小額貸款公司主要管理新規(guī)制度

平頂山市豐泰小額貸款管理制度資金管理制度第一條為加強對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資金使用監(jiān)督管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金利潤率，確保資金安全，特制訂本要求。第二條管理機構(gòu)企業(yè)設(shè)置財務(wù)部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理企業(yè)內(nèi)部獨立單位結(jié)算、貸款和資金管理工作。第三條存款管理企業(yè)除在銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必需在財務(wù)部開設(shè)存款賬戶，辦理多種結(jié)算業(yè)務(wù)，在財務(wù)部結(jié)算量月末余額百分比不得低于80％，10萬元以上大額款項支付必需在財務(wù)部辦理特殊情況需專題匯報，經(jīng)同意同意后，方可保留其它銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。笫四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理1、借款和擔(dān)保限額。企業(yè)應(yīng)在每十二個月年初依據(jù)董事會下達(dá)利潤任務(wù)編制資金計劃，報財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)企業(yè)年度任務(wù)，經(jīng)營發(fā)展計劃，資金起源、資金效益情況進行綜合平衡后，編制企業(yè)定額借款，全部借款最高限額及信用擔(dān)保最高限額，報董事會審批后下達(dá)實施。年度中．財務(wù)部將嚴(yán)格根據(jù)限額計劃控制企業(yè)借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額，應(yīng)專題匯報說明資金超限額原因，和新增資金投向、投量和使用效益，以財務(wù)部審查核實后，提出意見，報董事會審批追加。2、企業(yè)內(nèi)借款審批。凡企業(yè)內(nèi)借款金額在l0萬元（含10萬元以內(nèi)，由財務(wù)部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在10萬元以上，由財務(wù)部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批，同意后放款。3、擔(dān)保審批。向銀行借款需要總企業(yè)擔(dān)保時，擔(dān)保額在100萬元以下由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在100-500萬元，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，并經(jīng)董事長辦公會議經(jīng)過。借款擔(dān)保審批后，由財務(wù)部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理加簽后報董事長審批。第五條其它業(yè)務(wù)審批1、領(lǐng)用空白支票。在財務(wù)部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)，能夠向財務(wù)部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空自支票限額不超出5萬，財務(wù)部辦理領(lǐng)用空向支票時，必需在財務(wù)部有充足存款。2、利息減免。凡需要減免企業(yè)內(nèi)借款利息，金額在1000元以內(nèi)，由財務(wù)部審查同意，報財委審批，金額超出l000元，必需落實填補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報董事長審批。第六條資金管理和檢驗財務(wù)部以資金安全性、效益性、流動性為中心，定時開展以下資金檢驗和管理工作，并依據(jù)檢驗情況，定時向總經(jīng)理、董事長專題匯報。1、定時檢驗企業(yè)現(xiàn)金庫存情況。2、定時檢驗企業(yè)財務(wù)部結(jié)算情況。3、定時檢驗企業(yè)在銀行存款和在財務(wù)部存款對帳工作。4、對企業(yè)在財務(wù)部匯出10萬元以上大額款項進行跟蹤檢驗或抽查。第七條統(tǒng)計報表企業(yè)必需在旬后一日內(nèi)向財務(wù)部報送旬末在銀行存款、借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，財務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報總經(jīng)理、董事長。財務(wù)部要立即掌握銀行存款余額，而且每兩天向財務(wù)總監(jiān)報一次存款余額表。信貸管理制度總則第一條為規(guī)范信貸管理行為合理有效營運資金，防范信貸風(fēng)險，依據(jù)《中國商業(yè)銀行法》、《中華人民共利國擔(dān)保法》、《中國協(xié)議法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，特制訂本制度。貸款對象和條件第二條貸款對象是指本企業(yè)(含營業(yè)部，下同)服務(wù)區(qū)范圍內(nèi)，經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記企業(yè)法人、其它經(jīng)濟組織、個體工商戶和含有完全民事行為能力自然人。第三條借款人申請貸款應(yīng)該含有下列基礎(chǔ)條件：1、從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展計劃要求建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。2、產(chǎn)品有市場，生產(chǎn)經(jīng)營有效益。3、恪守信用，能按期歸還貸款。4、無不良貸款行為統(tǒng)計，含有一定資信等級。5、持有些人民銀行核發(fā)貸款卡或農(nóng)戶貸款證。6、有貸款人認(rèn)可切實可行擔(dān)保方法。7、有一定百分比自有資金。8、自愿接收貸款人檢驗監(jiān)督，立即上報多種貸款人所需資料。