109個生活服務(wù)業(yè)營改增問題解答

1.我是一般納稅人，租金收入選簡易計征

5%，物業(yè)管理收入按

6%計征，請問我用自已的產(chǎn)品維修了房屋附屬設(shè)施（如消防器材）可以抵扣嗎？答：選擇簡易征收的進(jìn)項稅額不能抵扣，如果這個行為既用于簡易征收，又用于一般計稅項目，應(yīng)該按照銷售額比重進(jìn)行劃分。2.

儲值卡發(fā)票如何開具？答：銷售時可以不開，在應(yīng)稅行為發(fā)生時開具。銷售時如果開了就要交稅3.物業(yè)公司有很多代收代付的水電、電話戶名都不是自己的該如何處理？答：不轉(zhuǎn)售，只是代收代付的話，收的手續(xù)費(fèi)交稅就可以了。4.物業(yè)公司管理多個小區(qū)，進(jìn)項稅額該如何核算？答：如果專用發(fā)票抬頭是該物業(yè)公司的，符合抵扣規(guī)定的話，都能抵扣。5.物業(yè)管理可用于抵扣的費(fèi)用有那些？只有辦公用品、水電費(fèi)嗎？答：這次營改增把所有項目和不動產(chǎn)都納入抵扣范圍，買和租辦公樓，買固定資產(chǎn)如車，買辦公用品、水電煤氣電話費(fèi)、運(yùn)輸油料費(fèi)、維修費(fèi)等都能抵扣。6.我是混合兼營企業(yè)，即有銷售又有物業(yè)出租，原來物業(yè)出租未收到的租金掛“其他應(yīng)收款”，現(xiàn)營改增，是否改掛“應(yīng)收帳款”？答：這個和營改增沒有關(guān)系，物業(yè)租金收入作為營業(yè)收入，應(yīng)該掛“應(yīng)收賬款”，原來做的不對。7.營改增后，客戶要求換票的，賬務(wù)如何處理？答：可以先將原來用普通發(fā)票入的賬用紅字沖回,再用增值稅發(fā)票重新入8.如果餐飲采購方，直接從個人購買農(nóng)產(chǎn)品，對方個人無法提供發(fā)票，采賬。購方帳務(wù)上如何抵扣進(jìn)項？答：國家規(guī)定可以由購買方開收購發(fā)票，需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)認(rèn)定，則可以抵扣。如果沒有發(fā)票不能抵扣，進(jìn)成本。9.一般納稅人物業(yè)公司提供維修服務(wù)，是按

17%開具，還是按

6%開具發(fā)票答：一般的維修是

17%，但是如果是建筑物修繕按建筑業(yè)

11%。10.我公司外包的保安公司開具的發(fā)票稅率是***，這個是正常的普票嗎？答：是正常的普票，稅率出現(xiàn)***是正常的。11.為什么勞務(wù)派遣的發(fā)票稅率是隱藏的？答：因為勞務(wù)派遣目前是差額的，稅額和用稅率計算出來的數(shù)字不一樣。12.以后取得的橋路通行費(fèi)都可按計算后的金額抵扣？那發(fā)票如何認(rèn)證？答：1.只給

3

個月，到

7

月

31

日就截止了，不用認(rèn)證，計算抵扣，這是國家稅務(wù)總局給大家的紅利。2.

三個月后路橋費(fèi)如何抵扣，還不清楚。13.6

月

30

日之后，公交卡充值，停車費(fèi)等手撕發(fā)票還可以使用嗎？答：可以，門票，定額發(fā)票，國稅卷票都可以繼續(xù)使用，不過改由國稅機(jī)關(guān)管理。14.物業(yè)行業(yè)安排退伍軍人的稅收優(yōu)惠政策需要什么必要條件？答：免稅包括退伍軍官、隨軍家屬，稅額遞減包括退伍士兵等，36

號文附件

3

有明確的適用條件規(guī)定，可以去查。15.物業(yè)行業(yè)的水電費(fèi)收取問題該如何開具發(fā)票和計稅答：如果是轉(zhuǎn)售行為是要交稅的，可以開具專票，進(jìn)項可以抵扣。作為經(jīng)紀(jì)代理的話可只就收到的手續(xù)費(fèi)交稅。開具

