行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理制度

找制度流程上內(nèi)控云平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率和效果，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第三條內(nèi)部控制目標(biāo)：通過完善和實(shí)施內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，防范和管控風(fēng)險(xiǎn)。第四條風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)：1、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，在單位內(nèi)外部，包括單位與各部門、單位與上級(jí)主管部門間實(shí)現(xiàn)及時(shí)、可靠的信息傳遞與溝通；3、確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，提高效率和效果；4、確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循；5、確保單位資產(chǎn)安全和有效使用。第五條風(fēng)險(xiǎn)管理原則：1、目標(biāo)導(dǎo)向原則。風(fēng)險(xiǎn)管理是在風(fēng)險(xiǎn)層面上為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)服務(wù)的。通過控制風(fēng)險(xiǎn)，將損失降低到可承受范圍之內(nèi)，力求實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)。2、全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位各部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；3、重要性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在全面管理的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；4、成本效益原則。開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作過程中，要認(rèn)真評價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和收益，緊緊圍繞容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)成本效益的有機(jī)統(tǒng)一。5、系統(tǒng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相關(guān)性及相互影響，不能孤立地看待風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其發(fā)生后的影響，要樹立風(fēng)險(xiǎn)組合觀，注意風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化和融合，以全局意識(shí)系統(tǒng)地管理風(fēng)險(xiǎn)。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子是風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性負(fù)責(zé)。第七條本單位成立風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組，單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人任成員。風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組主要負(fù)責(zé)定期對本單位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，提交風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。第八條辦公室為本單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作職能部門，負(fù)責(zé)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第三章風(fēng)險(xiǎn)評估第九條本單位建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。辦公室每年組織開展一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第十條單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估重點(diǎn)關(guān)注以下方面：1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。5、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十一條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估重點(diǎn)關(guān)注以下方面：1、預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。2、收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3、政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。5、建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。6、合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。第四章風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定及實(shí)施第十二條風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)所確定的風(fēng)險(xiǎn)管理總體方針準(zhǔn)則，包括：風(fēng)險(xiǎn)偏好、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其警戒值、針對當(dāng)前重大風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對策略以及風(fēng)險(xiǎn)管理資源的配置原則。重大風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制。第十三條辦公室根據(jù)年度風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，研究制定或調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組審議后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議批準(zhǔn)。第十四條各部門在開展風(fēng)險(xiǎn)管理及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，必須遵循風(fēng)險(xiǎn)管理策略的要求，注意監(jiān)控本部門管理職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)是否超過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，并在日常風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送中反映變化的情況。第十五條辦公室定期對風(fēng)險(xiǎn)管理策略的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，包括風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)承受度和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案的執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果納入風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核中。第五章風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告及預(yù)警第十六條各部門應(yīng)對其管理的重大風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的日常監(jiān)控。開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)需要對以下風(fēng)險(xiǎn)信息予以持續(xù)關(guān)注：1、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化情況；2、新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)的重大變化；3、既定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的執(zhí)行情況及執(zhí)行效果。第十七條各部門應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析評價(jià)，包括風(fēng)險(xiǎn)變化的原因、潛在影響、變化趨勢以及對跨部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的調(diào)整建議等，并將監(jiān)控及分析結(jié)果匯總提交辦公室。第十八條當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析結(jié)果中關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值，各部門應(yīng)向辦公室報(bào)告，并積極采取防范措施，將實(shí)施結(jié)果及時(shí)提交辦公室。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與考核第十九條風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與考核是指對風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與考核評價(jià)，包括對風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核，并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果，對全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行改進(jìn)與提升。第二十條辦公室負(fù)責(zé)對各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，開展考核評價(jià)工作。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)管理考核內(nèi)容包括對風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作效果的考核和對風(fēng)險(xiǎn)管理工作績效的考核。辦公室根據(jù)各部門在年度工作計(jì)劃中提出的風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)，與考核對象進(jìn)行溝通，確定考核指標(biāo)與考核標(biāo)準(zhǔn)。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)主要由以下幾方面組成：1、是否按計(jì)劃完成了單位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)；2、是否按要求參與了風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作；3、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是否得到了清晰的界定和落實(shí)；4、重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控報(bào)告和預(yù)警應(yīng)對是否全面、及時(shí)、有效；5、有無超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)造成重大影響。第二十三條辦公室定期對各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。第七章風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)第二十四條大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條各部門應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化融入單位文化建設(shè)全過程，營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。第二十六條各級(jí)管理人員在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中應(yīng)發(fā)揮表率作用，營造合規(guī)運(yùn)營的制度文化環(huán)境。第二十七條全體職員應(yīng)認(rèn)真遵守單位行為準(zhǔn)則，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培養(yǎng)誠實(shí)守信、按規(guī)章制度做事的習(xí)慣。第二十八條將職員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)納入培訓(xùn)計(jì)劃。通過各類風(fēng)險(xiǎn)案例教育和制度流程培訓(xùn)，對全體人員