貸款種類和方法第四條貸款種類：按期限分為短期貸款、中期貸款、長久貸款；按類型分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款、個體農(nóng)戶貸款、其它貸款。第五條貸款方法分為信用貸款、確保貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。貸款投向和投量第六條貸款投向和投量應(yīng)充足表現(xiàn)為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展實際合理確定。第七條嚴(yán)格實施農(nóng)村企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債百分比管理存貸款百分比、中長久貸款百分比等要求，合理有效營運資金。第八條科學(xué)合理編制信貸計劃，對農(nóng)戶貸款實施指導(dǎo)性討劃、對企業(yè)（工商、農(nóng)經(jīng)、其它）貸款實施指令性計劃。第九條嚴(yán)格堅持“區(qū)分對待、擇優(yōu)扶持”標(biāo)準(zhǔn)，建立有效信貸進入和退出機制，努力優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。第十條發(fā)放貸款要堅持“小額、分散”標(biāo)準(zhǔn)，努力擴大用戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，為廣大農(nóng)戶和小企業(yè)提供短期小額貸款服務(wù)。同一借款人貸款余額，不得超出小額貸款企業(yè)資本凈額5%，最高貸款額度不得超出100萬元。貸款期限和利率第十一條根據(jù)市場化標(biāo)準(zhǔn)進行經(jīng)營，自主確定貸款利率，但上限不得超出人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率0.9倍。具體利率浮動幅度、貸款期限和貸款償還條款等協(xié)議內(nèi)容，由借貸雙方在公平自愿前提下依法協(xié)商確定。貸款程序第十二條貸款操作應(yīng)根據(jù)貸戶申請、貸前調(diào)查、貸時審查、會辦審批、簽署協(xié)議、立據(jù)發(fā)放、貸后檢驗、到期催收、按期收回、資料歸檔程序辦理。企業(yè)并按信貸前臺和業(yè)務(wù)前臺分開操作相關(guān)程序、要求辦理。第十三條貸前調(diào)查。業(yè)務(wù)拓展部專管員和信貸人員必需真實到戶、到企調(diào)查，關(guān)鍵是對借款人資信等級和借款正當(dāng)性、安全性、盈利性等情況進行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)押物、確保人情況。第十四條貸時審查。企業(yè)信貸管理部門、主管信貸員對提交信貸小組權(quán)限以內(nèi)會辦審批貸款，均必需嚴(yán)格審核其貸款正當(dāng)性，安全性、盈利性、信貸協(xié)議文本規(guī)范性，嚴(yán)格審查調(diào)查人員所提供資料真實性。嚴(yán)格柜面把關(guān)審查。柜面經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審查借款人，根據(jù)信貸管理要求所必需提供多種借款資料，要嚴(yán)格審查借款人真實性，手續(xù)規(guī)范性，貸款使用正確性。第十五條貸后檢驗。每個月檢驗三分之一以上企業(yè)，10％以上個體農(nóng)戶，業(yè)務(wù)拓展部、基層社均要實施明確信貸專管員、分工包片人員信貸交叉、包片交叉檢驗監(jiān)督責(zé)任。檢驗貸款使用有效性，償債能力改變情況，正當(dāng)、合規(guī)信貸運作情況。第十六條上報企業(yè)審批貸款實施審貸分離程序內(nèi)業(yè)務(wù)拓展部和信貸管理部根據(jù)部門職能具體實施。業(yè)務(wù)拓展部具體負(fù)責(zé)受理貸款中請、調(diào)查、按企業(yè)授權(quán)辦理審批貸款及日常貸款管理、貸后風(fēng)險檢驗、信貸營銷、當(dāng)年到期貸款本息收回工作。信貸管理部負(fù)責(zé)貸款貸時風(fēng)險審查、協(xié)議文本合規(guī)、正當(dāng)性審查，服務(wù)于前臺信貸工作。第十七條堅持貸款回復(fù)制度。農(nóng)戶和企業(yè)短期貸款中請，在本企業(yè)權(quán)限內(nèi)審批不超出3個工作日，業(yè)務(wù)拓展部不超3個工作日，信貸管理部不超出2個工作日，資產(chǎn)管理委員會不超出3個工作日，中長久貸款申請，在30個工作日內(nèi)回復(fù)。業(yè)務(wù)拓展部負(fù)責(zé)按期回復(fù)企業(yè)。第十八條貸款審批。營業(yè)部必需嚴(yán)格實施企業(yè)授權(quán)授信管理要求，分級審批立即登記會辦統(tǒng)計簿，企業(yè)貸款審批實施會辦審批意向通知制，經(jīng)會辦同意貸款由業(yè)務(wù)拓展部發(fā)出貸款審批意向通知書，南營業(yè)部辦理正當(dāng)手續(xù)上報業(yè)務(wù)拓展部初審，轉(zhuǎn)交信貸管理部審核合格后，業(yè)務(wù)拓展部出具對應(yīng)貸款同意文件。授信企業(yè)貸款參考上述實施。第十九條經(jīng)企業(yè)審批發(fā)放貸款，次月業(yè)務(wù)拓展部必需到戶到企檢驗其貸款發(fā)放和使用情況，分專業(yè)以書面形式按月向總經(jīng)理室匯報檢驗情況。第二十條簽署借款協(xié)議。全部貸款均應(yīng)由貸款人和借款人簽署借款協(xié)議。借款協(xié)議應(yīng)該約定借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款、結(jié)息方法、借貸雙方權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定其它事項。確保擔(dān)保貸款應(yīng)該由確保人和貸款人簽署確保協(xié)議。確保人應(yīng)該含有確保資格和確保能力，并負(fù)擔(dān)連帶確保責(zé)任。抵、質(zhì)押擔(dān)保貸款應(yīng)該由抵押人、出質(zhì)人和貸款人簽署抵押協(xié)議、質(zhì)押協(xié)議，需要辦理登記，應(yīng)依法辦理登記；需要辦理止付，應(yīng)依規(guī)進行止付登記。抵押、質(zhì)押物應(yīng)該符合《擔(dān)保法》中抵押物、質(zhì)押物條件，抵押、質(zhì)押物價值必需足夠清償貸款本息。