6%的發(fā)票。16.住宿費(fèi)的

3%和

6%有什么區(qū)別，為什么大部分只能開具

3%的增值稅普通發(fā)票？答：小規(guī)模納稅人，征收率是

3%。17.物業(yè)公司的工裝、工裝清洗費(fèi)用計入勞保用品，取得專票是否可以抵稅答：可以。18.餐飲業(yè)從市場采購小菜肉類基本不能取得進(jìn)項，餐飲進(jìn)項抵扣困難答：可以開收購發(fā)票，或者到正規(guī)可以開票單位去購買，如果沒有發(fā)票就無法抵扣了。19.沒有勞務(wù)派遣資質(zhì)的企業(yè)之間的借調(diào)，是否可以按照勞務(wù)派遣的規(guī)定操作答：不可以，要符合勞務(wù)派遣暫行規(guī)定。20.客房住宿提供礦泉水呢？答：住宿時提供免費(fèi)礦泉水不需要交稅。21.國稅對物業(yè)公司代收水電費(fèi)，有簡易征收

3%的稅率政策嗎？答：小規(guī)模納稅人可

3%，一般納稅人沒有。22.酒店房含早按住宿服務(wù)計稅開票，在會計核算上是否需分開？答：不需要分開。23.出租的臨時性建筑（沒有房產(chǎn)證）按什么稅率納稅？答：不管有沒有產(chǎn)證，稅率都是

11%。24.公司房屋出租的稅率如何掌握，簡易征收可以抵扣進(jìn)項稅嗎？答：一般納稅人

11%，5

月

1

日前的老項目和小規(guī)模納稅人可選

5%征收率25.個人出租住房給企業(yè)，而此房屋無房產(chǎn)證，該怎么開具發(fā)票？答：可到地稅機(jī)關(guān)代開。26.預(yù)估收入要先預(yù)交增值稅嗎？答：預(yù)交稅款要交稅的情況不多，房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)取得預(yù)收款的時候要預(yù)繳，預(yù)收房屋租金要交，通常沒有發(fā)生應(yīng)稅行為預(yù)收款不用交稅。27.物業(yè)行業(yè)中的多種經(jīng)營場地服務(wù)費(fèi)收入，增值稅發(fā)票上應(yīng)該開什么項目呢？可以開“有償服務(wù)”么？答：沒有有償服務(wù)這個項目，按實(shí)際項目開票，項目要分開，但可以開在一張發(fā)票上。28.物業(yè)合同外，業(yè)主另行委托物業(yè)公司代購設(shè)備、工程/保潔的消耗品

或裝修辦公室

，最終業(yè)主驗收后

以物業(yè)變更費(fèi)用

支付給物業(yè)公司（物業(yè)公司收取供應(yīng)商開的發(fā)票

，再給業(yè)主開發(fā)票取得變更收入，物業(yè)公司開此部分發(fā)票什么稅率？可以差額征稅么？答：肯定不能差額征稅，以上問題屬于轉(zhuǎn)售行為，按貨物稅率

17%交稅。29.一般納稅人物業(yè)公司提供維修服務(wù)，是按

17%開具，還是按

6%開具發(fā)票，還是材料部分按照

17%，服務(wù)部分按照

6%分開開票？答：一般維修

17%，小規(guī)模納稅人

3%，沒有

6%。對建筑物的修繕按建筑業(yè)

11%。30.請問對不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)租人如何納稅？答：按租賃不動產(chǎn)

11%31.我公司是給各大食堂配送貨物的，我們是否能給食堂開具增值稅發(fā)票？答：一般納稅人可以，不是一般納稅人的話可去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。32.餐飲企業(yè)什么情況下，可以開具增值稅專用發(fā)票？答：購買方不能抵扣，沒規(guī)定不能開增值稅專用發(fā)票。33.營業(yè)稅服務(wù)企業(yè)，營改增之前是免稅，之后還需要到國稅進(jìn)行備案嗎？開票時稅率應(yīng)該填寫什么答：一般需要重新備案，開票時稅率可以不填。34.保安公司開具的發(fā)票

