公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理手冊模板

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理手冊第一章會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一條為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，使企業(yè)資金做到合理有效利用，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核實(shí)工作，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《商品流通企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合本企業(yè)特點(diǎn)和管理工作要求，特制訂本規(guī)范。第二條本規(guī)范遵照國家法律、法規(guī)要求，是依據(jù)企業(yè)管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況細(xì)化。第三條本企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一核實(shí)制，各部門、各門店為企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核實(shí)單位，負(fù)責(zé)本部門、本門店經(jīng)營管理。第四條企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)全企業(yè)會計(jì)核實(shí)、財(cái)務(wù)管理工作，具體職責(zé)可分為：1、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)制度研究、設(shè)計(jì)。2、年度預(yù)算擬訂、實(shí)施、匯編、分析。3、會計(jì)憑證審核、編號、裝訂及保管事項(xiàng)。4、會計(jì)帳冊整理、處理及保管。5、稅務(wù)會計(jì)事項(xiàng)處理。6、成本、費(fèi)用計(jì)算及分析。7、帳目及存貨盤查。8、應(yīng)收帳款整理及催款事項(xiàng)。9、資金籌措、經(jīng)營、調(diào)度。10、現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券保管，銀行存款調(diào)度。11、現(xiàn)金出納、票據(jù)簽發(fā)及統(tǒng)計(jì)。12、各項(xiàng)資金、津貼核發(fā)。13、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表、分析和呈報(bào)。14、對財(cái)務(wù)核實(shí)電算化及電腦系統(tǒng)作業(yè)管理，以確保會計(jì)信息立即性、正確性、安全性。15、發(fā)票管理。16、門店會計(jì)作業(yè)管理和指導(dǎo)。17、內(nèi)部審核。18、其它相關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納事項(xiàng)辦理。19、總經(jīng)理室臨時(shí)交辦事項(xiàng)辦理。第五條

本企業(yè)會計(jì)年度以公歷年度，即1月1日起至12月31日止。第六條

會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料必需真實(shí)、正確、完整，并符合會計(jì)制度要求。第七條

各部門辦理事務(wù)必需填制或取得原始憑證，并立即送交財(cái)務(wù)。從外單位取得原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個人處取得原始憑證，必需蓋有填制人簽字。自制原始憑證必需有經(jīng)辦人簽字。購置實(shí)物原始憑證，必需有驗(yàn)收證實(shí)。第八條

財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容必需含有：填制憑證日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計(jì)科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、會計(jì)署名，在收款和付款記帳憑證上出納必需簽字。記帳憑證應(yīng)連續(xù)編號。記帳憑證可依據(jù)一張或若干張?jiān)紤{證填制，但不得將不一樣內(nèi)容和類別原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。除結(jié)帳和更正錯誤記帳憑證能夠不附原始憑證外，其它記帳憑證必需附原始憑證。第九條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該會同相關(guān)部門定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保持帳簿統(tǒng)計(jì)和實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)據(jù)帳簿統(tǒng)計(jì)編制會計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理，并送相關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表包含：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金收支日報(bào)表、費(fèi)用明細(xì)表等，其中資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表每個月上報(bào)一次，現(xiàn)金收支日報(bào)表每日上報(bào)，并須有填制會計(jì)署名。第十一條財(cái)務(wù)工作人員對本企業(yè)實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格原始憑證，不予受理；對記載不正確、不完整原始憑證，給予退回，要求更正、補(bǔ)充。第十二條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿統(tǒng)計(jì)和實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)立即向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面匯報(bào)，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該建立內(nèi)部稽制度。出納人員不得兼稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目標(biāo)登記工作。第十四條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必需和接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，必需列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)查對點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要和會計(jì)帳簿統(tǒng)計(jì)保持一致，不一致時(shí)，移交人員必需限期查清，若查不清，移交人賠償。2、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3、銀行存款帳戶余額要和銀行對帳單查對，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款調(diào)整表調(diào)整相符，多種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳戶余額要和總帳相關(guān)帳戶余額查對相符。

4、移交人員經(jīng)管多種票據(jù)、印章和其它實(shí)物，必需交接清楚。對未了事項(xiàng)和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作要對其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。5、會計(jì)人員交接必需有監(jiān)交人。通常會計(jì)人員交接由會計(jì)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。6、交接完成，交接雙方應(yīng)在移交清單上署名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十五條會計(jì)檔案管理

1、通常本企業(yè)會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其它有保留價(jià)值資料，均應(yīng)歸檔。2、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號次序每個月裝訂成冊，標(biāo)明起止年、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及相關(guān)人員署名蓋章，由總經(jīng)理指定專員歸檔保留。3、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專員歸檔保管。4、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理同意。第十六條

出現(xiàn)下列情況之一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)給予解聘：1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；2、拒絕提供或提供虛假會計(jì)憑證、帳表、文件資料；3、偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿；4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)昌領(lǐng)、騙取企業(yè)財(cái)物；5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項(xiàng)；6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因?yàn)橥婧雎毷刂率蛊髽I(yè)利益遭受損失；7、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)該予解聘。第二章