出質(zhì)人、抵押財產(chǎn)共有些人均須到場簽約。嚴(yán)格實施先辦理借款協(xié)議，后登記操作程序。土地使用權(quán)抵押須經(jīng)市、區(qū)土地管理部門評定并進行抵押登記，土地按實際出讓價（指交國土局部分）90％以內(nèi)確定，劃拔土地按現(xiàn)行市場出讓價格40％以內(nèi)確定。土地使用權(quán)和地上附著物應(yīng)同時抵押并登記。房產(chǎn)抵押須經(jīng)市房產(chǎn)管理部門評定，并進行抵押登記，其使用范圍內(nèi)土地使用權(quán)必需同時抵押，房產(chǎn)按實際造價折舊后凈值50％以內(nèi)確定。設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)上僅限通用設(shè)備按購進價折舊后凈值40％以內(nèi)確定，其它設(shè)備一律不得抵押。存單、銀票質(zhì)押按票面面值90％以內(nèi)確定，封倉、倉單質(zhì)押價值不得少于貸款余額2倍以上確定。對于抵押不足部分應(yīng)追加落實有經(jīng)濟實力單位擔(dān)?；蚵?lián)保。全部借款不管是確保、抵押全部必需追加股東在最高額范圍內(nèi)聯(lián)保。第二十一條貸款歸還。在貸款到期前十日，必需對借款人、出質(zhì)人、擔(dān)保人發(fā)出貸款還本付息催收通知書，并取得對應(yīng)回執(zhí)，對于出現(xiàn)高風(fēng)險貸款，要立即向企業(yè)匯報，上下聯(lián)動保護債權(quán)。第二十二條企業(yè)認(rèn)為需要公證協(xié)議必需立即到市公證處辦理公證。貸款授權(quán)分級管理第二十三條貸款授權(quán)實施差異授權(quán)、分級管理方法。授權(quán)均必需以書面形式明確。各基層部門也要在企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)以書面形式明確到分管主任、分工包片信貸人員各自審批權(quán)限，超權(quán)限需經(jīng)會辦小組會辦審批。第二十四條嚴(yán)格加強內(nèi)部授權(quán)授信管理。企業(yè)設(shè)置資產(chǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)審批授信內(nèi)貸款，凡被原資產(chǎn)管理委員會兩次否決貸款申請，六個月內(nèi)不得提交會辦，對基層授權(quán)授信實施不相同級差異授權(quán)授信方法。第二十五條A級(含)以上企業(yè)存量貸款實施最高額授信制，并實施事后立案。當(dāng)年新發(fā)生授信私民營企業(yè)貸款，在授信額度內(nèi)實施事由訂立案審批，其它等級企業(yè)貸款發(fā)放均需逐筆上報企業(yè)。第二十六條企業(yè)業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、企業(yè)信貸管理小組、資產(chǎn)管理委員會在各自權(quán)限內(nèi)按要求操作程序，對貸款進行會辦審批，嚴(yán)禁越權(quán)、超權(quán)辦理信貸業(yè)務(wù)。第二十七條企業(yè)審批貸款由業(yè)務(wù)拓展部依據(jù)會辦審批意見對逐筆進行授權(quán)發(fā)放，到期后必需立即發(fā)出臨時計劃調(diào)收通知單，調(diào)收不到位者必需在次月按責(zé)任貸款進行查處。不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息清收管理第二十八條不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息包含逾期、呆滯、呆賬、已核銷呆賬貸款和待處理抵債資產(chǎn)。應(yīng)收息包含表內(nèi)外（含登記簿）應(yīng)收未收利息。不良貸款應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)和程序進行認(rèn)定，并按清收管理標(biāo)準(zhǔn)、方法組織實施。第二十九條當(dāng)月發(fā)生表內(nèi)息按責(zé)任貸款損失賠償要求對審批人、責(zé)任人實施處罰。第三十條企業(yè)對應(yīng)建立健全不良貸款及應(yīng)收息清收管理監(jiān)測體系，設(shè)置對應(yīng)報表和登記簿、監(jiān)測臺帳，反應(yīng)形成原兇、清收方案、方法及清收到位等相關(guān)變動情況。對當(dāng)年新劃轉(zhuǎn)呆滯貸款，從劃轉(zhuǎn)呆滯當(dāng)月開始由信貸管理部逐筆實施責(zé)任追究、個人單證制度。第三十一條企業(yè)健全不良貸款及應(yīng)收利息清收考評體系，強化清收管理力度，規(guī)范清收管理行為，明確清收管理激勵標(biāo)準(zhǔn)。貸款保全和清償?shù)谌l貸款人應(yīng)謹(jǐn)防借款人借企業(yè)改制逃避債務(wù)，懸空信貸資產(chǎn)或借承包、租賃、分立、剝離等路徑逃避監(jiān)督或不推行償還貸款本息責(zé)任。第三十三條貸款人應(yīng)主動參與借款人企業(yè)改制、信貸債務(wù)重組，并要求借款人落實貸款債務(wù)，同時將相關(guān)情況立即上報企業(yè)。第三十四條對實施承包、租賃經(jīng)營借款人應(yīng)在承包租賃協(xié)議中明確落實原貸款債務(wù)償還責(zé)任。第三十五條對實施股份制改造借款人，原借款債務(wù)由改造后股份企業(yè)全部負(fù)擔(dān)，重新簽署借款協(xié)議；對實施部分股份制改造借款人，改造后股份企業(yè)按占用借款人資本或資產(chǎn)百分比負(fù)擔(dān)原借款人貸款債務(wù)，抵押資產(chǎn)優(yōu)先負(fù)擔(dān)債務(wù)。第三十六條對聯(lián)營、吞并組成新企業(yè)法人借款人，原貸款債務(wù)應(yīng)由新企業(yè)法人負(fù)擔(dān)并重新簽署借款協(xié)議。第三十七條對分立、剝離借款人，應(yīng)在分立、剝離前清償貸款債務(wù)，或提供對應(yīng)擔(dān)保，或按分立、剝離所占資本或資產(chǎn)百分比負(fù)擔(dān)貸款債務(wù)。第三十八條對產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請解散企業(yè)，應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前落實和清償貸款債務(wù)。