理（一）企業(yè)開設(shè)銀行賬戶必需由股東會(huì)批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對(duì)賬單工作。（二）出納人員于次月10日內(nèi)取回銀行對(duì)賬單并由會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)整表，由會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人進(jìn)行復(fù)核并署名，對(duì)超出30天調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)主管追查原因。（三）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必需在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)過合適審批權(quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級(jí)審批人、終級(jí)審批人依次審核后支付，終極審批人通常由主管會(huì)計(jì)工作責(zé)任人擔(dān)任。第二十二條票據(jù)和現(xiàn)金管理（一）企業(yè)用于支付款項(xiàng)票據(jù)包含支票、匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結(jié)算憑證、委托收款結(jié)算憑證等，票據(jù)實(shí)施專員負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)置票據(jù)登記簿，具體登記購置、使用數(shù)量和起訖號(hào)碼，對(duì)票據(jù)購置、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和定時(shí)檢驗(yàn)，預(yù)防丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。（二）嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。第二十三條財(cái)務(wù)印鑒管理（一）企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒關(guān)鍵包含：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)責(zé)任人保管，專用于銀行印鑒等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；發(fā)票專用章由銷售會(huì)計(jì)保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。（二）銀行印鑒包含財(cái)務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位責(zé)任人保管、使用。第二十四條相關(guān)貨幣資金管理細(xì)則詳見《貨幣資金管理細(xì)則》。第六部分應(yīng)收賬款管理第二十五條應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向用戶收取款項(xiàng)，包含貨款、各項(xiàng)工程款及其它代用戶墊付款項(xiàng)等，市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)信用管理工作，對(duì)用戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定和控制，依據(jù)信用程度實(shí)施不一樣信用政策。第二十六條銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款回收，按年度預(yù)算回款計(jì)劃進(jìn)行考評(píng)，實(shí)施目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)立即安排人員接替其負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款。第二十七條銷售協(xié)議簽署后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，立即掌握協(xié)議進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門推行企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，常常和用戶溝通，立即反饋用戶信息，處理用戶提出問題，確保應(yīng)收賬款回收。第二十八條財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款回收。財(cái)務(wù)部門按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求立即確定和統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款，動(dòng)態(tài)掌握款項(xiàng)到賬情況，立即提供給收賬款回收、對(duì)賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請(qǐng)責(zé)任部門采取對(duì)應(yīng)方法，降低風(fēng)險(xiǎn)、降低壞賬損失。第二十九條財(cái)務(wù)部門每個(gè)月應(yīng)出具對(duì)賬單，幫助銷售部門和用戶查對(duì)賬務(wù)。依據(jù)需要每三個(gè)月和用戶確定一次“對(duì)賬確定書”，對(duì)應(yīng)收款逾期三個(gè)月以上未回復(fù)“對(duì)賬確定書”用戶，停貨追收或進(jìn)入法律訴訟程序。第三十條業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動(dòng)工作，應(yīng)收回經(jīng)手責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況還有責(zé)任債權(quán)未收回，須報(bào)銷售部門責(zé)任人同意，在取得用戶承諾、申明并將情況交接清楚后，相關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。第三十一條呆賬、壞賬劃分及控制必需嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)要求實(shí)施，已確定為壞賬，經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人、總經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)統(tǒng)計(jì)，同時(shí)不放棄追收賬款。第七部分應(yīng)付賬款管理第三十二條應(yīng)付帳款是指因購置材料、商品或接收勞務(wù)供給等而發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)。第三十三條采購部門依據(jù)需用部門提出請(qǐng)購單，核實(shí)企業(yè)實(shí)際庫存情況后，依據(jù)實(shí)際需要制訂采購計(jì)劃，并按企業(yè)要求審批程序辦理采購業(yè)務(wù)。