貨幣資金管理制度本制度所指貨幣資金，指企業(yè)全部庫存現(xiàn)金、銀行存款、存折（卡）款及返利卡。第一條

現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍⑴職職員資、津貼、獎金；⑵支付給個人勞動酬勞；⑶出差人員差旅費(fèi)支出；⑷結(jié)算起點(diǎn)以下零星開支（人民幣1000元以下，結(jié)算要求調(diào)整由總經(jīng)理確定）；⑸總經(jīng)理同意其它開支。除上述要求外，確需支付現(xiàn)金，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理同意后支付現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金使用要求⑴必需憑企業(yè)要求符合手續(xù)正當(dāng)憑證收支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫；對違反要求單據(jù)，現(xiàn)金出納有權(quán)力拒絕支付；⑵不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況確需坐支，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理同意；⑶不準(zhǔn)私事借支公款；⑷現(xiàn)金出納支付現(xiàn)金后，收款人必需在相關(guān)單據(jù)上簽字確定；⑸現(xiàn)金出納收到每一筆現(xiàn)金，不管金額大小，全部必需開具現(xiàn)金收據(jù)；⑹現(xiàn)金收據(jù)中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必需一致）、繳款內(nèi)容、繳款人署名、現(xiàn)金出納署名等；3、現(xiàn)金核實(shí)和盤點(diǎn)⑴現(xiàn)金出納應(yīng)該逐筆記摘“現(xiàn)金日志帳”。⑵每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)立即結(jié)出現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)其數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金，和現(xiàn)金賬查對無誤，做到日清月結(jié)；⑶現(xiàn)金日志賬和現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定時(shí)查對，最少每個月一次，做到帳帳相符。⑷現(xiàn)金出納每日10點(diǎn)之前將前日現(xiàn)金情況按收支項(xiàng)目編制現(xiàn)金日報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理；⑸財(cái)務(wù)責(zé)任人有權(quán)力不定時(shí)且最少每個月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)覺盤盈、盤虧應(yīng)查明原因立即進(jìn)行處理。假如經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)立即更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付她人則應(yīng)查明退還原主，假如確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)能夠作為企業(yè)收益處理。對于盤虧如查明屬于記賬錯誤應(yīng)立即更正錯賬，假如屬于出納會計(jì)工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，應(yīng)按要求由過失人賠償。4、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。第二條銀行存款管理制度1、銀行開戶及結(jié)算要求⑴除總企業(yè)要求基礎(chǔ)賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)；⑵企業(yè)銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；2、銀行存款核實(shí)和查對⑴依據(jù)經(jīng)會計(jì)人員審核，符合企業(yè)支付要求原始憑證作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。⑵每日業(yè)務(wù)終了，銀行出納人員應(yīng)立即結(jié)出銀行存款流水賬余額。⑶銀行出納應(yīng)每日下午下班前，查對企業(yè)全部銀行帳戶余額。若和銀行存款流水帳余額有差異，應(yīng)立即查對查明原因，不許可將帶有問題余額轉(zhuǎn)入第二天；⑷銀行存款流水賬、日志賬和銀行存款總賬定時(shí)查對，最少每個月一次，做到帳帳相符。⑸每個月初，銀行出納人員應(yīng)立即到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)整表。銀行存款余額調(diào)整表由會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)查對，查對完成報(bào)送財(cái)務(wù)責(zé)任人一份。3、單據(jù)填寫要求：⑴填寫單據(jù)必需用黑色鋼筆或水筆填寫；⑵票據(jù)出票日期必需使用漢字大寫；⑶結(jié)算憑證上日期能夠使用小寫填寫；⑷人民幣大寫書寫標(biāo)準(zhǔn)：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、整；⑸不得涂寫和折疊票據(jù)，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”后填寫，小寫金額前應(yīng)加填￥符號；4、受理支票應(yīng)注意事項(xiàng)：⑴出票人簽章是否符合要求，大小寫金額是否一致；⑵對收到支票，銀行出納應(yīng)立即到銀行進(jìn)行進(jìn)帳，以確保能安全收匯。第三條

支票管理制度企業(yè)支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：⑴銀行出納簽發(fā)支票，必需經(jīng)結(jié)算會計(jì)和財(cái)務(wù)責(zé)任人同意，支票填寫要素必需齊全；⑵不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，如開空頭支票罰款應(yīng)由出納自己負(fù)擔(dān)。不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其它單位、個人使用；不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)；⑶企業(yè)收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后，立即填制進(jìn)帳單依據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。⑷建立支票登記簿，填制人在支票登記部上簽字備查，支票使用后應(yīng)立即清理，超出期限應(yīng)立即查對和清查。⑸銀行出納會計(jì)應(yīng)妥善保管未簽發(fā)支票及已簽發(fā)支票存根。第四條印鑒管理要求1、印鑒必需分處分專員保管，不可一人同時(shí)保管使用。通常情況，法人章由財(cái)務(wù)主管保管，印鑒及相關(guān)票據(jù)由出納保管，出納付出結(jié)算票據(jù)，必需由財(cái)務(wù)主管審核后加蓋法人章。2、上班時(shí)間，印鑒必需放在帶鎖抽屜中，休息或離開位置時(shí)必需上鎖。下班時(shí)印鑒必需放入保險(xiǎn)柜中，不得隨意擺放。3、印鑒外借必需經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。4、印鑒必需由總經(jīng)理同意后方可刻制。5、對于各類對帳結(jié)果和財(cái)務(wù)證實(shí)必需經(jīng)總經(jīng)理同意后才能加蓋。6、銀行印鑒簽應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜。第五條存折似同銀行存款管理。第六條返利卡由總經(jīng)理指定財(cái)務(wù)人員單獨(dú)管理，應(yīng)設(shè)置“返利卡發(fā)放、繳銷登記簿”，發(fā)放時(shí)按號碼登記，并由現(xiàn)金出納統(tǒng)一管理，返利卡銷售收回現(xiàn)金應(yīng)單獨(dú)記帳。門店收回返利卡似同現(xiàn)金結(jié)算，現(xiàn)金出納應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，交返利卡管理人員，返利卡管理人員應(yīng)逐張進(jìn)行繳銷。返利卡銷售帳務(wù)處理：銷售時(shí)：借：現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款——返利卡收回時(shí)：借：預(yù)帳貨款——返利卡

貸：商品銷售收入——**店

應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅第七條備用金借款管理要求1、使用備用金對象、用途和金額限制額使用備用金對象用

途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用800~1000元/人門店財(cái)務(wù)主管臨時(shí)急需費(fèi)用類支出使用5000~30000元/店行政采購零星采購需要使用提出預(yù)算，由總經(jīng)理核批商品類采購商品采購需要使用提出預(yù)算，由總經(jīng)理核批其它臨時(shí)業(yè)務(wù)其它支出頻繁等原因需要備用金人員總經(jīng)理特批2、申請審批及歸還手續(xù)：借款人依據(jù)企業(yè)要求或計(jì)劃填寫“借款單”申請署名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理同意——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款注：會計(jì)核實(shí)設(shè)置科目：“其它應(yīng)收款---備用金---部門/**人”；借款時(shí)：借：其它應(yīng)收款---備用金---部門/**人