第三十九條對破產(chǎn)借款人，應(yīng)依法參與企業(yè)財產(chǎn)清算及債務(wù)處理，對已設(shè)定財產(chǎn)抵押、質(zhì)押債權(quán)，企業(yè)行優(yōu)先受償權(quán)，無財產(chǎn)擔(dān)保貸款債權(quán)按法定程序追究擔(dān)保單位連帶責(zé)任，并按百分比受償。信貸風(fēng)險預(yù)警管理第四十條堅持信貸風(fēng)險監(jiān)測制度。正確測算每筆貸款風(fēng)險度，每個月測算貸款存量風(fēng)險度，實施企業(yè)現(xiàn)金流量動態(tài)監(jiān)測和建立健全信貸企動態(tài)監(jiān)測臺帳，反應(yīng)信貸企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債變動等情況。第四十一條小額貸款企業(yè)參考商業(yè)銀行貸款5級分類（商業(yè)銀行將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。正常：借款人能夠推行協(xié)議，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注：盡管借款人現(xiàn)在有能力償還貸款本息，但存在部分可能對償還產(chǎn)生不利影響原因。次級：借款人還款能力出現(xiàn)顯著問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使實施擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使實施擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取全部可能方法或一切必需法律程序以后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。）對貸款進行分類時，要以評定借款人還款能力為關(guān)鍵，把借款人正常營業(yè)收入作為貸款關(guān)鍵還款起源，貸款擔(dān)保作為次要還款起源。借款人還款能力包含借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)情況、影響還款能力非財務(wù)原因等措施，建立審慎規(guī)范資產(chǎn)分類制度和撥備制度，正確進行資產(chǎn)分類，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率一直保持在100%以上，全方面覆蓋風(fēng)險。第四十二條堅持按月到企（戶）檢驗制度。營業(yè)部逐月立即向業(yè)務(wù)拓展部報送檢驗情況匯報表，業(yè)務(wù)拓展部每個月對營業(yè)部組抽查，并對檢驗和前期檢驗中發(fā)覺問題提出處理意見和追究相關(guān)人員責(zé)任，到時將檢驗和處理情況向主任審匯報第四十三條信貸檔案管理。必需按企業(yè)、農(nóng)戶建檔要求分類，分別進行搜集、裝訂、保管完好，規(guī)范入檔。第四十四條建立壓降企業(yè)和農(nóng)戶監(jiān)測臺帳。雙向監(jiān)測貸款風(fēng)險改變情況，并立即落實好在崗人員清收責(zé)任，深入降低信貸風(fēng)險。第十一章貸款管理尤其要求第四十五條借款人有下列情形之一，不得對其發(fā)放貸款l、不符合國家產(chǎn)業(yè)政策行業(yè)、產(chǎn)業(yè)。2、國家明文嚴(yán)禁產(chǎn)品項目或違法經(jīng)營活動。3、不符合貸款基礎(chǔ)條件借款人。4、借款用作企業(yè)注冊資本余、股本金。5、借款用于財政稅費，鎮(zhèn)、村、組公益性支出。6、信貸企業(yè)體制變更等過程中，未清償原有貸款債務(wù)或未全部落實原有貸款債務(wù)并提供對應(yīng)擔(dān)保。7、借款用于入股和投資。8、借款用于歸還貸款利息及租金。9、貸款用于非申請用途。10、貸款用于歸還借款人其它非生產(chǎn)性正常往來債務(wù)。第四十六條嚴(yán)禁下列情形發(fā)生(十個嚴(yán)禁)：1、嚴(yán)禁逆程序、越程序發(fā)放貸款。2、嚴(yán)禁發(fā)放跨服務(wù)區(qū)域貸款。3、嚴(yán)禁向有貸款企業(yè)法人發(fā)放個體貸款。4、嚴(yán)禁發(fā)放冒名借名貸款。5、嚴(yán)禁借證借貸、壘大戶貸款。6、嚴(yán)禁發(fā)放無責(zé)任人或責(zé)任人不明確貸款。7、嚴(yán)禁超授權(quán)放款，化整為零貸款。8、嚴(yán)禁服務(wù)轄區(qū)內(nèi)兩個或兩個以上企業(yè)(部)對借款人發(fā)放貸款。9、嚴(yán)禁發(fā)放調(diào)查不實，手續(xù)不全貸款。10、嚴(yán)禁發(fā)放應(yīng)領(lǐng)貸款卡而無借款人貸款(農(nóng)戶指應(yīng)符合領(lǐng)卡條款而未領(lǐng)卡農(nóng)戶)。第十二章貸款責(zé)任管理第四十七條信貸管理實施授權(quán)分級管理信貸審查負(fù)責(zé)制，并對應(yīng)建立貸款調(diào)查、審查和決議等責(zé)任人制度。第四十八條建立信貸人員呆帳準(zhǔn)備金累積制度，累積對象為從事信貸崗位人員發(fā)放農(nóng)戶貸款、個體工商戶貸款。按計算機采集貸款“責(zé)任人代碼"所統(tǒng)計貸款利息收入金額1％，以信貸員分別開立專戶計息。利息收入金額由企業(yè)微機按季采集后交業(yè)務(wù)拓展部計算，并經(jīng)監(jiān)察審計部、財務(wù)會計部復(fù)核審查后出賬，由財務(wù)部和業(yè)務(wù)拓展部建立雙帳套管理。累積呆帳準(zhǔn)備金用于抵算在正常程序下發(fā)放貸款，因為不可抗力形成不良貸款損失賠償責(zé)任。第四十九條建立健全信貸工作崗位責(zé)任制，企業(yè)需將貸款管理每個步驟管理責(zé)任落實到崗、到人，嚴(yán)格劃分其信貸管理步驟內(nèi)控管理機制各工種崗位職責(zé)并負(fù)擔(dān)對應(yīng)責(zé)任。第五十條企業(yè)分工包片人員、信貸人員擔(dān)負(fù)調(diào)查失誤，評定失準(zhǔn)按期收繳本息責(zé)任；柜面經(jīng)辦人員負(fù)柜面把關(guān)審查不嚴(yán)所造成損失連帶賠償責(zé)任；主管信貸員、主任負(fù)審查、決議失誤責(zé)任：貸后檢驗人員負(fù)檢驗失誤、清收不力損失賠償連帶責(zé)任。