資金管理制度范本（三篇）

第8頁共8頁資金管理制度范本第一章總則第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務(wù)風(fēng)險，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律主體借入或歸還的資金等;3、經(jīng)營資金指銷售商品、提供勞務(wù)、稅負(fù)，以及其他和經(jīng)營活動相關(guān)的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付款項、存貨等。第三條本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信____卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。第四條貨幣資金實行預(yù)算管理。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度經(jīng)營計劃，要求各職能部門編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。第二章授權(quán)與批準(zhǔn)第五條為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權(quán)給財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。第六條審批權(quán)限對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。本規(guī)定所設(shè)權(quán)限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費用總額，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報銷。第七條財務(wù)審核。財務(wù)部門按照相關(guān)制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。第八條資金支付須嚴(yán)格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或?qū)徟?，?yán)禁越級審核或?qū)徟５谑畻l在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。第三章股東單位資金往來管理第十一條加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。第十二條公司在與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出。第十三條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;3、委托控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動;4、為控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;5、代控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);6、其他方式。第十四條如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應(yīng)股份，及時通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。第四章資金調(diào)度管理第十五條股份公司在財務(wù)部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應(yīng)的負(fù)責(zé)股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。第十六條股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。股份公司財務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。第十七條下屬成員公司資金調(diào)度管理職責(zé)1、負(fù)責(zé)本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。2、負(fù)責(zé)按時編制本公司資金支付申請。3、依據(jù)融資、投資計劃與公司內(nèi)部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。4、負(fù)責(zé)協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。第十八條資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面：1、需調(diào)用的各成員公司融資資金2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富裕資金3、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金4、為配合股份公司與金融機構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金5、為配合股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而需調(diào)用的各成員公司資金7、為應(yīng)對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金8、根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。第五章內(nèi)部控制第十九條貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是。貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。第二十條貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，出納員負(fù)責(zé)保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。第二十二條貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負(fù)責(zé)人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十三條財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對于非法的支出，會計人員應(yīng)拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報告公司總經(jīng)理處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十四條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。第二十五條財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對庫存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應(yīng)每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達(dá)帳項____清理，并及時處理。第二十六條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資____管的安全性。第六章獎懲規(guī)定第二十七條股份公司及各成員公司的財務(wù)工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行其相應(yīng)的職責(zé)。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究具體責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;如在工作中有突出貢獻(xiàn)的，可給予獎勵。第二十八條各成員公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定時的盡職情況適用股份公司對財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務(wù)人員有獎懲的建議權(quán)。第七章附則第二十九條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定具體的實施細(xì)則。在董事會批準(zhǔn)該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應(yīng)予調(diào)整。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將及時對本辦法進(jìn)行修訂。資金管理制度范本（二）1、目的為嚴(yán)格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、定義本制度中所稱費用是指公司生產(chǎn)、行政、營銷等管理費用。3、范圍人員。5、1、請款流程（其它廣告、參展等費用請款于5、3審批權(quán)限條款另加說明）5、1、1請款。請款人根據(jù)專項費用事務(wù)需要填寫《請款單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5、1、2審核。請款人將經(jīng)上級簽核后的《請款單》按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財務(wù)專員。5、1、____支出。財務(wù)專員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的《請款單》，向請款人支付款項，同時請款人須在《請款單》上簽字。5、1、4請款____元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。5、1、5管理部門公務(wù)較多的人員可實行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，詳見表1。5、1、6備用金借支人須在公務(wù)完畢后____個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每____個月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請廠長或主管副總以至總經(jīng)理批復(fù)，依批復(fù)意見處理。5、1、7每年____月____日前，除____月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。5、1、8《請款單》是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時《請款單》不予退還;歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據(jù)給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。5、1、9備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。5、2費用報銷程序5、2、1報銷流程5、2、1、1報銷。報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5、2、1、2審核。報銷人將經(jīng)上級簽核后的《報銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財務(wù)部門。5、2、1、____支出。財務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據(jù)，《請款單》不予退回;報銷人領(lǐng)取報銷款項須在《報銷單》上簽字。5、2、____對原始票據(jù)的要求5、2、2、____所有票據(jù)。必須是合法的正式____。5、2、2、2特殊情況。收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條必須有廠長、總監(jiān)或副總于相應(yīng)票據(jù)注明簽字方予報銷。5、2、2、3撕票。當(dāng)事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點（市內(nèi)短途除外），并經(jīng)廠長、總監(jiān)或副總核準(zhǔn)簽字方予報銷。5、2、2、4罰款單據(jù)。公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。5、2、2、5發(fā)生的住宿、采購物料等費用必須注明金口公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)____%的責(zé)任。5、2、2、6原始票據(jù)的粘貼。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。5、2、2、7原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。5、2、2、8除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。5、2、2、9不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。5、2、3費用報銷后，由財務(wù)部記入相關(guān)費用明細(xì)科目，按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)人員的費用列入個人銷售費用進(jìn)行成本考核。所有票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報表交總經(jīng)理。二次簽字情況主要有。撕票、____工材料消耗____、____工運費____等。5、3審批權(quán)限5、3、1備用金借支和費用的報銷金額在____元（含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證，可直接辦理，事后集中報總經(jīng)理補簽。5、3、2備用金借支和費用的報銷金額在____元以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批后辦理。5、3、____部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷金額在____元以上的，由廠長、總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批。