貸：現(xiàn)金借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用沖抵：

借：現(xiàn)金

庫存商品（或費(fèi)用）

貸：其它應(yīng)收款---備用金---部門/XX人3、

備用金管理⑴依據(jù)工作需要、管理需要標(biāo)準(zhǔn)，備用金額度依據(jù)支出業(yè)務(wù)改變，對使用對象和用途范圍由總經(jīng)理同意可進(jìn)行調(diào)整；⑵備用金實(shí)施專員借支專員負(fù)責(zé)措施，不得全部或部分轉(zhuǎn)借她人；⑶備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反應(yīng)；⑷因人員調(diào)動或離職等原因造成備用金責(zé)任人更換，必需辦理變更手續(xù)，變更方法采取借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作對應(yīng)調(diào)整。⑸企業(yè)財(cái)務(wù)部必需不定時(shí)且最少每個月一次對門店財(cái)務(wù)主管備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，門店財(cái)務(wù)主管必需定時(shí)對收銀備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。⑹除企業(yè)要求門店使用固定性備用金外，商品采購不得超出回企業(yè)后3天內(nèi)，行政采購和其它均不得超出7天。4、處罰條例⑴財(cái)務(wù)部未經(jīng)同意私自擴(kuò)大備用金使用范圍或備用金限額，視情節(jié)輕重對財(cái)務(wù)部主管處___元以上罰款。⑵出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。⑶出納、門店財(cái)務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款，一律除名。⑷到期備用金借款未立即收回，也無法提供其它特批書面匯報(bào)，每發(fā)覺一筆，對出納扣罰___元。⑸財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)對備用金定時(shí)盤點(diǎn)（30天不少于一次），因未立即盤點(diǎn)而出現(xiàn)損失負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任；對于備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交分企業(yè)財(cái)務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。⑹備用金超出歸定時(shí)間不歸還，每逾期一天按3‰計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長久出差在外無法歸還或其它特殊原因需要續(xù)借，必需提出書面匯報(bào)，并經(jīng)部門經(jīng)理證實(shí)，總經(jīng)理同意后免于罰息。⑺若借款人拒不歸還情況下（超出歸還時(shí)間一個星期），由出納提出申請經(jīng)同意后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。⑻借款人員發(fā)生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財(cái)務(wù)部確定清賬，造成借款無法收回，由人力資源部負(fù)擔(dān)借款損失。第八條門店銷售款管理要求1、門店一律不得欠款銷售，必需收到全款后打出銷售小票，門店任何人員無權(quán)指示收銀違規(guī)操作。注：欠款銷售包含收取部分貨款即開票發(fā)貨，送貨到家后再收取余款。2、門店能夠預(yù)收定金，開出“提貨卡”，當(dāng)日結(jié)帳時(shí)將收取“提貨卡”現(xiàn)金交企業(yè)財(cái)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)按“返利卡”銷售管理。3、每日收銀員交接班或營業(yè)終了，后臺打印收銀員收款日報(bào)表，收銀員將現(xiàn)金及返利卡、提貨卡、信用卡結(jié)算單一并交門店財(cái)務(wù)責(zé)任人，收銀員必需確保當(dāng)日收到現(xiàn)金和當(dāng)日收銀日報(bào)一致。收銀員交清銷售款后，將留存?zhèn)溆媒鸾婚T店財(cái)務(wù)責(zé)任人統(tǒng)一保管。門店財(cái)務(wù)責(zé)任人必需妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。4、除縣城門店在企業(yè)要求范圍內(nèi)，可坐支銷售款外，其它各門店一律不得私自動用銷售款。5、門店如遇特殊情況需動用銷售款，經(jīng)辦人必需經(jīng)門店店長和主管副總簽字，并由總經(jīng)理審批。6、門店店長不得干涉財(cái)務(wù)人員（含帳務(wù)處理人員）按財(cái)務(wù)要求實(shí)施工作內(nèi)容，門店財(cái)務(wù)職能管理部門為財(cái)務(wù)部，門店店長和其它人員不得指使財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作，對于門店店長和其它人員違規(guī)指令，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕實(shí)施。7、門店店長必需配合財(cái)務(wù)人員按要求進(jìn)行工作，排除其它人員對財(cái)務(wù)人職員作干擾和不正當(dāng)指令。8、處罰條例⑴在企業(yè)準(zhǔn)許范圍外借支動用銷售款、收銀人員白條抵庫，借支動用人和收銀一律作除名處理。⑵對違規(guī)行為，門店財(cái)務(wù)主管隱瞞不報(bào)，處以100元以上罰款。造成企業(yè)損失，一律作除名處理。⑶財(cái)務(wù)部經(jīng)理不加強(qiáng)制度實(shí)施，對違規(guī)操作不作處理，由財(cái)務(wù)副總視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行處罰和處理。⑷財(cái)務(wù)副總不加強(qiáng)制度實(shí)施、監(jiān)控不嚴(yán)，對違規(guī)操作不作處理，由總經(jīng)理視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行處罰和處理。9、銀行卡風(fēng)險(xiǎn)防范伴隨銀行卡普及，刷卡消費(fèi)百分比在大幅度上升。銀行卡風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)，偽造銀行卡成為一個新犯罪手段。為防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)，要求各門店收銀人員規(guī)范銀行卡操作，必需查對簽購單和銀行卡卡號，查對署名。收銀員不得將POS機(jī)交于她人操作，如有銀行或銀聯(lián)人員維修維護(hù)POS機(jī)，必需要求其出示證件或和分管門店管理責(zé)任人聯(lián)絡(luò)。第三章

費(fèi)用管理制度第一條為有效降低企業(yè)運(yùn)行成本，提升企業(yè)競爭力，加強(qiáng)費(fèi)用監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上漏洞，切實(shí)把不合理費(fèi)用支出壓下來，特制訂本制度。1、企業(yè)費(fèi)用實(shí)施分類管理，歸口控制，適時(shí)監(jiān)控分類分部門條塊管理模式。這里費(fèi)用是一個管理概念，指企業(yè)除商品采購成本以外全部費(fèi)用。2、各級費(fèi)用管理責(zé)任負(fù)擔(dān)者，全部必需做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確，考評獎懲分明，落實(shí)責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。第二條費(fèi)用報(bào)銷基礎(chǔ)要求及標(biāo)準(zhǔn)1、報(bào)銷費(fèi)用必需以合理、正當(dāng)、真實(shí)憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。2、發(fā)生費(fèi)用必需按要求分類填寫企業(yè)統(tǒng)一報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。3、多種原始憑證必需大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必需齊全。4、原始憑證必需按企業(yè)要求程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必需完備。5、出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核多種憑證，對不符合企業(yè)制度原始票據(jù)及越權(quán)審批費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支，檢驗(yàn)封面金額和所附單據(jù)是否相符，并要負(fù)擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支，按報(bào)支額15%處以罰款。6、多種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目標(biāo)部門審核并呈報(bào)審批，門店費(fèi)用一律由門店財(cái)務(wù)主管初審，門店店長簽字后方可呈報(bào)總部審批，不然總部不予審批。7、多種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必需在每個月25日前送呈相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)立即審批，預(yù)防造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。8、對于手續(xù)或填寫不符要求一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報(bào)支費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；對于超期申報(bào)費(fèi)用，根椐要求進(jìn)行報(bào)支。第三條

費(fèi)用開支審批程序1、企業(yè)各部門應(yīng)依據(jù)工作需要，事先擬訂費(fèi)用支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意簽批后，交財(cái)務(wù)部立案，審批步驟不完整財(cái)務(wù)不于受理。2、計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷程序經(jīng)辦人簽字——部門經(jīng)理或門店店長審核簽字——財(cái)務(wù)主管審核是否超預(yù)算并填制付款憑證等（對大額支出及超預(yù)算部分由總經(jīng)理審批）——出納檢驗(yàn)單據(jù)后付款。3、全部費(fèi)用開支，若總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理后，方可給予開支，待總經(jīng)理回到企業(yè)再予補(bǔ)簽；第四條

費(fèi)用開支管理1、人工費(fèi)用管理⑴人工費(fèi)用包含全部些人員基礎(chǔ)工資、工齡工資、多種獎金、加班工資、補(bǔ)助工資等支出。⑵人力資源部依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和要求，對各部門、各門店進(jìn)行定編定崗，確定各崗位基礎(chǔ)工資標(biāo)準(zhǔn)。⑶各部門、各門店必需在每個月2日以前將審核無誤考勤表上報(bào)企業(yè)人力資源部，并同時(shí)在本部門張貼考勤表。后勤各部門由總辦統(tǒng)一上報(bào)。4日以前為各部門職員對考勤結(jié)果反饋時(shí)間，人力資源部負(fù)責(zé)檢驗(yàn)各部門考勤表是否真實(shí)，發(fā)覺情況不實(shí)，責(zé)成糾正。5日以前人力資源部必需把核實(shí)后考勤表報(bào)送財(cái)務(wù)部?？记诮y(tǒng)計(jì)要求：各部門報(bào)考勤時(shí)，必需將出勤情況分清病假、產(chǎn)假、婚喪假、探親假、事假、曠工（無經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意請假視作礦工）等如實(shí)統(tǒng)計(jì)。在企業(yè)要求范圍之外凡需加班，要填報(bào)加班申請表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無加班申請表不予計(jì)算加班工資。部門之間人員調(diào)動，依據(jù)人力資源部開出職員調(diào)職通知單等，調(diào)出部門負(fù)責(zé)報(bào)調(diào)出前考勤，調(diào)入部門應(yīng)在調(diào)入之日起，開始登記考勤。⑷財(cái)務(wù)部依據(jù)人力資源部提供基礎(chǔ)工資、工齡工資、考勤情況通知及各部門、各門店績效完成情況計(jì)算工資。工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：①日工資以基礎(chǔ)工資為準(zhǔn)計(jì)算，每個月按30天/月計(jì)算日工資。②