上報企業(yè)審批貸款，業(yè)務(wù)拓展部負(fù)調(diào)查失誤和評定失準(zhǔn)、按期收回責(zé)任，信貸管理部負(fù)審查失誤、監(jiān)測清收不力責(zé)任。第五十一條實施貸款損失賠償制。按貸款調(diào)查、審查、審批、會辦時責(zé)任確定，調(diào)查人(責(zé)任人)、審查人、審批人分別按要求百分比負(fù)擔(dān)損失賠償責(zé)任。因貸款調(diào)查不實、貸款手續(xù)不合規(guī)、不正當(dāng)?shù)热藶樵蛐纬刹涣假J款，追究對應(yīng)崗位及瀆職違紀(jì)、瀆職、瀆職責(zé)任，自形成不良貸款之曰起認(rèn)定賠償責(zé)任。盤活、保全不良貸款按劃線管理前要求實施。第五十二條建立信貸崗位人員離職審計監(jiān)交制度。信貸人員在：調(diào)離崗位時，企業(yè)必需對其在任期間所發(fā)放貸款情況進行審計及監(jiān)交。由企業(yè)業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、監(jiān)察審計部等絹．成監(jiān)交小組會同公按借據(jù)和檔案清單．辦理交接手續(xù)。接收人如有異議并經(jīng)監(jiān)：交小組認(rèn)可，可暫不接收，責(zé)任人為原責(zé)任人；因交接不清形成．貸款損失，交接雙方各負(fù)擔(dān)50％損失；交接無異議，接收人負(fù)擔(dān)全額責(zé)任。第十三章信貸登記、咨詢、安全管理第五十三條企業(yè)在辦理貸款業(yè)務(wù)時，應(yīng)查驗借款人貸款卡，并經(jīng)過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢借款人貸款卡狀態(tài)和借款人資信情況。不得對持有被暫停、注銷貸款卡借款人發(fā)生新貸款業(yè)務(wù)。第五十四條企業(yè)所辦理信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)立即、完整地在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)相關(guān)報表中填列相關(guān)要素、數(shù)據(jù)，呆賬核銷時，應(yīng)注明“呆賬核銷"字樣，并立即、正確上報企業(yè)信貸部門。對中國人民銀行要求須登記其它事項，企業(yè)應(yīng)立即、完整地在企業(yè)大事記錄表中填列相關(guān)要素、數(shù)據(jù)。第五十五條企業(yè)對所發(fā)生信貸業(yè)務(wù)借款人資信查詢，必需由借款人提供貸款卡、密碼：對已發(fā)生信貸業(yè)務(wù)借款人資信查詢，可經(jīng)過借款人貸款卡編碼、組織機構(gòu)代碼或名稱進行。第五十六條企業(yè)除可查詢中國人民銀行所公布公共信息外，只能查詢和其發(fā)生或申請發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系借款人資信情況。當(dāng)全部信貸業(yè)務(wù)關(guān)系解除后，企業(yè)不再含有對該借款人資信情況查詢權(quán)。第五十七條企業(yè)經(jīng)過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢獲取借款人資信情況，不得向第三方泄露。第五十八條信貸登記咨詢系統(tǒng)系統(tǒng)管理員和操作員不得相互兼職，調(diào)離崗位前需在相關(guān)部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。第五十九條信貸登記咨詢系統(tǒng)操作應(yīng)嚴(yán)格按中國人民銀行相關(guān)要求進行。第六十條信貸登記咨詢設(shè)備安裝、使用應(yīng)符協(xié)議家相關(guān)要求，定時進行檢驗、維護。第六十一條信貸登記咨詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份工作須符協(xié)議家相關(guān)要求。第十四章信貸人員管理第六十二條信貸人員上崗必需由企業(yè)直接明確，企業(yè)所屬部門只有提議權(quán)，無信貸人員調(diào)整權(quán)。見習(xí)信貸員、專職組資金用戶經(jīng)理無貸款調(diào)查、提議權(quán)，僅有貸款按期收繳清收權(quán)。實施信貸人員執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入制。對責(zé)任貸款累計數(shù)額超出25萬未收回一律不得從事信貸崗位，作為專職組織資金用戶經(jīng)理處理。對于當(dāng)年新增個體逾期責(zé)任貸款超出25萬元信貸人員一律轉(zhuǎn)為專職組織資金用戶經(jīng)理，除清收逾期貸款外，不得從事貸款發(fā)放業(yè)務(wù)。第六十三條實施信貸主管制。企業(yè)營業(yè)部設(shè)主管信貸員一名，行使主管信貸職權(quán)。管信貸員人選由企業(yè)推薦，經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、人力資源部等部門考察審查，報企業(yè)事會確定后聘用，企業(yè)相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。主管信貸員南接對公刮負(fù)責(zé)，同時作為營業(yè)部主任參謀、助手，參與所在單位業(yè)務(wù)經(jīng)營決議和管理，對信貸管理實施全過程監(jiān)督，確保信貸合規(guī)運作、業(yè)務(wù)發(fā)展。(一)、職責(zé)l、認(rèn)真落實實施《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《協(xié)議法》、《貸款通則》等法律法規(guī)及其它相關(guān)政策；2、依據(jù)企業(yè)信貸管理制度、措施，規(guī)范和監(jiān)督本單位信貸運，作行為，努力完成本職員作；3、遵照信貸市場需求和營銷規(guī)則，大力營銷貸款，提升經(jīng)營效．4、督促本單位信貸人員根據(jù)分工做好各項信貸報表和相關(guān)文字材料上報工作；5、幫助主任制訂整年信貸工作計劃、崗位責(zé)任制、不良貸款監(jiān)管清收責(zé)任制度、信貸人員學(xué)習(xí)制度，并負(fù)責(zé)制度實施利考評；6、根據(jù)規(guī)范化、制度化、程序化要求，抓好信貸軟件資料立卷歸檔工作；7、建立好各類貸款戶經(jīng)濟檔案，并根據(jù)信貸“三查"要求進行管理；8、對各類貸款風(fēng)險防范負(fù)有檢驗及管理責(zé)任。