5、3、4廠長、總監(jiān)或副總的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報總經(jīng)理審批。5、3、5駐外____人員及工程技術(shù)人員費用憑證的審核由財務(wù)專員代為辦理，其它同上。5、3、6其它廣告、參展或?qū)ｍ椀荣M用由總經(jīng)理委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請財務(wù)專員審核，直接提交總經(jīng)理審批辦理執(zhí)行。5、3、7相關(guān)人員出差或外出時，由其部門職務(wù)代理人電話請示代為簽字。5、4出差補貼標(biāo)準(zhǔn)5、4、1出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。5、4、____公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。5、4、____公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。5、4、4有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)5、4、4、1長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)2、兼職人員補貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取，不重復(fù)享受補貼。5、4、5相關(guān)事項說明5、4、5、1在途期間以正午____點為界，出發(fā)起程在____點以前、返程到達(dá)在____點以后（以正常交通時間為準(zhǔn)）按一天計算，其他按半天計算。5、4、5、2出差乘坐火車從晚上____點到次日早晨____點之間超過____小時，或連續(xù)乘車超過____小時的，可報銷火車硬座或硬臥票（如乘坐火車硬座或長途汽車可安火車硬座或長途汽車票價的____%享受硬座補貼）火車乘坐輪船可報銷三等或四等艙位票;沒有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機，確需乘坐時必須經(jīng)公司副總經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5、4、5、3出差人員當(dāng)日有招待費____的，當(dāng)日不計算伙食補貼;當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日不計算交通補貼。招待費____日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員，招待費____未注明日期的，一張招待費____視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼;需要乘坐出租車必須向部門負(fù)責(zé)人請示批準(zhǔn)，報銷時出租車票必須注明往返地點及用車事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。5、4、5、4出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票;住宿費用報銷需注明日期與時間，當(dāng)日正午____點遞延____小時內(nèi)需起程的必須退房。5、4、5、5出差人員的交通住宿費用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補助。5、4、5、____公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼;兩人同住只能一人報銷。5、4、5、8考慮到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)，若因情況特殊，須報請廠長、總監(jiān)或副總審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可允許按實報銷。5、4、5、9司機帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。5、4、5、____公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達(dá)票價，差額自負(fù)，期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。資金管理制度范本（三）第一章總則第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條。本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。第三條。公司設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和公司各項規(guī)定。第四條。根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第五條。出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責(zé)任。第二章現(xiàn)金管理第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項；2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬；3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、結(jié)算起點（____元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。第七條。公司庫存現(xiàn)金最高限額為____元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財務(wù)部。根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行；由于特殊原因當(dāng)日無法送存的，當(dāng)日____時前報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第八條：公司現(xiàn)金的收支管理1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時負(fù)責(zé)出納工作。2、公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。3、取送款在____元以上，必須安排專車或派人護(hù)送。4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違____規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理；對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當(dāng)日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。在實際工作中應(yīng)注意以下幾方面：經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意；財務(wù)部出納審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意；總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。5、公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。6、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。7、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找并請示財務(wù)負(fù)責(zé)人，不得擅自處理。第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護(hù)1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。3、每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。4、財務(wù)負(fù)責(zé)人要對現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，不定期地____庫存現(xiàn)金盤點工作。5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險箱”中。第三章銀行存款管理第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。2、公司發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日____時前送存銀行，以便及時入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當(dāng)存款不足時，要及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，以便及時____資金。如不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責(zé)任。2、銀行存款日記賬要分賬號設(shè)置，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進(jìn)行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達(dá)款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該歸檔。4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時轉(zhuǎn)交會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使用和撤消公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”，交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡的原則開立一般存款帳戶；企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致；企業(yè)每半年對銀行帳戶進(jìn)行一次清理，及時撤消不需要的帳戶；為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。第十三條：公司財務(wù)專用章及法人名章的管理1、公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應(yīng)將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續(xù)。2、公司財務(wù)加蓋公司財務(wù)專用章時，要嚴(yán)格按照公司有關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。3、公司財務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行“章票分離”制度，負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用印章的人員，不得同時負(fù)責(zé)保管支票等各種票據(jù)。4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理。第四章網(wǎng)銀管理第十四條。網(wǎng)上銀行支付是指以bankinter____web為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進(jìn)行的支付。第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責(zé)與權(quán)限）1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。2、財務(wù)負(fù)責(zé)人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并進(jìn)行支付授權(quán)。財務(wù)負(fù)責(zé)人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認(rèn)后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉€入賬憑證進(jìn)行重新審批確認(rèn)。4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，授權(quán)他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理1、網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙和操作員____。2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄____要定期修改。3、____了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納員負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀計算機進(jìn)行日常管理與維護(hù)。4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍支付。第五章銀行票據(jù)第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由出納向開戶銀行購買，并保存于公司的“保險箱”中。2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。3、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司財務(wù)報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。第二十條：公司支票公司支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。1、公司支票的管理（1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。（2）公司財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章