3%的點(diǎn)的普票，說是差額征稅，但是按照

47

號文規(guī)定是

5%答：保安公司一般認(rèn)為不能視同勞務(wù)派遣，不能開差額，全額

6%，小規(guī)模納稅人

3%；個別省市視同勞務(wù)派遣，則可以開差額，即

5%。35.酒店里提供的會議室，是開具會議費(fèi)發(fā)票按照會議展覽

6%繳納增值稅，還是開具不動產(chǎn)租賃按照

11%加納增值稅答：如果不提供任何會議服務(wù)如茶水清潔等按不動產(chǎn)租賃

11%，如果提供服務(wù)則

6%。36.我公司從事企事業(yè)食堂承包的餐飲單位，目前是一般納稅人

6%稅率，但我們單位也同時配送食堂的原材料，請問食堂的米面油菜肉等原材料應(yīng)該繳納多少稅率的稅款？答：向其他單位銷售米面油菜，按增值稅稅率交稅。37.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建工程。增加不動產(chǎn)原值超過

50%的，其進(jìn)項稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分

2

年從銷項稅額中抵扣。請問如果我不動產(chǎn)是租賃來的來適用這一條款嗎，如果適用是按不動產(chǎn)原值來計算超

50%這一條件嗎？答：目前租賃不動產(chǎn)沒有明確規(guī)定

50%條件，建議參照適用。租賃不動產(chǎn)小修小補(bǔ)可以直接抵扣。38.工裝既包括直接在項目上工作的也包含在總部工作的職能人員，是否都能抵扣答：如果是統(tǒng)一核算的一家單位，統(tǒng)一交增值稅的話，可以。39.住宿費(fèi)可以抵扣，如果員工出差自己付款回來報銷的也能抵扣嗎，還是只能對公轉(zhuǎn)到酒店的才能抵答：個人可以直接付款，不需要對公轉(zhuǎn)賬。40.公司提供伙食費(fèi)及宿舍租金是否屬集體福利，進(jìn)項稅額不可抵扣？答：是的。41.如果服務(wù)提供方選擇了簡易征收方法，我們是否不能要求開增值稅專用發(fā)票了？答：對方可以開。42.我們是物業(yè)行業(yè)，開票系統(tǒng)里面設(shè)置商品編碼，有對應(yīng)的稅目和稅率文件可以參考嗎？答：有，系統(tǒng)里也可以搜索。43.物業(yè)公司是小規(guī)模納稅人，平價代收水電，是不是要貼

3%的稅？答：如果符合代收代付條件，可以不用交稅。44.物業(yè)費(fèi)一般為預(yù)收，如何計稅，按開票金額計稅還是實(shí)際收入？答：預(yù)收款不交稅，按納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)收入膠水，要是先開票了就要先交稅。45.一般納稅人物業(yè)公司請問代收收交的二次供水，水廠不能開專票，怎么處理？答：水廠不是面對直接消費(fèi)者的話應(yīng)該可以開專票，不按規(guī)定開發(fā)票可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。46.我公司是攝影服務(wù)行業(yè)，有房產(chǎn)出租，其中有水電費(fèi)情況，客戶想我要求開具水電費(fèi)發(fā)票，我可以給他開嗎？我是小規(guī)模企業(yè)。答：可以開普通發(fā)票。專票去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。47.營改增后對企業(yè)員工日常報銷的影響都有哪些呢？答：如果是普通發(fā)票，企業(yè)不需要抵扣，照舊處理；如果是專用發(fā)票，開具本身不能有瑕疵，上面供貨方，銷售方都要非常完整清楚；銷售不動產(chǎn)等要求在備注上提供補(bǔ)充材料，比以前嚴(yán)格。需要注意的有盡量索取專用發(fā)票而不是普通發(fā)票以進(jìn)行進(jìn)項抵扣，另外因為有