9、負(fù)責(zé)整理、登記凡經(jīng)社務(wù)會會辦研究貸款會辦統(tǒng)計簿。(二)、職權(quán)l(xiāng)、對本單位貸款是否違反“十不準(zhǔn)、十個嚴(yán)禁”情況進行：2、審查本單位各類貸款清收責(zé)任是否明確，確保、抵(質(zhì))押手續(xù)是否正當(dāng)、有效；3、在授權(quán)范圍內(nèi)審查、同意監(jiān)督信貸工作全過程并負(fù)擔(dān)責(zé)任；4、有權(quán)拒絕辦理各類違章違紀(jì)貸款，有權(quán)直接向企業(yè)反應(yīng)信貸管理情況和所發(fā)覺問題，有權(quán)監(jiān)督貸款會辦審批全過程。（三）、酬勞明確主管信貸崗位酬勞，是主任或主任助理享受企業(yè)要求考評系數(shù)，其它人員按主管會計崗位系數(shù)實施。主管信貸員勞動紀(jì)律，政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，工作現(xiàn)實表現(xiàn)，生活作風(fēng)建設(shè)等情況和相關(guān)考評項目由所在單位負(fù)責(zé)考評分配；主管信貸員職責(zé)推行及工作質(zhì)量考評由企業(yè)業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部共同負(fù)責(zé)按月考評、按季兌現(xiàn)，并按季向企業(yè)經(jīng)理室匯報。（四）、獎罰對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅持標(biāo)準(zhǔn)、鉆研業(yè)務(wù)、規(guī)范實施、廉潔奉公、在維護信貸資金安全工作中成績顯著主管信貸員，由企業(yè)給表彰獎勵。對工作瀆職主管信貸員，除按企業(yè)崗位考評措施給予處罰外，當(dāng)年不得參與職稱評聘、晉升晉級和優(yōu)異個人評選。情節(jié)嚴(yán)重，企業(yè)給予調(diào)整崗位，并依據(jù)具體情況追究責(zé)任。第六十四條實施信貸人員術(shù)位淘汰制。崗位培訓(xùn)、年底考評不及格者或倒數(shù)第1—3名者，取消其任職資格，調(diào)離信貸崗位。信貸崗位調(diào)整必需推行交接手續(xù)。信貸人員在崗期間，如有重大違章違紀(jì)問題，可隨時進行調(diào)整。分工片內(nèi)當(dāng)年到期貸款收回率達(dá)不到99．8％者，年底不得評為優(yōu)異個人。財務(wù)管理制度第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，依據(jù)《中國會計法》、依據(jù)國家其它相關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制訂本制度。第二條企業(yè)會計核實遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)。第三條財務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法：1.籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提升企業(yè)經(jīng)濟效益。2.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核實、分析和考評工作。3.加強財務(wù)核實管理，以提升會計資訊立即性和正確性。4.監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)購建、保管和使用，配合綜合管理部定時進行財產(chǎn)清查。5.按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考評工作。第四條財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理一個關(guān)鍵方面，企業(yè)財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢驗責(zé)任，財會人員要認(rèn)真實施《會計法》，果斷按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守企業(yè)秘密。第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生每項經(jīng)營活動不可缺乏書面證實，是會計統(tǒng)計關(guān)鍵依據(jù)。第六條企業(yè)應(yīng)依據(jù)審核無誤原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容必需含有：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)該由出納人員署名或蓋章。第七條健全會計核實，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計帳簿。會計核實應(yīng)以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)要求會計處理方法進行，確保會計指標(biāo)口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)正當(dāng)性、真實性、手續(xù)完整性和資料正確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專員復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)責(zé)任人復(fù)核。第九條會計人員依據(jù)不一樣帳務(wù)內(nèi)容采取定時對會計帳簿統(tǒng)計相關(guān)數(shù)位和庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互查對，確保帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包含對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料全部應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理措施》要求進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵資本，必需加強資本金管理。