第三十四條倉儲(chǔ)部門按經(jīng)審批后采購訂單收貨，在驗(yàn)收時(shí)假如出現(xiàn)品名、規(guī)格、數(shù)量等不符合采購訂單應(yīng)如實(shí)做出統(tǒng)計(jì)，如有嚴(yán)重不符，應(yīng)拒絕收貨。品管部負(fù)責(zé)來料檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格來料不予付款。第三十五條采購部門員工依據(jù)企業(yè)要求審批程序向財(cái)務(wù)部提交付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部核實(shí)無誤后辦理付款手續(xù)，并依據(jù)相關(guān)原始憑證編制記賬憑證、登記明細(xì)賬和總分類賬。第三十六條業(yè)務(wù)部按季度向供貨方取得對(duì)賬單，將其和財(cái)務(wù)部出具應(yīng)付賬款明細(xì)賬相互調(diào)整，并查明發(fā)生差異原因。如供貨方?jīng)]有主動(dòng)提供對(duì)賬單，由財(cái)務(wù)部人員提供給付賬款明細(xì)賬給采購部，采購部以此制訂《對(duì)賬確定書》給對(duì)方單位確定后30天內(nèi)交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)需要和供貨商聯(lián)絡(luò)、對(duì)賬。第八部分存貨管理第三十七條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而貯備實(shí)物資產(chǎn)，包含多種外購商品、低值易耗品等八大類。第三十八條企業(yè)存貨實(shí)施歸口管理標(biāo)準(zhǔn)：（一）原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門管理；（二）所屬企業(yè)調(diào)撥倉產(chǎn)品、配套外購商品由銷售部門管理；（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率和存貨占用合理性實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理，定時(shí)提供存貨分析匯報(bào)，并幫助歸口管理部門提升存貨管理水平。第三十九條對(duì)存貨必需建立明確計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必需辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核實(shí)。計(jì)量器具每十二個(gè)月度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn)。第四十條企業(yè)采取永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，建立定時(shí)和不定時(shí)盤存制度，定時(shí)盤點(diǎn)時(shí)間為年度終了時(shí)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行存貨盤點(diǎn)；不定時(shí)盤點(diǎn)應(yīng)每個(gè)月由各部門組織并和財(cái)務(wù)部進(jìn)行查對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢存貨，應(yīng)該立即查明原因，推行必需報(bào)批程序后進(jìn)行處理。第九部分固定資產(chǎn)管理第四十一條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超出一個(gè)會(huì)計(jì)年度或價(jià)值在元以上有形資產(chǎn)。第四十二條企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施歸口分級(jí)管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考評(píng)，以確保固定資產(chǎn)安全完整和有效使用。歸口管理部門職責(zé)以下：（一）各業(yè)務(wù)部是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門。（二）財(cái)務(wù)部是企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門。第四十四條在固定資產(chǎn)使用中，根據(jù)誰使用誰管理標(biāo)準(zhǔn)，各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)安全完整負(fù)責(zé)，配合綜合部、財(cái)務(wù)部建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺(tái)賬，做到賬、卡、物三相符，各部門責(zé)任人為固定資產(chǎn)使用責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)維護(hù)和管理工作。第四十五條各部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)盤點(diǎn)和清查，每六個(gè)月、年度終時(shí)，由綜合部、財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行全方面盤點(diǎn)和清查，對(duì)盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由企業(yè)歸口管理部門審核，立即查明原因，推行企業(yè)審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完成。第四十六條各單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必需報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，并按要求立即辦理相關(guān)手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得私自報(bào)廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第十部分成本和費(fèi)用管理第四十七條企業(yè)成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包含生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗直接材料、直接人工、其它直接支出和制造費(fèi)用；費(fèi)用管理是指直接計(jì)入當(dāng)期損益期間費(fèi)用管理，包含經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第四十八條企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)施成本費(fèi)用歸口分級(jí)管理責(zé)任制。