180

認(rèn)證期限規(guī)定，所以要及時把發(fā)票交財務(wù)。注意付款不要出現(xiàn)三流不一致問題。48.物業(yè)公司按照項目所在地成立非獨(dú)立核算分公司，是否可以就地獨(dú)立交增值稅。（分公司是非獨(dú)立核算，由總公司負(fù)責(zé)核算財務(wù)賬務(wù)）答：可以。49.生活服務(wù)業(yè)酒店業(yè)會務(wù)費(fèi)可抵扣，但其相關(guān)茶歇屬會務(wù)費(fèi)還是餐費(fèi)(因餐費(fèi)不可抵），是否應(yīng)分開項目開立？答：目前各省有差異，有的省規(guī)定可以全抵扣。一般認(rèn)為其中的餐飲部分不能抵扣，開票時應(yīng)該分開。50.營改增后，業(yè)主持收據(jù)來換發(fā)票，之前收據(jù)已經(jīng)交稅，換票后，發(fā)票又記收入，是否重復(fù)交稅？答：原則：一筆收入不可交兩筆稅。如果納稅義務(wù)發(fā)生在營改增之前，現(xiàn)在不用交稅。51.不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，如何界定按

11%稅率還是按簡易征收

5%？答：如果不動產(chǎn)是

2016

年

5

月

1

日前取得的，可以按簡易

5%。52.我們是物業(yè)公司，已繳納營業(yè)稅的

2016

年

5

月

1

日之前代收的水費(fèi)，業(yè)主后期來繳費(fèi)，我們應(yīng)該如何提供發(fā)票？答：如果已經(jīng)辦理了新發(fā)票系統(tǒng)，可以開增值稅發(fā)票，不用再繳稅。53.勞務(wù)派遣公司的票該怎么開具，比如，勞務(wù)派遣，我可以開差額的增值稅專票嗎？因為政策說工資，保險不可以開具專票，可以開具普票，所以有的公司說工資，報銷開普票，管理費(fèi)開專票，按簡易計稅方法繳稅，還有，營改增后應(yīng)該怎么做會計分錄？答：選擇差額的話，差掉的那部分如工資，福利，社保，住房公積金不能開專用發(fā)票，只能開普票，剩余部分可以開專票；就差額問題做會計分錄問題，可以查看財會

2012

年

13

號文，對應(yīng)交增值稅增加一個

3

級科目叫“營改增抵減的銷項稅額”來把差額部分的銷項稅反映出來。54.5

月

1

日前開具的代理地稅發(fā)票錯誤，在

5

月退回沖紅重開，報稅適用5%還是

6%？以及如何在國稅申報？答：5

月

1

日前發(fā)生的行為還是交營業(yè)稅

5%。55.公司委托旅游公司代買機(jī)票,如何開具增值稅發(fā)票？答：目前沒有清晰政策，但一般認(rèn)為由機(jī)票公司開給你運(yùn)輸發(fā)票，旅游公司開經(jīng)理代理服務(wù)發(fā)票。如果旅游公司提供旅游服務(wù)，則按照旅游差額征稅規(guī)定開票。56.公務(wù)用車，燃油費(fèi)發(fā)票能取得專票嗎?可以抵扣嗎答：可以57.停車費(fèi)、通行費(fèi)等發(fā)票能否自行計算稅額進(jìn)行抵扣？答：停車費(fèi)不可以，通行費(fèi)可以。58.個人私家車用于出差，產(chǎn)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)可否抵扣？答：確實(shí)用于公務(wù)，可以。59.酒店業(yè)商鋪出售的商品是否只可開普通發(fā)票，不可開專用發(fā)票？答：沒有這個規(guī)定，可以開專用發(fā)票。60.我公司員工費(fèi)用涉及差旅住宿的非常多，但要求可開具增值稅專用發(fā)票的差旅住宿酒店開具專票時需要提供三證等開票信息，流程復(fù)雜且很不方便，請問有什么好的解決辦法？答：人民日報就這個問題專門發(fā)過文章，酒店開票不需要提供三證，拿出來給他看。61.請問小規(guī)模納稅人物業(yè)公司承接房屋維修稅率是按多少答：3%62.營改增后對機(jī)票、火車票的退票費(fèi)有什么規(guī)定嗎？能否取得專用發(fā)票？答：規(guī)定目前不明，對航空公司，鐵路公司來說，退票費(fèi)屬于一種收入應(yīng)當(dāng)納稅，所以可以取得專用發(fā)票。63.公司食堂開的發(fā)票可以抵扣嗎？答：購進(jìn)貨物或者餐飲服務(wù)用于公司食堂屬于集體福利，不能抵扣。64.保安服務(wù)費(fèi)、保潔服務(wù)費(fèi)能否抵扣？答：可以65.請問物業(yè)公司一般納稅人，水電發(fā)票為我單位名稱也可以只交手續(xù)的稅嗎？答：不可以，相當(dāng)于轉(zhuǎn)售，要交全額的稅。66.酒店客房內(nèi)售賣的避孕套，應(yīng)該怎樣繳稅答：避孕用品和藥品免稅，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。67.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是多少？是