企業(yè)籌集資本金必需聘用中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資匯報向投資者開具出資證實，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)企業(yè)董事會提議，股東會同意，能夠按章程要求增加資本。財務(wù)部門應(yīng)立即調(diào)整實收資本。第十四條企業(yè)股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按企業(yè)章程要求，向股東以外人轉(zhuǎn)讓出資和購置其它股東轉(zhuǎn)讓出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其它應(yīng)付款管理，立即查對余額，確保負(fù)債真實性和正確性。凡十二個月以上應(yīng)付而未付款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出應(yīng)付款項報企業(yè)總經(jīng)理同意后處理。第十七條企業(yè)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按企業(yè)要求審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入企業(yè)或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后立即督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格實施人民銀行頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本企業(yè)實際需要，合理核實現(xiàn)金庫存限額，超出限額部分要立即送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日志帳帳面余額，并和庫存現(xiàn)金相查對，發(fā)覺不符要立即查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定時或不定時檢驗，以確?，F(xiàn)金安全和完整。企業(yè)一切現(xiàn)金收付全部必需有正當(dāng)原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強對銀行帳戶及其它帳戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實施分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個月末要做好和銀行對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門責(zé)任人。第二十二條應(yīng)收帳款管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況分析，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動催收，避免形成壞帳。第二十三條其它應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款審批程式是：借款人→部門責(zé)任人→財務(wù)責(zé)任人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)多種費用專案支付。第二十四條短期投資管理：短期投資是指十二個月內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)投資，短期投資必需在企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度要求記帳、核實收入成本和損益。第二十五條長久投資管理，長久投資是指不準(zhǔn)備在十二個月內(nèi)變現(xiàn)投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。企業(yè)進行長久投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按企業(yè)審批許可權(quán)要求同意后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。企業(yè)對被投資單位元沒有實際控制權(quán)長久投資采取成本法核實；擁有實際控制權(quán)，長久投資采取權(quán)益法核實。第二十六條固定資產(chǎn)管理：有下列情況之一資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核實：①使用期限在十二個月以上房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它和經(jīng)營相關(guān)設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價值在元以上，而且使用期限超出2年。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值核實和管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物統(tǒng)計、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采取直線法分類計提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其它生產(chǎn)設(shè)備，為；3．和生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)器具、工具、家俱等，為5年；4．飛機、火車、輪船以外運輸工具，為4年；5．