基礎(chǔ)工資為崗位工資，月內(nèi)崗位變動分段計(jì)算。③

曠工超出1小時(shí)為半天，扣發(fā)一天工資，曠工一天扣兩天工資。④

職員遲到一次罰款2元，主管以上和后勤人員一次扣4元。⑤

縣城店職員曠工、請假期間不享受生活補(bǔ)助。⑥

績效工資=（基礎(chǔ)工資－曠工－請假）×績效工資標(biāo)準(zhǔn)。⑸工資發(fā)放時(shí)間定為每個月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即將工資發(fā)放到職員本人，并完善發(fā)放手續(xù)。離職人員必需到總部領(lǐng)取。⑹人力資源部對定編定崗、基礎(chǔ)工資標(biāo)準(zhǔn)合理性，工齡工資及其它工資項(xiàng)目標(biāo)正確性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對工資計(jì)算和發(fā)放立即性、正確性負(fù)責(zé)。2、配送費(fèi)用管理⑴配送費(fèi)用指門店之間商品調(diào)撥費(fèi)用和配送費(fèi)用等。包含：送貨車輛通行費(fèi)、停車費(fèi)、燃料費(fèi)等；外叫人力車、機(jī)動車費(fèi)用；雇傭搬運(yùn)工人工費(fèi)用和其它相關(guān)倉儲支出等。⑵因?yàn)榕渌唾M(fèi)用受銷售情況影響較大，企業(yè)對配送費(fèi)用依據(jù)銷售改變情況實(shí)施定率管理，各分企業(yè)配送部門負(fù)責(zé)管理所屬配送費(fèi)用，應(yīng)提升效率，有效降低配送費(fèi)用。配送中心負(fù)責(zé)整個企業(yè)配送資源整合，對所屬各類配送費(fèi)用發(fā)生負(fù)有第一責(zé)任。⑶自有車輛根據(jù)配送中心要求進(jìn)行規(guī)范管理，對購置燃料財(cái)務(wù)（或**部門）必需進(jìn)行列帳處理，并依據(jù)每個月實(shí)際耗用數(shù)進(jìn)行核消。購燃料必需開具增值稅發(fā)票，并按要求進(jìn)行抵扣。長久外叫車輛應(yīng)簽署協(xié)議，預(yù)收一定數(shù)量押金，并交企業(yè)財(cái)務(wù)部立案。⑷配送部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制訂當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。⑸市外采購商品用車油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在發(fā)票后面注明行車起訖旅程，由配送中心主任依據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量復(fù)核簽字，采購部經(jīng)理驗(yàn)核簽字。⑹對車輛實(shí)施中大維修前須提出書面匯報(bào)，說明原因和估計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明具體費(fèi)用清單。⑺對商品配送或采購中發(fā)生過路費(fèi)司機(jī)應(yīng)立即讓配送中心主任簽字，配送中心主任依據(jù)出車路線、時(shí)間核實(shí)簽字。⑻配送中心因工作確需雇傭搬運(yùn)工和其它相關(guān)倉儲費(fèi)用支出，按企業(yè)費(fèi)用審批程序?qū)嵤?、廣告費(fèi)用管理⑴廣告費(fèi)用內(nèi)容包含各類媒體廣告及宣傳性支出，④M、展臺等支出和應(yīng)向廠方可收部分收入。⑵營運(yùn)部依據(jù)年度銷售計(jì)劃及促銷活動計(jì)劃，制訂企業(yè)年度廣告收支計(jì)劃和成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部立案。⑶采購部依據(jù)營運(yùn)部年度支出計(jì)劃和成本預(yù)算，計(jì)劃傳輸路徑，分解廣告費(fèi)用并報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部立案。注：廣告費(fèi)回收計(jì)劃必需具體到供給商、品類交財(cái)務(wù)部掛應(yīng)收，應(yīng)收廣告費(fèi)必需得到供給商確定。⑷廣告費(fèi)回收由采購部相關(guān)員工負(fù)直接責(zé)任。⑸財(cái)務(wù)部憑廣告成本預(yù)算和應(yīng)收計(jì)劃進(jìn)行收付結(jié)算，沒有應(yīng)付計(jì)劃、超出預(yù)算和應(yīng)收未完成，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止付款。4、辦公費(fèi)用管理⑴辦公費(fèi)用包含水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、移動通訊費(fèi)、辦公用具、其它行政辦公費(fèi)等。⑵企業(yè)對辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上實(shí)施預(yù)算責(zé)任包干制，各部門經(jīng)理，各門店店長對所屬單位發(fā)生辦公費(fèi)負(fù)第一責(zé)任，總辦部對整個企業(yè)發(fā)生辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。⑶水電費(fèi)。由總務(wù)部依據(jù)門店面積、季節(jié)改變制訂各部門控制標(biāo)準(zhǔn)，對于超出標(biāo)準(zhǔn)，由該部門自行分解負(fù)擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整由部門提出申請，總務(wù)部審批。水電費(fèi)必需開具增值稅發(fā)票，供財(cái)務(wù)作為抵扣入帳。報(bào)批步驟：各門店申請——總務(wù)科審核——主管副總核批——總經(jīng)理審批——財(cái)務(wù)主管審核——出納檢驗(yàn)付款⑷固定電話費(fèi)。由營運(yùn)部制訂使用標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)上和門店大小、銷售直接掛鉤；對于超出標(biāo)準(zhǔn)，由該部門自行分解負(fù)擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整由部門提出申請，營運(yùn)部審批。報(bào)批步驟：市內(nèi)店由總辦按時(shí)統(tǒng)一交納——財(cái)務(wù)主管依據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核（超出標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)要求實(shí)施）——總經(jīng)理審批——出納檢驗(yàn)付款