500

萬？還是

80

萬？答：500

萬是納入這次營改增四大行業(yè)的，老的增值稅規(guī)定商業(yè)是

80

萬，工業(yè)是

50

萬。68.客人住店，應(yīng)客人要求送到客房的午餐和晚餐，且不含在房費(fèi)中，結(jié)款時可不可以直接開具一張住宿費(fèi)發(fā)票答：不可以，這是餐飲服務(wù)，不能抵扣。69.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)租怎么計稅？答：目前沒有差額規(guī)定，就是全額

11%或是

5%。70.我們是物業(yè)公司，現(xiàn)在是業(yè)主要把營業(yè)稅票換成增值稅票，還要換專票，可服務(wù)費(fèi)所屬時間是

4

月，而且我們已繳納了營業(yè)稅的。業(yè)主很強(qiáng)硬，就要專票，但問了國稅說

5

月前的物業(yè)服務(wù)費(fèi)不能開專票，只能開普票；再就是我們

4

月開的營業(yè)稅票，已經(jīng)繳稅了，若要換增值稅票，問了主管地稅這部分已交的營業(yè)稅不給退，請給相關(guān)文號及條例。答：不可以，五一前的行為你不能開，他也不能抵，要是抵了算違法行為。71.為員工工作租賃房屋得到的增值稅專用發(fā)票能否抵扣答：集體福利不能抵扣。72.我是一般納稅人，企業(yè)不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)跨市跨區(qū)，一定要在經(jīng)營地預(yù)繳增值稅嗎？不能自己直接開票？收商鋪管理費(fèi)的稅目具體應(yīng)該是什么？答：是的，這次營改增改革把勞務(wù)發(fā)生地的納稅原則轉(zhuǎn)成了機(jī)構(gòu)所在地，為確保勞務(wù)發(fā)生地的財政利益，所以規(guī)定了預(yù)繳。商鋪如果出租的話算不動產(chǎn)租賃

11%。73.向個人租賃商鋪用于經(jīng)營，但水電費(fèi)由供水公司、電網(wǎng)開具，開具的發(fā)票抬頭為業(yè)務(wù)個人名稱是不是無法開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票？如果可以開具增值稅專用發(fā)票的，我司可以抵扣嗎？答：直接消費(fèi)者不能開具專用發(fā)票，開給你公司可以抵扣。74.工業(yè)企業(yè)的資金池貸款業(yè)務(wù)利率低于銀行同期利率時，利息收入是否免征增值稅？答：不免征，這就是一種貸款。75.餐飲企業(yè)開具的專票為什么不能抵扣答：國際慣例，因為和個人消費(fèi)關(guān)系密切難以分割。76.物業(yè)公司確得的水電發(fā)票是開發(fā)商的名字能否抵扣答：不可抵扣。77.增值稅一般納稅人物業(yè)公司，代收業(yè)主水費(fèi)自己開票，稅務(wù)局按簡易征收