電子設(shè)備，為3年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月降低固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)要進行定時盤點，每十二個月末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈余，應(yīng)立即查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理同意后進行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被企業(yè)長久使用而沒有實物形態(tài)資產(chǎn)，包含：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或使用期內(nèi)按不短于期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷各項費用，包含創(chuàng)辦費，租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限超出十二個月，金額較大修理費支出。創(chuàng)辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條企業(yè)營業(yè)收入包含手續(xù)費收入、其它營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)正確定，并認(rèn)真核實、正確反應(yīng)，以確保企業(yè)損益真實性。第三十四條營業(yè)收入要根據(jù)要求列入相關(guān)收入專案，不得截留到帳外或作其它處理。第三十五條企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生和業(yè)務(wù)相關(guān)支出，按要求計入成本費用。成本費用是管理企業(yè)經(jīng)濟效益關(guān)鍵內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提升企業(yè)經(jīng)濟效益含相關(guān)鍵作用。第三十六條成本費用開支范圍包含：利息支出、營業(yè)費用、其它營業(yè)支出等。1.利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集資金成本支出。2.營業(yè)費用包含：職職員資、職員福利費、醫(yī)藥費、職員教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、多種準(zhǔn)備金等其它費用。3.固定資產(chǎn)折舊費：指企業(yè)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家要求固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷費用。4.攤銷費：指遞延資產(chǎn)攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。5.多種準(zhǔn)備金：多種準(zhǔn)備金包含投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長久投資余額1%實施差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額1%提取。6.管理費用包含：物業(yè)管理費、水電費、職職員作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其它費用。第三十七條職員福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。第三十八條加強對費用總額控制，嚴(yán)格制訂各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全，不予報銷，對違反相關(guān)制度要求行為應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。第三十九條企業(yè)各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核實，費用支出管理實施預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定時進行成本費用檢驗、分析、制訂降低成本方法。第四十條企業(yè)營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出1.投資收益包含對外投資分得利潤、股利等。2.營業(yè)外收入是指和企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項收入，具體包含：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按要求程式經(jīng)同意應(yīng)付款項等。3.營業(yè)外支出是指和企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項支出，具體包含：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、很損失、公益救助性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條企業(yè)利潤總額按國家相關(guān)要求作對應(yīng)調(diào)整后，依據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅后利潤，按以下次序分配：1.被沒收財物損失，支付各項稅收滯納金和罰款；2.填補企業(yè)以前年度虧損；3.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金根據(jù)稅后利潤扣除前兩項后10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本50％時不再提取。4.提取公積金、公益金按稅后利潤5％計提，關(guān)鍵用于企業(yè)職員集體福利支出。5.向投資者分配利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。企業(yè)財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計匯報應(yīng)于第二年90日內(nèi)制作，必需時聘用會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明