商務(wù)管理系稅法知識競賽試題

商務(wù)管理系稅法知識競賽試題一、單項(xiàng)選擇題（共20道，合計(jì)20分）1.從稅收分類角度看，下列說法正確的是（）。A.增值稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)外稅、共享稅(正確答案)B.消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)內(nèi)稅、直接祝C.營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)外稅、間接稅D.房產(chǎn)稅是資源稅、從量稅、共享稅2.下列各項(xiàng)中，屬于按征稅對象分類的是（）。A.價(jià)外稅B.行為稅(正確答案)C.中央稅D.從價(jià)稅3.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免征增值稅的產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)征增值稅的產(chǎn)品(正確答案)C.外購原材料發(fā)生非正常損失D.購進(jìn)貨物用于非增值稅項(xiàng)目4.大鳴食品廠(一般納稅人)2019年8月批發(fā)銷售秋香月餅取得不含稅收入4000元，直接銷售給消費(fèi)者秋香湯圓取得含稅收入1130元;則該當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.650元(正確答案)B.878.9元C.580元D.680元5.某醬菜廠(一般納稅大)2020年3月銷售八寶豆豉取得含稅銷售額226萬元，同時(shí)收取包裝物租金5650元，則該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.294450元(正確答案)B.340000元C.340994.5元D.345850元6.根據(jù)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B.提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物D.將貨物銷售給下游企業(yè)(正確答案)7.某青年禮品店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月取得銷售收入(含增值稅)95000元，收取包裝費(fèi)400元，購進(jìn)原材料支付價(jià)款(含增值稅)36400元，該企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A.3540元B.5400元C.5724元D.2778.64元(正確答案)8.按照增值稅條例規(guī)定，下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售飛機(jī)B.銷售電力C.銷售自用水D.銷售不動產(chǎn)(正確答案)9.下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）。A.裝修業(yè)務(wù)B.加工修理業(yè)務(wù)(正確答案)C.建筑業(yè)務(wù)D.修繕業(yè)務(wù)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供金融服務(wù)C.提供物流服務(wù)(正確答案)D.提供旅游服務(wù)11.消費(fèi)稅實(shí)行的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.單一環(huán)節(jié)(正確答案)B.多環(huán)節(jié)C.雙環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)12.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)（）。A.根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅(正確答案)B.根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅C.根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用平均稅率征稅D.根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用邊際稅率征稅13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人說法正確的是（）。A.甲公司是零售化妝品的大型超市，則甲公司是消費(fèi)稅的納稅人B.乙公司是一家從事國產(chǎn)品牌海車銷售的4S.店，則乙公司是消費(fèi)稅的納稅人C.丙公司是一家專門承接煙絲委托加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，則丙公司是消費(fèi)稅的納稅人D.丁公司是一家從事外國高檔化妝品進(jìn)口和零售的企業(yè)，則丁公司是消費(fèi)稅的納稅人(正確答案)14．采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（）。A．土地增值稅B．增值稅C．個(gè)人所得稅(正確答案)D．資源稅15、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.中輕型商用客車(正確答案)B.高檔西服C.進(jìn)口音響D.平板電腦16、下列在境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人中，不屬于居民納稅人（）。A.懷特2015.1.1入境，12月31日離境，中間三次離境，每次20天B.湯姆2015.2.1入境，次年3.1離境(正確答案)C.海明威2015.1.1入境，12.31離境D.麥克2015.1.1入境，12.31離境，中間離開25天17、甲地板廠為增值稅一般納稅人，2015年11月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷售額111.15萬元。已知實(shí)木地板增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.111.15÷（1+13%）×5%=4.92（萬元）(正確答案)B.111.15÷（1-5%）×5%=5.85（萬元）C.111.15×5%=5.5575（萬元）D.111.15÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.18（萬元）18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。A.根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司B.根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的(正確答案)D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.接受捐贈收入B.國債利息收入C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款(正確答案)20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.印花稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.允許抵扣的增值稅(正確答案)二、多選題（共10道，合計(jì)20分）1.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售、進(jìn)口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及稅(正確答案)服務(wù)的單位和個(gè)人，就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額以及貨物進(jìn)口金額作計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.電力、熱力和氣體不屬于有形動產(chǎn)，因此銷售此類產(chǎn)品不征收增值稅C.增值稅的征稅范圍逐漸擴(kuò)大(正確答案)D.房屋屬于不動產(chǎn)，銷售房屋不征收增值稅(正確答案)2.下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）。A.房屋租賃業(yè)務(wù)B.設(shè)備經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)(正確答案)C.設(shè)備融資租賃業(yè)務(wù)(正確答案)D.土地租賃業(yè)務(wù)3.下列關(guān)于增值稅出口退稅的表述正確的是（）。A.納稅人出口貨物實(shí)行零稅率，實(shí)際是指貨物出口時(shí)整體稅負(fù)為零(正確答案)B.出口退稅可使本國產(chǎn)品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場，增強(qiáng)競爭能力(正確答案)C.增值稅的退稅率與增值稅稅率不相同(正確答案)D.出口退稅包括“免、抵、退”和“先征后退”兩種計(jì)算方法(正確答案)4.下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.某一般納稅人購進(jìn)貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票B.某超市將購進(jìn)的商品(已取得增值稅專用發(fā)票)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工(正確答案)C.某企業(yè)進(jìn)口一臺設(shè)備，款項(xiàng)未付，已取得海關(guān)完稅證D.某外貿(mào)企業(yè)從境內(nèi)購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，出口銷售(正確答案)5.某生產(chǎn)企業(yè)2014年5月取得如下收入:(1)生產(chǎn)銷售小汽車取得收入1500萬元;(2)附設(shè)飯店取得收入20萬元;(3)附設(shè)搬家公司取得收入0.8萬元;(4)修理汽車取得收入7萬元。該企業(yè)哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A（1）(正確答案)B（2）(正確答案)C（3）D（4）(正確答案)6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的是（）。A.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為辦安托收手續(xù)的當(dāng)天B.采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天(正確答案)C.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天(正確答案)D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天(正確答案)7．下列適用13%稅率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）。A．商店銷售食用油(正確答案)B．超市銷售糧食(正確答案)C．農(nóng)機(jī)廠銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)(正確答案)D．農(nóng)機(jī)廠銷售農(nóng)機(jī)零件8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有獨(dú)資公司(正確答案)B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.一人有限責(zé)任公司(正確答案)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.印花稅(正確答案)B.消費(fèi)稅(正確答案)C.土地增值稅(正確答案)D.資源稅(正確答案)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計(jì)算所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.向客戶支付的合同違約金(正確答案)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期利息(正確答案)D.向公安部門繳納的交通違章罰款三、判斷題（共10道，合計(jì)10分）1.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）A.對(正確答案)B.錯(cuò)2.所有貨物及勞務(wù)收入均應(yīng)繳納增值稅。（