3%提供發(fā)票不能抵扣進(jìn)項，我們按照

13%的稅率繳納銷項，本身就沒有賺取差價，此過高的稅率企業(yè)無法承擔(dān)怎么辦？答：普遍問題，有的省理解成混合銷售，但大部分省認(rèn)為是轉(zhuǎn)售，需要納稅，稅負(fù)確實(shí)上升，此問題待總局解決。78.我單位從事食堂承包，目前采購的原材料可以抵扣稅款，但如果采購的可樂、礦泉水、牛奶、方便面等食品或飲料能否抵扣進(jìn)項稅，一般都是配在食堂餐標(biāo)里統(tǒng)一結(jié)算，請問這部分食品和飲料采購可以抵扣稅款么？答：我裂解你們從事的是餐飲業(yè)，購進(jìn)的可樂礦泉水等都可以抵扣。79.如果水電公司開給物業(yè)公司的發(fā)票是物業(yè)公司的戶名，其他條件都符合代收代繳水電費(fèi)的條件，是否可以按照代收代繳處理答：不行。80.酒店給租戶開具的水、電發(fā)票是按服務(wù)業(yè)

6%開具嗎答：按照水

13%，電

17%。81.一些公司需要我物業(yè)公司開具垃圾清運(yùn)專票，但垃圾清運(yùn)不屬于我公司主營業(yè)務(wù)，對方是一般納稅人，如何處理？答：可以開垃圾清運(yùn)專票。82.我們?yōu)榭蛻籼峁﹩T工食堂服務(wù)，收取管理費(fèi)，客戶要求開具專用發(fā)票。但個人判斷，屬于不能抵扣項目，可以開具嗎？答：可以開，但開了以后下家不能抵扣。83.物業(yè)公司合同外按業(yè)主要求代購物品、裝修等的，物業(yè)公司先墊款給供應(yīng)商，且供應(yīng)商給物業(yè)公司發(fā)票，我們再給業(yè)主開票。物業(yè)公司不掙錢（不是批發(fā)賺差價，只是按照業(yè)主要求提供無償增值服務(wù)），您剛剛解答的我理解為物業(yè)公司從供應(yīng)商處取得發(fā)票是啥稅率，我們就給業(yè)主開同等稅率么？可我們是一般納稅人，若供應(yīng)商是小規(guī)模，我們不是要多繳稅么？怎么破答：如果供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人，拿不到專用發(fā)票不能抵扣，你們是一般納稅人，只能按規(guī)定稅率開票。84.勞務(wù)派遣公司開來的簡易

5%的增值稅發(fā)票，可以進(jìn)項抵扣嗎？答：可以。85.在稅法中查到以下內(nèi)容：

統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。

請問按此理解資金池貸款的利息收入當(dāng)利率低于銀行同期利率時，免征增值稅，對嗎？答：資金池業(yè)務(wù)不是統(tǒng)借統(tǒng)還，全額繳稅。86.物業(yè)公司收取的業(yè)主公共能耗費(fèi)如何處理？答：沒有特殊規(guī)定就開票繳稅。87.公司購買食堂農(nóng)產(chǎn)品，對方單位開普票不能進(jìn)項抵扣，可以有別的辦法抵扣進(jìn)項么？答：食堂是集體福利，取得專票也不能抵扣。88.我是營改增前的不動產(chǎn)租賃，如何去決定應(yīng)該按

11%稅率還是按簡易征收

5%合適？答：看抵扣項目多少是否足以撐起

11%，撐不起還是

5%。89.酒店業(yè)若客人消費(fèi)有可扣抵項及不可扣抵項,是否可統(tǒng)一開在一張專用發(fā)票上答：可以。90.安裝，基建公司原來開具的建安發(fā)票，營改增后開具的是普票

3%，可否找稅務(wù)局代開

3%的增值稅專票來抵扣？答：可以91.物業(yè)公司租房給員工住宿的，取得的發(fā)票是否可以抵扣？答：集體福利不可抵扣92.通行費(fèi)，自己算進(jìn)項，這種票不能認(rèn)證，月末報表時怎么填進(jìn)項稅的報表？答：進(jìn)項附表

2，填其他。93.我公司為保險經(jīng)紀(jì)公司，主要從事再保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，一般是從國內(nèi)保險公司代收保費(fèi)后，向境內(nèi)或境外再保人也就是其他保險公司支付保費(fèi)，從中賺取經(jīng)紀(jì)傭金，傭金是從支付的保費(fèi)中直接扣減的，請問這種形式的業(yè)務(wù)是不是要將代收的保費(fèi)全額確認(rèn)收入開具增值稅發(fā)票？答：沒有明確規(guī)定差額，目前只能全