縣城店由駐店會計(jì)交納——財(cái)務(wù)主管依據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核（超出標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)要求實(shí)施）——總經(jīng)理審批——出納檢驗(yàn)付款⑸辦公費(fèi)用包含印刷多種帳表、購置發(fā)票、打印紙、辦公用具、筆墨、標(biāo)價(jià)牌、名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用，各部門經(jīng)理，各門店店長對所屬單位發(fā)生辦公費(fèi)負(fù)責(zé)，總辦對整個企業(yè)發(fā)生辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。辦公用具采購和印刷多種帳表等由資產(chǎn)部負(fù)責(zé)采購、印刷。⑹企業(yè)辦公費(fèi)用報(bào)銷必需嚴(yán)格按企業(yè)費(fèi)用審批程序?qū)嵤?，各單位每個月應(yīng)對超出預(yù)算全部辦公費(fèi)用上報(bào)總辦，并報(bào)總經(jīng)理確定是否報(bào)銷并負(fù)責(zé)處罰。5、差旅費(fèi)用管理⑴企業(yè)職員因公出差，一律乘坐汽車或火車，長途可購硬臥車票，不得乘坐飛機(jī)，因特殊情況需要乘坐飛機(jī)，必需報(bào)總經(jīng)理同意，不然不予報(bào)銷。⑵在途補(bǔ)助：連續(xù)乘坐汽車和火車6小時(shí)以上，按每人天天20元；⑶住宿每人天天按50元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天計(jì)算，副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得超出三星級，不一樣等級職員同時(shí)出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)在請示總經(jīng)理同意后，可享受高職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；⑷住宿伙食補(bǔ)助每人天天20元⑸職員出差標(biāo)準(zhǔn)上不得乘坐出租車，下列情況除外:①出差目標(biāo)地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具；②攜有大額款項(xiàng)或關(guān)鍵文件須確保安全；③收、發(fā)貨物粗笨，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫；④陪同關(guān)鍵客人外出；⑤實(shí)施特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便；⑹職員出差應(yīng)按最簡便快捷線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意順道回家探親、辦事及非工作需要參觀、游覽，其繞線多支付費(fèi)用均由個人自理，期間按事假考勤。⑺報(bào)銷差旅費(fèi)必需在回企業(yè)5天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，繳還于借差旅費(fèi)，不然作為挪用公款處理。⑻差旅費(fèi)報(bào)銷經(jīng)辦人必需填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷單據(jù)上必需注明所屬部門、日期及出差事由，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)金額。補(bǔ)助以出差時(shí)間滿12小時(shí)起計(jì)算。6、招待費(fèi)用管理⑴招待費(fèi)包含因公請客餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈予商品、贈予返利卡開支等。⑵各部門因公招待必需事先申請總經(jīng)理同意，如有特殊原因，必需事先電話請示同意，標(biāo)準(zhǔn)上不許可先斬后奏。參與招待活感人員中（董事長、總經(jīng)理除外），以最高等級人員為報(bào)銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報(bào)銷。7、修理費(fèi)用管理⑴修理費(fèi)用包含車輛維修保養(yǎng)、電腦、傳真、復(fù)印機(jī)、電子稱、電器、消防器材等各類財(cái)產(chǎn)維修和購置修理配件。⑵企業(yè)運(yùn)輸車輛維修保養(yǎng)由配送中心負(fù)責(zé)，制訂維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。后勤用車輛由總務(wù)科負(fù)責(zé)，制訂維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。⑶電腦、傳真、復(fù)印機(jī)、電子稱等電子產(chǎn)品維修由信息部負(fù)責(zé)，制訂維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。⑷島柜、空調(diào)等電器及其它設(shè)備維修由總務(wù)科負(fù)責(zé)，制訂維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。⑸因個人使用不妥造成財(cái)產(chǎn)損壞需修理，由個人自行修理，企業(yè)不墊支修理費(fèi)。⑹對于各類資產(chǎn)大修理，上述負(fù)責(zé)部門需提前申請，說明原因和估計(jì)費(fèi)用，取得總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。8、房屋裝修費(fèi)用管理⑴房屋裝修費(fèi)用是指用于門店經(jīng)營場所、倉庫、辦公場所等日常裝修和開業(yè)裝修支出。⑵房屋裝修必需事先提出申請，注明費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)董事長或總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。⑶裝修費(fèi)用報(bào)銷，在預(yù)算費(fèi)用內(nèi)支出按費(fèi)用報(bào)銷程序核報(bào)。超出預(yù)算外裝修費(fèi)用須寫出書面原因，報(bào)董事長或總經(jīng)理核批。9、其它費(fèi)用管理其它費(fèi)用包含各項(xiàng)稅金繳納、各項(xiàng)執(zhí)照年檢、、職員培訓(xùn)費(fèi)用、購置教材（含錄象、錄音、光盤等）、企業(yè)舉行多種活動、生日蛋糕、探望職員等費(fèi)用。以上費(fèi)用支付必需由所屬費(fèi)用責(zé)任部門提出申請，總經(jīng)理同意，按企業(yè)要求實(shí)施。銀行手續(xù)費(fèi)按銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付。第五條經(jīng)辦人、審批人職責(zé)1、經(jīng)辦人（出差人、申請人）必需如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)報(bào)支憑證和申請上要求項(xiàng)目，并對所報(bào)支內(nèi)容真實(shí)性負(fù)責(zé)，并署名。2、部門經(jīng)理、門店店長對本門店（部門）人員全部費(fèi)用內(nèi)容發(fā)生真實(shí)性、必需性、合理性審核和對本門店（部門）全部費(fèi)用進(jìn)行控制，并在原始單據(jù)上簽字。3、配送中心主任對企業(yè)全部倉儲運(yùn)輸過程中發(fā)生一切費(fèi)用真實(shí)性、必需性、合規(guī)性審核，并在原始單據(jù)上簽字。4、各職能部門對所屬職能內(nèi)支出進(jìn)行審批，對計(jì)劃和要求負(fù)責(zé)，并簽署審批意見。5、總經(jīng)理對整個企業(yè)費(fèi)用支出進(jìn)行控制。6、財(cái)務(wù)部經(jīng)理對企業(yè)全部支出進(jìn)行計(jì)劃性、正當(dāng)性和制度實(shí)施進(jìn)行審核。7、出納人員對全部費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)真實(shí)性、正當(dāng)性做最終審核。第四章

存貨管理制度（財(cái)務(wù)篇）為了作好商品進(jìn)、銷、存管理工作，加強(qiáng)對存貨分析，提升商品和資金周轉(zhuǎn)速度，降低存貨及資金積壓，降低商品配送費(fèi)用及資金成本，提升流動資金使用效率，特制訂本管理制度。第一條門店要貨管理：1、門店要貨方法有三種⑴對生鮮、速凍等企業(yè)要求供給商直配門店商品有門店直接向供給商要貨。⑵企業(yè)要求由配送中心配送庫配商品由門店向配送中心要貨。⑶市外采購針織和百貨每七天日經(jīng)過中央訂單匯總到續(xù)定部，由采購部采購，然后專配到門店。⑷特殊商品由續(xù)單中心錄入配送訂單配送中心主動配貨。特殊商品指：新品、買斷商品、季節(jié)性商品和門店不主動要貨商品。2、要貨責(zé)任人：門店由職員要貨，主管審核，主管對本區(qū)所要商品品種、數(shù)量負(fù)責(zé)。3、要貨標(biāo)準(zhǔn)⑴庫配和直配商品要貨量通常為1-2配貨周期銷售數(shù)量。⑵市外針織和百貨通常為7-10天銷售數(shù)量。⑶應(yīng)季商品和新品依據(jù)采購和營運(yùn)指導(dǎo)把握要貨量。⑷各門店要貨造成庫存金額應(yīng)控制在周轉(zhuǎn)天數(shù)大店40-50天，中型店30天，便利店15-20天之間避免占用資金過多。財(cái)務(wù)部每個月對庫存周轉(zhuǎn)進(jìn)行考評，和門店店長績效掛鉤。⑸要貨在一個要貨周期內(nèi)未到，門店必需再次下訂單要貨或和配送中心聯(lián)絡(luò)處理。第二條續(xù)訂要貨管理1、續(xù)訂部負(fù)責(zé)為配送中心庫存商品要貨，盡可能滿足門店合理要貨量，讓配送中心合理周轉(zhuǎn)天數(shù)在10-15天之間。2、配送中心有責(zé)任對商品要貨向續(xù)訂部提醒，并對續(xù)訂不合理要貨監(jiān)督。第三條驗(yàn)貨管理：

