增值稅-稅收優(yōu)惠總結(jié)(法定項目、財政部規(guī)定項目、營改增項目)

【tips】本文由王教授精心編輯整理，學(xué)知識，要抓緊！增值稅—稅收優(yōu)惠總結(jié)（法定項目、財政部規(guī)定項目、營改增項目）增值稅稅收優(yōu)惠

（一）法定項目

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2、避孕藥品和用具

3、古舊圖書

4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備（注意直接）

5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（沒有外國公司和外國個人）

6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品（注意組織）

7、銷售自己使用過的物品（注意：這里僅指自然人，單位不享受這一優(yōu)惠）

（二）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征項目

1、資源綜合利用鼓勵節(jié)能減排的優(yōu)惠

2、免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅

3、飼料（豆粕類除外）、制種

4、有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅政策

5、債轉(zhuǎn)股

6、小微企業(yè)

7、供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入

8、國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

9、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策

（三）營改增項目（這里會有選擇題考點(diǎn)）

1、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

2、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

3、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

4、婚姻介紹服務(wù)

5、殯葬服務(wù)

6、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

7、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

8、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

9、個人銷售自建自用住房

10、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

（1）合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)。

（2）香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股

（3）對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額。

（4）證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券

（5）個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

11、以下利息收入

（1）2016年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款

（2）國家助學(xué)貸款

（3）國債、地方政府債

（4）人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款

（5）住房公積金管理中心用住房公積金在制定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款

（6）外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。

（7）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。

12、金融同業(yè)往來利息收入

13、涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)

家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)

14、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

15、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

16、土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者

17、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

（1）學(xué)歷教育包括：初等教育、初級中等教育、高級中等教育、高等教育

（2）免征增值稅的收入是經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考

試報名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。除此之外的收入，包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等，不屬于免征增值稅的范圍。

18、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。

19、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

20、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入

21、寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。

22、2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房。

23、臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。

24、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)。

25、被撤銷金融機(jī)構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務(wù)。

26、保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。

27、國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲備任務(wù)，從中央或者地方財政取得的利息補(bǔ)貼收入和價差補(bǔ)貼收入。

28、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入

29、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

30、軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

31、為了配合國