）

A.對B.錯(cuò)(正確答案)3.我國增值稅稅率包括13%、9%、6%及適用于出口貨物或服務(wù)的零稅率。（）A對(正確答案)B錯(cuò)4.納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律從高從價(jià)適用稅率。（）A.對B.錯(cuò)(正確答案)5.應(yīng)交增值稅的產(chǎn)品在出廠銷售時(shí)，還要繳納消費(fèi)稅。（）A.對B.錯(cuò)(正確答案)6.甲市A企業(yè)委托乙市B企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由B企業(yè)向乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。（）A.對(正確答案)B.錯(cuò)7、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也可以認(rèn)定為一般納稅人（）。A.對B.錯(cuò)(正確答案)8、合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人（）。A.對(正確答案)B.錯(cuò)9、個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅（）。A.對B.錯(cuò)(正確答案)10、某暢銷書再版，則其再版稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時(shí)的稿酬合并為一次計(jì)征個(gè)人所得稅（）。A.對B.錯(cuò)(正確答案)四、簡答題（共6道，前五道每道8分，最后一道10分，合計(jì)50分）1、以課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)我國稅種分幾類？分別包括那些稅種？_________________________________2、小微企業(yè)符合的條件？及適合的企業(yè)所得稅稅率？_________________________________3、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售糧食白酒30噸，取得不含增值稅銷售額180萬元；薯類白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。_________________________________4、居民個(gè)人李先生2019