1、有專職驗(yàn)貨員門店，由驗(yàn)貨員和管理所驗(yàn)商品職員共同驗(yàn)貨；2、無專職驗(yàn)貨員門店，由管理所驗(yàn)商品主管、職員共同驗(yàn)貨；3、無專職驗(yàn)貨員門店，直配商品駐店會計(jì)必需參與驗(yàn)貨；4、配送中心由各倉庫驗(yàn)貨員或主管驗(yàn)貨，分管商品職員復(fù)驗(yàn)；5、全部參與驗(yàn)貨人員必需在供給商送貨單據(jù)和驗(yàn)收單上簽字，不然該張單據(jù)無效，6、供給商送貨，門店和配送中心錄入并打印直配單，簽字蓋驗(yàn)貨章后，一聯(lián)交供給商，一聯(lián)附送貨單按要求匯總成冊，上交財(cái)務(wù)部分管會計(jì)。7、配送中心配貨：依據(jù)已經(jīng)收到配送單據(jù)查對商品后驗(yàn)收，第二天查對電腦系統(tǒng)配送單（在調(diào)撥單查詢中查詢），發(fā)覺單據(jù)和電腦不符應(yīng)立即和配送中心聯(lián)絡(luò)處理。第四條退貨管理1、換季商品和清場商品由采購部通知門店在要求時(shí)間內(nèi)退貨。2、門店向供給商退貨，打印負(fù)數(shù)直配單，簽字蓋驗(yàn)貨章，一聯(lián)交供給商，一聯(lián)并入直配單匯總冊。少許商品及不好退往配送中心零星商品、臨期商品可在門店和供給商以貨換貨，不作單據(jù)處理。3、門店正常退貨（庫存大和臨期庫配商品），依據(jù)配送中心退貨標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間安排，退往配送中心。門店將退貨商品整理后，手寫一個退貨清單，注明商品編碼（或條碼）、名稱、數(shù)量，將退貨商品和清單交配送中心司機(jī)帶回至配送中心，配送中心錄入退貨并打印負(fù)數(shù)配送單，門店第二天查對電腦系統(tǒng)配送單，發(fā)覺單據(jù)和電腦不符應(yīng)立即和配送中心聯(lián)絡(luò)處理。4、配送中心必需在一個配送周期把配送退單發(fā)送到門店。對配送中心未按要求時(shí)間處理，門店作好統(tǒng)計(jì)，每個月上報(bào)財(cái)務(wù)部。第五條調(diào)撥管理1、通常情況下，企業(yè)不主張門店間頻繁調(diào)撥。2、審批：門店之間需要調(diào)撥商品，大宗團(tuán)購商品報(bào)團(tuán)購部經(jīng)理，其它調(diào)撥報(bào)結(jié)算中心主任。3、手續(xù)：門店之間發(fā)生調(diào)撥時(shí)，由撥出店錄入調(diào)撥單，撥出店留一聯(lián)，一聯(lián)交撥入店，經(jīng)辦人必需在調(diào)撥單據(jù)上簽字。撥入店不用錄入單據(jù)，只需在第二天查對單據(jù)，第二天查不到單據(jù)，請和信息部或撥出門店聯(lián)絡(luò)，重新依據(jù)制單日期下載數(shù)據(jù)并通訊。第六條商品單據(jù)整理保管要求：1、將直配單（送貨單）整理成冊，每冊附單據(jù)匯總表。大店1天1冊，小店5天1冊。進(jìn)貨和退貨合并在一起。2、將配送單整理成冊，每冊附單據(jù)匯總表。大店1天1冊，小店5天1冊。配送單和沖紅單合并在一起。3、為確保數(shù)據(jù)正確性，全部單據(jù)包含生鮮商品和食品廠、二次分裝商品單據(jù)必需在商品驗(yàn)收、調(diào)撥、退回當(dāng)日進(jìn)行處理，不得延遲。4、各門店應(yīng)對單據(jù)進(jìn)行有效管理，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，做到妥善保管、查找方便。5、人員更換必需交接商品和單據(jù)，包含對庫存、臨期、過期、損耗商品等作好統(tǒng)計(jì)上報(bào)。全部單據(jù)處理完成上繳，因故不能處理單據(jù)和未到配送、調(diào)撥、沖紅、返庫等分類登記，留給接交人。第七條庫存商品管理1、責(zé)任人：各門店店長、配送中心主任對本部門商品安全完整負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對商品庫存情況進(jìn)行監(jiān)督。2、門店和配送中心必需嚴(yán)格要求驗(yàn)貨員、門店電腦操作人員、收銀員等日常業(yè)務(wù)處理正確性。⑴加強(qiáng)商品出入庫管理，全部商品出入庫時(shí)必需有對應(yīng)單據(jù)，并做到立即處理。電腦操作人員必需按出入商品實(shí)際情況，開具多種單據(jù)。財(cái)務(wù)部分管會計(jì)必需督促要門店和配送中心立即送交驗(yàn)收單、配送單、調(diào)撥單、返庫單、退貨單等多種單據(jù).并檢驗(yàn)多種單據(jù)和和所附原始清單是否相符。⑵門店必需加強(qiáng)對收銀員管理，每日檢驗(yàn)其收銀情況，要求收銀員必需嚴(yán)格按商品條碼銷售，預(yù)防漏掃商品造成庫存不實(shí)。對于收銀員長款、短款處理，門店和財(cái)務(wù)部必需做出對應(yīng)統(tǒng)計(jì)。⑶門店和配送中心對于企業(yè)要求珍貴商品和易丟失商品必需作好日盤工作，并把日盤表在每個月月初上交財(cái)務(wù)部分管會計(jì)，會計(jì)對日盤表進(jìn)行抽查，發(fā)覺問題立即落實(shí)匯報(bào)。⑷門店、配送中心和食品企業(yè)確保每個月做一次大盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)數(shù)量差異（盤盈、盤虧）必需由門店和配送中心先自查原因，并寫出書面匯報(bào)，財(cái)務(wù)部和信息部進(jìn)行復(fù)核，依據(jù)不一樣情況，經(jīng)企業(yè)研究后，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行處理。⑸商品庫存調(diào)整要求盤點(diǎn)錯誤、錄入錯誤、丟失商品、報(bào)損商品必需由門店寫出書面申請調(diào)整單,財(cái)務(wù)部或督查部調(diào)查落實(shí)后，財(cái)務(wù)副總簽字后方可調(diào)整。財(cái)務(wù)部保留庫存調(diào)整申請單，分管會計(jì)定時(shí)檢驗(yàn)門店損益單，無審批任何部門不得私自調(diào)整庫存，一旦發(fā)覺嚴(yán)厲處理。⑹財(cái)務(wù)部會計(jì)每個月最少一次對商品進(jìn)行抽查，依據(jù)大小店和配送中心情況，每個月抽查100-200個品種，對于數(shù)量差錯，門店和配送中心先自查原因，并寫出書面匯報(bào)，財(cái)務(wù)部和信息部進(jìn)行復(fù)核。丟失商品，由各部門自行負(fù)擔(dān)。對于丟失商品處理本著全員防盜標(biāo)準(zhǔn)，有商品保管職責(zé)部門，其全部職員對商品安全完整均應(yīng)負(fù)擔(dān)對應(yīng)責(zé)任。⑺精品柜、珍貴商品管理人員、主管以上人員離職或工作調(diào)動，必需進(jìn)行商品交接。第八條