企業(yè)成本費(fèi)用管理基礎(chǔ)目標(biāo)是：經(jīng)過預(yù)算、核實(shí)、控制、分析和考評(píng)，反應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，挖掘降低成本費(fèi)用潛力，努力降低成本費(fèi)用。第四十九條成本核實(shí)必需真實(shí)、正確、立即、完整，符合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和成本管理實(shí)際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計(jì)劃成本、定額成本替換實(shí)際成本，不得在各核實(shí)期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。第五十條依據(jù)企業(yè)成本和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，根據(jù)優(yōu)異性和可行性標(biāo)準(zhǔn)編制年度成本計(jì)劃，加強(qiáng)目標(biāo)成本控制，加強(qiáng)過程監(jiān)督，推行適合成本控制方法和控制手段，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考評(píng)。充足揭示和分析偏離“目標(biāo)”原因，以深入挖掘成本潛力，不停降低成本。第五十一條加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，關(guān)鍵包含加強(qiáng)定額管理，健全原始統(tǒng)計(jì)，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收管理，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理工作，制訂合理內(nèi)部價(jià)格，推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核實(shí)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)，增強(qiáng)產(chǎn)品整體對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力。第五十二條企業(yè)對(duì)期間費(fèi)用審批根據(jù)審批權(quán)限制度實(shí)施，明確審批人對(duì)費(fèi)用權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法。各部門應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用支出申請(qǐng)、審核、審批、支付程序。各部門責(zé)任人對(duì)本部門費(fèi)用支出真實(shí)性、合理性、正當(dāng)性負(fù)責(zé)。第十一部分財(cái)務(wù)預(yù)算管理第五十三條企業(yè)股東會(huì)確定年度經(jīng)營目標(biāo)，業(yè)務(wù)部門確定年度經(jīng)營計(jì)劃，由分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。第五十四條財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)進(jìn)而對(duì)收入、成本、費(fèi)用、利潤等估計(jì)。第五十五條財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績效考評(píng)關(guān)鍵依據(jù)，績效考評(píng)部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位量化考評(píng)指標(biāo)，牽引各單位完成層級(jí)預(yù)算。第十二部分財(cái)務(wù)匯報(bào)及分析管理第五十六條財(cái)務(wù)匯報(bào)是反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果總結(jié)性書面文件，必需根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和要求定時(shí)編制，按月、季、年立即對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)送，財(cái)務(wù)匯報(bào)包含財(cái)務(wù)報(bào)表、附注和其它應(yīng)該在財(cái)務(wù)匯報(bào)中披露相關(guān)信息和資料。第五十七條財(cái)務(wù)報(bào)表（一）月度報(bào)表：最少應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，月度報(bào)表必需在每個(gè)月要求日期前報(bào)送。（二）季度匯報(bào)：包含第一季度、第三季度財(cái)務(wù)匯報(bào)，最少應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，應(yīng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并按要求提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）六個(gè)月度、年度匯報(bào)：除應(yīng)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、全部者權(quán)益變動(dòng)表、附注外，還需提供集團(tuán)匯報(bào)格式下各項(xiàng)明細(xì)表，編制合并報(bào)表，財(cái)務(wù)匯報(bào)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制。（四）財(cái)務(wù)部門應(yīng)由專員編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和附注，在各合并范圍主體企業(yè)完成個(gè)體報(bào)表、合并主體完成往來對(duì)賬前提下，以母企業(yè)報(bào)表為編制基礎(chǔ)，進(jìn)行合并抵消內(nèi)部交易事項(xiàng)，完成合并報(bào)表編制及附注編寫，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)責(zé)任人審核后確定。第五十八條財(cái)務(wù)匯報(bào)報(bào)出期限（月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月份終了后一周天內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)報(bào)出，六個(gè)月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于中期終了后15天內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后20天內(nèi)報(bào)出。