商品盤點(diǎn)制度門店商品盤點(diǎn)是對門店一段時(shí)期經(jīng)營管理情況總結(jié)。經(jīng)過商品盤點(diǎn)，能夠考評門店商品損耗率，借以發(fā)覺門店管理中存在問題，確保帳實(shí)相符。⑴時(shí)間安排：門店盤點(diǎn)每個月一次，如有變動，由企業(yè)另行通知。⑵責(zé)任人：店長是商品盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)人，門店主管及會計(jì)應(yīng)配合店長做好做好盤點(diǎn)組織工作。⑶商品盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作①清理遺留帳務(wù)，關(guān)鍵包含配送中心及直配商品欠貨住來。對配送中心欠貨，門店應(yīng)立即向配送中心查詢退單；對其它門店調(diào)撥應(yīng)加載后再錄入數(shù)據(jù)。②對主管和職員劃分責(zé)任區(qū),并進(jìn)行盤點(diǎn)培訓(xùn).③對庫存商品和賣場商品進(jìn)行整理,確保一物一簽。對過期商品、損耗商品和有問題商品歸類集中，單獨(dú)謄錄，盤后上報(bào)。聯(lián)營商品、贈品、樣品不盤點(diǎn)。④一式兩聯(lián)謄錄盤點(diǎn)表，必需有條碼、規(guī)格品名、計(jì)量單位、單價(jià)、區(qū)域編號等。按大S謄錄，必需按最小單位謄錄。⑤查對盤點(diǎn)表上商品價(jià)格、貨號及條碼是否和計(jì)算機(jī)檔案相符，發(fā)覺不符，應(yīng)查明原因，屬門店謄錄造成錯誤，門店應(yīng)立即更改。屬計(jì)算機(jī)檔案錯誤，門店應(yīng)立即通知企業(yè)物價(jià)部進(jìn)行調(diào)整。⑷盤點(diǎn)組織①

盤點(diǎn)實(shí)施AB聯(lián)制，一人初盤，另一人復(fù)盤，杜絕相互抄盤。②

AB聯(lián)盤完后由主管和店長進(jìn)行查對，不一致地方由主管率領(lǐng)重盤。同時(shí)對AB聯(lián)進(jìn)行錯誤更正。③

會計(jì)和后勤人員對門店已查對過盤點(diǎn)表進(jìn)行抽查，并對錯誤率上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部④

復(fù)核無誤盤點(diǎn)表能夠錄入，在前臺收銀錄入，每錄一張必需打印出盤點(diǎn)小票，并粘貼在該張盤點(diǎn)表上，有門店指定人進(jìn)行查對，以防錄入錯誤。散貨等能夠在后臺錄入，并在手工盤點(diǎn)表上注明電腦單據(jù)號。方便復(fù)核和錯誤更正。⑤

對于無法處理往來數(shù)據(jù)，須在盤點(diǎn)時(shí)另列盤點(diǎn)表錄入計(jì)算機(jī)。因?yàn)橛?jì)算機(jī)數(shù)據(jù)傳輸和商品實(shí)物進(jìn)貨不一樣時(shí)，造成在某個時(shí)點(diǎn)上，配送中心和門店進(jìn)貨數(shù)據(jù)不一致。比如在盤點(diǎn)軋帳中，門店盤點(diǎn)當(dāng)日從配送中心所進(jìn)商品入庫，同時(shí)進(jìn)貨單據(jù)傳到門店，進(jìn)貨數(shù)據(jù)要在盤點(diǎn)次日傳輸?shù)介T店，這就造成了門店貨到單到數(shù)據(jù)未到。對于這種情況，門店在盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將這部分商品數(shù)據(jù)單列盤點(diǎn)表，根據(jù)商品條碼、數(shù)量、金額數(shù)據(jù)作負(fù)數(shù)反應(yīng)（退貨作正數(shù)反應(yīng)），借以調(diào)整計(jì)算機(jī)實(shí)盤庫存，用來考查計(jì)算機(jī)中帳面庫存和計(jì)算機(jī)實(shí)盤數(shù)之間誤差，便于門店分析原因。對供給商退貨、換貨而造成欠貨商品，門店在盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)視同單到貨未四處理，將該部分商品另列盤點(diǎn)表錄入。⑥

盤點(diǎn)損溢確定確定全部盤點(diǎn)表錄入完成，能夠編制“商品盤點(diǎn)處理表”來確定損溢。得出損溢數(shù)，確定后由店長分析原因，重大差異有門店在3日內(nèi)作書面匯報(bào)上報(bào)財(cái)務(wù)部。⑦

財(cái)務(wù)部會同門店分析原因，查明癥結(jié)所在，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。再由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理室作出處理意見。第五章

資產(chǎn)管理為了規(guī)范資產(chǎn)管理工作，避免企業(yè)資產(chǎn)流失，提升資產(chǎn)使用效率，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本措施。第一條資產(chǎn)管理范圍凡各門店、各部門存放除商品以外全部企業(yè)物品，包含固定資產(chǎn)、耗材、辦公設(shè)施及辦公用具等。第二條資產(chǎn)管理部門1、全部資產(chǎn)按存放部門劃分，各部門責(zé)任人對本部門全部資產(chǎn)負(fù)全責(zé)。2、資產(chǎn)部負(fù)責(zé)督查各部門責(zé)任人在職及崗位異動時(shí)資產(chǎn)管理和移交工作。3、總務(wù)部對各部門資產(chǎn)（除信息設(shè)備外）申購、購置、維修、報(bào)廢等負(fù)責(zé)管理4、信息部對各部門電腦、電子設(shè)備申購、購置、維修、報(bào)廢等負(fù)責(zé)管理第三條資產(chǎn)管理要求

1、各部門要設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)清單，指定專員辦理資產(chǎn)領(lǐng)退、使用和轉(zhuǎn)移等手續(xù)，并定時(shí)對本部門所管理資產(chǎn)進(jìn)行盤查，確保其完整。