（第五十九條對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)匯報(bào)，應(yīng)該依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)匯報(bào)所屬年度、季度、月度，送出日期，由企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)責(zé)任人署名或蓋章。第六十條企業(yè)應(yīng)委托含有執(zhí)業(yè)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)匯報(bào)進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)匯報(bào)根據(jù)要求報(bào)送相關(guān)部門。第六十一條財(cái)務(wù)分析（一）結(jié)合實(shí)際情況編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。財(cái)務(wù)分析匯報(bào)最少應(yīng)包含以下內(nèi)容：匯報(bào)期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營情況、資產(chǎn)情況和經(jīng)營結(jié)果組成份析及改變?cè)?、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算差異分析等。（二）財(cái)務(wù)分析匯報(bào)應(yīng)利用財(cái)務(wù)分析技術(shù)和方法，對(duì)經(jīng)營結(jié)果、財(cái)務(wù)情況和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)組成和趨勢(shì)分別進(jìn)行定性和定量分析。月度、季度財(cái)務(wù)分析匯報(bào)應(yīng)于財(cái)務(wù)報(bào)表告報(bào)出后15天內(nèi)提交，年度財(cái)務(wù)分析匯報(bào)應(yīng)于年度財(cái)務(wù)匯報(bào)報(bào)出后30天內(nèi)提交。（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定時(shí)組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，向經(jīng)營管理層者匯報(bào)分析內(nèi)容，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和需改善情況，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第十三部分財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理第六十二條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)型組織，不停提升在職人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，更新和擴(kuò)充知識(shí)和技能，貯備財(cái)務(wù)技術(shù)和管理人才。培訓(xùn)對(duì)象包含全部財(cái)務(wù)人員及倉管、統(tǒng)計(jì)等二級(jí)財(cái)務(wù)人員，培訓(xùn)內(nèi)容包含會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅政策、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)步驟、崗位作業(yè)指導(dǎo)、各類疑難問題處理措施等。第六十三條內(nèi)部培訓(xùn)（一）財(cái)務(wù)部門確定年度財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)責(zé)任人、主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人或含有一定專業(yè)水平財(cái)務(wù)人員依據(jù)工作需要撰寫培訓(xùn)材料，定時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。（二）對(duì)于工作中發(fā)覺重大問題立即編寫治理文件，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。（三）對(duì)于所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員必需最少組織一第二年度培訓(xùn)。（四）激勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)，形成良好學(xué)習(xí)氣氛。第六十四條外部培訓(xùn)（一）接收會(huì)計(jì)證考試培訓(xùn)（或自學(xué)），參與會(huì)計(jì)證資格考試，取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》。（二）確保持證財(cái)務(wù)人員參與繼續(xù)教育，合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間，提供必需學(xué)習(xí)條件。（三）經(jīng)過外派或自學(xué)要求特定崗位財(cái)務(wù)人員持有各級(jí)財(cái)務(wù)職稱證書和資格證書。（四）安排財(cái)務(wù)人員參與稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及政府相關(guān)部門組織各類培訓(xùn)，立即掌握新政策、新信息。（五）相關(guān)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理要形成相關(guān)制度。第十一章 辦公用具及低值易耗品管理要求為加強(qiáng)企業(yè)辦公用具及低值易耗品使用和管理，節(jié)省開支、避免浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，特制訂本管理要求。辦公用具分類常見具：筆、筆芯、橡皮、墨盒、色帶、回形針、皮筋、膠水等；控制品：寫字板、名片、文件夾、壓桿夾、文件架、計(jì)算器、訂書機(jī)、信封、筆筒、白板筆、圖釘、涂改液、筆記本、刀片膠帶、標(biāo)簽紙、檔案盒（袋）、票夾、印臺(tái)（油）、紙杯、各類單據(jù)、日?qǐng)?bào)表等；低值易耗品：電話機(jī)、飲水機(jī)、桌椅、鍵盤、鼠標(biāo)、維修工具、維修用具、衛(wèi)生用具等。辦公用具及低值易耗品使用對(duì)象適適用于企業(yè)全體職員辦公用具及低值易耗品申請(qǐng)要求實(shí)施每個(gè)月申購發(fā)放一次，按需申報(bào)，層層把控；辦公用具及低值易耗品使用期限要控制和合理使用辦公用具及低值易耗品，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生；常見具如：筆、筆芯、墨盒等重新領(lǐng)用時(shí)應(yīng)以舊換新；控制品如：計(jì)算器等屬正常消耗品能夠以舊換新，如屬于人為原因造成損壞，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。第十二章獎(jiǎng)懲目標(biāo)企業(yè)真誠期望全體職員自覺遵守企業(yè)