2、各部門需購進(jìn)或調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)由部門責(zé)任人寫出書面申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)資產(chǎn)部，由資產(chǎn)部依據(jù)庫存情況，可調(diào)配調(diào)配，不可調(diào)配提出購進(jìn)計(jì)劃，由專員負(fù)責(zé)購置。3、需在各部門調(diào)配資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)部填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，一式三聯(lián)，第一聯(lián)留資產(chǎn)部作為記帳依據(jù)，第二、三聯(lián)由調(diào)入、調(diào)出部門各留存一聯(lián)。“內(nèi)部調(diào)撥單”應(yīng)有調(diào)入、調(diào)出部門責(zé)任人簽字。4、購進(jìn)資產(chǎn)由資產(chǎn)部填寫“驗(yàn)收單”，一式三聯(lián)，第一聯(lián)留資產(chǎn)部作為記帳依據(jù)，第二聯(lián)同發(fā)票一起作為報(bào)賬依據(jù)，第三聯(lián)由資產(chǎn)使用部門保留，同時(shí)作為記增資產(chǎn)憑證。“驗(yàn)收單”應(yīng)有資產(chǎn)部及購入經(jīng)辦人簽字。

5、固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用時(shí)填寫“領(lǐng)料單”，并負(fù)責(zé)保管，耗材和辦公用具由資產(chǎn)部統(tǒng)一保管，各部門需用時(shí)按核定標(biāo)準(zhǔn)到資產(chǎn)部領(lǐng)取?！邦I(lǐng)料單”應(yīng)有領(lǐng)料部門責(zé)任人及經(jīng)辦人簽字。6、各部門耗材和辦公用具領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)由資產(chǎn)部統(tǒng)一核定，遇臨時(shí)性和突擊性工作時(shí)可提出申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，追加費(fèi)用開支。7、各部門對本單位存放固定資產(chǎn)必需妥善保管并隨時(shí)保養(yǎng)，對各項(xiàng)耗材和辦公用具應(yīng)節(jié)省使用，杜絕浪費(fèi)。8、資產(chǎn)部對各部門使用資產(chǎn)要設(shè)置明細(xì)帳，以備核查,并確保做到帳帳相符、帳實(shí)相符。第四條資產(chǎn)修理、報(bào)廢及出售1、各部門資產(chǎn)需維修時(shí)，電腦設(shè)備應(yīng)立即和信息部聯(lián)絡(luò)，其它設(shè)備應(yīng)立即和總務(wù)部聯(lián)絡(luò)，信息部、總務(wù)部應(yīng)立即趕到現(xiàn)場維修，若維修有困難，應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2、各部門需報(bào)廢各項(xiàng)資產(chǎn)，由使用部門或資產(chǎn)部寫出書面匯報(bào)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，責(zé)成相關(guān)部門處理。任何部門和個人不得私自報(bào)廢和處理企業(yè)資產(chǎn)。3、各部門和資產(chǎn)部對全部報(bào)廢和出售資產(chǎn)，應(yīng)作銷帳處理，方便核實(shí)資產(chǎn)。第五條資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部在每兩月一次對各部門資產(chǎn)進(jìn)行盤查，對于盤虧或盤盈資產(chǎn)應(yīng)專案說明原因呈報(bào)，應(yīng)依增置或減損要求辦理手續(xù)。

第六章發(fā)票管理制度第一條

發(fā)票是財(cái)務(wù)收支、會計(jì)核實(shí)法定原始憑證，是稅務(wù)稽核依據(jù)。為了加強(qiáng)對發(fā)票管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，依據(jù)國家及地方發(fā)票管理部門要求要求，結(jié)合我企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條

發(fā)票范圍：銷售商品和從事其它業(yè)務(wù)活動取得收入時(shí)，所提供給對方多種票據(jù)，均屬發(fā)票范圍。第三條

發(fā)票種類：現(xiàn)用發(fā)票種類有手寫千元版、百元版和定額發(fā)票等，市內(nèi)發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。市外店由各店會計(jì)人員在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。第四條

各部門在領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要逐本進(jìn)行登記，認(rèn)真檢驗(yàn)，有沒有缺號、缺聯(lián)現(xiàn)象，發(fā)覺問題應(yīng)立即整本退回財(cái)務(wù)部。用完后交回存根及記賬聯(lián)進(jìn)行注銷。第五條

各有權(quán)開票部門，必需定范圍、定權(quán)限、定人員，加強(qiáng)責(zé)任心。開出發(fā)票必需有依據(jù)（即必需是企業(yè)經(jīng)營商品），不得任意開出。對所開出發(fā)票，字跡要工整，填寫要清楚，內(nèi)容要完整，不得馬虎草率，因?yàn)橛幸饣驘o意發(fā)生錯誤，由此而造成損失，由開票人員負(fù)責(zé)，店長對本店發(fā)票管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條

使用發(fā)票必需按次序、逐項(xiàng)填寫，不得涂改、挖補(bǔ)，如因填錯需要作廢時(shí)應(yīng)書寫“作廢”字樣，連同存根一并保留，不得私自銷毀。若丟失發(fā)票，應(yīng)立即報(bào)財(cái)務(wù)部并上報(bào)相關(guān)部門按相關(guān)要求處理。第七條

各店開票金額要按購物小票開具，并在小票上加蓋“發(fā)票已開”戳記，有“發(fā)票已開”戳記購物小票不得再開發(fā)票。第八條

本店所開發(fā)票中獎，除一等獎由用戶到稅務(wù)局領(lǐng)取外，其它獎均由各門店墊付，并將兌獎憑證作為現(xiàn)金在結(jié)帳時(shí)上交財(cái)務(wù)。第九條

發(fā)票只限于用票部門專員使用，不得帶出部門以外填寫。第十條

一切使用發(fā)票部門，全部必需遵守本要求，接收財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部要定時(shí)、不定時(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)，發(fā)覺問題立即糾正，對違犯此要求行為，視情節(jié)輕重酌情處理。第十一條發(fā)票管理獎懲措施1、店長和開票人員相同負(fù)擔(dān)發(fā)票獎勵和處罰。2、月發(fā)票用量在10本以內(nèi)門店，當(dāng)月開具發(fā)票全部符合要求，且無一份作廢，獎勵開票人員、店長各20元。作廢發(fā)票累計(jì)超出1份，超出部分每份罰款5元。3、月發(fā)票用量在10~20本之間門店，當(dāng)月發(fā)票票面開錯或作廢在3份以內(nèi)，獎勵開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票累計(jì)超出3份，超出部分每份罰款5元。4、月發(fā)票用量在20本以上門店，當(dāng)月發(fā)票開錯或作廢在5份以內(nèi)，獎勵開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票累計(jì)超出5份，超出部分每份罰款5元。5、作廢發(fā)票，必需三聯(lián)保留完整，三聯(lián)不完整每份罰款5元。6、發(fā)票丟失，視情節(jié)每份處罰100~1000元。7、私自刮開有獎發(fā)票，每份罰款100元。8、未按要求和范圍開具發(fā)票給企業(yè)造成嚴(yán)重后果，由